वैट रिटर्न कैसे भरें। वैट घोषणा भरना घोषणा का शीर्षक पृष्ठ
वैट रिटर्न भरना व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों दोनों के लिए राज्य के साथ कर संबंध संचालित करने का एक महत्वपूर्ण और अभिन्न पहलू है। इस कर की मुख्य विशेषताओं को समझने से आपको वैट की सही गणना करने में मदद मिलेगी। वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया का वर्णन करने से पहले, आइए जानें कि यह कर क्या दर्शाता है, कौन भुगतान करने के लिए बाध्य है और कहां।
वैट: यह क्या है?
मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है। राज्य बजट से उत्पाद (कार्य, सेवा) की लागत का हिस्सा निकाल लेता है, जो उत्पादन प्रक्रिया के सभी चरणों में बनता है और बेचे जाने पर बजट में शामिल हो जाता है। वैट की राशि अंतिम बिक्री से पहले बजट में जाती है, क्योंकि कर का भुगतान किसी वस्तु, सेवा या कार्य के उत्पादन में शामिल सभी लोगों द्वारा विभिन्न चरणों में किया जाता है। रूस में वैट दर 18% (डिफ़ॉल्ट मान) है। वैट 10% और 0% भी है। वैट के अधिक स्पष्ट विचार के लिए, आइए एक उदाहरण देखें। आईपी सिदोरोव ने 10,000 रूबल के लिए एक प्रकार का अनाज के दो बैग खरीदे और 10,500 रूबल में बेचने का फैसला किया। 500 रूबल अतिरिक्त मूल्य है, जिस पर कर लगाया जाता है।
रूसी संघ के क्षेत्र पर वैट 1 जनवरी 1992 को लागू किया गया था, और तब यह 28% के बराबर था। वैट के लिए बुनियादी आवश्यकताएं रूस के टैक्स कोड - अध्याय 21 में तय की गई हैं। 1 जनवरी 2001 से।
वैट रिटर्न कौन दाखिल करता है?
वैट भुगतानकर्ता व्यक्तिगत उद्यमी, संगठन, साथ ही सीमा शुल्क संघ की सीमाओं के पार माल परिवहन करने वाले व्यक्ति हैं (सीमा शुल्क संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 79 के अनुसार)। आइए चयनित कराधान प्रणालियों के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान की मुख्य विशेषताओं पर विचार करें:
- व्यक्तिगत उद्यमी जो ओएसएनओ पर हैं वे वैट का भुगतान करते हैं और एक घोषणा पत्र जमा करते हैं (इस आलेख में पैराग्राफ "वैट भुगतान से छूट का अधिकार" में वर्णित मामलों को छोड़कर)।
- व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर हैं, निम्नलिखित मामलों में कर का भुगतान करते हैं:
- रूस में माल आयात करना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 151);
- आवंटित वैट के साथ खरीदार को स्वेच्छा से चालान जारी करते समय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 के खंड 5)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक सरलीकृत प्रणाली /राजस्व/ के साथ - कर को आय में शामिल किया जाना चाहिए; और सरलीकृत कर प्रणाली के साथ - /आय - व्यय/ - आय और व्यय में कर को शामिल करने की कोई आवश्यकता नहीं है;
- एक साधारण साझेदारी में (रूस के कर संहिता का अनुच्छेद 174)।
ध्यान दें: उपरोक्त सूची में शामिल नहीं होने वाले मामलों में सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान नहीं करते हैं।
वैट छूट का अधिकार
व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर हैं, उन्हें वैट का भुगतान करने से छूट दी गई है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 151, 173 (खंड 5), 174 (खंड 1) में दिए गए मामलों को छोड़कर)। यदि पिछले तीन महीनों में ओएसएनओ पर स्थित एक व्यक्तिगत उद्यमी का कारोबार कर को छोड़कर दो मिलियन रूबल से कम था, तो उसे कर का भुगतान न करने का अधिकार है (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के खंड 1)। लेकिन इस बारे में टैक्स ऑफिस को सूचित करना जरूरी है.
