संपत्ति कर क्षेत्रीय समूह से संबंधित है। कर की दर निर्धारित करने का अधिकार रूसी संघ के घटक संस्थाओं के विधायकों का विशेषाधिकार है। हालाँकि, कानून के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 30 में निर्दिष्ट दरों की अधिकतम ऊपरी सीमा को ध्यान में रखना आवश्यक है।

संपत्ति कर का बोझ कानूनी संस्थाओं (उद्यमों और संगठनों जिनकी बैलेंस शीट पर कर योग्य संपत्ति स्थित है) और उन व्यक्तियों दोनों पर लागू होता है जिनके किसी विशेष संपत्ति वस्तु के स्वामित्व की पुष्टि स्थापित तरीके से की गई है।

कानूनी संस्थाओं के लिए 2018 में संपत्ति कर की दर

भुगतानकर्ता कौन है?

कर की गणना के लिए एक शर्त भुगतानकर्ता की बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति के रूप में दर्ज वास्तविक और चल संपत्ति की उपस्थिति है। इस मामले में, कर का आधार संपत्ति का भूकर या औसत वार्षिक मूल्य है।

संपत्ति कर दर 2018

क्षेत्रों में विधायी अधिकारियों को स्वतंत्र रूप से कर की दर निर्धारित करने का अधिकार है, साथ ही करदाताओं को संपत्ति कर के संदर्भ में लाभ प्रदान करने का अधिकार है। लेकिन साथ ही इसमय, संपत्ति कर 2018 के लिए कर की दर, कला के खंड 1 के अनुसार, क्षेत्रीय नियमों द्वारा निर्धारित की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 380, स्थापित अधिकतम से अधिक नहीं हो सकता, और है:

स्थानीय स्तर पर ये दरें संपत्ति के प्रकार और करदाता की श्रेणी के आधार पर भिन्न हो सकती हैं।

चल संपत्ति

कला के अनुच्छेद 25 में निर्दिष्ट। टैक्स कोड के 381, 01/01/2013 से पंजीकरण के लिए स्वीकार की गई चल संपत्ति पर 2018 में 1.1% की दर से कर लगाया जाता है, जब तक कि किसी क्षेत्रीय अधिनियम द्वारा कम दर उचित रूप से स्थापित नहीं की जाती है, या इस संपत्ति को कराधान से छूट नहीं दी जाती है। विशेष निर्णय.

ऐसे मामलों में जहां विषय का निर्णय संपत्ति के लिए विशेष कर की दर निर्धारित नहीं करता है, रूसी संघ के कर संहिता में निर्दिष्ट दरों को भुगतान की जाने वाली राशि की गणना के आधार के रूप में लिया जाता है। 2018 में चल संपत्ति कर के बारे में और पढ़ें।

संपत्ति कर लाभ

कला। टैक्स कोड का 381 उन संगठनों और संस्थानों की एक सूची स्थापित करता है जो कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर लाभ के अधीन हैं।

लेख के प्रावधान संघीय कर विशेषाधिकारों की दो श्रेणियां प्रदान करते हैं:

• पहला - संपत्ति कर का पूरा भुगतान करने की आवश्यकता से छूट (इस मामले में इसकी गणना का कोई आधार नहीं है);
• दूसरा – कर के बोझ का भुगतान करने से आंशिक (शेयर लाभार्थियों की प्रत्येक श्रेणी के लिए अलग से स्थापित किया गया है) छूट। इसे संपत्ति की कुल राशि पर तरजीही कर दर लागू करने या कुछ प्रकार की संपत्ति को कर के बोझ से छूट देने में व्यक्त किया जा सकता है।

लाभों की एक तीसरी श्रेणी को अलग करना भी संभव है - क्षेत्रीय, रूसी संघ के एक विशिष्ट विषय में स्थापित।

2018 में रूसी संघ में पेश किया गया चल संपत्ति कर भी लाभ के अधीन है, लेकिन केवल क्षेत्रीय। उन्हें संघीय अधिनियमों द्वारा प्रदान नहीं किया गया है। हालाँकि, क्षेत्र में स्थापित लाभ को वैध बनाने के लिए, एक महत्वपूर्ण पहलू को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• लाभ प्रदान करने का निर्णय वर्तमान कर अवधि (इस मामले में, 2018 से पहले) से पहले किया जाना चाहिए।

यदि इस तरह के निर्णय को कर अवधि के दौरान (अर्थात 01/01/2018 के बाद) अनुमोदित किया गया था, तो क्षेत्रीय लाभ लागू नहीं होता है, और संपत्ति कर के लिए, जो मालिक द्वारा 01/01/2013 से पहले या बाद में पंजीकृत किया गया था, यह होना चाहिए लागू सीमांत दर - 1.1%।

व्यक्तियों के लिए 2018 में संपत्ति कर की दर

संपत्ति कर का भुगतान करने का दायित्व व्यक्तियों - रूसी संघ के नागरिकों पर भी लागू होता है। 2018 से, भुगतानकर्ताओं की इस श्रेणी के लिए इसकी गणना नए नियमों के अनुसार की जाती है।

व्यक्तियों के लिए, 2018 संपत्ति कर की दर संपत्ति के भूकर या सूची मूल्य के आधार पर लागू की जाती है।

भूकर मूल्यांकन के लिए दरों के बारे में

रूसी संघ के अधिकांश क्षेत्रों में, व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना कर अवधि की शुरुआत में निर्धारित उसके भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। जहां कर आधार के रूप में भूकर मूल्यांकन के उपयोग पर कानून है, सीमांत दरें हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 406 के खंड 2):

यदि दरें क्षेत्रीय कानून द्वारा निर्धारित नहीं की जाती हैं, तो गणना के लिए निर्दिष्ट मूल्यों का उपयोग किया जाता है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की राशि की गणना करते समय, एक कमी कारक लागू किया जाता है, जिसका मूल्य सीधे इसके आवेदन की अवधि पर निर्भर करता है। इसलिए, उन विषयों में जहां कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, निम्नलिखित लागू होता है:

• कर अवधि के सापेक्ष दूसरा वर्ष - परिकलित गुणांक 0.2 से बढ़कर 0.4 हो जाता है;
• तृतीय वर्ष - गुणांक 0.6 होगा,
• चौथा - 0.8.

इन्वेंट्री मूल्यांकन के लिए दरों के बारे में

रूस के घटक संस्थाओं में, जहां संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य को कर आधार के रूप में लिया जाता है, कर राशि की गणना करते समय, इसे एक निश्चित डिफ्लेटर गुणांक द्वारा अनुक्रमित किया जाता है, जो 2018 में 1.481 के बराबर है (पिछले कर अवधि में यह आंकड़ा 1.425 था) .

खंड 4 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 406 वस्तुओं की कुल सूची मूल्य से गणना की गई कर दरों की निम्नलिखित सीमाएँ प्रदान करते हैं:

उन विषयों में जिन्होंने अपनी कर दरें स्थापित नहीं की हैं, कर की गणना इसके आधार पर की जाती है:

• 0.1% - कुल लागत वाली वस्तुओं के लिए (डिफ्लेटर गुणांक को ध्यान में रखते हुए) 500 हजार रूबल से अधिक नहीं:
• 0.3% - अन्य वस्तुओं के लिए।

कर की दर क्या है? किस प्रकार की कर दरें हैं? इन सवालों के जवाब आपको इस लेख में मिलेंगे।

आइए देखें कि कर दरें क्या हैं और उन्हें कैसे वर्गीकृत किया जाता है।

यह समझने के लिए कि कर की दर क्या है, कर और कर आधार जैसी अवधारणाओं को समझना आवश्यक है। तो कर क्या है? यह है भुगतान:

1. व्यक्तिगत।
2. आवश्यक।
3. मुक्त।
4. अपरिवर्तनीय.

इसे राज्य के पक्ष में उसके कार्यों को निष्पादित करने के लिए एकत्र किया जाता है। जिस से? व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से.

कर आधार कराधान की वस्तु का मात्रात्मक योग मूल्यांकन है, अर्थात। लाभ या आय.

