डिफ़ॉल्ट रूप से, लागत मद संपत्ति कर के तहत खाता 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय" के डेबिट में सभी वाहनों के लिए कर राशि (अग्रिम कर भुगतान) निर्दिष्ट करने के लिए इस रजिस्टर में एक प्रविष्टि दर्ज की जाती है। यदि प्रतिबिंब की यह विधि संगठन की लेखांकन नीति में निहित विधि से मेल खाती है, तो इसका उपयोग करने के लिए यह उस विभाजन को इंगित करने के लिए पर्याप्त है जिससे व्यय संबंधित हैं। यदि लेखांकन नीति परिवहन कर व्यय के लेखांकन के लिए एक अलग खाते का प्रावधान करती है, तो आप मौजूदा प्रविष्टि में परिवर्तन कर सकते हैं, या बाद की वैधता तिथि के साथ रजिस्टर में एक नई प्रविष्टि दर्ज कर सकते हैं।

1s 8.3 में प्लैटन प्रणाली के अनुसार शुल्क को ध्यान में रखते हुए परिवहन कर की गणना

परिवहन कर रिटर्न तैयार करना "परिवहन कर रिटर्न तैयार करना" ऑपरेशन करने के लिए, आपको एक विनियमित रिपोर्ट, परिवहन कर घोषणा (वार्षिक) बनाने की आवश्यकता है। एक रिपोर्ट बनाना "परिवहन कर के लिए घोषणा" (चित्र)।
12), मेनू: रिपोर्ट - 1सी-रिपोर्टिंग - विनियमित रिपोर्ट - बनाएं बटन। दस्तावेज़ भरते समय कृपया निम्नलिखित इंगित करें:

1. खुलने वाले "रिपोर्ट के प्रकार" फॉर्म में - "परिवहन कर की घोषणा (वार्षिक)"।
2. खुलने वाली विंडो में, "अवधि" फ़ील्ड में - 2016, "फ़ॉर्म संस्करण" फ़ील्ड में - "12/05/2016 से नंबर ММВ-7-21/"।
3. बटन बनाएं.
4. शीर्षक पृष्ठ संकेतक ("करदाता", "कर अवधि (कोड)", "रिपोर्टिंग वर्ष", आदि) के पूरा होने की जांच करें, जो सूचना आधार में निहित डेटा से स्वचालित रूप से भर जाएगा।

1सी:फ्रेंचाइजी सलाहकार लेखाकार

इस दस्तावेज़ को बनाने के परिणामस्वरूप, संबंधित लेनदेन उत्पन्न होंगे। ऑपरेशन के प्रकार "आयकर की गणना" (छवि) के साथ दस्तावेज़ "नियमित संचालन" के संचालन के परिणाम को देखने के लिए।
10) डीटीकेटी बटन दबाएं। चित्र 10 2016 के लिए ऑपरेटर द्वारा बजट में हस्तांतरित "प्लेटो" शुल्क की राशि के भुगतान से जुड़े आस्थगित करों की गणना। लगातार कर देनदारियों को मान्यता दी गई है = ऑपरेटर द्वारा बजट में हस्तांतरित "प्लेटो" शुल्क की राशि * आयकर दर (1,530.00 रूबल)
= 7,650.00 रूबल। * 0.20). आस्थगित करों की राशि का विवरण "कर संपत्तियों और देनदारियों के लिए गणना संदर्भ" (चित्र 11) (मेनू: संचालन - अवधि समापन - गणना संदर्भ - कर संपत्ति और देनदारियां) रिपोर्ट में देखा जा सकता है। चित्र.11 6.

परिवहन कर रिटर्न में प्लेटो

इस दस्तावेज़ को भरने में सक्षम होने के लिए, सूचना के रजिस्टर "वाहन पंजीकरण" (मेनू: निर्देशिकाएँ - कर - परिवहन कर - वाहन पंजीकरण) में, आपको "प्लाटन सिस्टम के रजिस्टर में पंजीकृत" बॉक्स को चेक करना होगा ( चित्र 3). चित्र.3 दस्तावेज़ का निर्माण "प्लेटो सिस्टम ऑपरेटर रिपोर्ट" (चित्र)।

4), मेनू:

जानकारी

खरीदारी - खरीदारी - प्लैटन सिस्टम ऑपरेटर रिपोर्ट, बनाएं बटन। दस्तावेज़ "प्लाटन सिस्टम ऑपरेटर रिपोर्ट" भरते समय कृपया इंगित करें:

1. "से" फ़ील्ड में - ऑपरेटर द्वारा बजट में हस्तांतरित "प्लेटो" शुल्क की राशि में खर्चों के लेखांकन रिकॉर्ड में प्रतिबिंब की तारीख।
2. "प्रतिपक्ष" फ़ील्ड में - टोल संग्रह ऑपरेटर "प्लैटन" - आरटी-इन्वेस्ट ट्रांसपोर्ट सिस्टम्स एलएलसी।
3. "समझौता" फ़ील्ड में - प्रतिपक्ष के साथ एक समझौता।

ध्यान! अनुबंध चयन विंडो में, केवल वे अनुबंध प्रदर्शित होते हैं जिनमें "अन्य" अनुबंध प्रकार होता है।