नोट 1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145 (खंड 1) के प्रावधान उन व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होते हैं जो निर्दिष्ट तीन महीने की अवधि के दौरान उत्पाद शुल्क योग्य सामान बेचते हैं (अर्थात, जो उत्पाद शुल्क के अधीन हैं)। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 181 इन वस्तुओं की एक सूची प्रदान करता है:
- एथिल अल्कोहल, जो खाद्य और गैर-खाद्य दोनों कच्चे माल (विकृत एथिल अल्कोहल, कच्ची शराब; वाइन, बेरी, कॉन्यैक, कैल्वाडोस, व्हिस्की अंगूर डिस्टिलेट) से उत्पन्न होता था;
- नौ प्रतिशत से अधिक एथिल अल्कोहल की हिस्सेदारी वाले अल्कोहल युक्त उत्पाद;
- एथिल अल्कोहल वाले अल्कोहलिक उत्पाद, जिनकी हिस्सेदारी 0.5% से अधिक है (खाद्य उत्पादों के अपवाद के साथ);
- तंबाकू उत्पाद;
- यात्री कारें और मोटरसाइकिलें (जिनकी इंजन शक्ति 150 एचपी (या 112.5 किलोवाट) से अधिक है);
- कारों के लिए गैसोलीन;
- डीजल ईंधन;
- इंजन के लिए तेल (डीजल और इंजेक्शन/कार्बोरेटर);
- गैसोलीन अंश जो तेल के आसवन/शोधन के परिणामस्वरूप प्राप्त किए गए थे। प्राकृतिक या पेट्रोलियम गैस (संबंधित)।
- 280 - 360 डिग्री सेल्सियस के क्वथनांक के साथ घरेलू ताप तेल;
- विमानन केरोसीन;
- प्राकृतिक गैस।
नोट 2. वैट से छूट (अनुच्छेद 145 के अनुसार, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1) रूसी क्षेत्र या क्षेत्रों में माल आयात करते समय लागू नहीं किया जा सकता है जो रूस के अधिकार क्षेत्र में हैं और कराधान के अधीन हैं (उपपैरा चार, अनुच्छेद 1, रूस के कर संहिता का अनुच्छेद 146)।
वैट से छूट के अधिकार का उपयोग करते समय, आपको व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को लिखित रूप में सूचित करना होगा और रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 145 के अनुच्छेद छह में निर्दिष्ट दस्तावेज जमा करना होगा। वैट से छूट की अवधि में छूट/विस्तार के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची (उस महीने के 20वें दिन तक प्रस्तुत की जानी चाहिए, जहां से इस अधिकार का उपयोग पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में किया जाना है):
- निर्धारित प्रपत्र में लिखित अधिसूचना;
- बिक्री बही (ओएसएनओ) से उद्धरण;
- आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण (और व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन - ओएसएनओ; व्यावसायिक लेनदेन के लिए लेखांकन के बिना - यूएसएन)।
टिप्पणियाँ:
- व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली से सामान्य व्यवस्था (ओएसएनओ) पर स्विच किया है, वे सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण प्रदान करते हैं;
- उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिन्होंने (कृषि उत्पादकों के लिए कराधान) प्रदान करने वाली प्रणाली से ओएसएनओ पर स्विच किया है, व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक से एक उद्धरण जमा करें जो वस्तुओं के कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली का उपयोग करते हैं।
देय वैट की राशि की गणना कैसे करें?
आइए आईपी सिदोरोव के साथ उदाहरण पर लौटें और वैट की राशि की गणना करें। जिस कीमत पर आईपी सिदोरोव ने एक प्रकार का अनाज खरीदा (10,000 रूबल) उसमें पहले से ही इनपुट वैट शामिल है, जो 18% है। इसकी राशि की गणना इस प्रकार की जा सकती है। हम एक अनुपात बनाते हैं और X के मान की गणना करते हैं।
10 000 = 118%
एक्स = 100%
ऐसा करने के लिए, 10,000 को 100 से गुणा करें और 118 से विभाजित करें। हमें वैट के बिना राशि मिलती है - 8,475 रूबल। इस मामले में, "इनपुट" वैट 1,525 रूबल (10,000 माइनस 8,475) के बराबर है। "आउटपुट" कर के बिना राशि की गणना उसी योजना का उपयोग करके की जाती है। यह 8,898 रूबल (10,500*100/118) के बराबर है। "आउटगोइंग" वैट - 1,602। बजट में योगदान की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए, हम "आउटगोइंग" टैक्स से "इनकमिंग" टैक्स घटाते हैं। हमें 77 रूबल (1,602 घटा 1,525) मिलते हैं। वैट रिटर्न भरते समय इस गणना सिद्धांत का उपयोग किया जाता है।
वैट दरों के प्रकार
सामाजिक महत्व की वस्तुओं या सेवाओं को बेचते समय दस प्रतिशत की दर का उपयोग किया जाता है (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2 के खंड 1 - 5):