इन 2 अवधारणाओं को जानकर आप समझ सकते हैं कि टैक्स की दर क्या है। यह कर आधार की प्रति इकाई कर की राशि का प्रतिनिधित्व करता है।

कर दरों को कैसे वर्गीकृत किया जाता है?

1. स्थापना विधि के आधार पर:

• कठिन (रूबल में)।
• दिलचस्पी।
• मिश्रित।

2. करदाता की गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है:

• मानक।
• कम किया हुआ।
• बढ़ा हुआ।

3. कर गठन की विधि पर निर्भर करता है:

करों के प्रकार, कर की दरें

आजकल बड़ी संख्या में टैक्स हैं। और सभी करों की दरें अलग-अलग होती हैं। उन्हें कैसे नेविगेट करें? आपकी सुविधा के लिए, हमने एक तालिका संकलित की है जिसमें सभी जानकारी संरचित है। आप टैक्स संबंधों की पेचीदगियों को आसानी से समझ सकेंगे.

कर का प्रकार
1. कॉर्पोरेट आयकर
ए) आयकर
बी) लाभांश और शेयरों से आय पर कर
2. मूल्य वर्धित कर
ए) वस्तुओं के कुछ समूहों के लिए
बी) बाकी सभी के लिए
3. व्यक्तियों के लिए कर दरें
ए) आय की कर दरें
बी) लॉटरी, जीत, विभिन्न प्रचारों से
4. राज्य कर्तव्य	विशिष्ट स्थिति के आधार पर दरें भिन्न होती हैं

परिवहन कर

इसमें संपूर्ण कर और लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना शामिल है। कर की दर 20% है और संगठन के लाभ पर लगाया जाता है। यदि आप थोक व्यापार में लगे हैं तो इस कराधान प्रणाली का उपयोग करना सुविधाजनक है। इसके अलावा, ऐसे संगठन भी हैं जिन्हें आयकर लाभ मिलता है। उनके लिए इस कराधान प्रणाली का उपयोग करना भी बहुत सुविधाजनक है।

2. पेटेंट कराधान प्रणाली।

यह संगठनों के लिए उपयुक्त नहीं है. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डिज़ाइन किया गया। कर राशि की गणना करते समय प्राप्त वास्तविक आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है। निर्णायक कारक सरकार द्वारा निर्धारित अनुमानित आय राशि है। आय और खर्च के अंतर पर टैक्स लगता है. कर की दर 6% है.

3. सरलीकृत कराधान प्रणाली.

2 कर दरें हैं। आय पर 6% टैक्स लगता है। इसके अलावा आय और खर्च के अंतर पर भी टैक्स लगाया जाता है. इसका मूल्य 15% है।

4. आरोपित आय पर एकल कर।

टैक्स की दर भी 15% है. यह समझना बहुत जरूरी है कि टैक्स की गणना वास्तविक लाभ के आधार पर नहीं, बल्कि आय की अनुमानित राशि के आधार पर की जाती है। यह आकार राज्य द्वारा निर्धारित किया गया है।

5. एकीकृत कृषि कर.

जैसा कि नाम से पता चलता है, यह केवल कृषि उद्योग से जुड़े संगठनों के लिए उपयुक्त है। यह ध्यान देने योग्य है कि जो लोग अपनी आय का 70% से अधिक कृषि क्षेत्र से प्राप्त करते हैं, वे इस कराधान प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं। और बाकी 30% आय अन्य क्षेत्रों से आ सकती है। कर गणना पद्धति पेटेंट कराधान प्रणाली में कर गणना पद्धति से मेल खाती है।

करों के बारे में आपको और क्या जानने की आवश्यकता है?

प्रत्येक कर की अपनी भुगतान समय सीमा होती है। यदि आप इसका अनुपालन नहीं करते हैं, तो प्रतिबंध लागू होंगे। इसका मतलब अतिरिक्त लागत है. आपको इसकी आवश्यकता पड़ेगी?

कर प्रणाली चुनने से पहले, आपको सावधानीपूर्वक विश्लेषण करने की आवश्यकता है कि कौन सी प्रणाली आपके लिए सबसे उपयुक्त होगी और किस स्थिति में आपका कर भुगतान कम होगा। आजकल, ऐसी कंपनियाँ भी हैं जो आपकी गतिविधि के प्रकार, इच्छित समकक्षों आदि के आधार पर आपको सही कराधान प्रणाली चुनने में मदद करेंगी।

समय के साथ, आप कर प्रणाली को बदल सकते हैं। आप कर कार्यालय से पता लगा सकते हैं कि इसे सर्वोत्तम तरीके से कैसे किया जाए। लेकिन सिस्टम बदलने से पहले, सभी सूचनाओं का अधिक विस्तार से अध्ययन करना सुनिश्चित करें, क्योंकि हो सकता है कि आपको नया सिस्टम पसंद न आए। फिर आपको नई प्रणाली पर निर्णय लेने या पुरानी प्रणाली पर लौटने के लिए फिर से पैसा और समय खर्च करना होगा। इसके अलावा, सभी दस्तावेज़ों को फिर से बनाने की आवश्यकता होगी, इसलिए तुरंत सही विकल्प चुनें!

याद रखें कि सरकार आपको एक विकल्प देती है। किसी विशेष स्थिति में क्या करना है, यह केवल आप ही तय करते हैं। सही निर्णय लेने के लिए किसी अनुभवी विशेषज्ञ से संपर्क करना बेहतर है।

2017 में परिवहन कर की दरें विभिन्न क्षेत्रों में काफी भिन्न हैं। प्रत्येक कार मालिक के लिए यह जानना उपयोगी होगा कि वे किस पर निर्भर हैं और उनकी गणना कैसे की जाती है।

हमारे भागीदारों की एक सिद्ध ऑनलाइन सेवा, "ऑटोकॉड" पोर्टल, आपको कार के स्वामित्व और संचालन के इतिहास के बारे में पूरी परिचालन जानकारी प्राप्त करने में मदद करेगी।

दोनों मालिकों और जिनके गैरेज में एक कार है जिसका उपयोग कई वर्षों से अपने इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया गया है, उन्हें राज्य के खजाने में धन का योगदान करना होगा। इसके अलावा, न केवल कारें, बल्कि वाहन भी जैसे:

• दोपहिया मोटरसाइकिलें;
• स्कूटर;
• सभी प्रकार के माल परिवहन;
• हवाई जहाज और हेलीकॉप्टर;
• जेट स्की, नौका, सेलबोट, नावें;
• स्नोमोबाइल्स और मोटर स्लेज।

2017 में क्षेत्र के अनुसार परिवहन कर की दरें स्थानीय अधिकारियों द्वारा निम्नलिखित कारकों के आधार पर निर्धारित की जाती हैं:

• मजदूरी और जीवन स्तर;
• पंजीकृत वाहनों की संख्या.

साथ ही, रूसी कानून यह नियंत्रित करता है कि 2017 में रूस के क्षेत्र द्वारा परिवहन कर की राशि राज्य स्तर पर स्थापित मूल दर से 10 गुना से अधिक भिन्न नहीं होनी चाहिए। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि हम इसे बढ़ाने या घटाने की बात कर रहे हैं.

