व्यक्तिगत आयकर पर अधिक रोक विभिन्न कारणों से उत्पन्न हो सकती है। उदाहरण के लिए, पिछली अवधि के लिए किसी कर्मचारी के वेतन की पुनर्गणना की गई थी, या उसने देर से कर कटौती के अपने अधिकार की घोषणा की थी। कला के पैराग्राफ 1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 231, अतिरिक्त रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि वापसी के अधीन है। इस लेख में हम देखेंगे कि 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 कार्यक्रम में किसी व्यक्ति को अत्यधिक रोके गए कर की राशि का रिफंड कैसे दर्ज किया जाए।

आर आइए एक उदाहरण लें: मैक्सिमा एलएलसी द्वारा 1 अक्टूबर 2016 को एक कर्मचारी को काम पर रखा गया था। वेतन की गणना और भुगतान महीने के आखिरी दिन किया जाता है, और अक्टूबर के लिए उन्हें दो नाबालिग बच्चों के लिए कर कटौती को ध्यान में रखे बिना वेतन अर्जित किया गया था। और 1 नवंबर को, कर्मचारी कर कटौती प्रदान करने के लिए आवश्यक दस्तावेज लेकर आया और अक्टूबर महीने से एक आवेदन लिखा। 2 नवंबर 2016 को, कर्मचारी नौकरी छोड़ देता है, और नवंबर के लिए वेतन की गणना करते समय, व्यक्तिगत आयकर की नकारात्मक राशि की गणना की जाती है।

हम नवंबर के लिए वेतन की गणना से शुरुआत करते हैं, यह ध्यान में रखते हुए कि अंतिम कार्य दिवस 2 नवंबर था। "वेतन और कार्मिक", "वेतन", "सभी उपार्जन" अनुभाग खोलें और नवंबर के वेतन की गणना के लिए एक नया दस्तावेज़ जोड़ने के लिए "बनाएं" बटन पर क्लिक करें।

"व्यक्तिगत आयकर" टैब पर हम गणना किए गए करों के साथ-साथ लागू कटौती की राशि के बारे में जानकारी देखते हैं। ऑफसेट की जाने वाली व्यक्तिगत आयकर की राशि भी "भुगतान समायोजन" टैब पर एक अलग लाइन में दिखाई देती है।

हम दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और पोस्टिंग देखते हैं

"बनाएँ" बटन पर क्लिक करें और सूची से "व्यक्तिगत कर रिटर्न" चुनें

खुलने वाले दस्तावेज़ के खाली फ़ील्ड भरें:
- तारीख;
- वह महीना जिसमें हम टैक्स रिफंड जारी करते हैं;
- वह कर्मचारी जिसे हम व्यक्तिगत आयकर लौटाते हैं;
- आय और कर राशि की प्राप्ति की तारीख.

हम दस्तावेज़ को नेविगेट और बंद करते हैं। जाँच करने के लिए, हम एक वेतन पर्ची तैयार करेंगे। टैब "वेतन और कार्मिक", "वेतन", "वेतन रिपोर्ट" खोलें और "पेस्लिप" चुनें।

लेखांकन प्रक्रिया में कई प्रकार की त्रुटियाँ हो सकती हैं, और कुछ मामलों में इसके परिणामस्वरूप नियोक्ता अपने कर्मचारियों से अत्यधिक मात्रा में कर रोक लेता है।

वर्तमान कानून ऐसी स्थितियों के लिए कुछ नियमों का प्रावधान करता है, जो व्यक्तियों को उनसे अत्यधिक रोके गए कर को वापस करने की अनुमति देता है, लेकिन ऐसा करने के लिए, कई ऑपरेशन करने होंगे।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

इसीलिए उद्यमियों सहित सभी व्यक्तियों के लिए यह जानना उपयोगी होगा कि अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कैसे वापस किया जाए।

कानूनी आधार

टैक्स कोड के अनुच्छेद 231 के पैराग्राफ 1 के अनुसार, कोई भी व्यक्ति कर एजेंट के रूप में अपनी कंपनी से संपर्क कर सकता है, जिसने अत्यधिक राशि रोक रखी है। ऐसा करने के लिए, किसी भी रूप में कंपनी के प्रमुख को संबोधित एक आवेदन भरें।

कर वापसी विशेष रूप से स्वयं करदाता को की जाती है, और अन्य व्यक्ति निर्दिष्ट राशि के लिए आवेदन नहीं कर सकते हैं, क्योंकि यह वर्तमान कर कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है। इस तरह के स्पष्टीकरण 03/07/13 को प्रकाशित वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-04-06/7028 में दर्शाए गए हैं।

किसी व्यक्ति द्वारा टैक्स रिफंड के लिए आवेदन निर्दिष्ट राशि को रोकने की तारीख से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जो कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 के पैराग्राफ 7 में बताया गया है। यह ध्यान देने योग्य है कि टैक्स रिफंड के लिए आवेदन करने का अधिकार किसी भी तरह से आवेदन दाखिल करने के समय नागरिक और कंपनी के बीच किसी रोजगार संबंध के अस्तित्व पर निर्भर नहीं हो सकता है।

इस प्रकार, आप बर्खास्तगी के बाद भी धनवापसी के लिए आवेदन कर सकते हैं, लेकिन यह वर्तमान कानून के अनुसार धनवापसी के लिए प्रदान की गई अवधि की समाप्ति से पहले किया जाना चाहिए।

यदि कंपनी द्वारा अधिक भुगतान का पता चलता है, तो, टैक्स कोड के अनुच्छेद 6.1 के अनुच्छेद 6 के अनुसार, उसे दस कार्य दिवसों के भीतर करदाता को एक संबंधित अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी, और वर्तमान कानून यह स्थापित नहीं करता है कि यह संदेश कैसे होना चाहिए भेजा गया।

विवादास्पद मामले

व्यक्ति अक्सर अधिक रोके गए करों को वापस करने की प्रथा के बारे में विभिन्न प्रश्न पूछते हैं, और उल्लिखित कई स्थितियाँ स्वयं काफी विवादास्पद हैं।

क्या यह बिना सहारा के संभव है?

अधिक भुगतान वापस करने के लिए, करदाता को लिखित रूप में आवेदन पूरा करते हुए, कर एजेंट को एक संबंधित अनुरोध प्रस्तुत करना होगा। टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 के पैराग्राफ 7 के अनुसार ऐसा आवेदन दाखिल करने की समय सीमा करों के मूल्यांकन की तारीख से तीन वर्ष है।

यह तथ्य ध्यान देने योग्य है कि आवेदन प्रक्रिया के दौरान, कर्मचारी को अपने व्यक्तिगत या चालू खाते के विवरण की पूरी सूची बतानी होगी, जिसमें नियोक्ता को धनराशि स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी, क्योंकि अधिक भुगतान गैर-नकद रूप में वापस कर दिया जाता है। .