यह लेख दांव के आकार और गणना प्रक्रिया का विस्तार से वर्णन करता है:
- खाद्य पदार्थ;
- बच्चों के लिए उत्पाद;
- कुछ पत्रिकाएँ;
- चिकित्सा उत्पादों की सूची;
- प्रजनन करने वाले जानवर (मवेशी, सूअर, भेड़, बकरी, घोड़े); प्रजनन करने वाले पशुओं से प्राप्त शुक्राणु और भ्रूण।
शून्य वैट दर का उपयोग उन वस्तुओं/सेवाओं की बिक्री के लिए किया जाता है जो रूस के क्षेत्र के माध्यम से निर्यात या पारगमन के लिए हैं (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 1 में अधिक विवरण):
- सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर निर्यात किया गया सामान, या वह सामान जो मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र के सीमा शुल्क शासन के तहत रखा गया है (यदि दस्तावेज़ रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 165 के अनुसार प्रदान किए जाते हैं);
- सेवाएँ जो अंतर्राष्ट्रीय परिवहन से संबंधित हैं (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2.1 - 2.10 खंड 1 में अधिक विवरण);
- रूसी संघ के माध्यम से पारगमन के सीमा शुल्क शासन के तहत रखे गए माल के रूस के क्षेत्र के माध्यम से परिवहन के लिए सेवाएं या कार्य;
- यदि प्रस्थान/गंतव्य बिंदु रूस के बाहर स्थित हैं तो सामान या यात्रियों के परिवहन के लिए सेवाएं।
अन्य मामलों में, जो रूस के टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के पैराग्राफ 1 और 2 में निर्दिष्ट नहीं हैं, अठारह प्रतिशत वैट दर का उपयोग किया जाता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी वस्तुएं/सेवाएं बेचता है जिन पर अलग-अलग दरों पर कर लगता है, तो स्थिति का रिकॉर्ड अलग से रखना आवश्यक है। अब आइए वैट घोषणा पर नजर डालें - फॉर्म कैसे भरें।
वैट घोषणा
वैट रिटर्न भरते समय आपको बेहद सावधान रहना चाहिए। समय पर और त्रुटियों के बिना जमा किया गया वैट रिटर्न वैट रिफंड की गारंटी हो सकता है। 1 जनवरी 2014 को, वैट रिटर्न दाखिल करने का एक इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म पेश किया गया था (रूस के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5 का एक नया संस्करण लागू हुआ)। घोषणा का इलेक्ट्रॉनिक प्रपत्र व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को प्रस्तुत किया जाता है। एक घोषणा पत्र तैयार करने के लिए, आप रूसी संघ की संघीय कर सेवा (www.nalog.ru) की वेबसाइट पर डाउनलोड के लिए उपलब्ध मुफ्त कार्यक्रम "कानूनी करदाता" का उपयोग कर सकते हैं।
प्रोग्राम का उपयोग करके घोषणा बनाते समय, भरने के उदाहरण की आवश्यकता नहीं होती है। आप रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 के आदेश क्रमांक ММВ-7-3/558@ द्वारा अनुमोदित वैट रिटर्न भरने के लिए नियमों का उपयोग कर सकते हैं। घोषणा में जानकारी दर्ज करते समय, सभी खाली कक्षों में डैश दर्ज किया जाना चाहिए। कृपया प्रत्येक पृष्ठ पर अपना करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) दर्ज करें। अनुभाग पृष्ठ (शीर्षक पृष्ठ संख्या 001, अगला पृष्ठ संख्या 002, इत्यादि) की उपस्थिति/अनुपस्थिति की परवाह किए बिना, पृष्ठ क्रमांकन निरंतर होता है।
शीर्षक पेज:
टिन - व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण प्रमाणपत्र के अनुसार (घोषणा के सभी पृष्ठों पर चिपका हुआ);
"समायोजन संख्या" - प्राथमिक घोषणा "0"; निर्दिष्ट - "1", "2" इत्यादि।
"कर अवधि" - "21" - पहली तिमाही;
"22" - दूसरी तिमाही;
"23" - तीसरी तिमाही;
"24" - चौथी तिमाही।
परिसमापन के मामले में - "51" - पहली तिमाही;
"54" - दूसरी तिमाही;
"55" - तीसरी तिमाही;
"56" - चौथी तिमाही।
"स्थान पर" - कोड 400 (रिपोर्ट पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत की जाती है);
"करदाता" - पूरा नाम बताएं।
"1" या "2" - रिपोर्ट प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति पर निर्भर करता है।
धारा 1 - कर की कुल राशि को दर्शाता है जिसे संबंधित कर अवधि के लिए बजट से भुगतान या प्रतिपूर्ति करने की आवश्यकता है। OKATO कॉलम में, 2014 से OKTMO (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 अक्टूबर, 2012 संख्या ED-4-3/18585) को इंगित करना आवश्यक है।
धारा 2 - कर एजेंट द्वारा बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि दर्ज करें।
धारा 3 - 18% और 10% वैट वाले लेनदेन के लिए देय कर की राशि की गणना को इंगित करता है।
