Keď sa otázka platenia daní týka organizácií vykonávajúcich komerčné aktivity, zdá sa to úplne prirodzené.

Ďalšia vec je, keď je príjem spojený s predajom majetku fyzickými osobami. Nie vždy je každému jasné, či je potrebné platiť daň. Napríklad pri predaji nebytových priestorov.

Táto otázka závisí od nasledujúceho faktora. Je potrebné uviesť, ako dlho je nehnuteľnosť obývaná. Jedna vec je, ak toto obdobie presiahne trojročné obdobie, a iná, ak je kratšia.

Táto publikácia je rozdelená do dvoch častí. Každý z nich povie o svojom prípade. Formát článku nie je dostatočne veľký, aby sa do neho zmestili odpovede na všetky možné otázky na tému predaja nebytových priestorov individuálny, následné zdanenie.

Preto po prečítaní bude možné získať úplnú konzultáciu od špecialistov špeciálne pre váš prípad.

Vlastníci, ktorí vlastnia viac ako tri roky

Legislatíva poskytuje možnosť neplatiť daň fyzickým osobám, ktoré patria do tejto kategórie. Môže však byť potrebné potvrdiť, že nedošlo k žiadnej obchodnej činnosti.

Týka sa to činností priamo súvisiacich s touto miestnosťou. Pripomeňme, že tento článok sa zaoberá konkrétne nebytovými priestormi a jednotlivcami (nie organizáciami).

Daňové úrady si totiž môžu overiť, či sa na adrese predávaného územia za posledných tridsaťšesť mesiacov nevykonávala obchodná činnosť. Ak žiadne nebolo, neplatia sa žiadne dane z príjmu.

Ak bola táto oblasť poskytnutá na prenájom, daňové úrady budú mať otázky. V tomto prípade bude rozhodujúce, či bola za dobu prenájmu priestorov zaplatená daň z príjmov fyzických osôb. Ak je všetko zaplatené, nie je problém (daň sa neplatí).

Jedným z faktorov vzbudzujúcich podozrenie daňových úradov je dostupnosť prvotných účtovných dokladov. To znamená, ak je miestom odoslania (prevzatia) tovaru na komerčné účely adresa predávanej prevádzky.

Trojročné obdobie začína plynúť od okamihu registrácie územia ako nebytového. Ak bola budova pôvodne postavená alebo kúpená ako taká, dátumom začiatku je dátum registrácie vlastníctva. Ak dôjde k prevodu priestorov z kategórie bytových na nebytové - dátum registrácie ako nebytových.

Vlastníctvo mladšie ako tridsaťšesť mesiacov

V tomto prípade budete musieť zaplatiť trinásťpercentnú daň z príjmu fyzických osôb. Pravda, dá sa to trochu zredukovať. Sú na to dve možnosti. Prvá zahŕňa predaj „iného majetku“.

Okrem toho by jeho cena nemala presiahnuť štvrť milióna rubľov. V tomto prípade sa trinásť percent vypočíta z rozdielu medzi sumou získanou z predaja priestorov a touto sumou. Ak sú tieto hodnoty rovnaké, odpočítanie sa uskutoční z celej sumy a daň sa nebude platiť.

Výpočet sumy, ktorá sa má odpočítať, môže zahŕňať všetky výdavky, ktoré boli vynaložené na dokončenie transakcie. Jedna požiadavka – musia mať listinné dôkazy. Toto je druhý spôsob.

Nebytové priestory kúpila fyzická osoba so štatútom živnostníka v roku 2005 ako kanceláriu a využívala ich pri svojej podnikateľskej činnosti. V dokumentoch potvrdzujúcich jeho vlastníctvo sa uvádza, že ho získalo IP. V súčasnosti je podnikateľská činnosť ukončená fyzickou osobou, predtým využíval zjednodušený systém zdaňovania individuálny podnikateľ. Plánuje sa predaj týchto priestorov za 5 miliónov rubľov. Akým daňovým systémom a akou sadzbou sa bude zdaňovať príjem fyzickej osoby z predaja priestorov?

Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:

Keďže fyzická osoba v čase transakcie stratila postavenie fyzického podnikateľa a neuplatňuje zjednodušený systém zdaňovania, príjem z predaja nebytových priestorov podlieha zahrnutiu do základu dane o dani z príjmov fyzických osôb a je zdaňovaný sadzbou dane 13 %, a to aj bez ohľadu na to, či nehnuteľnosť slúži v čase predaja na dosahovanie príjmov alebo nie.