कर की राशि को प्रभावित करने वाला एक अन्य कारक वाहन की शक्ति और उसकी श्रेणी है। इसका मतलब यह है कि कार के हुड के नीचे जितनी अधिक हॉर्सपावर होगी, उसके मालिक की कीमत उतनी ही अधिक होगी। यह उपाय नागरिकों को छोटी और अधिक पर्यावरण के अनुकूल कारें खरीदने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए बनाया गया है।

जिस अवधि के दौरान किसी विशेष भुगतानकर्ता द्वारा कार का उपयोग किया जाता है, उसका भी अंतिम कर राशि पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ेगा। लेकिन टैरिफ को ध्यान में रखने के बाद ही अंतिम रूप दिया जाएगा, जिसे 3 मिलियन रूबल से अधिक मूल्य के वाहनों के लिए पेश किया गया है। इस मानदंड की गणना व्यक्तिगत रूप से और फिर से उस क्षेत्र की विशेषताओं के आधार पर की जाती है जिसमें कार पंजीकृत है।

आइए संक्षेप में बताएं: 2017 में, एक कार पर कर की लागत उसकी शक्ति, अश्वशक्ति और महंगे ऑटोमोबाइल उद्योग के उत्पादों पर लागू होने वाले गुणन कारक द्वारा निर्धारित की जाती है।

जैसा कि परिवहन कर तालिका से पता चलता है, रूस के विभिन्न हिस्सों में आप एक ही शक्ति की कार के लिए काफी भिन्न राशि का भुगतान कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, हुड के नीचे 151 से 200 अश्वशक्ति वाली कार की दर एडीगिया में उनमें से प्रत्येक के लिए 40 रूबल, बेलगोरोड क्षेत्र में 50 और अल्ताई क्षेत्र में केवल 25 हो सकती है।

तालिका रूस के प्रत्येक क्षेत्र के लिए विभिन्न क्षमताओं की कारों और ट्रकों के लिए कर की दरें दिखाती है।

क्षेत्र के अनुसार परिवहन कर टैरिफ की तालिका

क्षेत्र | आरयूआर दर 1 एचपी के लिए	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
आदिगिया, गणतंत्र	10	20	40	70	130
अल्ताई क्षेत्र	10	20	25	60	120
अल्ताई, गणतंत्र	10	14	20	45	120
अमूर क्षेत्र	15	21	30	75	150
अर्हंगेलस्क क्षेत्र	14	24	50	75	150
अस्त्रखान क्षेत्र	14	27	48	71	102
बश्किरिया, गणतंत्र	25	35	50	75	150
बेलगोरोड क्षेत्र	15	25	50	75	150
ब्रांस्क क्षेत्र	10	18	40	75	130
बुरातिया, गणतंत्र	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
व्लादिमीर क्षेत्र	20	30	40	75	150
वोल्गोग्राड क्षेत्र	9	20	40	75	150
वोलोग्दा क्षेत्र	25	35	50	75	150
वोरोनिश क्षेत्र	25	35	50	75	150
दागिस्तान, गणतंत्र	8	10	35	50	105
यहूदी स्वायत्त क्षेत्र	8	16	40	60	95
ट्रांसबाइकल क्षेत्र	7	10	20	33	65
इवानोवो क्षेत्र	10	20	35	60	120
इंगुशेटिया, गणतंत्र	5	7	10	30	40
इरकुत्स्क क्षेत्र	10.5	14.5	35	52.5	105
काबर्डिनो-बलकारिया, गणतंत्र	7	15	35	65	130
कलिनिनग्राद क्षेत्र	2.5	15	35	66	147
काल्मिकिया, गणतंत्र	11	22	47	75	150
कलुगा क्षेत्र	10	25	50	75	150
कामचटका क्राय	9	24	40	68	130
कराची-चर्केसिया, गणतंत्र	7	14	25	35	95
करेलिया, गणतंत्र	6	30	50	75	150
केमेरोवो क्षेत्र	8	14	45	68	135
किरोव क्षेत्र	20	30	44	60	120
कोमी गणराज्य	15	20	50	75	150
कोस्त्रोमा क्षेत्र	14	26.8	38	60	120
क्रास्नोडार क्षेत्र	12	25	50	75	150
क्रास्नोयार्स्क क्षेत्र	5	14.5	29	51	102
क्रीमिया, गणतंत्र	5	7	15	20	50
कुर्गन क्षेत्र	10	27	50	75	150
कुर्स्क क्षेत्र	15	22	40	70	150
लेनिनग्राद क्षेत्र	18	35	50	75	150
लिपेत्स्क क्षेत्र	15	28	50	75	150
मगदान क्षेत्र	6	8	12	18	36
मारी एल, गणतंत्र	25	35	50		90
मास्को, शहर	12	35	50	75	150
मोर्दोविया, गणतंत्र	17.3	25.9	37.9	75	150
मॉस्को क्षेत्र	10	34	49	75	150
मरमंस्क क्षेत्र	10	15	25	40	80
नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग	0		25		50
निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र	22.5	31.5	45	75	150
नोवोसिबिर्स्क क्षेत्र	6	10	30	60	150
ओम्स्क क्षेत्र	7	15	30	45	90
ऑरेनबर्ग क्षेत्र	0	15	50	75	150
ओर्योल क्षेत्र	15	35	50	75	150
पेन्ज़ा क्षेत्र	15 / 21	30	45	75	150
पर्म क्षेत्र	25	30	50	58
प्रिमोर्स्की क्राय	18	26	43	75	150
पस्कोव क्षेत्र	13 / 15	25	50	75	150
रोस्तोव क्षेत्र	12	15	45	75	150
रियाज़ान ओब्लास्ट	10	20	45	75	150
समारा क्षेत्र	16	20	45	75	150
सेंट पीटर्सबर्ग, शहर	24	35	50	75	150
सेराटोव क्षेत्र	14	30	50	75	150
सखालिन क्षेत्र	10	21	35	75	150
स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
उत्तर ओसेशिया, गणतंत्र	7	15	20	45	90
सेवस्तोपोल, शहर	5	7	25	75	100
स्मोलेंस्क क्षेत्र	10	20	40	60	100
स्टावरोपोल क्षेत्र	7	15	36	75	120
ताम्बोव क्षेत्र	20	30	50	75	150
तातारस्तान, गणतंत्र	25	35	50	75	150
टवर क्षेत्र	10	21	30	45	90
टॉम्स्क क्षेत्र	5	8	20	30	75
तुला क्षेत्र	10	25.4	50	75	150
टायवा, गणतंत्र	7	11	20	30	70
टूमेन क्षेत्र	10	30	34	40	66
उदमुर्तिया, गणतंत्र	8	20	50	75	100
उल्यानोस्क क्षेत्र	12	30	45	65	115
खाबरोवस्क क्षेत्र	12	16	30	60	150
खांटी-मानसी स्वायत्त ऑक्रग	5	7	40	60	120
खाकासिया, गणतंत्र	6	15	25	40	75
चेल्याबिंस्क क्षेत्र	7.7	20	50	75	150
चेचन्या, गणतंत्र	7	11	24	48	91
चुवाशिया, गणतंत्र	13	23	50	75	150
चुकोटका स्वायत्त ऑक्रग	5	7	10	15	30
याकुटिया, गणतंत्र	8	13	17	30	60
यमालो-नेनेट्स स्वायत्त ऑक्रग	15	24.5	25	37.5	75
यारोस्लाव क्षेत्र	15.8	28.1	45	68	145

2017 में ट्रकों पर ट्रांसपोर्ट टैक्स काफी कम कर दिया गया. हालाँकि, यह केवल भारी परिवहन पर लागू होता है - 12 टन से। लेकिन यह कोई लाभ नहीं है, बल्कि दोहरे कराधान से बचाव है: रूसी सड़कों पर प्लैटन प्रणाली की शुरुआत के बाद, भारी वाहनों के मालिक इसके माध्यम से बजट का भुगतान करते हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए 2017 में परिवहन कर की कर दर भी नहीं बदली है।

ट्रकों के लिए परिवहन कर दरों की तालिका

सभी कार मालिक इस प्रश्न में रुचि रखते हैं: क्या 2017 में वाहन कर की दरें बदल गई हैं? आज तक, कोई महत्वपूर्ण नवाचार नोट नहीं किया गया है। इसके विपरीत, इस शुल्क को रद्द करने के मुद्दे पर बहुत कम चर्चा हुई है।

सच तो यह है कि कर ही सरकारी खजाना भरने का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत है। सरकार के मुताबिक संकट के दौरान राजस्व में कटौती करना ना सिर्फ नासमझी है, बल्कि जोखिम भरा भी है.