धारा 4 और धारा 6 - 0% के बराबर वैट के साथ लेनदेन के लिए कर की राशि (चौथे खंड में - प्रलेखित शून्य दर का उपयोग; छठे में - प्रलेखित नहीं)।
धारा 5 - कर कटौती की राशि की गणना जिसे शून्य वैट दर के अधीन कार्यों/सेवाओं/वस्तुओं की बिक्री के लिए लेनदेन से अलग से घोषित किया जाना चाहिए।
धारा 7 - लेनदेन जो कराधान के अधीन नहीं हैं, कराधान के अधीन नहीं हैं और रूस के क्षेत्र में नहीं किए गए थे।
धारा 8 - खरीद पुस्तक (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी दर्शाती है।
धारा 9 - बिक्री पुस्तिका (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी शामिल है।
धारा 10 - भेजे गए चालान के लॉग से जानकारी शामिल है (पिछली अवधि के लिए)।
धारा 11 - प्राप्त प्राप्तियों के जर्नल (पिछली अवधि के लिए) से जानकारी शामिल है।
धारा 12 - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 173 के खंड 5 की सूची में शामिल व्यक्तियों द्वारा जारी किए गए चालानों की जानकारी को दर्शाती है।
शून्य घोषणा तब प्रस्तुत की जाती है जब खातों में धन की कोई आवाजाही नहीं होती है। पंजीकरण करते समय, आपको शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 भरना होगा। शीर्षक पृष्ठ उसी तरह भरा जाता है जैसे नियमित घोषणा जमा करते समय, और खंड 1 में, राशि कॉलम में डैश लगाए जाते हैं।
दाखिल करने की समय सीमा और जुर्माना
वैट त्रैमासिक भुगतान के अधीन है। 29 नवंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 382-एफजेड के अनुसार, जो 1 जनवरी 2015 को लागू हुआ, रिपोर्टिंग अवधि पांच दिन बढ़ा दी गई थी। कर का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए:
- 25 अप्रैल तक - पहली तिमाही;
- 25 जुलाई तक - दूसरी तिमाही;
- 25 अक्टूबर तक - तीसरी तिमाही;
- 25 जनवरी तक - चौथी तिमाही।
सप्ताहांत या छुट्टियों के कारण समय सीमा स्थगित की जा सकती है। चूंकि परिवर्तन लागू हो गए हैं, 2014 की चौथी तिमाही की घोषणा 01/26/2015 तक प्रस्तुत की जा सकती है (01/25/2015 एक दिन की छुट्टी है, रविवार)। यदि वैट घोषणा निर्धारित अवधि के भीतर प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो अवैतनिक कर राशि के 5 प्रतिशत के बराबर जुर्माना लगाया जाता है, जो प्रत्येक माह (पूर्ण या अपूर्ण) के लिए घोषणा के अनुसार भुगतान (या अतिरिक्त भुगतान) के अधीन होता है। , उस दिन से शुरू होता है जो इसके दाखिल करने के लिए निर्धारित किया गया था। जुर्माना 30% से अधिक नहीं हो सकता, न ही 1,000 रूबल से कम हो सकता है।
2015 में 1सी में वैट रिटर्न कैसे भरें।
किसी संगठन को संबद्धता के रूप में पुनर्गठित करते समय वैट रिटर्न का शीर्षक पृष्ठ भरना। किसी संगठन के परिसमापन की स्थिति में वैट रिटर्न भरना।
सवाल:ऐसी स्थिति में वैट घोषणा के शीर्षक पृष्ठ को सही ढंग से कैसे भरें। 17 अप्रैल को, उद्यम "सी" उद्यम "ए" को विलय करके बनाया गया था (17 अप्रैल को, "ए" को समाप्त कर दिया गया था)। परिसमाप्त उद्यमों ने अंतिम बार चौथी तिमाही के लिए रिपोर्ट दी थी; उन्होंने पहली तिमाही के लिए कोई रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की थी। विलय के माध्यम से नव निर्मित एंटरप्राइज़ "सी", "ए" की गतिविधियों को ध्यान में रखते हुए, पहली तिमाही के लिए वैट रिपोर्ट तैयार करता है। प्रश्न: "पुनर्गठन प्रपत्र, परिसमापन (कोड)" और "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" कक्षों को सही ढंग से कैसे भरें।
उत्तर:संगठन सी को 25 अप्रैल, 2017 तक संगठन ए पर रिपोर्ट करने, शीर्षक पृष्ठ भरने और उस पर उस संगठन की जानकारी दर्शाने के लिए बाध्य किया गया था जिसे समाप्त (पुनर्गठित) किया गया था।
लेकिन दूसरी तिमाही के लिए वैट रिपोर्टिंग से, यानी 04/01/2017 से 04/17/2017 तक संगठन ए की गतिविधि की अवधि के लिए, इन वैट टर्नओवर को घोषणा सी में शामिल किया जाएगा। इस मामले में, नहीं शीर्षक पृष्ठ पर विशेष चिह्न बनाने की आवश्यकता है।
कंपनी ए के लिए पहली तिमाही की घोषणा में, संगठन सी को प्रतिबिंबित करना होगा:
- शीर्षक पृष्ठ पर "स्थान पर (पंजीकरण)" - कोड "215";
- टिन और केपीपी (संपूर्ण घोषणा में) - कानूनी उत्तराधिकारी सी का डेटा;
करदाता - पूर्ववर्ती ए का नाम;
पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी - कोड जो संगठन ए को सौंपे गए थे;
- पुनर्गठन का प्रपत्र - कोड "2" - विलय।