Zdôvodnenie záveru:

Nadobudnutím a stratou postavenia fyzického podnikateľa sa občan stáva subjektom určitých daňových právnych vzťahov, respektíve ukončením svojej činnosti fyzická osoba podnikateľ prestáva byť osobitným subjektom daňových právnych vzťahov zrušením štátnej registrácie (Druhý rozhodcovský súd odvolania zo dňa 12.03.

Na takýto príjem sa uplatňuje sadzba dane 13 % (TC RF). Zároveň by podľa daňového poriadku Ruskej federácie mal jednotlivec samostatne vypočítať a zaplatiť sumu dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtového systému a tiež podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb územnému daňovému úradu na miesto registrácie najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (TC RF) ( Ministerstvo financií Ruska zo dňa 23. marca 2012 N 03-04-05 / 8-365).

Pripravená odpoveď:

Právne poradenstvo Expert GARANT

Volková Oľga

Odpoveď prešla kontrolou kvality

Materiál bol vypracovaný na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.

(1) Podľa nášho názoru stanovisko ruského ministerstva financií nie je ani zďaleka nespochybniteľné. Faktom je, že daňový poriadok Ruskej federácie hovorí o príjmoch „z predaja majetku priamo využívaného jednotlivými podnikateľmi v podnikateľskej činnosti“. Uvedenú normu možno vykladať aj inak a povedať, že ide o majetok využívaný na podnikateľskú činnosť a predávaný v období, keď má fyzická osoba postavenie samostatného podnikateľa. Na základe objasnení Ministerstva financií Ruska sa obmedzenie vzťahuje na akýkoľvek majetok, ktorý kedy jednotlivý podnikateľ použil na podnikateľské aktivity.

Vzhľadom na to, že tento pohľad sa nezhoduje s postojom finančného oddelenia, je pravdepodobné, že nárok na oslobodenie predmetných transakcií a prijatých príjmov od zdanenia bude potrebné obhajovať na súde.

V súčasnosti nemáme k tejto problematike príklady z rozhodcovskej praxe.

Pri výpočte daní z predaja nebytových nehnuteľností je potrebné vziať do úvahy 2 hlavné kritériá: prvým a najdôležitejším je právny status občana (fyzický resp. subjekt), druhým je doba vlastníctva predávanej nehnuteľnosti. Existuje ďalšie kritérium, ktoré môže výrazne zvýšiť daňové náklady: nerezident, ktorý predáva nebytový majetok, bude musieť zaplatiť daň vo výške 30 % z sumy transakcie. Takéto situácie sú pomerne zriedkavé, preto by sa pri výpočte dane mali zamerať prvé dve kritériá.

Dane z predaja nebytových nehnuteľností fyzickou osobou

Vlastníctvo nebytových priestorov nad tri roky a bez toho, aby sa jeho použitie spájalo s akoukoľvek podnikateľskou činnosťou, podľa ruského práva sa predávajúci môže vyhnúť plateniu dane z príjmu fyzických osôb. Toto, ako aj absencia potreby uvádzať sumu transakcie vo vyhlásení, je uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie, čl. 217 str.17.1. V tomto prípade možno nehnuteľnosť klasifikovať ako „iný majetok“, ktorého predaj nebude pre zamestnancov Federálnej daňovej služby zaujímať. Úplne iná situácia sa vyvíja v prítomnosti známok podnikateľskej činnosti. Okrem toho sa zohľadnia rovnaké posledné 3 roky vlastníctva nebytového majetku. Inými slovami, iba absencia dôkazov o vykonávaní podnikateľskej činnosti v tomto zariadení odstráni otázku platenia dane z príjmu fyzickej osoby. Predaj nebytovej nehnuteľnosti fyzickou osobou, ktorá bola vo vlastníctve predávajúceho menej ako tri roky, si vyžaduje zaplatenie 13-percentnej dane z príjmu fyzických osôb. Daňový poriadok zároveň poskytuje možnosť znížiť náklady. Tu má predajca dve možnosti:

1. Odpočet dane. Dnes je štát pripravený znížiť základ dane o 250 tisíc rubľov, teda pri predaji kancelárskych priestorov za 1 milión rubľov. daň z príjmu jednotlivca bude (1 000 000 - 250 000) * 0,13 \u003d 97 500 rubľov.
2. Zdokumentujte výdavky, ktoré bolo potrebné vynaložiť na dosiahnutie zdaniteľného príjmu. V našom prípade, po poskytnutí dokladov potvrdzujúcich nákup kancelárskych priestorov za 500 000 rubľov, bude daň z príjmu fyzických osôb: (1 000 000 - 500 000) * 0,13 = 65 000 rubľov.