इसके अलावा, यह न भूलें कि अधिक भुगतान को स्थानांतरित करने की समय सीमा तीन महीने निर्धारित की गई है, जो संबंधित आवेदन जमा करने से शुरू होती है।

बर्खास्तगी पर

सबसे पहले, रोके गए कर की गणना में त्रुटि का पता चलने पर, आपको अपने पूर्व कर्मचारी को त्रुटि के बारे में सूचित करना होगा। उदाहरण के लिए, आप रिटर्न रसीद के साथ एक पंजीकृत पत्र जारी करके उस पते पर अनुरोध कर सकते हैं जो रोजगार के दौरान नागरिक द्वारा पंजीकरण के रूप में इंगित किया गया था।

यदि कोई पूर्व कर्मचारी स्वयं कंपनी में आता है और अत्यधिक रोकी गई कर राशि की वापसी मांगता है, तो कंपनी को यह भी अनिवार्य रूप से करना होगा। जैसा कि वित्त मंत्रालय बताता है, किसी कर्मचारी की बर्खास्तगी और वह अवधि जिसमें अधिक रोकी गई कर राशि वापस की जाती है, किसी भी तरह से अधिकृत एजेंट के निर्दिष्ट कर्तव्य को प्रभावित नहीं करती है।

इस राय का संवैधानिक न्यायालय के प्रतिनिधियों ने भी समर्थन किया। उन्होंने बताया कि टैक्स कोड कर एजेंटों द्वारा अत्यधिक रोकी गई कर की राशि की वापसी के लिए एक विशेष प्रक्रिया प्रदान करता है।

अलग से, यह ध्यान देने योग्य है कि बर्खास्तगी के बाद, नागरिक कंपनी को दरकिनार करते हुए अधिक भुगतान की वापसी के लिए सीधे कर सेवा कार्यालय में आवेदन नहीं कर सकते हैं। टैक्स कोड के पूर्ण उन्मूलन के बाद ही टैक्स रिटर्न के साथ एक आवेदन जमा करना संभव है, इसलिए, यदि कंपनी काम करना जारी रखती है, तो टैक्स रिफंड को तारीख से तीन साल तक अपनी जिम्मेदारियों की सूची में शामिल किया जाता है। अत्यधिक रोक.

यदि कर्मचारी स्वयं आता है और अधिक रोके गए कर की राशि बताता है, तो आपको उसे वापस किए जाने वाले कर की राशि का संकेत देने वाला एक विवरण लिखने के लिए कहना होगा। आवेदन में चालू खाता संख्या और बैंकिंग संस्थान का सटीक विवरण भी होना चाहिए जिसमें धनराशि स्थानांतरित की जाएगी।

कर वापसी आवेदन प्राप्त होने की तारीख से तीन महीने के भीतर की जानी चाहिए, और व्यक्तिगत आयकर की राशि जो वर्तमान कर्मचारियों के लिए बजट में स्थानांतरित की जाएगी, कर की निर्दिष्ट राशि से कम की जा सकती है।

इस तथ्य पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि कोई कर्मचारी 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने के बाद अत्यधिक रोके गए कर की वापसी का अनुरोध करने आता है, तो इस मामले में, निर्दिष्ट राशि वापस करने के बाद, आपको भुगतान करना होगा अद्यतन रिपोर्टिंग, जो पहले से ही सही डेटा को दर्शाएगी।

विदेशियों के लिए

किसी नियोक्ता को अपने कर्मचारियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट देने या उन व्यक्तियों को अर्जित लाभ पर कराधान से छूट देने के लिए किसी भी दस्तावेज़ की आवश्यकता करने का अधिकार नहीं है जो रूस के कर निवासी नहीं हैं।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 232 में निर्दिष्ट नियमों के अनुसार, करदाता को अपने नियोक्ता को किसी अन्य राज्य के क्षेत्र में करों का भुगतान करने के तथ्य की पुष्टि करने वाला कोई दस्तावेज प्रदान करने का कोई दायित्व नहीं है ताकि इसे सीधे रोकने की आवश्यकता से मुक्त किया जा सके। रोजगार के स्थान पर.

रूस में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए, भुगतानकर्ता को कर अधिकारियों को आधिकारिक पुष्टि प्रस्तुत करनी होगी कि वह उस राज्य का निवासी है जिसके साथ रूस की दोहरी कर संधि है।

इसके अलावा, आपको कर सेवा कार्यालय को प्राप्त आय की राशि के साथ-साथ रूस के बाहर कर का भुगतान करने के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ भी प्रदान करना होगा। इस दस्तावेज़ की पुष्टि निर्दिष्ट राज्य के कर प्राधिकरण के कर्मचारियों द्वारा की जानी चाहिए।

प्रदान किए गए कागज की सटीकता की पुष्टि कर की गणना या किसी अग्रिम भुगतान से पहले और कर अवधि के अंत से पूरे वर्ष में प्रस्तुत की जा सकती है, जिसके परिणामस्वरूप करदाता कर भुगतान से छूट का दावा करना चाहता है, जैसा कि साथ ही किसी भी कर कटौती की भरपाई और प्राप्ति।

1C में ZUP पर विवरण

1सी के माध्यम से अत्यधिक रोकी गई कर राशि को वापस करने के लिए, दस्तावेज़ निम्नानुसार तैयार किए जाने चाहिए:

1. रिटर्न के लिए एक विशेष दस्तावेज़ तैयार किया जाता है। इसे बनाने के लिए, आपको "कर और योगदान" श्रेणी में जाना होगा, और फिर "व्यक्तिगत कर रिटर्न" फ़ंक्शन का चयन करना होगा।
2. वेतन भुगतान के लिए एक दस्तावेज़ तैयार किया जाता है, जिसमें आप पहले से ही देख सकते हैं कि वेतन की राशि में ही कितनी राशि का भुगतान किया गया है, साथ ही इसमें लौटाया गया कर भी जोड़ा गया है। वेतन पर्ची में आप देख सकते हैं कि अधिभारित कर की एक राशि थी जिसे उसी महीने के विरुद्ध ऑफसेट किया गया था, यानी, वेतन के साथ एक महीने के भीतर रिटर्न और भुगतान किया गया था।
3. यदि व्यक्तिगत आयकर को रजिस्टर में वापस करना आवश्यक है, तो स्थानांतरण के लिए आवश्यक जानकारी को सही ढंग से प्रदर्शित करने के लिए संबंधित प्रविष्टियाँ मैन्युअल रूप से की जाती हैं। ऐसा करने के लिए, एक दस्तावेज़ "डेटा ट्रांसफर" बनाएं, जिसके बाद रजिस्टरों की संरचना स्थापित करते समय, संबंधित आइटम "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों की गणना" का चयन करें। इस दस्तावेज़ को एक व्यय के रूप में पूरा किया जाना चाहिए, जिसकी राशि अधिक भुगतान किए गए कर की राशि है।

राशि की गणना एवं हस्तांतरण

कर राशि की गणना काफी सरलता से की जाती है - स्वीकृत कर दर की राशि को उस आधार की कुल राशि से गुणा किया जाता है जिससे कर रोका जाएगा। उत्तरार्द्ध प्रत्येक विशिष्ट प्रकार के व्यक्तियों के लाभ के लिए अलग से वर्तमान कानून के अनुसार स्थापित किया गया है।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक त्रुटि का पता चलने पर, नियोक्ता को अपने कर्मचारी को दस दिनों के भीतर इस तरह के निरीक्षण की उपस्थिति के बारे में सूचित करना होगा, जिसके परिणामस्वरूप भुगतानकर्ता लिखित रूप में एक संबंधित फ्री-फॉर्म रिफंड आवेदन जारी करता है। दस्तावेज़ जमा करने के बाद, पैसा तीन महीने के भीतर वापस कर दिया जाता है या बाद में कर रोक की भरपाई कर दी जाती है।

बदले में, कर एजेंट को अतिरिक्त कर राशि को अपने कर्मचारी के बैंक खाते में स्वयं स्थानांतरित करना होगा या इस उद्देश्य के लिए कर सेवा से संपर्क करना होगा। अधिक भुगतान किए गए करों के लिए किए जा सकने वाले दावों की कुल अवधि तीन वर्ष है।

यदि कर एजेंट कर्तव्य वाले किसी नियोक्ता के पास उस कर्मचारी और अन्य भुगतानकर्ताओं के साथ-साथ अपने स्वयं के धन से भविष्य के करों की कटौती को कम करके अधिक रोकी गई राशि को पुनर्प्राप्त करने का साधन नहीं है, तो उसे उचित कर दाखिल करने की आवश्यकता होगी आंतरिक राजस्व सेवा। टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 के अनुसार रिफंड के लिए आवेदन।

ऐसे आवेदनों पर निर्णय दस बैंकिंग दिनों के भीतर किए जाते हैं, और ऐसा हो सकता है कि यदि आवेदक पर जुर्माना, जुर्माना या करों का कोई कर्ज है तो उसे अपना धन वापस नहीं मिलेगा। ऐसी स्थिति में, कर अधिकारी ऋण चुकाने के लिए अतिरिक्त हस्तांतरित राशि का उपयोग करेंगे, और बदले में नियोक्ता को अपने कर्मचारियों को स्वतंत्र रूप से भुगतान करना होगा।

कोई कर्मचारी अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर कैसे लौटा सकता है?