1s में प्लैटन के लिए चालान और लागत विश्लेषण स्थापित करना: लेखांकन 8

"बैंक स्टेटमेंट द्वारा सत्यापित" चेकबॉक्स को चेक करें।

• बटन पोस्ट करें और बंद करें.
चित्र.1 दस्तावेज़ पोस्ट करने के परिणाम को देखने के लिए (चित्र 2), डीटीकेटी बटन पर क्लिक करें चित्र.2 खाते का डेबिट 76.09 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य निपटान" अग्रिम भुगतान (खाता पुनःपूर्ति) की राशि को दर्शाता है राज्य टोल संग्रह प्रणाली "प्लाटन" का संचालक - एलएलसी "आरटी-इन्वेस्ट ट्रांसपोर्ट सिस्टम्स"। 2. लेखांकन और कर लेखांकन में ऑपरेटर द्वारा बजट में स्थानांतरित किए गए "प्लेटो" शुल्क का प्रतिबिंब लेखांकन और कर लेखांकन में ऑपरेटर द्वारा बजट में स्थानांतरित किए गए "प्लेटो" शुल्क को प्रतिबिंबित करने के लिए संचालन करना आवश्यक है दस्तावेज़ "प्लाटन" सिस्टम ऑपरेटर रिपोर्ट।

इस दस्तावेज़ में उस शुल्क की राशि प्रतिबिंबित होनी चाहिए जो ऑपरेटर ने बजट में स्थानांतरित की है - इसे संगठन के व्यक्तिगत खाते में "व्यक्तिगत खाता विवरण" रिपोर्ट से पाया जा सकता है।

प्लेटो सिस्टम ऑपरेटर रिपोर्ट

रूसी संघ का कर संहिता), और प्लाटन शुल्क का वह हिस्सा जो परिवहन कर की राशि से अधिक है, आयकर व्यय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270 के खंड 48.21) में ध्यान में रखा जाता है। यदि परिवहन कर की राशि प्लाटन शुल्क से अधिक है, तो यह बजट के भुगतान के अधीन है और, भुगतान की गई राशि में, आयकर व्यय में शामिल है (रूस के वित्त मंत्रालय का 6 सितंबर का पत्र, 2016 क्रमांक 03-05-05-04/52171)।

ध्यान

उन सभी कारों के संबंध में जिनके लिए प्लैटन भुगतान किया जाता है, परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान का भुगतान नहीं किया जाता है, भले ही क्षेत्रीय कानून (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 363) द्वारा स्थापित किया गया हो। प्लैटन शुल्क का भुगतान करने वाले संगठनों के लिए, रूस की संघीय कर सेवा रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 5 दिसंबर, 2016 संख्या ММВ-7-21/ द्वारा अनुमोदित एक नए फॉर्म का उपयोग करके 2016 के लिए परिवहन कर रिटर्न जमा करने की सिफारिश करती है। पत्र दिनांक 29 दिसंबर 2016 क्रमांक पीए-4-21/)।

चूँकि यह राशि आयकर उद्देश्यों के लिए केवल एक अनुमानित व्यय है और अंततः वर्ष के अंत में ही निर्धारित की जाएगी, इसे Dt 97.21 "अन्य आस्थगित व्यय" के तहत ध्यान में रखा जाता है। यह वह उप-खाता है जिसका उद्देश्य वर्ष के अंत में अर्जित परिवहन कर की राशि पर बजट में हस्तांतरित प्लाटन शुल्क की अधिकता की राशि के लेखांकन को स्वचालित करना है।

इसके साथ ही एनयू में व्यय की अपेक्षित राशि के प्रतिबिंब के साथ, एक अस्थायी अंतर बनता है, जो परिवहन कर की राशि निर्धारित होने पर बजट में हस्तांतरित प्लैटन शुल्क को घटाकर स्वचालित रूप से बंद हो जाएगा।3. परिवहन कर की राशि की गणना महीने को बंद करने के लिए संचालन करने से पहले, लेखाकार को "परिवहन कर" फॉर्म भरना होगा।

"परिवहन कर" फॉर्म भरने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "वाहन की खरीद और पंजीकरण" लेख देखें।
सवाल यह है - क्या वहाँ होगा? एलेक्सी 5 - 07.14.17 - 05:21 (4) यदि वे रूसी संघ के टैक्स कोड को बदलते हैं, तो एलेक्सी 6 से पहले नहीं - 07.14.17 - 05:27 दस्तावेज़ का उद्देश्य परिवहन कर की मात्रा को कम करना है। वहीं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के अनुसार 1. करदाता संगठन कर की राशि और अग्रिम कर भुगतान की राशि की गणना स्वतंत्र रूप से करते हैं। व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा देय कर की राशि की गणना कर अधिकारियों द्वारा रूसी संघ के क्षेत्र में वाहनों के राज्य पंजीकरण करने वाले अधिकारियों द्वारा कर अधिकारियों को प्रस्तुत की गई जानकारी के आधार पर की जाती है। वे।
परिवहन कर रिटर्न भरना

• 3 आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों में शुल्क का प्रतिबिंब (ओएसएनओ)
• 4 एकल कर (एसटीएस) की गणना करते समय खर्चों में शुल्क का प्रतिबिंब