घोषणा के खंड 1 में, "ओकेटीएमओ कोड" फ़ील्ड में, उस नगर पालिका का कोड इंगित करें जिसमें पुनर्गठित संगठन (पूर्ववर्ती ए) स्थित था।
दलील
परिवर्तन के रूप में पुनर्गठन के दौरान वैट रिटर्न कैसे भरें और जमा करें
इस प्रश्न का उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि घोषणा कौन प्रस्तुत करता है - उत्तराधिकारी या पूर्ववर्ती।
आख़िरकार, पूर्ववर्ती केवल अपनी गतिविधि की अवधि के लिए ही घोषणा प्रस्तुत कर सकता है। यानी तिमाही की शुरुआत से उस तारीख तक जब पुनर्गठन पूरा हुआ। यदि किसी कारण से पूर्ववर्ती ने अपनी गतिविधि की अंतिम अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत नहीं की, तो यह जिम्मेदारी उत्तराधिकारी की हो जाती है। उसे संपूर्ण तिमाही के लिए समग्र रूप से एक घोषणा तैयार करनी होगी। इस घोषणा में पूर्ववर्ती द्वारा किए गए लेनदेन और पुनर्गठन की तारीख से कर अवधि के अंत तक किए गए स्वयं के लेनदेन दोनों को प्रतिबिंबित करना चाहिए।
घोषणा दाखिल करने की समय सीमा सामान्य है: तिमाही की समाप्ति के बाद अगले महीने के 25वें दिन से पहले नहीं।
यह अनुच्छेद 80 के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद और अनुच्छेद 173, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 से अनुसरण करता है और इसकी पुष्टि की जाती है
वैट रिटर्न भरना - रिपोर्ट के बारे में सामान्य जानकारी + रिपोर्ट के प्रत्येक अनुभाग में डेटा दर्ज करने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश।
वैट रिटर्न कैसे भरें का प्रश्न रिपोर्टिंग अवधि के अंत में विशेष रूप से तीव्र होता है। सभी करदाताओं को समय पर रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है, अन्यथा कर सेवा उद्यमी के खाते को ब्लॉक कर देगी और जुर्माना लगाएगी।
इस वर्ष, लेखाकारों और उद्यमियों के लिए पहले से ही परिचित रिपोर्टिंग फॉर्म में कुछ बदलाव हुए हैं, इसलिए आज हम इसे भरने के तरीके का एक विस्तृत उदाहरण देखेंगे।
वैट रिटर्न: सामान्य जानकारी
वैट पर आगे बढ़ने से पहले, आइए इससे जुड़े सामान्य बिंदुओं पर विचार करें:
महत्वपूर्ण ! कर अधिकारियों को वैट रिपोर्ट देर से जमा करने पर, उद्यमी पर निम्नलिखित उपाय लागू किए जा सकते हैं: गणना की गई कर राशि का 5% जुर्माना और चालू खाते को अवरुद्ध करना।
2018 में वैट रिटर्न कैसे भरें?
सामान्य प्रश्नों को स्पष्ट कर दिया गया है, अब आप अभ्यास के लिए आगे बढ़ सकते हैं। रिपोर्ट को पूरा करना संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-3/558@ के आदेश द्वारा विनियमित है। विस्तृत निर्देश दूसरे परिशिष्ट में पाए जा सकते हैं।
पूर्ण स्रोत से लिंक करें: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/
1. शीर्षक पृष्ठ का डिज़ाइन.
पहला कदम शीर्षक पृष्ठ पर डेटा को सही ढंग से दर्ज करना है। इसका संबंध प्रत्येक करदाता से है।
आइए एक-एक करके उन सभी क्षेत्रों पर नज़र डालें जिनमें आपको जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है:
पूरा कवर पेज:
2. घोषणा का पहला खंड भरना।
सभी करदाता इसमें डेटा दर्ज करते हैं। यह मूल्य वर्धित कर के लिए बजट से भुगतान या प्रतिपूर्ति की राशि पर सामान्यीकृत और सारांश जानकारी प्रदान करता है।आइए देखें कि सभी फ़ील्ड को पंक्ति दर पंक्ति कैसे भरें। शीर्ष पर अपना करदाता पहचान संख्या (टीआईएन), केपीपी और पृष्ठ संख्या "002" दर्ज करना न भूलें।
| लाइन नंबर | भरने की प्रक्रिया |
|---|---|
| 0 1 0 | OKTMO कोड (नगरपालिका क्षेत्रों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता)। यदि यह 11 अंकों से कम है, तो शेष कक्ष रिक्त स्थान से भरे जाते हैं। |
| 0 2 0 | अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता। |
| 0 3 0 | कला के अनुसार बजट में देय कर की राशि। 173 रूसी संघ का टैक्स कोड। ऐसे व्यक्तियों द्वारा भरा जाता है जो करदाता नहीं हैं, लेकिन खरीदार को वैट चालान जारी करते हैं। |
| 0 40 | धारा 3 का सकारात्मक अंतिम मूल्य - बजट में देय वैट*। |
| 0 5 0 | धारा 3 का नकारात्मक अंतिम मूल्य - बजट से वापसी योग्य वैट*। |
| 0 6 0 | उन व्यक्तियों द्वारा भरा गया जिनका पंजीकरण स्थान कोड "227" है। |
| 0 7 0 | |
| 0 8 0 | |
* अंतिम सूचक की गणना पंक्तियों 300 (आर. 3), 130 (आर. 4), 160 (आर. 6) और रेखाओं 210 (आर. 3), 120 (आर. 6) के योग के बीच अंतर के रूप में की जाती है। 4), 080 (पृ. 6).5), 090 (पृ. 5), 170 (पृ. 6).