जैसा कि विशेषज्ञों का कहना है, इस वर्ष जो वास्तविक हो सकता है वह कुछ प्रकार के वाहनों के लिए एक अलग दृष्टिकोण है। तो, मान लीजिए, यह हाइब्रिड इंजन या गैस ईंधन का उपयोग करने वाली कारों को प्रभावित कर सकता है।

इस बीच यह जानना उपयोगी होगा कि इस साल आपकी कार की कीमत कितनी होगी। आप स्थानीय कर सेवा में इस जानकारी को स्पष्ट कर सकते हैं, खासकर जब से कानून अब कार मालिकों को अधिसूचना दस्तावेजों की प्रतीक्षा किए बिना कर भुगतान के संबंध में अधिकृत निकाय से संपर्क करने के लिए बाध्य करता है। अन्यथा, करदाता को कर भुगतान राशि का 20% जुर्माना लगेगा।

परिवहन कर के लिए बढ़ते गुणांक की तालिका

एक यात्री कार की लागत, रगड़ें।	वाहन के निर्माण के बाद से बीते वर्षों की संख्या (निर्माण के वर्ष सहित)	बढ़ता हुआ कारक
3,000,000 से 5,000,000 तक सम्मिलित	1 वर्ष से अधिक नहीं	1.5
	1 वर्ष से 2 वर्ष तक	1.3
	2 से 3 साल तक	1.1
5,000,000 से 10,000,000 तक सम्मिलित	5 वर्ष से अधिक नहीं	2
10,000,000 से 15,000,000 तक सम्मिलित	10 वर्ष से अधिक नहीं	3
15,000,000 से अधिक	20 वर्ष से अधिक नहीं	3

"कर दर" की परिभाषा को प्रति इकाई कर शुल्क की राशि के रूप में समझा जाता है। कर आधार मापना. कर की दर कर के मुख्य तत्वों में से एक है और इसकी गणना के लिए मुख्य मानदंड है, साथ ही गणना की प्रक्रिया, कर अवधि, कर आधार, जिस वस्तु पर कर लगाया जाता है, इत्यादि।

वर्गीकरण

मुख्य सरकारी कर दरों को इसमें विभाजित किया गया है: तीन मुख्य प्रकार:

लेकिन अनुमानित दरें इस प्रकार हो सकती हैं:

• 16,67%;
• 9,09%.

इन्हें दो अन्य समूहों में भी विभाजित किया जा सकता है:

• दरें जो हैं मुख्य;
• जो हैं सहायक.

मूल दरों का मतलब उन दरों से है जो कर आधार पर लागू होती हैं।

राज्य सहायक दरों का उपयोग केवल तभी किया जाता है जब कर की राशि से कर आधार पहले ही बढ़ा दिया गया हो। इस प्रकार, टैरिफ और कीमतों पर सेवाएं या सामान बेचते समय जिसमें 20 और 10% के बराबर दरों पर वैट शामिल होता है, 16.67 और 9.09 प्रतिशत की दरें लागू होती हैं।

रूसी सीमा शुल्क पर माल आयात करते समय, 10 और 20% की दरों का उपयोग किया जाता है।

दांव को विभाजित भी किया जा सकता है स्थापना विधि द्वारा. वे हैं:

• निश्चित प्रकार की दरें, जब हम प्रति 1 यूनिट की पूर्ण मात्रा में निर्धारित दर के बारे में बात कर रहे हैं। कराधान, और इस मामले में लाभ की राशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है।
• दिलचस्पी।

उत्तरार्द्ध, बदले में, विभाजित हैं तीन समूह:

• प्रतिगामी दरें, जो मुख्य रूप से आधार पर निर्भर होते हैं और आधार बढ़ने पर घटते हैं;
• प्रगतिशील- हम एक ऐसी दर के बारे में बात कर रहे हैं, जो प्रगतिशील के विपरीत, आधार बढ़ने पर बढ़ती है।

और यहां उत्पाद शुल्क दरेंनिम्नलिखित प्रभाग हैं:

• ब्याज दर;
• निश्चित दरें.

स्थापना की प्रक्रिया क्या निर्धारित करती है

कर की स्थापना को राज्य और क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा एक निर्णय को अपनाने के रूप में समझा जाता है कि बजट निधि में आगे हस्तांतरण के लिए एक निश्चित प्रकार के करों को वास्तव में सामान्य कराधान प्रणाली में शामिल किया जाएगा।

• यह तय किया जाता है कि कर का भुगतान कब और कैसे किया जाएगा;
• यह तय कर लिया गया है कि इसकी गणना किस क्रम में की जाएगी;
• इस पर कौन सी दर स्वीकृत है;
• कर अवधि क्या है?
• डेटाबेस से संबंधित समस्या का समाधान हो गया है;
• यह निर्णय लिया गया कि वास्तव में कितना कर लगाया जाएगा।

कर स्थापित होने के बाद, करदाताओं का निर्धारण किया जाता है।

आकार के साथ रूसी संघ में मूल कर दरें

संघीय शुल्क और कर दरें:

1. मूल्य वर्धित कर. अतिरिक्त मूल्य के लिए मुख्य दरें 0, 10 और 18% हैं। कभी-कभी, मुख्य दरों के बजाय, निपटान दरों का उपयोग किया जाता है, जो 18 और 10% के बराबर होती हैं।
2. आबकारी करों. तथाकथित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के अंतर्गत दो तत्व निर्धारित होते हैं - कर की दर और आधार।
3. व्यक्तियों के मुनाफ़े पर लागू कराधान. इस कर की क्लासिक दर 13% है। हालाँकि, कुछ प्रकार के सामानों के लिए अन्य दरों का उपयोग किया जा सकता है - ये 35, 30, 9 और 15% हैं।
4. कॉर्पोरेट आयकर. आज मुख्य लाभ दर 20% है। इसके अलावा, विशेष दरें हैं - 9, 13, 10, 0, 15%।
5. वन्य जीवन और जल संसाधनों से संबंधित वस्तुओं का उपयोग करने वाले उद्यमियों के लिए कर शुल्क। उनके लिए कोई विशिष्ट सामान्य दर नहीं है, इसलिए प्रत्येक दर की गणना प्रत्येक वस्तु के लिए व्यक्तिगत रूप से की जाती है।
6. जल कर. दरें इस बात पर निर्भर करती हैं कि कौन सी वस्तु कर के अधीन है - समुद्र, झील या नदी।
7. राज्य कर्तव्य. इस प्रकार का कर या तो एक निश्चित राशि के रूप में एकत्र किया जाता है यदि कुछ कार्य किए जाते हैं, या राशि के प्रतिशत के रूप में।
8. पीआई उत्पादन पर लागू शुल्क. खनिज निष्कर्षण की दर या तो कर आधार के आधार पर एक निश्चित राशि के रूप में या प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती है। कर आधार के मामले में, निकाले गए पीआई की संख्या को ध्यान में रखा जाता है।

कटौतियों पर निर्भरता

कर कटौती को विभाजित किया गया है कई प्रकार के:

1. मानक (करदाता पर या प्रति)।
2. सामाजिक (वित्त पोषित पेंशन, स्वैच्छिक बीमा और दवाओं, प्रशिक्षण, दान के लिए कटौती)।
3. संपत्ति (नगरपालिका और राज्य की जरूरतों के लिए संपत्ति की खरीद, आवास निर्माण या प्रत्यक्ष आवास निर्माण, खरीद, बिक्री के लिए भूमि का अधिग्रहण)।
4. पेशेवर (लेखक की फीस, अनुबंध के तहत काम के लिए प्राप्त आय, वकीलों या नोटरी द्वारा प्राप्त आय, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्राप्त आय)।
5. घाटे को आगे बढ़ाने के लिए कटौती.