टैक्स कोड के अनुच्छेद 231 के पैराग्राफ 1 के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर, जो करदाता के पक्ष में मजदूरी और अन्य प्रकार के भुगतान से अत्यधिक रोका जाता है, उसके नियोक्ता द्वारा वापस किया जाना चाहिए। ऐसी त्रुटि का पता चलने के दस दिनों के भीतर कर्मचारी को अधिक भुगतान की सूचना मिलनी चाहिए, और यह संदेश किसी भी रूप में प्राप्त किया जा सकता है, क्योंकि वर्तमान कानून किसी भी प्रतिबंध का संकेत नहीं देता है। यह ध्यान देने योग्य है कि इस संदेश को भेजने की प्रक्रिया पर प्राप्तकर्ता के साथ पहले से सहमति होनी चाहिए।

जब आवेदन प्राप्त होता है, तो नियोक्ता अतिरिक्त रोकी गई कर की राशि स्थानांतरित कर देता है, और यह तीन महीने के भीतर करना होगा। यदि समय सीमा चूक जाती है, तो इस मामले में, कर राशि के अलावा, उल्लंघन के लिए अर्जित अतिरिक्त ब्याज को रोकना भी आवश्यक होगा।

ब्याज की गणना देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए की जाती है, जबकि ब्याज दर सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के बराबर होनी चाहिए, जो जुर्माने की गणना के समय प्रभावी थी। व्यक्तिगत आयकर के लिए अधिक भुगतान का रिफंड बिल्कुल उसी तरह से किया जाता है, केवल स्वीकृत पुनर्वित्त दर के बजाय, अतिरिक्त शुल्क की गणना करते समय मुख्य दर का उपयोग किया जाना चाहिए।

विस्तृत एल्गोरिदम

नियोक्ता से रिफंड निम्नानुसार किया जाता है:

1. कर्मचारी को अधिक कटौती की गई राशि के बारे में जानकारी प्राप्त होती है। त्रुटि का पता चलने के बाद, नियोक्ता अत्यधिक रोक के पाए गए तथ्य के बारे में किसी भी रूप में रिपोर्ट करता है। कुछ मामलों में, यदि कर्मचारी को स्पष्ट रूप से अत्यधिक कर कटौती का तथ्य दिखाई देता है, तो वह स्वयं एक आवेदन दायर कर सकता है।
2. रिफंड के लिए एक आवेदन नियोक्ता को प्रस्तुत किया जाता है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक आवेदन अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की अधिसूचना प्राप्त होने और स्वतंत्र रूप से त्रुटि का पता चलने पर दोनों जमा किया जा सकता है। आवेदन में, उस बैंक खाते को इंगित करना आवश्यक है जिसमें सभी निर्दिष्ट धनराशि स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी, क्योंकि अधिक भुगतान विशेष रूप से गैर-नकद रूप में वापस किया जाता है।
3. राशि निर्दिष्ट खाते में स्थानांतरित कर दी जाती है। व्यक्तिगत आयकर की वह राशि जो अत्यधिक रोकी गई थी, निर्दिष्ट बैंक खाते में भेज दी जाती है।

रिफंड कर प्राधिकरण के माध्यम से निम्नानुसार किया जाता है:

1. सभी आवश्यक दस्तावेज तैयार कर लिए गए हैं। विशेष रूप से, मानक आवेदन के अलावा, आपको एक विशेष कर रिटर्न, साथ ही अधिक भुगतान की उपस्थिति और रूस के कर निवासी के रूप में भुगतानकर्ता की स्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता है।
2. दस्तावेज़ कर सेवा कार्यालय में जमा किए जाते हैं, अर्थात उस संस्था को जिसमें निर्दिष्ट व्यक्ति पंजीकृत है। उन्हें व्यक्तिगत रूप से, अधिकृत प्रतिनिधि की सहायता से, साथ ही मेल और इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है।
3. कर प्राधिकरण निर्णय लेता है और धनराशि बैंक खाते में लौटा देता है।

भले ही रिफंड को वास्तव में कौन संभालेगा, यह ऑपरेशन संबंधित अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख से तीन महीने के भीतर किया जाना चाहिए।

जब कोई कर्मचारी आय प्राप्त करता है, तो संगठन, एक कर एजेंट के रूप में, कर्मचारी की कर योग्य आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करने, उसे रोकने और रोकी गई राशि को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य होता है (रूसी कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 1) फेडरेशन).

अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर निम्नलिखित स्थितियों में होता है:

1. कटौतियाँ पूर्वव्यापी रूप से प्रदान की जाती हैं।
2. अनिवासी से निवासी की स्थिति बदलते समय।
3. कोई भी पुनर्गणना करें. उदाहरण के लिए, जब किसी कर्मचारी के महीने के वेतन की गणना की गई, और बाद में पता चला कि उसे बिना वेतन के छुट्टी दी गई थी।

कटौतियाँ पूर्वव्यापी रूप से प्रदान की गईं

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके देखें कि जब किसी कर्मचारी ने पूर्वव्यापी कटौती के लिए आवेदन लिखा था तो अतिरिक्त को कैसे ध्यान में रखा जाता है। अन्य मामलों में, आपको उसी तरह कार्य करने की आवश्यकता है।

उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी ने कटौती के लिए आवेदन जनवरी में नहीं, बल्कि मार्च में जमा किया था। जनवरी और फरवरी के वेतन की गणना पहले ही की जा चुकी है और व्यक्तिगत आयकर की गणना की जा चुकी है।

1C ZUP 3.0 (2.5) में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती का अधिकार कैसे पंजीकृत करें, हमारा वीडियो देखें:

पहला घटना विकल्प: जब चालू माह के लिए कुल व्यक्तिगत आयकर राशि सकारात्मक हो

1C 8.3 ZUP 3.0 मेंजनवरी 2016 के लिए वेतन गणना इस प्रकार है: कर योग्य आय 16,500 रूबल होगी। और उस पर कर 2,145 रूबल है। ऐसी ही गणना फरवरी 2016 के लिए होगी:

मार्च 2016 में, एक कर्मचारी ने एक बच्चे के लिए कटौती प्रदान करने के लिए एक आवेदन लिखा:

मार्च 2016 के लिए आपके वेतन की गणना करते समय, आइए व्यक्तिगत आयकर टैब पर ध्यान दें। Accruals टैब पर, गणना जनवरी और फरवरी के समान ही होगी:

सबसे पहले, हम देखते हैं कि 1,400 रूबल की कटौती लागू की गई थी। (लागू कटौती कॉलम भरा हुआ है)। दूसरे, मार्च 2016 की लाइन के अलावा, पिछले महीनों की लाइनें भी दिखाई देती हैं। -182 रूबल की राशि में कर। कर की राशि से मेल खाती है जिसे कटौती को ध्यान में रखते हुए पुनर्गणना की जानी चाहिए, अर्थात। 1,400 * 13% = 182 रूबल। इस प्रकार, मार्च में, व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना की जाएगी और जनवरी और फरवरी की कर राशि को ध्यान में रखा जाएगा। मार्च के वेतन का भुगतान करते समय, इस पुनर्गणना को ध्यान में रखते हुए कर रोक दिया जाएगा:

1C 8.2 ZUP 2.5 मेंगणना समान होगी. फर्क सिर्फ इतना है कि कटौती की जानकारी कैसे दर्ज की जाएगी।

वेतन लेखांकन एड के लिए 1सी में। 2.5 किसी कर्मचारी को कटौतियाँ आवंटित करने के लिए, आपको व्यक्ति का कार्ड (डेस्कटॉप - कार्मिक रिकॉर्ड - यह भी देखें - व्यक्ति) खोलना होगा या कर्मचारी के कार्ड से "व्यक्ति के बारे में अधिक जानकारी.." लिंक पर जाना होगा, " निष्पादित करना होगा। शीर्ष कमांड बार में व्यक्तिगत आयकर” कमांड:

व्यक्तिगत आयकर विंडो के लिए डेटा प्रविष्टि में, कटौतियों पर जानकारी दर्ज करें:

मार्च 2016 के वेतन की गणना करते समय, हम जनवरी और फरवरी 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना भी देखेंगे:

हम मार्च के लिए वेतन का भुगतान करते हैं, दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और व्यक्तिगत आयकर संचय रजिस्टर और बजट के साथ निपटान को देखते हैं। इस रजिस्टर में, आंदोलन के प्रकार "व्यय" ("माइनस") के साथ, रोके गए व्यक्तिगत आयकर को दर्ज किया जाता है:

आप खुले दस्तावेज़ में बजट बटन के साथ व्यक्तिगत आयकर खातों पर जाएं - संगठनों द्वारा भुगतान किए जाने वाले वेतन पर क्लिक करके बजट रजिस्टर के साथ व्यक्तिगत आयकर खातों में बनाए गए रिकॉर्ड देख सकते हैं:

घटना का दूसरा संस्करण: जब चालू माह के लिए कुल व्यक्तिगत आयकर राशि नकारात्मक हो

विचाराधीन उदाहरणों में, मार्च 2016 के लिए कर राशि तीन महीनों के लिए कुल कर राशि के सकारात्मक होने के लिए पर्याप्त थी। लेकिन ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब चालू माह के लिए कर राशि पर्याप्त नहीं हो सकती है और कर अंततः नकारात्मक हो जाएगा।

में ZUP 3.0उदाहरण के लिए, कर्मचारी ए.आई. सोकोरिना ने मार्च में केवल एक दिन काम किया; बाकी समय उसने बिना वेतन के छुट्टी ली।

फिर, मार्च 2016 के लिए उसके वेतन की गणना करते समय, उसके पास निम्नलिखित गणना होगी:

कर योग्य आय 750 रूबल होगी, इस राशि पर व्यक्तिगत आयकर 98 रूबल होगा। लेकिन चूंकि कर्मचारी कटौती का हकदार है, इसलिए इसे पूर्ण रूप से लागू नहीं किया जाएगा, बल्कि केवल 98 रूबल के लिए लागू किया जाएगा। शेष राशि 182 – 98 = 84 रूबल है। अगले बिलिंग माह में गिना जाएगा। जनवरी और फरवरी की राशि भी अगले महीने जमा की जाएगी। ऐसी राशियाँ जिन्हें वर्तमान गणना में ध्यान में नहीं रखा जा सकता है, टैक्स फॉर ऑफसेट, रिफंड कॉलम में दिखाई देती हैं।

यदि यह कॉलम 1C ZUP 8.3 में दिखाई नहीं देता है, तो आप अधिक - फॉर्म बदलें बटन का उपयोग करके इसके प्रदर्शन को सक्षम कर सकते हैं। इस कॉलम की हमेशा निगरानी की जानी चाहिए, क्योंकि यह अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को रिकॉर्ड करता है। प्रोग्राम 1C 8.3 ZUP 3.0 ऐसी राशियों का रिकॉर्ड अलग से रखता है और उन्हें भुगतान के लिए पेश नहीं करता है:

आइए मार्च के वेतन का भुगतान करें और देखें कि देय राशि रोके गए अतिरिक्त कर की राशि से नहीं बढ़ी है और 750 रूबल के बराबर है:

हम मार्च के लिए एक वेतन पर्ची तैयार करेंगे। अधिक रोके गए कर की राशि को महीने के अंत में उद्यम पर बकाया ऋण के रूप में ध्यान में रखा जाता है:

आइए मार्च 2016 के वेतन सारांश पर नज़र डालें, हमें व्यक्तिगत आयकर लाइन में रुचि होगी:

जैसा कि आप देख सकते हैं, व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि (6,545 रूबल) में अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर (-448 रूबल) के साथ एक राशि है, जो रोके गए कर को प्रभावित नहीं करना चाहिए। कानून के अनुसार, रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, लेकिन सारांश में हम गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि देखते हैं। इस प्रकार, मार्च के लिए बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि 448 रूबल होनी चाहिए। तिजोरी से भी ज्यादा.

वेतन भुगतान विवरण में, स्थानांतरण के लिए व्यक्तिगत आयकर 6,993 रूबल की राशि में दर्ज किया गया है, जो कि 448 रूबल है। तिजोरी से अधिक (6,545 + 448 = 6,993 रूबल):

आइए अप्रैल 2016 के वेतन की गणना करें और व्यक्तिगत आयकर टैब देखें:

कर्मचारी ए.आई. सोकोरिना के लिए, 448 रूबल की राशि में अधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की भरपाई की जाती है। अब रकम कॉलम में है कर जमा किया जाना है, वापस किया जाना हैधन चिह्न के साथ खड़ा है:

अप्रैल की वेतन पर्ची में, ऋण वह राशि है जिसमें अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर शामिल नहीं है। इस प्रकार, राशि 448 रूबल है। श्रेय दिया गया. "संदर्भ के लिए" में प्रदर्शित जानकारी हमें यह बताती है:

हम कर्मचारियों को अप्रैल 2016 का वेतन देंगे:

कोड के अनुसार व्यक्तिगत आयकर राशि 8,708 रूबल थी, और स्थानांतरित करने के लिए आवश्यक राशि 8,260 रूबल है, जो कि 448 रूबल है। कम। रोके गए कर की राशि, रोके गए अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर की जमा की गई राशि के लिए गणना की गई राशि से भिन्न होती है।

यदि सारांश में व्यक्तिगत आयकर राशि में नकारात्मक मान हैं, तो व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करते समय, इन राशियों को ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए। तदनुसार, सारांश में राशि और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय राशि कभी भी बराबर नहीं होगी। साथ ही, यदि अगले महीने में नकारात्मक राशियों की भरपाई कर दी जाती है, तो व्यक्तिगत आयकर सारांश में राशि बजट में व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण की राशि के बराबर नहीं होगी।

इसके अलावा, अधिक रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि को अगले महीने की गणना में शामिल किया जा सकता है। कर्मचारी एक बयान लिख सकता है और अधिक रोका गया कर उसे वापस कर दिया जाएगा।

स्थिति को अनिवासी से निवासी में बदलना

यदि अनिवासी से निवासी की स्थिति में परिवर्तन के परिणामस्वरूप अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर उत्पन्न हुआ है, तो कर वापस नहीं किया जाएगा, लेकिन केवल बाद के महीनों की गणना में इसकी भरपाई की जा सकती है। यदि कर अवधि के अंत में पूरी राशि जमा नहीं की गई है, तो संगठन अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर के बारे में कर कार्यालय को जानकारी प्रस्तुत करता है और कर कार्यालय स्वयं कर्मचारी को उसके आवेदन के बाद यह राशि वापस कर देता है।

अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर - क्या करें?