घोषणा अनुभाग 1 भरने का उदाहरण:
3. वैट रिटर्न का दूसरा खंड भरना।
यह केवल उन लोगों पर लागू होता है जो टैक्स एजेंट हैं। यानी कोई उद्यमी विदेशी कंपनियों का सामान खरीदता है या उनकी सेवाओं का उपयोग करता है। बदले में, करदाता ऐसे प्रत्येक प्रतिपक्ष के लिए एक अलग शीट तैयार करने के लिए बाध्य है।
4. घोषणा के तीसरे खंड को भरना।
यह पूरी रिपोर्ट के सबसे महत्वपूर्ण हिस्सों में से एक है। यह उन वैट करदाताओं पर लागू होता है जो 18%, 10%, 18/180, 10/110 की दरों पर काम करते हैं।आइए प्रत्येक पंक्ति को विस्तार से देखें।
| लाइन नंबर | भरने की प्रक्रिया |
|---|---|
| धारा 3 का पहला खंड | |
| 0 1 0 | 2017 की रिपोर्टिंग तिमाही के लिए कर आधार (राजस्व की राशि)। उद्यमी जिस दर पर काम करता है, उसके आधार पर संबंधित फ़ील्ड भरा जाता है और, इसके विपरीत, कर की गणना स्वयं की जाती है। शेष कोशिकाओं को डैश से चिह्नित किया गया है। |
| 0 2 0 | |
| 0 3 0 | |
| 0 4 0 (0 4 1) (0 4 2) | |
| 0 7 0 | अग्रिम भुगतान की राशि (स्रोत: खरीदारों से अग्रिम भुगतान के लिए जारी चालान)। इसके विपरीत, वैट की गणना 10/110 या 18/118 की दर से की जाती है। |
| 0 8 0 (0 9 0) (1 0 0) | कर की राशि बहाल की जानी है. चौ. का आधार. 28 रूसी संघ का टैक्स कोड। |
| 1 0 5 - 1 0 9 | माल की बिक्री के लिए समायोजन की राशि. विपरीत क्षेत्रों में, कर की गणना स्थापित दर के आधार पर की जाती है। |
| 1 1 8 | कुल कर राशि. इसकी गणना पंक्तियों 0 1 0 - 1 8 0 और 1 0 5 - 1 1 5 के योग के रूप में की जाती है। |
| धारा 3 का दूसरा खंड | |
| 1 2 0 - 1 8 5 | इनपुट वैट, जो कटौती के अधीन है। |
| 1 9 0 | कुल पंक्ति योग 1 2 0 - 1 8 5 |
| 2 0 0 या 2 1 0 | संगत अंतर रेखाओं 0 1 0 और 1 9 0 के बीच है। |
5. वैट रिटर्न कैसे भरें: धारा 4, 5, 6, 7।
सूचीबद्ध भाग - 4थे, 5वें, 6वें - उन करदाताओं पर लागू होते हैं जिन्होंने 0% दर के अधीन लेनदेन किया है, यानी निर्यात।
पांचवें को ऐसे दस्तावेज़ संलग्न करने होंगे जो निर्यात उत्पादों की पुष्टि कर सकें। यदि वे वहां नहीं हैं, तो आप छठे खंड में डेटा दर्ज करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं।
जहाँ तक धारा 7 का प्रश्न है, यह उन उद्यमियों द्वारा भरा जाता है जिन्होंने कार्यान्वित किया वैट-मुक्त लेनदेन. उनकी विस्तृत सूची कला में पाई जा सकती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149।
6. घोषणा की धारा 8 भरना।
रिपोर्ट का यह खंड काफी बड़ा है, खासकर यदि उद्यमी ने कई अधिग्रहण किए हों। कर कटौती यहां परिलक्षित होती है, जो बदले में, खरीद पुस्तक में दर्ज की जाती है।
आइए इसे पंक्ति दर पंक्ति देखें:
| लाइन नंबर | भरने की प्रक्रिया |
|---|---|
| धारा 8 का पहला पृष्ठ | |
| 0 0 1 | यदि घोषणा पहले ही जमा कर दी गई है और बाद में समायोजित कर दी गई है तो इसे भरें। प्राथमिक रिपोर्ट के लिए एक डैश है. |
| 0 0 5 | किए जा रहे ऑपरेशन की संख्या. |
| 0 1 0 | ऑपरेशन कोड. |
| 0 2 0 | विक्रेता द्वारा जारी चालान संख्या. |
| 0 3 0 | ऑपरेशन की तिथि. |
| 0 4 0 - 0 9 0 | यदि चालान समायोजित किया गया है तो भरना होगा। |
| 1 0 0 | |
| 1 1 0 | दस्तावेज़ पूरा होने की तिथि. |
| 1 2 0 | माल के पंजीकरण की तिथि. |
पूर्ण धारा 8 (पेज एक):
पूर्ण धारा 8 (पेज दो):
7. वैट रिटर्न की धारा 9 भरना।
रिपोर्ट का यह भाग बिक्री बहीखाता से डेटा प्रदर्शित करता है। प्रत्येक ऑपरेशन को धारा 9 में शामिल किया जाना चाहिए और यह दो पृष्ठ लंबा है। अंत में, आपको सभी बिक्री के लिए कुल की गणना और प्रवेश करना होगा।