फार्म

हमारे देश में कर लाभ प्रदान किया जा सकता है निम्नलिखित प्रपत्र:

1. नागरिकों की कुछ श्रेणियों को करों से छूट दी जा सकती है। उदाहरण के लिए, विकलांग लोगों और महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वालों जैसे जनसंख्या समूहों को आयकर से छूट प्राप्त है। इसके अलावा, जनसंख्या के इस समूह को स्थायी आधार पर भुगतान से छूट दी गई है।
2. कर का एक निश्चित भाग कर योग्य आधार से निकाला जा सकता है।
3. कर के लिए आवश्यक न्यूनतम निर्धारित किया जा सकता है।
4. कर आधार से कुछ राशियाँ काटी जा सकती हैं। एक नियम के रूप में, हम भुगतानकर्ता की लागत के बारे में बात कर रहे हैं।
5. दरें कम करना.
6. आयकर रिफंड.
7. कर अवकाश, या किस्त योजना और कर भुगतान का स्थगन।

उदाहरण

आइए अब प्रत्येक विशिष्ट समूह के सामान की दरों पर नजर डालें।

उत्पाद शुल्क

उत्पाद शुल्क वस्तुओं में शामिल हैं:

• कॉन्यैक अल्कोहल के अपवाद के साथ, सभी प्रकार के कच्चे माल में निहित एथिल अल्कोहल;
• अल्कोहल युक्त उत्पाद, जहां अल्कोहल की मात्रा नौ प्रतिशत से अधिक है;
• कोई अन्य अल्कोहलिक उत्पाद;
• बियर;
• कार्बोरेटर और डीजल इंजन के लिए मोटर तेल;
• सीधे चलने वाला गैसोलीन;
• ईंधन जिसे डीजल कहा जाता है;
• ऑटोमोबाइल के लिए अभिप्रेत गैसोलीन;
• 150 अश्वशक्ति से अधिक की शक्ति वाली मोटरसाइकिलें और कारें;
• तम्बाकू.

प्रत्येक प्रकार के उत्पाद शुल्क योग्य सामान की अपनी कर दर होती है। इसलिए, अगर हम सिगरेट या सिगरेट के बारे में बात कर रहे हैं, तो उनके लिए दर में दृढ़ता से तय और यथामूल्य (प्रतिशत के रूप में गणना) घटक शामिल होते हैं।

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के संबंध में अन्य दरों के लिए, वे कराधान की प्रति इकाई उपयोग की जाने वाली निश्चित मात्रा का उपयोग करते हैं। उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सभी दरें अनुच्छेद 193 में पाई जा सकती हैं।

यह व्याख्यान आपको कर कटौती, सीमांत और औसत कर दरों जैसी अवधारणाओं को समझने में मदद करेगा।

संगठन

संगठनों के मामले में, लाभ दर का उपयोग किया जाता है। तो, मूल दर 20% है, जबकि:

• 3% संघीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है, लेकिन संगठनों के कुछ अधिमान्य समूहों के संबंध में दर को 0% तक कम किया जा सकता है;
• 17%, फिर उनका उपयोग रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट के लिए किया जाता है; संगठनों के कुछ अधिमान्य समूहों के लिए, दर को 12.5% ​​तक कम किया जा सकता है।

के लिए रेट कम किया जा सकता है संगठनों के निम्नलिखित समूह:

• मुक्त आर्थिक क्षेत्रों के साथ-साथ विशेष आर्थिक क्षेत्रों में भाग लेने वाले, जो अनुच्छेद 284 द्वारा विनियमित हैं;
• उसी अनुच्छेद 284 के अनुसार क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भागीदार।

बदले में, संगठन भी स्थापित हो गए हैं विशेष लाभ दरें:

• प्रतिभूतियों पर दर 30% है;
• हाइड्रोकार्बन से संबंधित मुनाफे का 20% संघीय बजट में जाता है;
• लाभांश के रूप में आय पर 15% की दर;
• विदेशी व्यक्तियों से वाहनों के किराये या उपयोग पर 10% की दर;
• कुछ नगरपालिका प्रतिभूतियों पर 9% की दर।

गैरेज

गैरेज, साथ ही पार्किंग स्थानों के लिए, 0.1% से अधिक की दर प्रदान नहीं की जाती है।

कार

परिवहन कर की गणना करते समय, दर को ध्यान में रखा जाता है। चूँकि इसे क्षेत्रीय माना जाता है, दर उस क्षेत्र पर निर्भर करती है जिसमें कार पंजीकृत है।

इसलिए, यदि कार की शक्ति 100 हॉर्स पावर से अधिक नहीं है, और यह मॉस्को में पंजीकृत है, तो दर 12% होगी।

यदि, उदाहरण के लिए, कार पर्म क्षेत्र में पंजीकृत है और इंजन की शक्ति 150 हॉर्स पावर से अधिक है, तो ब्याज दर 15% होगी।

अधिक विस्तृत परिवहन कर दरें FSS वेबसाइट fss.ru पर पाई जा सकती हैं।

घर

किसी आवासीय भवन के लिए कर दरें कानूनी नियमों द्वारा स्थापित की जाती हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 406 को ध्यान में रखते हुए कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है।

यदि भूकर मूल्य का उपयोग कर आधार के रूप में किया जाता है, तो आवासीय परिसर या घरों के लिए दर 0.1% से अधिक नहीं होगी।

मोटरसाइकिल

चूंकि परिवहन कर को क्षेत्रीय माना जाता है, इसलिए प्रत्येक क्षेत्र में दर अलग-अलग होगी। इसके मुताबिक देश के अलग-अलग हिस्सों में ट्रांसपोर्ट टैक्स की रकम अलग-अलग होगी.

चलिए एक उदाहरण देते हैं. अमूर क्षेत्र में मोटरसाइकिल की दर 6 से 30 रूबल प्रति हॉर्स पावर होगी। तदनुसार, यदि स्कूटर की शक्ति 20 हॉर्स पावर है, तो आपको परिवहन कर के लिए सालाना 120 रूबल का भुगतान करना होगा।

अगर हम चुकोटका ऑटोनॉमस ऑक्रग की बात करें तो यहां गुणांक 2 से 10 रूबल प्रति हॉर्स पावर तक होगा। नतीजतन, वाहन मालिक को वर्ष के लिए केवल 40 रूबल का भुगतान करना होगा।

यदि क्रास्नोयार्स्क क्षेत्र में आपको 35 हॉर्सपावर वाली अधिक या कम शक्तिशाली मोटरसाइकिल के लिए केवल 437.50 रूबल का भुगतान करना होगा, तो आर्कान्जेस्क क्षेत्र में कर राशि 1800 रूबल से शुरू होगी।

प्रत्येक क्षेत्र स्वतंत्र रूप से टीएन के भुगतान की समय सीमा की गणना और निर्धारित करता है। लेकिन ज्यादातर मामलों में आपको 1 अक्टूबर से पहले टैक्स चुकाना होगा।

जीत

लॉटरी जीतने या उपहारों के मामले में प्राप्त आय पर भी कर लगता है।

इसलिए, यदि आप 183 दिनों के लिए रूस में स्थायी रूप से निवास करते हैं, तो कर की दर 13% होगी। यदि पिछले वर्ष आप 183 दिनों से कम समय के लिए रूस में रहे, तो कर की दर 30% होगी।

यह पता चला है कि यदि आप कम से कम छह महीने तक रूसी संघ में रहे, तो कर की दर केवल 13% होगी। यदि आप छह महीने तक क्षेत्र में नहीं रहे हैं, तो ब्याज दर दोगुनी से अधिक हो जाएगी।

तेल

निम्नलिखित प्रकार के तेल कराधान के अधीन हैं: स्थिर, अलवणीकृत और पानी रहित। इस मामले में, कर की दर को विशिष्ट माना जाता है और प्रति टन रूबल में ध्यान में रखा जाता है।

तेल कर की लागत की गणना करने के लिए, आपको इस प्राकृतिक संसाधन के लिए विश्व कीमतों की गतिशीलता से दर को गुणा करना होगा, और फिर परिणामी संख्या से एक संकेतक घटाना होगा जो तेल उत्पादन की विधि को दर्शाता है। जहां तक ​​अंतिम संकेतक का सवाल है, यह अनुच्छेद 342 के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

गैर आवासीय परिसर

संपत्ति कर की दर टैक्स कोड के अनुच्छेद 406 में निर्दिष्ट है और निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करती है:

• प्रत्येक विशिष्ट क्षेत्र में कर की गणना कैसे की जाती है - इन्वेंट्री या कैडस्ट्राल मूल्य के आधार पर;
• हम किस प्रकार की संपत्ति के बारे में बात कर रहे हैं (आवासीय भवन, गेराज, अपार्टमेंट या गैर-आवासीय परिसर);
• स्थानीय अधिकारियों द्वारा कौन सी कर दरें निर्धारित की गई हैं।

इन्वेंट्री मूल्य के मामले में, यदि यह तीन सौ हजार से कम है, तो कर की दर 0.1 प्रतिशत तक सम्मिलित होगी। यदि लागत 300 हजार से अधिक है, लेकिन 500 हजार तक सम्मिलित है, तो कर की दर 0.1% से 0.3% तक होगी। यदि गैर-आवासीय परिसर की लागत पांच सौ हजार रूबल से अधिक है, तो दर 0.3% से 2% तक होगी।

यदि कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, तो गैर-आवासीय परिसर पर ब्याज दर उसके मूल्य का 2% है।

शराब उत्पाद

टैक्स कोड के अनुच्छेद 193 के अनुसार, कर उत्पादों के संबंध में दरों को संयुक्त और निश्चित में विभाजित किया गया है। उत्तरार्द्ध को पूर्ण मान में 1 इकाई पर सेट किया गया है। कर आधार। संयुक्त दर के लिए, यह एक निश्चित भाग, या विशिष्ट दर और संकेतक की लागत (गणना की गई लागत) का एक हिस्सा जोड़ती है।

अल्कोहलिक उत्पादों के लिए, उत्पाद लेबलिंग प्रदान की जाती है, जो आपको कई लक्ष्यों को प्राप्त करने की अनुमति देती है। 9% से अधिक अल्कोहल युक्त अल्कोहल को लेबल किया जाना चाहिए अगला विधायी आदेश:

• जो रूस में बेचा जाता है, विशेष संघीय टिकटों के साथ चिह्नित है;
• जो रूसी सीमा शुल्क में आयात किया जाता है उसे चिह्नित किया जाता है।

वैसे, मादक उत्पादों पर विचार किया जाता है अगले प्रकार का उत्पाद:

• पीने के प्रयोजनों के लिए शराब, जिसमें एथिल अल्कोहल का प्रतिशत 95 से अधिक नहीं है;
• वोदका, जिसमें अल्कोहल का प्रतिशत 38 से 56% तक होता है;
• वाइन, जिसमें अल्कोहल का प्रतिशत 22 प्रतिशत या उससे कम है, साथ ही शैंपेन, कार्बोनेटेड और स्पार्कलिंग पेय, जहां अल्कोहल का प्रतिशत 15% है।

इस वीडियो में वैट कर दरें प्रस्तुत की गई हैं।

रूसी संघ के वर्तमान कर कानून के अनुसार, करों और शुल्कों को इसमें विभाजित किया गया है: संघीय

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 12 के अनुसार, संघीय कर और शुल्क ऐसे कर और शुल्क हैं जो संहिता द्वारा स्थापित किए जाते हैं और पूरे रूसी संघ में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं, जब तक कि इस लेख के अनुच्छेद 7 द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

1. कॉर्पोरेट आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25)

आयकर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। 284 रूसी संघ का टैक्स कोड।

आयकर के लिए मूल कर की दर 20 प्रतिशत निर्धारित है। जिसमें:
- 2 प्रतिशत की कर दर पर गणना की गई कर की राशि संघीय बजट में जमा की जाती है;
- 18 प्रतिशत की कर दर पर गणना की गई कर की राशि रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में जमा की जाती है।

रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों के अनुसार, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में जमा किए गए करों के संबंध में करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए कर की दर कम की जा सकती है। ऐसे में निर्दिष्ट दर 13.5 प्रतिशत से कम नहीं हो सकती.

उन संगठनों के लिए जो एक विशेष आर्थिक क्षेत्र के निवासी हैं, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून आयकर की कम कर दर स्थापित कर सकते हैं, जो कि रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में की गई गतिविधियों से क्रेडिट के अधीन है। विशेष आर्थिक क्षेत्र के क्षेत्र में, विशेष आर्थिक क्षेत्र के क्षेत्र में की गई गतिविधियों से प्राप्त आय (व्यय) और बाहर की गतिविधियों को करते समय प्राप्त आय (व्यय) के अलग-अलग लेखांकन के अधीन। विशेष आर्थिक क्षेत्र का क्षेत्र. इस मामले में, निर्दिष्ट कर दर का आकार 13.5 प्रतिशत से कम नहीं हो सकता है।

स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से रूसी संघ में गतिविधियों से संबंधित नहीं होने वाले विदेशी संगठनों की आय पर कर की दरें निम्नलिखित मात्रा में स्थापित की जाती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 2):

1) 20 प्रतिशत - सभी आय से, इस अनुच्छेद के उप-अनुच्छेद 2 और इस लेख के अनुच्छेद 3 और 4 में निर्दिष्ट आय को छोड़कर, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 310 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए;

2) 10 प्रतिशत - अंतर्राष्ट्रीय परिवहन के संबंध में जहाजों, विमानों या अन्य मोबाइल वाहनों या कंटेनरों (परिवहन के लिए आवश्यक ट्रेलरों और सहायक उपकरणों सहित) के उपयोग, रखरखाव या किराये (चार्टर) से।

निम्नलिखित कर दरें लाभांश के रूप में प्राप्त आय द्वारा निर्धारित कर आधार पर लागू होती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 3):

1) 0 प्रतिशत - रूसी संगठनों द्वारा लाभांश के रूप में प्राप्त आय के लिए, बशर्ते कि जिस दिन लाभांश का भुगतान करने का निर्णय लिया जाता है, लाभांश प्राप्त करने वाला संगठन लगातार कम से कम 365 के लिए योगदान (शेयर) का कम से कम 50 प्रतिशत का मालिक हो। कैलेंडर दिन। लाभांश या डिपॉजिटरी रसीदों का भुगतान करने वाले संगठन की अधिकृत (शेयर) पूंजी (फंड) में, जो संगठन द्वारा भुगतान किए गए लाभांश की कुल राशि के कम से कम 50 प्रतिशत के अनुरूप राशि में लाभांश प्राप्त करने का अधिकार देता है, और बशर्ते कि रूसी संघ के कानून के अनुसार अधिग्रहण और (या) रसीद की लागत, किसी संगठन की अधिकृत (शेयर) पूंजी (फंड) में योगदान (शेयर) का स्वामित्व, लाभांश या डिपॉजिटरी रसीदों का भुगतान करने का अधिकार देती है। 500 मिलियन रूबल से अधिक का लाभांश प्राप्त करें।

इसके अलावा, यदि लाभांश देने वाला संगठन विदेशी है, तो इस उपधारा द्वारा स्थापित कर की दर उन संगठनों पर लागू होती है जिनके स्थायी स्थान की स्थिति रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित राज्यों और क्षेत्रों की सूची में शामिल नहीं है जो अधिमान्य कर प्रदान करते हैं। उपचार और (या) वित्तीय लेनदेन (अपतटीय क्षेत्र) करते समय जानकारी का खुलासा और प्रावधान नहीं करते हैं;

2) 9 प्रतिशत - इस पैराग्राफ के उपपैरा 1 में निर्दिष्ट नहीं किए गए रूसी संगठनों द्वारा रूसी और विदेशी संगठनों से लाभांश के रूप में प्राप्त आय पर;

3) 15 प्रतिशत - विदेशी संगठनों द्वारा रूसी संगठनों से लाभांश के रूप में प्राप्त आय पर।

इस मामले में, कर की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 275 में प्रदान की गई विशिष्टताओं को ध्यान में रखते हुए की जाती है।

निम्नलिखित कर दरें कुछ प्रकार के ऋण दायित्वों के साथ लेनदेन के लिए निर्धारित कर आधार पर लागू होती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के खंड 4):