आइए अध्ययन करें कि कर्मियों के लिए 1सी 8.3 (8.2) कार्यक्रम में अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कैसे वापस किया जाए।

1C ZUP 8.3 (रेव. 3.0) में अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कैसे वापस करें

• हम एक टैक्स रिफंड दस्तावेज़ तैयार करते हैं: अनुभाग कर और योगदान - व्यक्तिगत आयकर रिफंड:

• वेतन के भुगतान के लिए एक दस्तावेज़, जिसमें हम पहले से ही देखते हैं कि राशि का भुगतान 1,198 रूबल (750 रूबल (वेतन) + 448 रूबल (व्यक्तिगत आयकर लौटाया गया) की राशि में किया गया है):

वेतन पर्ची में हम देखते हैं कि अधिक रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि उत्पन्न हुई थी और उसी महीने इसकी भरपाई कर दी गई थी, यानी मार्च 2016 के वेतन में वापस कर दिया गया था और भुगतान किया गया था:

व्यक्तिगत आयकर रिफंड के मामले में, आपको स्थानांतरण के लिए व्यक्तिगत आयकर जानकारी को सही ढंग से प्रदर्शित करने के लिए व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की रजिस्टर गणना में मैन्युअल रूप से एक प्रविष्टि करनी होगी। ऐसा करने के लिए, हम एक डेटा ट्रांसफर दस्तावेज़ बनाएंगे। रजिस्टरों की संरचना स्थापित करने में, व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की संचय रजिस्टर गणना का चयन करें। आइए इसे "व्यय" के रूप में "-448.00" राशि से भरें:

इस प्रकार, हमने बजट में हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की जानकारी को रिफंड की राशि से समायोजित किया।

1C ZUP 3.0 में व्यक्तिगत आयकर रोकते समय संभावित त्रुटियों के बारे में हमारा वीडियो पाठ देखें:

1C ZUP 8.2 (संशोधित 2.5) में अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कैसे वापस करें

मान लीजिए कि कोई कर्मचारी 03/01/16 से 03/30/16 तक बिना बचत के छुट्टी लेता है।

इस प्रकार, मार्च में उन्होंने केवल 1 दिन काम किया:

आइए मार्च 2016 के लिए उनके वेतन की गणना करें और देखें कि ऋण चिह्न के साथ एक व्यक्तिगत आयकर राशि बन गई है, यानी अत्यधिक रोका गया व्यक्तिगत आयकर उत्पन्न हुआ है:

यह राशि देय राशि में वृद्धि नहीं करती है और ऑफसेट के लिए एक अलग व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में संग्रहीत की जाती है। आप इसे पोस्ट किए गए पेरोल दस्तावेज़ में गो बटन पर क्लिक करके देख सकते हैं:

यदि व्यक्तिगत आयकर को अधिक रोका जाता है, तो "+" चिह्न के साथ एक प्रविष्टि रजिस्टर में रखी जाती है। मार्च की वेतन पर्ची में, महीने के अंत में ऋण 909.45 रूबल है, जिसमें से 364.00 रूबल अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि है:

अधिक रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से देय राशि में वृद्धि नहीं होनी चाहिए। मार्च 2016 के वेतन भुगतान के लिए एक दस्तावेज तैयार करने पर हम यही देखते हैं। भुगतान की जाने वाली राशि 545.45 = 909.45 -364.00 रूबल है:

भुगतान दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, रोके गए कर की शून्य राशि दर्ज की जाती है, और इस प्रकार गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर के बीच अंतर उत्पन्न होता है। हम परिकलित कर को वेतन सारांश या कर्मचारी वेतन पर्चियों में देख सकते हैं:

मार्च 2016 के सारांश में, गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की राशि 1,716.00 रूबल थी। एक नकारात्मक कर राशि है. आपको मार्च 2016 के लिए रोकी गई राशि को बजट में स्थानांतरित करना होगा। 364 रूबल की राशि हस्तांतरित की जानी चाहिए। जितना हम तिजोरी से देखते हैं उससे कहीं अधिक।

मार्च 2016 के लिए हस्तांतरित की जाने वाली राशि देखें। आप उस तारीख को अर्जित करों और योगदानों का विश्लेषण रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं जब मार्च के वेतन का भुगतान किया गया था। हमारे उदाहरण में, यह 04/05/2016 है। व्यक्तिगत आयकर रोके गए कॉलम में बजट में हस्तांतरित की जाने वाली राशि का संकेत दिया जाएगा:

ऐसे व्यक्तिगत आयकर के साथ काम करने के लिए दो संभावित परिदृश्य हैं:

• या अगले महीनों में पढ़ें;
• या इसे कर्मचारी के अनुरोध पर वापस कर दिया जाता है।

अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना अगले महीनों में की जाती है

आइए अप्रैल 2016 के वेतन की गणना करें। कर्मचारी न्यू एस.एस. कर योग्य आय 12,000 रूबल - 1,400 रूबल है। (कटौती) = 10,600 रूबल। इस आय पर व्यक्तिगत आयकर 10,600 * 13% = 1,378 रूबल है। - हम इसे व्यक्तिगत आयकर टैब पर देखते हैं:

जब इस दस्तावेज़ को संसाधित किया जाता है, तो ऑफसेट के लिए व्यक्तिगत आयकर संचय रजिस्टर में एक प्रविष्टि बनाई जाती है, लेकिन "-" चिह्न के साथ, अर्थात, वह राशि जो पहले मार्च 2016 में इस रजिस्टर में "+" चिह्न के साथ दर्ज की गई थी। इस दस्तावेज़ द्वारा लिखा गया:

अप्रैल के वेतन का भुगतान करते समय, "भुगतान की जाने वाली राशि" 364 रूबल अधिक होगी:

आइए अप्रैल 2016 (05/04/2016 तक) के लिए वेतन के भुगतान की तारीख पर व्यक्तिगत आयकर का विश्लेषण एक रिपोर्ट तैयार करें और देखें कि अप्रैल 2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर बजट में कितना स्थानांतरित करने की आवश्यकता है। और जैसा कि रिपोर्ट से देखा जा सकता है, यह राशि 3,094.00 रूबल है। 3,458.00 रूबल के सेट के अनुसार राशि से कम। 364.00 रूबल के लिए:

यदि किसी कर्मचारी ने व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन लिखा है

हम व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए एक दस्तावेज़ बनाते हैं: डेस्कटॉप - कर - व्यक्तिगत आयकर रिटर्न। इस दस्तावेज़ को निष्पादित करते समय, रजिस्टरों में रिकॉर्ड तैयार किए जाते हैं।

व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में "-" चिह्न के साथ टैक्स रिफंड राशि के बराबर राशि जमा की जाएगी। इस प्रकार, रोके गए अतिरिक्त कर को बट्टे खाते में डाला गया माना जाता है:

संगठनों के लिए मासिक वेतन रजिस्टर में वह राशि दर्ज की जाती है जो कर्मचारी को भुगतान की जाएगी:

व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में, बजट के साथ निपटान "-" चिह्न के साथ एक प्रविष्टि बनाता है, जिससे रोके गए कर की राशि 364 रूबल कम हो जाती है:

हम पंजीकृत व्यक्तिगत आयकर रिफंड का भुगतान करते हैं:

ऑफसेट के लिए व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में एक दस्तावेज़ दर्ज करते समय, अप्रैल 2016 के वेतन की गणना करते समय गणना की गई कर की राशि पहले से ही अलग होगी, क्योंकि व्यक्तिगत आयकर की वापसी दस्तावेज़ द्वारा राशि पहले लिखी गई थी:

अप्रैल 2016 के लिए भुगतान बनाते समय, भुगतान की गई राशि 364 रूबल है। पिछले उदाहरण से कम:

आइए अर्जित करों और योगदान रिपोर्ट के विश्लेषण पर वापस लौटें और भुगतान की तिथि पर इसे तैयार करें। बजट में हस्तांतरित की जाने वाली रोकी गई कर की राशि पिछले उदाहरण की तुलना में नहीं बदली है:

ZUP 2.5 में, साथ ही ZUP 3.0 में, व्यक्तिगत आयकर लौटाते समय, व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंटों की रजिस्टर गणना में हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि में कोई कमी नहीं होती है, इसलिए आपको मैन्युअल रूप से समायोजित करना होगा यह राशि।

यदि आप अप्रैल से वेतन भुगतान की तारीख तक की अवधि के लिए अर्जित करों और योगदानों का एक रिपोर्ट विश्लेषण तैयार करते हैं, तो रोके गए व्यक्तिगत आयकर और हस्तांतरित किए जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि में विसंगति देखी जा सकती है:

हस्तांतरित की जाने वाली राशि को समायोजित करने के लिए, डेटा स्थानांतरण दस्तावेज़ का उपयोग करें। हम व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंटों की संचय रजिस्टर गणना में एक प्रविष्टि बनाते हैं, आने वाले आंदोलन के प्रकार के साथ, ऋण चिह्न के साथ लौटाए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि के लिए, जिससे स्थानांतरित की जाने वाली राशि कम हो जाती है:

आइए उन्हीं मापदंडों के साथ फिर से एक रिपोर्ट तैयार करें और देखें कि रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि हस्तांतरित किए जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि के बराबर हो गई है:

संक्षेप। यदि किसी कारण से आपकी गणना में व्यक्तिगत आयकर अत्यधिक रोका गया है, तो अब आप जानते हैं कि 1सी कार्यक्रमों में इसके सही लेखांकन के लिए अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को कैसे वापस किया जाए।

1C ZUP 2.5 में रोके गए व्यक्तिगत आयकर के पंजीकरण का क्षण चेकबॉक्स पर निर्भर करता है "व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, गणना किए गए कर को रोके गए के रूप में ध्यान में रखें।" प्रत्येक विकल्प, इस पर निर्भर करता है कि चेकबॉक्स चेक किया गया है या नहीं, इसकी अपनी बारीकियाँ हैं जिन पर अधिक ध्यान देने की आवश्यकता है। अधिक जानकारी के लिए हमारा वीडियो देखें:

फॉर्म 6-एनडीएफएल के गठन पर सभी नवीनतम जानकारी आप तक पहुंचाने के लिए, 1सी में गणना भरने की सभी जटिलताओं और बारीकियों को समझने के लिए, प्रोबुख8 टीम ( 1 रेटिंग, औसत: 5,00 5 में से)

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व्यक्तिगत आयकर एकत्र करने और वापस करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 द्वारा विनियमित होती है। करदाताओं के पास कई प्रश्न हैं, इसलिए हम सबसे सामान्य मामलों पर ध्यान देंगे, और 1सी: एंटरप्राइज़ 8 प्रणाली के कार्यक्रमों में व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना, संग्रह और रिटर्न के लिए कार्यों को कैसे प्रतिबिंबित करें, इस पर भी सिफारिशें देंगे।

अतिरिक्त कर निर्धारण

व्यक्तिगत आयकर एकत्र करने के मौजूदा नियम नहीं बदले हैं। नतीजतन, यदि किसी कारण से कर एजेंट ने किसी व्यक्ति की आय से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका या कर को पूरा नहीं रोका, तो लापता राशि करदाता से वसूल की जानी चाहिए। निम्नलिखित कारणों से कर कम रोका जा सकता है:

• गलती से यदि आपने अतिरिक्त कटौती प्रदान की है या गलत तरीके से आय कोड दर्शाया है;
• पिछली अवधि के लिए पुनर्गणना हुई, और आय में वृद्धि हुई;
• व्यक्ति ने अपनी कर निवासी स्थिति खो दी है।

यदि कर्मचारी काम करना जारी रखता है और आय प्राप्त करता है, तो 1सी: एंटरप्राइज़ 8 प्रणाली के लेखांकन कार्यक्रमों में अगली व्यक्तिगत आयकर गणना के दौरान त्रुटि को ठीक करने, पुनर्गणना या स्थिति में बदलाव के बाद, लापता राशि की स्वचालित रूप से गणना की जाएगी और रोक दी जाएगी। .

यदि कर का भुगतान न करने का पता तब चलता है जब कर रोकने का कोई तरीका नहीं है (यदि कर्मचारी नौकरी छोड़ देता है या कर अवधि समाप्त हो गई है), तो संगठन व्यक्तिगत आयकर एकत्र करने में सक्षम नहीं होगा। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुच्छेद 5 में कहा गया है कि यदि करदाता से व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई राशि को रोकना असंभव है, तो कर एजेंट करदाता और कर प्राधिकरण को उसके स्थान पर सूचित करने के लिए बाध्य है। इसके बारे में लिखित रूप में पंजीकरण और फॉर्म 2-एनडीएफएल के प्रमाण पत्र का उपयोग करके कर की राशि, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 11/17/2010 के आदेश संख्या ММВ-7-3/611@ द्वारा अनुमोदित।

ऐसा करने के लिए, आपको कार्यक्रम में कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र तैयार करना होगा और इसे अपने पंजीकरण के स्थान पर करदाता और कर प्राधिकरण को भेजना होगा। 2011 के मामलों के लिए, इसे 31 जनवरी 2012 से पहले पूरा किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर रिफंड

कर पर उन्ही कारणों से अधिक शुल्क लगाया जा सकता है जिन कारणों से कम शुल्क लिया गया है।

अधिक भुगतान और एकत्रित करों की वापसी और भरपाई के लिए सामान्य प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के 79 द्वारा स्थापित की गई है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 के अनुच्छेद 1 के नए संस्करण (1 जनवरी 2011 को लागू हुआ) ने किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर की वापसी के नियमों को स्पष्ट किया, जिससे कर एजेंट, किसी भी कारण से, अत्यधिक कर रोक लिया.

यदि अधिक कर रोके जाने का कारण कटौती या आय की बदली हुई स्थिति है, तो चालू वर्ष की शुरुआत से कर एजेंट उस व्यक्ति को सूचित करने के लिए बाध्य है जिससे उसने पहले 10 व्यावसायिक दिनों के भीतर ऐसे प्रत्येक तथ्य के बारे में अधिक कर रोका था। जिस दिन से एजेंट को इसकी जानकारी हुई। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर की अत्यधिक रोकी गई राशि का संकेत दिया गया है। संदेश का रूप विनियमित नहीं है और मनमाना हो सकता है।

अधिक रोकी गई कर की राशि करदाता के लिखित आवेदन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 के अनुच्छेद 1) के आधार पर वापसी के अधीन है। इसलिए, हम अनुशंसा करते हैं कि कर एजेंट (नियोक्ता) इस तरह का बयान लिखने की आवश्यकता के बारे में अपने संदेश में एक वाक्यांश शामिल करें। यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि करदाता को अत्यधिक रोकी गई कर राशि की वापसी केवल गैर-नकद रूप में ही संभव है। इसलिए, करदाता के आवेदन में उस बैंक खाते का उल्लेख होना चाहिए जिसमें उसे देय धनराशि हस्तांतरित की जानी चाहिए।

संदेश करदाता को दिया जा सकता है या मेल द्वारा भेजा जा सकता है।

कर के मौजूदा अधिक भुगतान के बारे में करदाता को तुरंत सूचित करने के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड में पिछले साल दिखाई देने वाली आवश्यकता, करदाता की आय से व्यक्तिगत आयकर की अत्यधिक कटौती का पता लगाने के तथ्य को रिकॉर्ड करने के लिए नियमों के साथ नहीं है। करदाता को सूचित करने में विफलता के लिए कर एजेंट का दायित्व भी प्रदान नहीं किया गया है।