प्लैटन प्रणाली को भुगतान से संबंधित लेनदेन का कर लेखांकन 2016 से, 12 टन से अधिक की वहन क्षमता वाले "भारी माल" के संबंध में प्लैटन प्रणाली को भुगतान करने वाले करदाताओं को प्रत्येक वाहन के लिए परिवहन कर को राशि से कम करने का अधिकार है। कर अवधि के लिए इस वाहन के लिए किए गए भुगतान का (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 12, खंड 1, अनुच्छेद 362)। परिवहन कर पर निर्दिष्ट शुल्क से अधिक की राशि को व्यय के रूप में मान्यता दी जाती है और कर (रिपोर्टिंग) अवधि (खंड 49, खंड 1, अनुच्छेद 264, खंड 48.21, कर संहिता के अनुच्छेद 270) के लिए लाभ कर को कम कर दिया जाता है। रूसी संघ)।
सरलीकृत कर प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 के खंड 37, खंड 1, अनुच्छेद 346.16) के तहत एकल कर के लिए समान प्रक्रिया प्रदान की जाती है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी जो एक भौतिक विज्ञानी के समकक्ष है, उसे कर अधिकारियों को लाभ के लिए आवेदन करने की आवश्यकता होती है, लेकिन एलएलसी स्वयं कर की गणना करते हैं, और तदनुसार इस दस्तावेज़ टू प्लस टू 7 के माध्यम से कार्यक्रम में प्लेटो के भुगतान पर डेटा दर्शाते हैं - 07/14/17 - 06:41 (4) मेरा मतलब है, आप डिबगर के मित्र नहीं हैं? आपके पास एक डेमो बेस है जहां सब कुछ काम करता है और आपके पास अपना डेमो बेस है जहां यह काम नहीं करता है। और डिबगर मदद नहीं करता? एलेक्सी 8 - 07/14/17 - 06:47 (7) डेमो संस्करण में, यह आईपी के साथ भी काम नहीं करता है। ऑरेंजकर्स 9 - 07/18/17 - 05:49 (7) नहीं, मेरे पास एक डेमो बेस है जहां यह काम नहीं करता है और मेरे पास मेरा भी है जहां यह काम नहीं करता है। और हाँ, जब डिबगर में सभी 100500 बीएसपी मॉड्यूल में जंप थोड़ा छोटा होता है, तो यह इसका उत्तर नहीं देता है कि क्यों।
1सी 8.3 में परिवहन कर गणना प्रमाणपत्र नियामक ऑपरेशन "परिवहन कर की गणना" का परिणाम है और इसका उपयोग परिवहन कर के लिए कर रजिस्टर के रूप में किया जा सकता है। फॉर्म संचालन अनुभाग में उपलब्ध है - महीने का समापन और नियामक संचालन से परिवहन कर की गणना या सहायता की सूची से उत्पन्न किया जा सकता है - गणना: चरण 5. परिवहन कर रिटर्न भरना कटौती के साथ गणना की गई कर 5 दिसंबर, 2016 को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-21/668 द्वारा अनुमोदित एक नए फॉर्म का उपयोग करके खाता परिवहन कर रिटर्न में परिलक्षित होता है: आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों में शुल्क का प्रतिबिंब (ओएसएनओ) ) यदि प्लैटन प्रणाली का शुल्क गणना किए गए कर से अधिक हो जाता है, तो आयकर की गणना करते समय अतिरिक्त राशि को खर्चों में ध्यान में रखा जा सकता है (खंड 49, खंड 1, अनुच्छेद 264, खंड 48.21, अनुच्छेद 270) रूसी संघ का कर संहिता) या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 37, खंड 1, अनुच्छेद 346.16)।

कला के पैरा 1 के अनुसार. 8 नवंबर 2007 के संघीय कानून के 31.1 नंबर 257-एफजेड "रूसी संघ में राजमार्गों और सड़क गतिविधियों पर..." संघीय महत्व की सार्वजनिक सड़कों पर 12 टन से अधिक के अनुमेय अधिकतम वजन वाले वाहनों की आवाजाही की अनुमति है ऐसे वाहनों द्वारा सड़कों को होने वाले नुकसान की भरपाई के लिए शुल्क के भुगतान के अधीन। शुल्क वसूलने के नियमों को रूसी संघ की सरकार की दिनांक 14 जून, 2013 संख्या 504 की डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

प्लैटन 12 टन से अधिक अधिकतम स्वीकार्य वजन वाले ट्रकों को चार्ज करने की एक रूसी प्रणाली है। ऑपरेटर वाहन और उसके मालिक (मालिक) को टोल संग्रह प्रणाली के एक विशेष रजिस्टर में पंजीकृत करता है, जिसे ऑपरेटर द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप से बनाए रखा जाता है। यात्रा के लिए भुगतान दो तरीकों से किया जाता है: रूट कार्ड या ऑन-बोर्ड डिवाइस का उपयोग करना। गणना वाहन के वास्तविक माइलेज के आधार पर की जाती है। रजिस्टर से जानकारी सालाना कर अधिकारियों को सौंपी जाती है। सिस्टम का संचालक कंपनी "आरटी-इन्वेस्ट ट्रांसपोर्ट सिस्टम्स" है।

जिन संगठनों के पास प्लैटन सिस्टम रजिस्टर में पंजीकृत वाहन हैं, वे परिवहन कर का भुगतान करते समय कर कटौती का आनंद लेते हैं। कला के पैरा 2 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 362, रजिस्टर में पंजीकृत 12 टन से अधिक के अनुमेय अधिकतम वजन वाले प्रत्येक वाहन के संबंध में कर अवधि के अंत में गणना की गई कर की राशि, शुल्क की राशि से कम हो जाती है किसी निश्चित कर अवधि में ऐसे वाहन के संबंध में भुगतान किया गया। यदि, कर कटौती लागू करते समय, बजट में देय कर की राशि नकारात्मक मान लेती है, तो कर की राशि शून्य मानी जाती है। ऐसे वाहनों के संबंध में, परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान का भुगतान नहीं किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 2)।

इस लेख में, हम एक विशिष्ट उदाहरण देखेंगे और समझेंगे कि 1सी: अकाउंटिंग 8 संस्करण 3.0 कार्यक्रम प्लैटन प्रणाली का उपयोग करके भुगतान के लेखांकन और कर लेखांकन को कैसे व्यवस्थित करता है और परिवहन कर के लिए संबंधित कर कटौती कैसे लागू की जाती है।

आइए एक उदाहरण देखें.