1) 15 प्रतिशत - राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद 2 और 3 में निर्दिष्ट प्रतिभूतियों को छोड़कर, और रूसी संगठनों द्वारा प्राप्त ब्याज आय पर) रूसी संघ के बाहर रखी गई राज्य और नगरपालिका प्रतिभूतियों पर, रूसी संघ की सरकारी प्रतिभूतियों के प्राथमिक मालिकों द्वारा प्राप्त ब्याज आय के अपवाद के साथ, जो उन्हें सरकारी अल्पकालिक शून्य-कूपन बांड के बदले में प्राप्त हुए थे रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित), जारी करने और संचलन की शर्तें ब्याज के रूप में आय की प्राप्ति के साथ-साथ 1 जनवरी, 2007 के बाद जारी बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज के रूप में आय प्रदान करती हैं। और 1 जनवरी 2007 के बाद बंधक कवरेज प्रबंधकों द्वारा जारी बंधक भागीदारी प्रमाणपत्रों के अधिग्रहण के आधार पर प्राप्त बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों की आय;

2) 9 प्रतिशत - 1 जनवरी 2007 से पहले कम से कम तीन साल की अवधि के लिए जारी नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में आय पर, साथ ही 1 जनवरी से पहले जारी बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज के रूप में आय पर, 2007, और 1 जनवरी 2007 से पहले बंधक कवरेज प्रबंधक द्वारा जारी बंधक भागीदारी प्रमाणपत्रों के अधिग्रहण के आधार पर प्राप्त बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के आय संस्थापक;

3) 0 प्रतिशत - 20 जनवरी 1997 से पहले जारी किए गए राज्य और नगरपालिका बांडों पर ब्याज के रूप में आय पर, साथ ही 1999 के राज्य विदेशी मुद्रा बांड ऋण के बांड पर ब्याज के रूप में आय पर, जारी किए गए पूर्व यूएसएसआर के आंतरिक विदेशी मुद्रा ऋण और रूसी संघ के आंतरिक और बाह्य विदेशी मुद्रा ऋण के निपटान के लिए आवश्यक शर्तें प्रदान करने के लिए जारी किए गए घरेलू राज्य विदेशी मुद्रा ऋण श्रृंखला III के बांडों का नवीनीकरण।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 284 के अनुच्छेद 2-4 द्वारा स्थापित कर दरों पर गणना की गई कर की राशि संघीय बजट में जमा के अधीन है।

2. मूल्य वर्धित कर (वैट) (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21)

मूल्य वर्धित कर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। 164 रूसी संघ का टैक्स कोड।

बिक्री पर 0 प्रतिशत की कर दर पर कराधान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 1):

1) निर्यात की सीमा शुल्क व्यवस्था के तहत निर्यात किया गया माल, साथ ही मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र के सीमा शुल्क शासन के तहत रखा गया माल, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 165 में प्रदान किए गए दस्तावेजों के कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने के अधीन है। ;

2) इस खंड के उपखंड 1 में निर्दिष्ट वस्तुओं के उत्पादन और बिक्री से सीधे संबंधित कार्य (सेवाएं)।

इस उप-अनुच्छेद के प्रावधान रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर निर्यात किए गए या रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित माल के परिवहन, परिवहन या परिवहन, संगठन, समर्थन, लोडिंग और ट्रांसशिपमेंट के संगठन और समर्थन के लिए कार्य (सेवाओं) पर लागू होते हैं। रूसी संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों (रूसी रेल वाहक के अपवाद के साथ) द्वारा किया गया (प्रदत्त), और अन्य समान कार्य (सेवाएं), साथ ही सीमा शुल्क क्षेत्र में प्रसंस्करण के सीमा शुल्क शासन के तहत रखे गए माल के प्रसंस्करण के लिए कार्य (सेवाएं);

3) अंतरराष्ट्रीय सीमा शुल्क पारगमन के सीमा शुल्क शासन के तहत रखे गए माल के परिवहन या परिवहन से सीधे संबंधित कार्य (सेवाएं);

4) यात्रियों और सामान के परिवहन के लिए सेवाएं, बशर्ते कि एकीकृत अंतरराष्ट्रीय परिवहन दस्तावेजों के आधार पर परिवहन संसाधित करते समय यात्रियों और सामान का प्रस्थान या गंतव्य रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित हो;

5) अंतरिक्ष गतिविधियों के क्षेत्र में सामान (कार्य, सेवाएँ)।

6) करदाताओं द्वारा कीमती धातुएं जो उन्हें कीमती धातुओं वाले स्क्रैप और कचरे से निकालते हैं या उत्पादित करते हैं, रूसी संघ के कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के राज्य कोष में, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के फंड में। , रूसी संघ का सेंट्रल बैंक, बैंक;

7) विदेशी राजनयिक और समकक्ष मिशनों के आधिकारिक उपयोग के लिए या इन मिशनों के राजनयिक या प्रशासनिक और तकनीकी कर्मियों के व्यक्तिगत उपयोग के लिए सामान (कार्य, सेवाएं), जिनमें उनके साथ रहने वाले परिवार के सदस्य भी शामिल हैं।

इस उप-अनुच्छेद को लागू करने की प्रक्रिया रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित की गई है;

8) आपूर्ति की आवाजाही के लिए सीमा शुल्क व्यवस्था के तहत रूसी संघ के क्षेत्र से निर्यात की जाने वाली आपूर्ति;

9) रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर निर्यात किए गए माल के परिवहन या परिवहन के लिए रेलवे परिवहन पर रूसी वाहक द्वारा किए गए कार्य (सेवाएं) और रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र पर प्रसंस्कृत उत्पादों के रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र से निर्यात , साथ ही ऐसे परिवहन या परिवहन से संबंधित कार्य (सेवाएं), जिसमें परिवहन, एस्कॉर्ट, लोडिंग, रीलोडिंग के आयोजन के लिए कार्य (सेवाएं) शामिल हैं;

10) निर्मित जहाज रूसी अंतर्राष्ट्रीय जहाजों के रजिस्टर में पंजीकरण के अधीन हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 165 में प्रदान किए गए दस्तावेजों के कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने के अधीन हैं।

बिक्री पर 10 प्रतिशत की कर दर पर कराधान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 2):

1) खाद्य उत्पाद, सूची जो पैराग्राफ में स्थापित है। 1 आइटम 2 कला. रूसी संघ का टैक्स कोड 164;

2) बच्चों के लिए सामान, जिसकी सूची पैराग्राफ द्वारा स्थापित की गई है। 2पी. 2 टीबीएसपी। रूसी संघ का टैक्स कोड 164;

3) विज्ञापन या कामुक प्रकृति की पत्रिकाओं को छोड़कर, पत्रिकाएँ;

4) घरेलू और विदेशी उत्पादन के चिकित्सा सामान, पैराग्राफ में नामित। 4 पी. 2 बड़े चम्मच। 164 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इस पैराग्राफ में सूचीबद्ध उत्पादों के प्रकार के कोड, उत्पादों के अखिल रूसी वर्गीकरण के साथ-साथ विदेशी आर्थिक गतिविधि के कमोडिटी नामकरण के अनुसार, रूसी संघ की सरकार द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

इस लेख के पैराग्राफ 1, 2 और 4 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 3) में निर्दिष्ट नहीं किए गए मामलों में 18 प्रतिशत की कर दर पर कराधान किया जाता है।