पहले पृष्ठ पर पंक्तियों को भरने का सिद्धांत धारा 8 के समान है। अंतर कोड 0 3 5 के तहत पंक्ति है। यह उन व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा भरा जाता है जो उत्पादों का आयात करते हैं। सीमा शुल्क घोषणा की संख्या फ़ील्ड में दर्ज की गई है, जो माल की डिलीवरी या सेवाओं के प्रावधान के तथ्य की पुष्टि करेगी।
आइए देखें कि फ़ील्ड 1 0 0 से शुरू करके वैट रिटर्न अनुभाग 9 कैसे भरें।
| लाइन नंबर | भरने की प्रक्रिया |
|---|---|
| 1 0 0 और 1 1 0 | खरीदार और मध्यस्थ के आईएनएन और केपीपी (यदि कोई था)। |
| 1 2 0 | भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की संख्या. |
| 1 3 0 | दस्तावेज़ पूरा होने की तिथि. |
| 1 4 0 | उस मुद्रा का कोड जिसमें खरीदार ने भुगतान किया। बड़े होने के लिए रगड़ना। 643 |
| 1 5 0 - 1 6 0 | बेचे गए माल की कीमत. |
| 1 7 0 - 1 9 0 | कर को छोड़कर उत्पाद की कीमत. |
| 2 0 0 - 2 2 0 | कर की राशि दर पर निर्भर करती है। |
वैट धारा 9 (अलग संचालन) के लिए:
आयात के लिए माल की बिक्री के लिए बाद के लेनदेन उसी सिद्धांत के अनुसार भरे जाते हैं, केवल उनकी क्रम संख्या को इंगित करना महत्वपूर्ण है।
वैट रिटर्न भरने का एक उदाहरण, धारा 9 (अंतिम खंड):
वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया।
वैट रिटर्न संकेतकों को कैसे समझें?
विस्तृत वीडियो निर्देश.
8. वैट रिटर्न कैसे भरें: धारा 10, 11, 12।
- भाग 10 और 11 उन करदाताओं द्वारा दर्ज किए जाते हैं जो मध्यस्थ हैं और एक कमीशन समझौते के तहत काम करते हैं। वे ऊपर वर्णित अनुभाग 8 और 9 के समान सिद्धांत के अनुसार भरे गए हैं। अंतिम फ़ील्ड मानों का स्रोत प्राप्त और जारी किए गए चालान के लॉग से डेटा होगा।
- यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कोई गलत चालान जारी किया गया था तो धारा 12 पूरी हो गई है। अर्थात्, माल की बिक्री से कर का संचय नहीं होता था, बल्कि उसका आवंटन होता था। इसलिए, इसे रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में प्रदर्शित किया जाना चाहिए।
बदले में, संघीय कर सेवा विशेषज्ञ वस्तुओं या सेवाओं की खरीद और बिक्री लेनदेन की वैधता की जांच करते हैं। इस प्रक्रिया में, वे निम्नलिखित विसंगतियों की पहचान कर सकते हैं:
- एक विक्रेता के रूप में, आपने लेनदेन को इनवॉइस जर्नल में दर्ज किया है। बदले में, खरीदार ने अपनी रिपोर्ट में उचित फ़ील्ड नहीं भरीं। कर सेवा का आपके विरुद्ध कोई दावा नहीं होगा।
- उत्पाद के खरीदार के रूप में, आपने अपनी रिपोर्ट में खरीदारी दर्शाई, लेकिन विक्रेता ने नहीं। इस मामले में, संघीय कर सेवा विशेषज्ञ एक अधिसूचना भेजेंगे कि वे वर्तमान स्थिति पर आपके स्पष्टीकरण की अपेक्षा कर रहे हैं।
वैट रिटर्न भरना- यदि सब कुछ प्राथमिक दस्तावेजों के अनुरूप है तो यह कोई जटिल प्रक्रिया नहीं है। लेकिन हम फिर भी आपको रिपोर्ट भेजने से पहले डेटा की जांच करने की सलाह देते हैं। अपने समकक्षों (खरीदारों और विक्रेताओं) की सभी कर पहचान संख्याओं और चौकियों की जांच करें, साथ ही अपनी खरीद पुस्तकों और आपूर्तिकर्ताओं की बिक्री पुस्तक के लेनदेन संख्याओं की भी जांच करें।
इस पल पर विशेष ध्यान दें. कभी-कभी आपके ग्राहक सभी लेखांकन अवधियों के लिए एक चालान पंजीकृत कर सकते हैं। यह पता चला है कि उन्होंने कर का अनुमान अधिक लगाया है, और आपको अद्यतन रिपोर्ट जमा करनी होगी और अतिरिक्त जुर्माना और विलंब शुल्क भी देना होगा। इसलिए, अपनी बिक्री बही को प्रतिपक्ष की खरीद बही से जांचना सुनिश्चित करें। यदि उसके पास अनावश्यक ऑपरेशन हैं, तो स्पष्टीकरण मांगें।
लेखांकन के छात्रों को इस अवधारणा की परिभाषा को याद रखना चाहिए, भले ही वे रात में जागे हों। लेकिन केवल कुछ ही लोग समझते हैं कि इस रहस्यमय संक्षिप्त नाम का क्या मतलब है। खैर, आइए इसका पता लगाएं...