संगठन "रासवेट" सामान्य कर व्यवस्था लागू करता है - संचय विधि और पीबीयू 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना के लिए लेखांकन।"

संगठन के पास 12 टन से अधिक के अनुमेय अधिकतम वजन वाला एक ट्रक है, जो प्लैटन प्रणाली के रजिस्टर में पंजीकृत है। 40,000 रूबल की अग्रिम राशि प्लैटन प्रणाली में स्थानांतरित कर दी गई थी। पहली तिमाही में एक ट्रक द्वारा की गई यात्राओं के परिणामों के आधार पर, ऑपरेटर ने 5,000 रूबल का शुल्क लिया, दूसरी तिमाही में - 10,000 रूबल, तीसरी तिमाही में - 7,000 रूबल। और चौथी तिमाही - 14,000 रूबल। रूसी संघ के घटक इकाई के कानून के अनुसार, परिवहन कर के लिए करदाता संगठनों के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित की जाती है: पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही। इस वाहन के लिए गणना की गई परिवहन कर के अग्रिम भुगतान की राशि 8,500 रूबल है।

आइए हमारे उदाहरण को चलाने के लिए आवश्यक प्रोग्राम सेटिंग्स से शुरुआत करें।

कार्यक्रम में परिवहन कर का भुगतान करने की प्रक्रिया सूचना रजिस्टर में दर्शाई गई है स्थानीय स्तर पर करों का भुगतान करने की प्रक्रिया. यदि विषय ने करदाताओं के लिए रिपोर्टिंग अवधि निर्धारित की है, तो आपको चेकबॉक्स सक्षम करना होगा अग्रिम भुगतान किया जाता है(चित्र .1)। फिर, तिमाहियों को समाप्त करने वाले महीनों को बंद करते समय, एक नियमित ऑपरेशन स्वचालित रूप से निष्पादित किया जाएगा परिवहन कर की गणना, जो अग्रिम भुगतान की गणना और शुल्क लेगा।

अर्जित परिवहन कर (अग्रिम भुगतान) की राशि को सामान्य गतिविधियों के लिए खर्च के रूप में लेखांकन में शामिल किया जाता है और वाहन के उपयोग के आधार पर, विभिन्न लागत लेखांकन खातों पर प्रतिबिंबित किया जा सकता है। रासवेट संगठन में, कारों का उपयोग माल परिवहन के लिए किया जाता है, इसलिए खाते का उपयोग लेखांकन में किया जाता है 44.01 “व्यापार में लगे संगठनों में वितरण लागतगतिविधि" विश्लेषिकी के साथ (लागत मद) सम्पत्ति कर. सेटिंग सूचना रजिस्टर में की जाती है (चित्र 2)।

परिवहन कर की स्वचालित गणना और शुल्क लेने के साथ-साथ परिवहन कर रिटर्न को स्वचालित रूप से भरने के लिए, वाहन (अचल संपत्ति वस्तु) को सूचना रजिस्टर में पंजीकृत किया जाना चाहिए वाहन पंजीकरण. पंजीकरण प्रपत्र के साथ रजिस्टर में रिकार्ड बनाना आवश्यक है। इस प्रविष्टि में, उपयुक्त अचल संपत्ति का चयन किया जाता है और कर की गणना और कर रिटर्न भरने के लिए आवश्यक विवरण दर्शाया जाता है। यदि वाहन प्लैटन सिस्टम रजिस्टर में पंजीकृत है, तो रजिस्टर के बिल्कुल नीचे आपको उसी नाम के चेकबॉक्स को सक्षम करना होगा (चित्र 3)। इसके बाद, दस्तावेज़ प्रोग्राम में "खरीदारी" अनुभाग में उपलब्ध हो जाता है।

संघीय महत्व की सार्वजनिक सड़कों पर गाड़ी चलाने से पहले, किसी विशिष्ट वाहन को प्लैटन सिस्टम द्वारा निर्दिष्ट व्यक्तिगत खाते में अग्रिम रूप से धनराशि जमा की जानी चाहिए।

ऑपरेटर को अग्रिम भुगतान की गई टोल की राशि कोई व्यय नहीं है और प्राप्य खातों में परिलक्षित होती है, उदाहरण के लिए किसी खाते पर 76.09 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य समझौते".

कार्यक्रम में ऑपरेटर को अग्रिम राशि हस्तांतरित करने के तथ्य को प्रतिबिंबित करने के लिए, आप दस्तावेज़ का उपयोग कर सकते हैं चालू खाते से डेबिट करनाऑपरेशन के प्रकार के साथ प्रतिपक्षकारों के साथ अन्य समझौते. कार्यक्रम में ऑपरेटर के साथ समझौता अन्य जैसा दिखना चाहिए।

दस्तावेज़ भरना चालू खाते से डेबिट करनाऔर इसके कार्यान्वयन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 4.

हमारे उदाहरण की शर्तों के अनुसार, पहली तिमाही में प्लैटन सिस्टम के ऑपरेटर द्वारा अर्जित किराया 5,000 रूबल है।

लेखांकन में, अर्जित किराए को सामान्य गतिविधियों के लिए खर्च के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

लाभ कर उद्देश्यों के लिए, कला के खंड 48.21 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270, टोल संग्रह प्रणाली के वाहनों के रजिस्टर में पंजीकृत 12 टन से अधिक के अधिकतम अनुमत वजन वाले वाहनों द्वारा संघीय महत्व की सार्वजनिक सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के लिए भुगतान की राशि। वह राशि जिसके लिए, कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार। इस संहिता के 362 में, निर्दिष्ट वाहनों के संबंध में कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए गणना की गई परिवहन कर की राशि कम कर दी गई थी; इसे खर्चों में शामिल नहीं किया गया है।

भुगतान व्यय की पहचान की प्रक्रिया के लिए कार्यक्रम एक विशेष दस्तावेज़ का उपयोग करता है प्लैटन सिस्टम ऑपरेटर से रिपोर्ट।