व्यक्तिगत आयकर की अत्यधिक रोकी गई राशि की वापसी के लिए करदाता से एक आवेदन प्राप्त होने पर, नियोक्ता यह तय करता है कि इसे किस धनराशि से वापस किया जाएगा। इस करदाता और अन्य करदाताओं दोनों के लिए आगामी भुगतानों के कारण रूसी संघ की बजट प्रणाली में स्थानांतरण के अधीन व्यक्तिगत आयकर राशि की कीमत पर रिफंड संभव है, जिनकी आय से एजेंट कर रोकता है (पैराग्राफ 3, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 231)। रिफंड करने की विधि का चयन रिफंड किए जाने वाले कर की राशि और उसके रिफंड के लिए निर्धारित समय सीमा के आधार पर किया जाता है। एजेंट को करदाता से संबंधित आवेदन प्राप्त होने की तारीख से तीन महीने के भीतर करदाता को कर वापस करना होगा। इस वर्ष की शुरुआत से, कर एजेंट को कर प्राधिकरण से धन प्राप्त होने की प्रतीक्षा किए बिना, अपने स्वयं के खर्च पर अधिक भुगतान किए गए कर को वापस करने का अधिकार कानूनी रूप से दिया गया है (कर संहिता के अनुच्छेद 9, खंड 1, अनुच्छेद 231) रूसी संघ)। हालाँकि, रूसी वित्त मंत्रालय ने बार-बार याद दिलाया है (रूसी वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 11 मई 2010 संख्या 03-04-06/9-94, दिनांक 25 अगस्त 2009 संख्या 03-04-06-01/ 222) कि केवल इस व्यक्ति के भुगतान से रोकी गई कर राशि की कीमत पर व्यक्तिगत आयकर वापस करना आवश्यक है।

1सी:एंटरप्राइज़ 8 में व्यक्तिगत आयकर वापस करने के लिए, आपको डेटाबेस में एक दस्तावेज़ दर्ज करना होगा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न: कार्यक्रम का डेस्कटॉप "1C: ZUP 8"-> बुकमार्क कर और शुल्क -> व्यक्तिगत आयकर रिफंड(चित्र .1)।

चावल। 1

प्रस्तुत दस्तावेज़ के आधार पर, धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए: मेनू कार्रवाई -> के आधार पर -> वेतन का भुगतान किया जाना है(अंक 2)।

चावल। 2

लेकिन कृपया ध्यान दें कि अधिक रोके गए कर के बारे में सूचित करने में विफलता के लिए कोई दायित्व नहीं है। इसके अलावा, एक सूचित कर्मचारी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर जोर देने के लिए बाध्य नहीं है। अर्थात्, यदि कर्मचारी काम करना जारी रखता है और कर वापसी के लिए आवेदन जमा नहीं किया है, तो 1सी:एंटरप्राइज़ 8 कार्यक्रमों में अगली व्यक्तिगत आयकर गणना के दौरान, व्यक्तिगत आय की गणना करते समय अतिरिक्त अर्जित राशि को स्वचालित रूप से ध्यान में रखा जाएगा। कर। रूसी संघ का टैक्स कोड अगली कर अवधि में अत्यधिक रोके गए कर की भरपाई जारी रखने पर रोक नहीं लगाता है। उदाहरण के लिए, दिसंबर में एक कर्मचारी द्वारा व्यक्तिगत आयकर से अधिक भुगतान किए जाने का पता चला था। यह स्थिति 2011 में उन कर्मचारियों के लिए होगी जिनके पास तीसरा बच्चा या विकलांग बच्चा है। आइए याद रखें कि 21 नवंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 330-एफजेड ने बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती को पूर्वव्यापी रूप से बढ़ा दिया, यानी 1 जनवरी 2011 से।

यदि कर्मचारी आवेदन जमा करते हैं और यह बताते हुए दस्तावेज प्रदान करते हैं कि बच्चा विकलांग है या परिवार में तीसरा है, तो 01/01/2011 से इन कटौतियों के बारे में जानकारी दर्ज करना आवश्यक होगा (चित्र 3)। लाभ उठाइये बच्चों के लिए कटौती संपादित करने के लिए सहायक, तीसरे और बाद के बच्चों के लिए कटौतियों के प्रतिस्थापन की सुविधा के लिए। 1सी के डेस्कटॉप पर सहायक को कॉल करने के लिए आदेश: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम -> टैब करों -> बच्चों के लिए कटौती का संपादनऔर मेनू में कर और शुल्क.

चावल। 3

यदि किसी विकलांग बच्चे के लिए कटौती पहले ही स्थापित की जा चुकी है, तो इसकी राशि स्वचालित रूप से बदल जाएगी। इन कर्मचारियों को करों में अधिक भुगतान किया जाएगा। कर्मचारियों के पास समय नहीं हो सकता है या वे व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन जमा नहीं करना चाहते होंगे। संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करते समय, कर एजेंट वहां अधिक भुगतान की राशि का संकेत देगा। करदाता कर वापसी के लिए संघीय कर सेवा पर आवेदन नहीं कर सकता है। एक कर एजेंट - एक संगठन - 2012 में गणना करते समय अधिक भुगतान की रकम की गिनती जारी रख सकता है। यह दृष्टिकोण 1सी:एंटरप्राइज़ 8 प्रोग्राम में लागू किया गया है।

यदि व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान का पता तब चलता है जब कर्मचारी अब संगठन के लिए काम नहीं करता है, तो कर एजेंट 2-एनडीएफएल रिपोर्ट में कर अवधि के अंत में कर प्राधिकरण को कर के अधिक भुगतान की रिपोर्ट करता है और करदाता को इसके बारे में सूचित करता है। यह, और करदाता को अधिक रोकी गई राशि का रिफंड मिलना चाहिए। अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करें।

रूसी निवासी का दर्जा प्राप्त करते समय करों की पुनर्गणना

एक अनिवासी से रूसी संघ के निवासी के लिए करदाता की स्थिति में परिवर्तन की स्थिति में व्यक्तिगत आयकर की अत्यधिक रोकी गई राशि भी उत्पन्न होती है। एक अनिवासी ने 30% की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया। किसी व्यक्ति को रूसी संघ के कर निवासी के रूप में मान्यता दिए जाने के बाद, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के अनुच्छेद 1 के अनुसार निर्दिष्ट आय 13% की दर से कराधान के अधीन है।

2011 तक, ऐसे अधिक भुगतान रिफंड के अधीन थे। विधायी परिवर्तनों ने उपयोगकर्ताओं को भ्रमित कर दिया है। करदाता की स्थिति में बदलाव के संबंध में उत्पन्न व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान की वापसी पर रोक का मतलब यह नहीं है कि 13% की दर से कर की पुनर्गणना करना और अगले आकलन में अधिक भुगतान को ध्यान में रखना आवश्यक नहीं है। .

रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 08/12/2011 संख्या 03-04-08/4-146 और रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 06/09/2011 संख्या ईडी-4-3/9150 से संकेत मिलता है कि कर एजेंट आय के भुगतान की प्रत्येक तिथि पर निर्धारित करदाता की कर स्थिति को ध्यान में रखते हुए रूसी संघ की बजट प्रणाली में व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना, रोक और भुगतान करता है। एक निश्चित तिथि पर एक अनिवासी की स्थिति में एक निवासी की स्थिति में परिवर्तन निर्धारित करने के बाद, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, यह उन राशियों को ध्यान में रखता है जो पहले 30% की दर से अर्जित की गई थीं।

1C:Enterprise 8 प्रोग्राम के उपयोगकर्ताओं को इस मामले में कुछ भी करने की आवश्यकता नहीं है। यह केवल करदाता की स्थिति में परिवर्तन को इंगित करने के लिए पर्याप्त है और व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय पुनर्गणना स्वचालित रूप से की जाएगी।

रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 22 नवंबर 2010 संख्या 03-04-06/6-273 दो मामलों को इंगित करता है जिसमें कर रिफंड केवल संघीय कर सेवा को किया जा सकता है: रूसी निवासी स्थिति में परिवर्तन, संपत्ति कटौती।

यदि कोई कर्मचारी कर अवधि के पहले महीने से नहीं बल्कि संपत्ति कर कटौती के लिए नियोक्ता के पास आवेदन करता है, तो कटौती आवेदन के महीने से शुरू की जाती है।

अधिक रोके गए कर का रिफंड कर प्राधिकरण द्वारा तब किया जा सकता है जब करदाता कर अवधि के परिणामों के आधार पर निरीक्षणालय को कर रिटर्न जमा करता है।

वित्त मंत्रालय अपने पत्रों में बार-बार इंगित करता है कि कर की वे राशियाँ जो संपत्ति कर कटौती के लिए करदाता के आवेदन प्राप्त करने से पहले स्थापित प्रक्रिया के अनुसार रोक दी गई थीं और कर प्राधिकरण से संबंधित पुष्टि "अत्यधिक रोकी गई" नहीं हैं।

हालाँकि, रूस की संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों ने दिनांक 06/09/2011 के एक पत्र संख्या ईडी-4-3/9150 में संकेत दिया है कि रूसी संघ के निवासी की स्थिति बदलने पर अधिक रोके गए कर की वापसी हो सकती है इस कर अवधि के दौरान कर एजेंट-नियोक्ता द्वारा किया गया।

रूस के वित्त मंत्रालय के 28 सितंबर, 2011 एन 03-04-06/6-242 के एक पत्र में, कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के उप निदेशक एस.वी. रज़गुलिन जवाब देते हैं कि संघीय कर सेवा से उपरोक्त पत्र है रूस के वित्त मंत्रालय से एक अनुरोध, जिसके लिए उचित स्पष्टीकरण दिए गए थे। और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12 अगस्त 2011 संख्या 03-04-08/4-146, जो संघीय कर सेवा के एक अनुरोध के जवाब में जारी किया गया था, स्पष्ट रूप से इंगित करता है कि अनुच्छेद 231 के अनुच्छेद 1.1 के अनुसार रूसी संघ के टैक्स कोड के, जिसके प्रावधान 1 जनवरी, 2011 को लागू हुए। , करदाता को उसके द्वारा अर्जित रूसी संघ के निवासी की स्थिति के अनुसार व्यक्तिगत आयकर की राशि की वापसी कर प्राधिकरण द्वारा किया जाता है जिसके साथ वह निवास स्थान (रहने की जगह) पर पंजीकृत था। रिफंड तब किया जाता है जब करदाता निर्दिष्ट कर अवधि के अंत में कर रिटर्न जमा करता है, साथ ही इस कर अवधि में रूसी संघ के कर निवासी की स्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज, कर के अनुच्छेद 78 द्वारा स्थापित तरीके से जमा करता है। रूसी संघ का कोड।

इस प्रकार, यदि किसी संगठन का कोई कर्मचारी रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त करता है, तो कर प्राधिकरण द्वारा कर अवधि के परिणामों के आधार पर कर राशि वापस कर दी जाती है।

1सी:एंटरप्राइज़ 8 प्रोग्राम के उपयोगकर्ताओं को केवल करदाता की स्थिति में बदलाव की तारीख को इंगित करने की आवश्यकता है और व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय पुनर्गणना स्वचालित रूप से की जाएगी।

व्यक्तिगत आयकर या व्यक्तिगत आयकर एक शुल्क है जिसका भुगतान लगभग हर रूसी नागरिक द्वारा किया जाता है, यदि वह करदाता है और उसके पास कर सेवा द्वारा निर्दिष्ट अपनी पहचान संख्या है। रूसियों के अलावा, यह कर उन गैर-निवासियों से भी हटा दिया जाता है जिनकी रूसी संघ के भीतर स्थित स्रोतों से आय होती है।

कोई भी उद्यम, संगठन और यहां तक ​​​​कि व्यक्तिगत उद्यमी भी कर एजेंट हो सकते हैं, यानी, राज्य के खजाने और एक व्यक्ति के बीच मध्यस्थ, जिनसे कर का भुगतान किया जाएगा। ऐसे एजेंटों के मुख्य कार्यों में गणना, रिपोर्टिंग, प्रतिधारण आदि शामिल हैं।

यह योजना तब काम करती है जब कर एजेंट मुख्य करदाता की आय का स्रोत हो। दूसरे शब्दों में, उद्यम अपने कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक लेता है और इसे बजट में स्थानांतरित कर देता है।

कर सेवा से पहले, एजेंट इस शुल्क को मजदूरी के भुगतान के दिन (दिन-प्रतिदिन) हस्तांतरित करने का कार्य करते हैं और इस बात की परवाह किए बिना कि पैसा किस रूप में जारी किया जाएगा (नकद या बैंक कार्ड में स्थानांतरण)।

कर राशि की गणना प्रोद्भवन आधार पर की जाती है, अर्थात, रिपोर्टिंग वर्ष के पहले दिन से चालू माह के अंतिम दिन तक और करदाता के नहीं, बल्कि एजेंट के कानूनी पते पर रोकी जाती है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए ब्याज दरें

व्यक्तिगत आयकर को अक्सर आयकर की तरह ही सुना जाता है। इसकी सबसे आम दर आय का 13% है, अधिकतर मजदूरी से। लेकिन इस शुल्क को रोकने के लिए यह एकमात्र राशि नहीं है, आयकर दरें भी घटाई और बढ़ाई गई हैं।

1. उच्चतम ब्याज दर लॉटरी जीतने या नकद पुरस्कारों पर लागू होती है, जिस स्थिति में यह 35% तक पहुंच जाती है।
2. 30% की व्यक्तिगत आयकर दर रूसी संघ के गैर-निवासियों पर लागू होती है जो रूस के भीतर स्थित स्रोत से आय प्राप्त करते हैं।
3. एक और बढ़ी हुई दर - 15%, रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए मान्य है जो देश में व्यापार से लाभांश के रूप में आय प्राप्त करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना और इसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए पोस्टिंग

		वायरिंग विवरण	सोदा राशि	एक दस्तावेज़ आधार
		व्यक्तियों के वेतन से कर रोकना	अर्जित कर की राशि
		व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण	अर्जित कर की राशि	बैंक स्टेटमेंट

यदि व्यक्तिगत आयकर अधिक रोक दिया गया हो तो क्या करें?

ऐसा भी होता है कि लेखा विभाग ने गलती से या विश्वसनीय जानकारी की कमी के कारण अपने कर्मचारी से कर की बढ़ी हुई राशि रोक ली। एक लेखाकार किन मामलों में समायोजन कर सकता है:

• यदि कर अवधि (वर्ष) अभी समाप्त नहीं हुई है।
• कंपनी अभी भी कर्मचारी से बढ़ा हुआ व्यक्तिगत आयकर वसूलती है।

अधिक रोके गए आयकर का रिफंड कैसे पोस्ट करें:

		वायरिंग विवरण	सोदा राशि	एक दस्तावेज़ आधार
		पहले से रोके गए बढ़े हुए व्यक्तिगत आयकर की वापसी का प्रतिबिंब		लेखांकन प्रमाणपत्र, व्यक्तियों के लिए आय घोषणा
		अतिरिक्त आयकर का भुगतान रोक दिया गया		बैंक स्टेटमेंट