कला में प्रदान की गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के भुगतान से संबंधित धनराशि प्राप्त होने पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 162, साथ ही भुगतान प्राप्त होने पर, माल की आगामी डिलीवरी (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान) के लिए आंशिक भुगतान, कला के पैराग्राफ 2 - 4 में प्रदान किए गए संपत्ति अधिकारों का हस्तांतरण। रूसी संघ के टैक्स कोड के 155, जब कला के पैराग्राफ 1 - 3 के अनुसार कर एजेंटों द्वारा कर रोका जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 161, बाहरी रूप से अर्जित संपत्ति को बेचते समय और कला के खंड 3 के अनुसार कर के साथ ध्यान में रखा जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 154, कला के खंड 4 के अनुसार कृषि उत्पादों और प्रसंस्कृत उत्पादों को बेचते समय। रूसी संघ के टैक्स कोड के 154, कला के खंड 5.1 के अनुसार कार बेचते समय। रूसी संघ के टैक्स कोड के 154, कला के पैराग्राफ 2 - 4 के अनुसार संपत्ति के अधिकार हस्तांतरित करते समय। रूसी संघ के कर संहिता के 155, साथ ही अन्य मामलों में, जब रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार, कर की राशि गणना पद्धति द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए, कर की दर प्रतिशत अनुपात के रूप में निर्धारित की जाती है इस लेख के खंड 2 या खंड 3 में प्रदान की गई कर दर को 100 के रूप में लिया गया कर आधार और संबंधित कर दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 4) से बढ़ाया गया है।

रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय, कला के पैराग्राफ 2 और 3 में निर्दिष्ट कर दरें लागू की जाएंगी। रूसी संघ के कर संहिता के 164 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के खंड 5)।

4. व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 23)

व्यक्तिगत आयकर के लिए कर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कर की दर 13 प्रतिशत निर्धारित है, जब तक कि इस लेख में अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

निम्नलिखित आय के लिए कर की दर 35 प्रतिशत निर्धारित है:

वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के विज्ञापन के लिए प्रतियोगिताओं, खेलों और अन्य आयोजनों में प्राप्त किसी भी जीत और पुरस्कार का मूल्य, जब तक कि वे कला के खंड 28 में निर्दिष्ट राशि से अधिक न हों। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड;
बैंकों में जमा पर ब्याज आय इस हद तक कि वे कला में निर्दिष्ट राशि से अधिक हो। 214.2 रूसी संघ का टैक्स कोड;
ब्याज पर बचत की राशि जब करदाताओं को कला के खंड 2 में निर्दिष्ट राशि से अधिक के संदर्भ में उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त होती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 212।

उन व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय के संबंध में कर की दर 30 प्रतिशत निर्धारित की गई है जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं, रूसी संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से लाभांश के रूप में प्राप्त आय के अपवाद के साथ। जिस पर कर की दर 15 प्रतिशत निर्धारित है।

रूसी संघ के कर निवासियों द्वारा लाभांश के रूप में प्राप्त संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से आय के संबंध में कर की दर 9 प्रतिशत निर्धारित की गई है।

1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज के रूप में आय पर कर की दर 9 प्रतिशत निर्धारित की गई है, साथ ही अधिग्रहण के आधार पर प्राप्त बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों की आय पर भी कर की दर निर्धारित की गई है। 1 जनवरी 2007 से पहले बंधक कवरेज प्रबंधकों द्वारा जारी बंधक भागीदारी प्रमाणपत्र।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 12 के अनुसार, क्षेत्रीय कर वे कर हैं जो टैक्स कोड और करों पर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित किए जाते हैं और संबंधित घटक संस्थाओं के क्षेत्रों में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं। रूसी संघ का.
रूसी संघ के टैक्स कोड और करों और शुल्क पर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों के अनुसार रूसी संघ के घटक संस्थाओं के क्षेत्रों में क्षेत्रीय कर लागू किए जाते हैं और उनका संचालन बंद हो जाता है।

2. जुआ व्यवसाय पर कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 29)

कर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। 369 रूसी संघ का टैक्स कोड

कर दरें निम्नलिखित सीमाओं के भीतर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं:
1) एक गेमिंग टेबल के लिए - 25,000 से 125,000 रूबल तक;
2) एक स्लॉट मशीन के लिए - 1500 से 7500 रूबल तक;
3) एक सट्टेबाजी कार्यालय कैश डेस्क या एक सट्टेबाज कार्यालय कैश डेस्क के लिए - 25,000 से 125,000 रूबल तक।

यदि कर की दरें रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित नहीं की जाती हैं, तो कर की दरें निम्नलिखित मात्रा में स्थापित की जाती हैं:
1) एक गेमिंग टेबल के लिए - 25,000 रूबल;
2) एक स्लॉट मशीन के लिए - 1500 रूबल;
3) एक सट्टेबाजी कार्यालय कैश डेस्क या एक सट्टेबाज कार्यालय कैश डेस्क के लिए - 25,000 रूबल।

3. संगठनों की संपत्ति पर कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 30)

कर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। रूसी संघ का 380 टैक्स कोड।

कर की दरें रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं और 2.2 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती हैं।

इसे करदाताओं की श्रेणियों और (या) कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति के आधार पर विभेदित कर दरें स्थापित करने की अनुमति है।

मॉस्को के क्षेत्र में, दर 2.2% निर्धारित की गई है (5 नवंबर 2003 के मॉस्को कानून संख्या 64 के अनुच्छेद 2 "संगठनात्मक संपत्ति कर पर")।

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 12, स्थानीय कर वे कर हैं जो टैक्स कोड और करों पर नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित किए जाते हैं और संबंधित नगर पालिकाओं के क्षेत्रों में भुगतान के लिए अनिवार्य हैं।

इस संहिता और करों पर नगर पालिका संस्थाओं के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों के अनुसार स्थानीय करों को लागू किया जाता है और नगर पालिका संस्थाओं के क्षेत्रों पर उनका संचालन बंद कर दिया जाता है।

1. भूमि कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 31)

कर दरें कला द्वारा स्थापित की जाती हैं। 394 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कर दरें नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के संघीय शहरों के कानून) के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित की जाती हैं और इससे अधिक नहीं हो सकती हैं:

1) भूमि भूखंडों के संबंध में 0.3 प्रतिशत:
आबादी वाले क्षेत्रों में कृषि उपयोग क्षेत्रों के भीतर कृषि भूमि या भूमि के रूप में वर्गीकृत और कृषि उत्पादन के लिए उपयोग किया जाता है;
आवास स्टॉक और आवास और सांप्रदायिक परिसर के इंजीनियरिंग बुनियादी ढांचे की वस्तुओं पर कब्जा (आवास स्टॉक और आवास और सांप्रदायिक परिसर के इंजीनियरिंग बुनियादी ढांचे की वस्तुओं से संबंधित किसी वस्तु के कारण भूमि भूखंड के अधिकार में हिस्सेदारी को छोड़कर) या आवास निर्माण के लिए अर्जित (प्रदान किया गया);
व्यक्तिगत सहायक भूखंडों, बागवानी, बाजार बागवानी या पशुधन खेती, साथ ही ग्रीष्मकालीन कुटीर खेती के लिए खरीदा (प्रदान किया गया);

2) अन्य भूमि भूखंडों के संबंध में 1.5 प्रतिशत।

इसे भूमि की श्रेणियों और (या) भूमि भूखंड के अनुमत उपयोग के आधार पर विभेदित कर दरें स्थापित करने की अनुमति है।

2. व्यक्तियों की संपत्ति पर कर (रूसी संघ का कानून दिनांक 9 दिसंबर, 1991 संख्या 2003-1)

कर योग्य वस्तुओं की कुल सूची मूल्य के आधार पर कर दरें स्थानीय स्व-सरकार के प्रतिनिधि निकायों (मास्को और सेंट पीटर्सबर्ग के संघीय शहरों के कानून) के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित की जाती हैं। स्थानीय स्वशासन के प्रतिनिधि निकाय (मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के संघीय शहरों के विधायी (प्रतिनिधि) सरकारी निकाय) कुल इन्वेंट्री मूल्य और कर योग्य वस्तु के उपयोग के प्रकार के आधार पर स्थापित सीमाओं के भीतर दरों में अंतर निर्धारित कर सकते हैं। कर दरें निम्नलिखित सीमाओं के भीतर निर्धारित की गई हैं:

कर योग्य वस्तु के स्थान (पंजीकरण) पर करों को स्थानीय बजट में जमा किया जाता है।