दस्तावेज़ का "हेडर" प्रतिपक्ष ऑपरेटर और उसके साथ समझौते को इंगित करता है।

सारणीबद्ध भाग में, वाहन का चयन किया जाता है और अर्जित भुगतान की राशि का संकेत दिया जाता है।

लेखांकन में एक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, यह अग्रिम की भरपाई करेगा और इसे खाते 44.01 के डेबिट के रूप में पहचानेगा (खाता सूचना रजिस्टर से चुना गया है) कर व्यय दर्शाने के तरीके, परिवहन कर के लिए) 5,000 रूबल। खर्चे।

कर लेखांकन के अनुसार, कानून के अनुसार, वर्तमान में कोई खर्च नहीं है। चूंकि परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना होने तक कर उद्देश्यों के लिए खर्चों का निर्धारण स्थगित कर दिया जाता है, इसलिए लेखांकन में स्थायी अंतर पैदा करना असंभव है। इसलिए, दस्तावेज़ बिल्कुल उचित रूप से लागत खाते के डेबिट में एक अस्थायी अंतर बनाता है। अंतिम प्रविष्टि के साथ, संभावित कर व्यय, अस्थायी अंतर के साथ, खाते में पोस्ट किया जाता है। 97.21 "अन्य आस्थगित व्यय"पूर्वनिर्धारित विश्लेषण के साथ. काफी तार्किक पोस्टिंग, लेकिन किसी कारण से लागत खाते पर कोई विश्लेषण (लागत मद) नहीं है।

इसके अतिरिक्त, दस्तावेज़ संचय रजिस्टर में एक प्रविष्टि करता है "प्लेटो" के लिए व्यय. इस सहायक रजिस्टर में नियामक संचालन के लिए जानकारी होती है, जिसका उपयोग परिवहन कर के लिए कर कटौती की गणना के लिए किया जाता है।

दस्तावेज़ प्लैटन सिस्टम ऑपरेटर से रिपोर्टऔर इसके कार्यान्वयन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 5.

जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं कि मार्च महीने को बंद करते समय एक नियमित ऑपरेशन स्वचालित रूप से किया जाएगा परिवहन कर की गणना.

निर्धारित संचालन प्रत्येक वाहन के लिए परिवहन कर के अग्रिम भुगतान की गणना करेगा। रिपोर्टिंग अवधि में अग्रिम भुगतान की राशि की गणना संबंधित कर आधार और कर दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2.1) के उत्पाद के एक-चौथाई की राशि में की जाती है। रजिस्टर में पंजीकृत 12 टन से अधिक के अनुमेय अधिकतम वजन वाले वाहनों के संबंध में, परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान का भुगतान नहीं किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 2)। इसलिए, नियामक संचालन केवल उन वाहनों पर कर अर्जित करेगा जो रजिस्टर में पंजीकृत नहीं हैं (संगठन के पास एक यात्री कार है जिसके लिए परिवहन कर का अग्रिम भुगतान 350 रूबल है)।

ट्रक के लिए, 8,500 रूबल की राशि में अग्रिम भुगतान की गणना की जाएगी। इसके बाद, नियमित ऑपरेशन रजिस्टर में "देखेगा"। "प्लेटो" के लिए व्ययऔर 5,000 रूबल की राशि में कर कटौती स्थापित करेगा। कर गणना का परिणाम सूचना रजिस्टर में दर्ज किया जाएगा परिवहन कर की गणना. पंजीकरण करवाना "प्लेटो" के लिए व्ययअपना मिशन पूरा कर लिया जाएगा और सेवामुक्त कर दिया जाएगा।

इस तिमाही में, प्लैटन के खर्च परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान से कम हैं, और वे पूरी तरह से कर कटौती में शामिल हैं। इसलिए, आयकर उद्देश्यों के लिए कोई यात्रा व्यय नहीं है। नियमित ऑपरेशन दस्तावेज़ द्वारा उत्पन्न खाता 97.21 बंद कर देगा प्लैटन सिस्टम ऑपरेटर की रिपोर्ट,और खाता 44.01 के डेबिट पर स्थायी अंतर प्रतिबिंबित करेगा (अस्थायी अंतर को बंद करना)।

नियमित ऑपरेशन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 6.

अपने तर्क की पुष्टि के लिए, आइए गणना प्रमाणपत्र देखें परिवहन कर की गणना(चित्र 7)।

ट्रक के लिए, 8,500 रूबल की राशि में अग्रिम कर भुगतान की गणना की गई, और 5,000 रूबल की कर कटौती दर्ज की गई।

एक यात्री कार के लिए, 350 रूबल की अग्रिम कर भुगतान राशि की गणना की गई है, कर की गणना की गई है और यह बजट के भुगतान के अधीन है।

नियमित संचालन परिवहन कर की गणनाव्यय खाते के डेबिट में एक स्थिर अंतर (पीआर) को मान्यता दी गई। नतीजतन, इस महीने, पीबीयू 18/02 के अनुसार, एक स्थायी कर देयता (पीएनओ) अर्जित की जाएगी। पीएनओ की मात्रा की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

पीएनओ = पीआर x एसटीएनपी = 5,000 रूबल। x 20% = 1,000 रूबल।

एक निर्धारित ऑपरेशन पोस्ट करना आयकर गणनाचित्र में दिखाया गया है 8.