वैट - मूल्य वर्धित कर। यह कर बिल्कुल उन सभी उद्यमों पर लागू होता है जो सामान या सेवाएँ लागत पर नहीं, बल्कि अधिक कीमत पर बेचते हैं। इस मामले में, वैट की गणना उत्पाद की अंतिम बिक्री मूल्य से उत्पाद की लागत घटाकर की जाएगी। सीधे शब्दों में कहें तो, आपको राजस्व से लागत घटाने की जरूरत है।
डमी के लिए वैट: गणना के उदाहरण
आज, वैट की गणना निम्नलिखित दो तरीकों में से एक में की जाती है:
- जोड़ना. कर की गणना कुल कर आधार से अनुमोदित दर पर की जाती है, जिसमें प्रत्येक प्रकार के उत्पाद या सेवा के लिए कई अतिरिक्त मूल्य शामिल होते हैं।
- घटाव. कर की गणना राजस्व की पूरी राशि पर की जाती है, और सामग्री खरीदते समय भुगतान की जाने वाली वैट की राशि परिणामी आंकड़े से घटा दी जाती है।
घटाव विधि का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है, क्योंकि उत्पादित प्रत्येक प्रकार के उत्पाद का रिकॉर्ड रखना बहुत समस्याग्रस्त है।
वैट रिपोर्टिंग घोषणा 2017-2018 कैसे करें (डमीज़ के लिए)
कर कार्यालय के लिए वैट रिपोर्टिंग (घोषणा) भरना आवश्यक है। यह वैट रिटर्न हर तिमाही जमा करना होगा।
ऐसी रिपोर्टिंग का एक विशेष घोषणा के रूप में एक सख्त रूप होता है। घोषणा को एक बहुत ही विशिष्ट और कम समय सीमा के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए - समाप्त तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले नहीं।
अगर आप रिटर्न दाखिल करने में देरी करते हैं तो कंपनी पर भारी जुर्माना लग सकता है।
एक नोट पर!
आप अपना घोषणा पत्र मेल द्वारा भी जमा कर सकते हैं। इस मामले में, भले ही मेल में देरी हो, डिलीवरी की तारीख वही होगी जो पंजीकृत पत्र के डाक टिकट पर अंकित होगी।
डमी के लिए वैट कर कटौती के उदाहरण (2017)
वैट के लिए कर कटौती कर भुगतान की वह राशि है जो आपूर्तिकर्ता द्वारा भुगतान के लिए प्रस्तुत की जाती है और जिसके द्वारा बजट में भुगतान की जाने वाली अपेक्षित कर की कुल राशि कम हो जाती है।
हालाँकि, यहाँ भी कुछ विशिष्ट गणना स्थितियाँ हैं जिन्हें उद्यम में एक विशेषज्ञ लेखाकार द्वारा ध्यान में रखा जाता है। उदाहरण के लिए, व्यवसाय वैट में तभी कटौती कर सकते हैं जब निम्नलिखित शर्तें पूरी हों:
- सभी उत्पाद वैट के अधीन गतिविधियों के लिए किए गए थे;
- उत्पादों को प्राप्त किया गया और लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया;
- कंपनी अच्छी तरह से निष्पादित दस्तावेजों (चालान सहित) का एक पूरा पैकेज पेश कर सकती है।
जब कर अवधि समाप्त हो जाती है, जिसके दौरान लेखांकन ने सभी आवश्यक उत्पादों को स्वीकार कर लिया है और आपूर्तिकर्ता से सभी आवश्यक चालान प्राप्त कर लिए हैं, तो व्यवसाय को भुगतान की पूरी राशि काटने का अधिकार है। लेकिन यह तभी संभव है जब कंपनी वैट-कर योग्य लेनदेन के माध्यम से माल संचालित करने की योजना बना रही हो।
और यहां आप वैट के बारे में एक वीडियो पाठ, एक घोषणा पत्र भरना और लेखांकन में अन्य महत्वपूर्ण अवधारणाओं के उदाहरण देख सकते हैं:
यह मोटे तौर पर लेखांकन गतिविधियों के लिए इस अजीब, लेकिन फिर भी आवश्यक अवधारणा का सार है - वैट। अगर हम आपकी मदद कर सकें तो हमें खुशी होगी। ठीक है, यदि आपको अचानक इस विषय पर परीक्षण, निबंध या पाठ्यक्रम लिखने के रूप में अतिरिक्त सहायता की आवश्यकता है, तो आपका स्वागत है हमारे लेखकों के लिए, जो कई वर्षों से पेशेवर रूप से ऐसा कर रहे हैं।