Daň z predaja nebytového majetku jednotlivcom

Právnická osoba, ktorá predáva nebytovú nehnuteľnosť, ktorá sa využívala na hospodársku činnosť, je povinná predložiť doklady o zaúčtovaní príjmov z tejto činnosti. V tomto prípade individuálny podnikateľ 6 % daň sa musí zaplatiť v rámci zjednodušeného daňového systému. Výnimkou bude predaj nebytového majetku za cenu viac ako 60 miliónov rubľov - tu majú daňové úrady právo uplatniť všetky existujúce sadzby podľa OSN. Hlavným problémom, ktorému čelia potenciálni predajcovia nebytových priestorov, je výber „najlacnejšej“ možnosti predaja. Veľmi často sa spory s daňovými úradmi dostávajú na úroveň ekonomických súdov, ktoré rozhodujú na základe preštudovania predložených dokumentov. Preto sa vyskytujú prípady predčasného uzatvorenia OP pred predajom nehnuteľnosti alebo naopak poskytnutia viacerých dokladov o podnikaní v predávaných nebytových priestoroch. Bude Vás zaujímať: Doručenie 6 k dani z príjmov fyzických osôb: príklady vyplnenia hlásenia, tlačiva, termíny, výpočet podľa tlačiva 6 k dani z príjmov fyzických osôb

POPULÁRNE NOVINKY

Zdaniť či nezdaniť – už žiadne otázky!

Nie je nezvyčajné, keď si účtovník, ktorý vypláca zamestnancovi tú či onú sumu, položí otázku: podlieha táto platba dani z príjmov fyzických osôb a poistnému? Počíta sa to na daňové účely?

Daňové úrady proti zmene postupu pri platení dane z príjmov fyzických osôb zamestnávateľmi

V posledné roky opakovane sa objavili informácie o vývoji návrhov zákonov, ktorých autori chceli prinútiť zamestnávateľov, aby platili daň z príjmu fyzických osôb z príjmov svojich zamestnancov nie v mieste registrácie zamestnávateľa-daňového agenta, ale v mieste bydliska každého zamestnanca. Nedávno sa Federálna daňová služba proti takýmto myšlienkam ostro vyjadrila.

Tá istá faktúra môže byť papierová aj elektronická súčasne.

IRS umožnil predajcom, ktorí kupujúcemu vystavili papierovú faktúru, aby si nevytlačili druhú kópiu dokumentu, ktorú si ponechali, ale uložili ju elektronicky. Zároveň však musí byť podpísaný vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom vedúceho / hlavného účtovníka / oprávnených osôb.

Faktúra: riadok „identifikátor štátnej zákazky“ možno vynechať

Od 01.07.2017 je v prevádzke nový riadok 8 „Identifikátor štátna zákazka, zmluvy (dohody). Prirodzene, musíte túto požiadavku vyplniť iba vtedy, ak je k dispozícii. V opačnom prípade môže byť tento riadok jednoducho ponechaný prázdny.

Na základe akého dokladu vydať peniaze v rámci správy

Vystavenie zúčtovacích súm je možné vykonať buď na základe písomnej žiadosti zodpovednej osoby, alebo podľa administratívneho dokladu samotnej právnickej osoby.

Pre tých podnikateľov, ktorí naozaj nechcú platiť daň z príjmu fyzických osôb z predaja komerčných nehnuteľností, môžeme odporučiť nasledovné: odhláste sa ako samostatný podnikateľ, predajte nehnuteľnosť a potom sa znova zaregistrujte ako podnikateľ.

Ak máte veľkú firmu a nemôžete si dovoliť ani na chvíľu stratiť svoj podnikateľský status, potom odporúčame neriskovať predaj podnikateľskej nehnuteľnosti do osobného vlastníctva. Komunikácii s daňovými úradmi sa o tom skôr či neskôr nevyhne. A dodatočná výška daní a daňových sankcií môže byť dosť významná.