दूसरी तिमाही में, यात्रा के लिए भुगतान की राशि 10,000 रूबल है, जो परिवहन कर के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि से अधिक है।

कला के खंड 48.21 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 270, रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर, रजिस्टर में पंजीकृत 12 टन से अधिक के अनुमेय अधिकतम वजन वाले वाहनों के संबंध में कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं लिए गए टोल की राशि का निर्धारण, परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना की गई राशि के आधार पर किया जाता है। नतीजतन, यदि प्लैटन प्रणाली में किराए की राशि अग्रिम कर भुगतान की राशि से अधिक हो जाती है, तो लाभ कर उद्देश्यों के लिए अतिरिक्त के हिस्से में भुगतान को व्यय के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

नियमित संचालन परिवहन कर की गणनाइस स्थिति से मुकाबला करता है. खाता 44.01 के डेबिट में, परिवहन कर (आरयूबी 8,500) के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि में एक निरंतर अंतर पहचाना जाता है, और अतिरिक्त किराया (आरयूबी 1,500) की राशि के लिए कर लेखांकन में खर्चों को मान्यता दी जाती है।

दूसरी तिमाही के नियामक संचालन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 9.

अब आइए सहायता गणना पर नजर डालें (चित्र 10)। कर कटौती की राशि गणना किए गए अग्रिम कर भुगतान की राशि के बराबर है और 8,500 रूबल की राशि है।

तदनुसार, इस महीने RUB 1,700 की राशि में स्थायी कर देयता अर्जित की जाएगी। (चित्र 11)

तीसरी तिमाही में, यात्रा के लिए भुगतान की राशि 7,000 रूबल है, जो पहली तिमाही की तरह, परिवहन कर के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि से कम है। इसलिए, कुछ भी असामान्य नहीं होगा. संबंधित कर कटौती दर्ज की जाएगी, किराए की राशि आयकर उद्देश्यों के लिए पूरी तरह से खर्च नहीं की जाएगी और एक स्थायी कर देयता का आकलन किया जाएगा। इसलिए, हम तीसरी तिमाही की तस्वीरें नहीं दिखाएंगे।

लेकिन चौथी तिमाही असामान्य है. यह परिवहन कर के लिए कर अवधि है। अंतिम तिमाही में किराया 14,000 रूबल है। आइए देखें कैसे होता है रूटीन ऑपरेशन परिवहन कर की गणनाकर अवधि के दौरान काम करेगा.

अब उसे पूरे साल में दिलचस्पी है. परिवहन कर की राशि 34,000 रूबल है। पिछली तीन तिमाहियों के लिए पहले से पंजीकृत कटौतियों की राशि 20,500 रूबल है। (5,000 + 8,500 + 7,000). कर राशि और कटौती के बीच का अंतर 13,500 रूबल है। चौथी तिमाही में यात्रा के लिए भुगतान की राशि आपको कर राशि का पूरा भुगतान करने की अनुमति देती है - 34,000 रूबल की राशि में कटौती निर्धारित करें।

इसलिए, नियमित संचालन खाता 44.01 के डेबिट में 13,500 रूबल की राशि में एक स्थायी अंतर को ध्यान में रखेगा, और यात्रा भुगतान की शेष राशि के लिए कर लेखांकन में 500 रूबल को मान्यता देगा। खर्चे।

विनियामक कार्रवाई का परिणाम परिवहन कर की गणनाकर अवधि के लिए चित्र में दिखाया गया है। 12.

कर अवधि के लिए गणना प्रमाणपत्र हमें पुष्टि करता है कि गणना की गई कर राशि 34,000 रूबल है। कर कटौती की राशि द्वारा पूरी तरह से कवर किया गया है (चित्र 13)।

प्लैटन प्रणाली में किराए की राशि के अनुसार, जिसे लाभ कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखा जाता है, दिसंबर में 2,700 रूबल की स्थायी कर देयता अर्जित की जाएगी। (चित्र 14)।

सब कुछ सही निकला, तो आइए वार्षिक परिवहन कर रिटर्न भरें और परिणाम की प्रशंसा करें। सामग्री पंक्तियाँ 190 और धारा 2 की पंक्ति 290हम घोषणा से पूरी तरह संतुष्ट हैं (चित्र 15)।

अब देखते हैं कि क्या होता है यदि चौथी तिमाही में टोल की राशि परिवहन कर की राशि को पूरी तरह से रीसेट करने के लिए पर्याप्त नहीं है। उदाहरण के लिए, चौथी तिमाही में यात्रा की राशि 8,000 रूबल है। आइए रूटीन ऑपरेशन की पोस्टिंग पर नजर डालें परिवहन कर की गणनाइस स्थिति में।

प्रविष्टियों को देखते हुए, नियामक संचालन ने परिवहन कर के लिए कर कटौती उत्पन्न करने के लिए चौथी तिमाही में टोल की पूरी राशि का उपयोग किया। कर लेखांकन में यात्रा व्यय के लिए कोई व्यय नहीं हैं। भुगतान पर्याप्त नहीं हैं, इसलिए ट्रकों पर परिवहन कर लगाया गया। जाहिर है, कर 5,500 रूबल है।

नियामक ऑपरेशन का परिणाम चित्र में दिखाया गया है। 16.

अधिक संपूर्ण जानकारी के लिए, आइए गणना प्रमाणपत्र देखें (चित्र 17)। कर की गणना की गई राशि 34,000 रूबल है, कर कटौती क्रमशः 28,500 रूबल है, बजट के लिए देय कर की गणना की गई राशि 5,850 रूबल है।

बेशक, सब कुछ अच्छा है, लेकिन हमने प्लैटन प्रणाली की यात्रा के लिए वर्ष के लिए (कर अवधि के लिए) 30,000 रूबल का भुगतान किया। इसकी पुष्टि के लिए मैं दस्तावेजों की एक सूची प्रदान करता हूं प्लैटन सिस्टम ऑपरेटर से रिपोर्ट(चित्र 18)।

कार्यक्रम 1,500 रूबल को ध्यान में नहीं रखता है। दूसरी तिमाही का भुगतान, जो परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना की गई राशि से अधिक था। लेकिन सामान्य तौर पर, कला के पैरा 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 362, रजिस्टर में पंजीकृत 12 टन से अधिक के अधिकतम अनुमत वजन वाले प्रत्येक वाहन के संबंध में कर अवधि के अंत में गणना की गई कर की राशि, भुगतान की गई राशि से कम हो जाती है किसी निश्चित कर अवधि में ऐसे वाहन के संबंध में। हाँ, हमने इन 1,500 रूबल को पहचान लिया। लाभ कर उद्देश्यों के लिए व्यय, लेकिन कर कम करना हमारे लिए अभी भी अधिक लाभदायक है। इसलिए, आपको कुछ कार्रवाई करनी होगी.

पंजीकृत कर कटौती की राशि सूचना रजिस्टर में संग्रहीत की जाती है परिवहन कर की गणना.दुर्भाग्य से, इस राशि को केवल नियमित ऑपरेशन की गतिविधियों को मैन्युअल रूप से समायोजित करके ही ठीक किया जा सकता है परिवहन कर की गणना.हम कटौती राशि को मैन्युअल रूप से 10,000 रूबल पर सेट करेंगे। (चित्र 19)।

चूंकि किराये का उपयोग परिवहन कर को कम करने के लिए किया जाएगा, इसलिए यह आयकर उद्देश्यों के लिए व्यय नहीं हो सकता है। इसलिए, आपको टैक्स अकाउंटिंग में खर्चों को रिवर्स करना होगा। तदनुसार, खर्चों के उलट होने के साथ-साथ हमारे खातों में एक स्थायी अंतर दर्ज किया जाएगा।

आवश्यक पोस्टिंग के साथ दस्तावेज़ संचालन चित्र में दिखाया गया है। 20.

अब रूटीन ऑपरेशन फिर से करते हैं परिवहन कर की गणनादिसंबर के लिए और आइए देखें कि हम क्या कर सकते हैं। और यहाँ, जैसा कि हमें उम्मीद थी, 1,500 रूबल के लिए। परिवहन कर में कमी आई (चित्र 21)।

आइए गणना प्रमाणपत्र देखें (चित्र 22)। सब कुछ सही है! कर कटौती 30,000 रूबल है।

नियमित संचालन आयकर गणना 1,900 रूबल की राशि में स्थायी कर देनदारी की गणना और संचय करेगा। यह भी सही है. किराया चुकाने से हमें 8,000 रूबल मिले। स्थायी मतभेद, और हमने रिवर्सल ऑपरेशन के माध्यम से एक और 1,500 रूबल जोड़े। स्थायी मतभेद.

निर्धारित ऑपरेशन की पोस्टिंग चित्र में दिखाई गई है। 23.

और अंत में, आइए परिवहन कर के लिए कर रिटर्न के एक अंश पर नजर डालें (चित्र 24)।

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1सी कार्यक्रम के साथ काम करने पर परामर्श

यह सेवा विशेष रूप से विभिन्न कॉन्फ़िगरेशन के 1सी प्रोग्राम के साथ काम करने वाले या सूचना और तकनीकी सहायता (आईटीएस) के तहत काम करने वाले ग्राहकों के लिए खुली है। अपना प्रश्न पूछें और हमें इसका उत्तर देने में खुशी होगी! परामर्श प्राप्त करने के लिए एक शर्त वैध आईटीएस प्रोफेसर समझौते की उपस्थिति है। अपवाद पीपी 1सी (संस्करण 8) का मूल संस्करण है। उनके लिए कॉन्ट्रैक्ट जरूरी नहीं है.

जिन व्यापारिक संगठनों के पास 15 नवंबर, 2015 से 12 टन से अधिक वजन वाले अनुमेय अधिकतम वजन वाले ट्रक हैं, उन्हें ऐसे वाहनों से सड़कों को होने वाले नुकसान की भरपाई के लिए शुल्क का भुगतान करना होगा।

बोर्ड का आकार

भारी ट्रकों द्वारा संघीय सड़कों को हुए नुकसान की भरपाई के लिए शुल्क की राशि, साथ ही इसके संग्रह के नियम, रूसी संघ की सरकार के 14 जून, 2013 नंबर 504 के डिक्री द्वारा स्थापित किए गए हैं (डिक्री द्वारा संशोधित) रूसी संघ की सरकार दिनांक 3 नवंबर 2015 संख्या 1191)।

प्लेटो प्रणाली का संचालन सिद्धांत

नियमों के खंड 3 के अनुसार, टोल संग्रह एक टोल संग्रह प्रणाली (टीसीएस) का उपयोग करके किया जाता है, जिसे तकनीकी और तकनीकी रूप से संबंधित वस्तुओं के एक सेट के रूप में समझा जाता है जो टोल संग्रह, संग्रह, प्रसंस्करण, भंडारण और सुनिश्चित करता है। संघीय महत्व की सार्वजनिक उपयोग की सड़कों (बाद में राजमार्गों के रूप में संदर्भित) पर वाहन की आवाजाही पर डेटा का स्वचालित प्रसारण।

टोल संग्रहण प्रणाली को "प्लेटो" नाम मिला। इसके डेवलपर्स के अनुसार, यह "प्रति टन भुगतान" वाक्यांश का व्युत्पन्न है।

आइए प्लैटन प्रणाली के भुगतान से संबंधित लेनदेन के लेखांकन और कर लेखांकन पर विचार करें।

परिवहन कर की गणना करते समय प्लैटन प्रणाली में भुगतान के लिए लेखांकन

एक ट्रक के लिए परिवहन कर की गणना करने के लिए जिसके लिए भुगतान प्लैटन प्रणाली को किया जाता है (12 टन से अधिक अधिकतम स्वीकार्य वजन वाले ट्रकों द्वारा सड़कों को होने वाले नुकसान की भरपाई के लिए), आपको निम्नलिखित क्रम में आगे बढ़ना होगा:

1. सामान्य तरीके से ट्रक के लिए वर्ष के कर की गणना करें;
2. सूत्र का उपयोग करके देय कर की गणना करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2, संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 08/12/2016 संख्या जीडी-4-11/14885@, वित्त मंत्रालय दिनांक 08 /25/2016 क्रमांक 03-05-06-04/49670, दिनांक 11 अगस्त 2016 क्रमांक 03-05-05-04/47021):

प्रति ट्रक प्रति वर्ष देय परिवहन कर की राशि

इस ट्रक के लिए प्लैटन प्रणाली को भुगतान किया गया, लेकिन अर्जित राशि से अधिक नहीं

यदि परिणाम शून्य या नकारात्मक है, तो कर राशि शून्य मानी जाती है।

उसी समय, पट्टेदार अपने पंजीकृत ट्रक के लिए परिवहन कर को पट्टेदार द्वारा इस ट्रक के लिए भुगतान किए गए प्लेटो शुल्क से कम नहीं कर सकता है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 जुलाई, 2016 संख्या 03-05-04- 04 /41940).

"प्लेटन" को भुगतान करने से केवल एक विशिष्ट ट्रक पर देय परिवहन कर कम हो जाता है और अन्य वाहनों के लिए कर की राशि प्रभावित नहीं होती है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 11 अगस्त 2016 संख्या 03-05-05-04 /47021) .

यदि रूसी संघ के विषय का कानून जिसमें ट्रक पंजीकृत है, परिवहन कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित करता है, तो आप सामान्य तरीके से ट्रक के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करते हैं (प्लेटो को शुल्क कम किए बिना), लेकिन इसका भुगतान नहीं करते हैं बजट (टैक्स कोड आरएफ के अनुच्छेद 363 के खंड 2, संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अगस्त 2016 संख्या जीडी-4-11/14885@)।

लेखांकन

प्लैटन प्रणाली में लेखांकन भुगतान के लिए पोस्टिंग इस प्रकार होगी:

ट्रकों के लिए परिवहन कर का अग्रिम भुगतान, जिसके लिए प्लैटन प्रणाली को भुगतान किया जाता है, लेखांकन में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि संगठन को उन्हें भुगतान नहीं करना पड़ता है।

वर्ष के अंत में परिवहन कर की गणना के लिए प्रविष्टि केवल देय कर की राशि के लिए की जाती है:

आयकर के लिए प्लेटो प्रणाली में और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत फीस का लेखांकन

2016 के बाद से, प्रति वर्ष एक विशिष्ट ट्रक के लिए भुगतान किए गए प्लैटन सिस्टम के शुल्क को सूत्र (खंड 49, खंड 1, अनुच्छेद 264, खंड 48.21, अनुच्छेद 270, खंड 37 पी) के अनुसार गणना की गई राशि में खर्चों में शामिल किया जा सकता है। 1 रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.16):

"प्लेटो" को भुगतान की राशि, वर्ष के अंत में खर्चों में शामिल की गई

वर्ष के लिए ट्रक के लिए भुगतान की गई प्लैटन प्रणाली का भुगतान, लेकिन अर्जित राशि से अधिक नहीं

प्रति ट्रक परिवहन कर की राशि की गणना वर्ष के लिए की जाती है

यदि गणना का परिणाम शून्य है, तो आपके खर्चों में कुछ भी शामिल नहीं किया जाता है।

यदि परिणाम एक नकारात्मक संख्या है, तो खर्चों को ट्रक के लिए देय परिवहन कर की राशि को ध्यान में रखना चाहिए, और प्लेटो को भुगतान खर्चों में शामिल नहीं है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, परिवहन कर भुगतान की तिथि पर खर्चों में शामिल है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 2, अनुच्छेद 346.17, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 09/06/2016 संख्या 03) -05-05-04/52171).

रूसी संघ के विषय का कानून जिसमें ट्रक पंजीकृत है, परिवहन कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित कर सकता है। इस मामले में:

• परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान को खर्चों में बिल्कुल भी ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही के अंतिम दिन, इस तिमाही के लिए एक ट्रक के लिए प्लेटो को भुगतान किया गया शुल्क (उपार्जित राशि से अधिक नहीं) गणना किए गए परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान से अधिक के हिस्से में खर्चों में लिया जा सकता है एक ही ट्रक के लिए और एक ही तिमाही के लिए।

उदाहरण के लिए, "प्लेटन" को भुगतान की राशि की गणना करने के लिए, 9 महीनों के खर्चों को ध्यान में रखते हुए, जनवरी-सितंबर के लिए एक ट्रक के लिए "प्लेटन" को किए गए भुगतान की राशि से घटाना आवश्यक है, राशि I, II और III तिमाहियों के लिए एक ही ट्रक के लिए परिवहन कर के अग्रिम भुगतान की गणना की गई।

यदि गणना का परिणाम शून्य या नकारात्मक है, तो खर्चों में कुछ भी शामिल नहीं किया जाता है।

उदाहरण। परिवहन कर और आयकर की गणना करते समय प्लैटन प्रणाली में फीस का लेखांकन

जिस विषय में संगठन स्थित है, वहां परिवहन कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित की जाती है, और कर की दर 70 रूबल/एचपी है।

संगठन ने 1 जुलाई 2016 को ट्रकों को खरीदा और पंजीकृत किया।

डेटा	ट्रक
	पहला	दूसरा	तीसरा
अधिकतम अनुमेय वजन	12 टन से अधिक	12 टन से अधिक	12 टन से कम
इंजन की शक्ति (एचपी)	400	300	250
प्लेटो को तीसरी तिमाही के लिए भुगतान किया गया शुल्क (रगड़)	9000	4000	-
तीसरी तिमाही के लिए परिवहन कर का अग्रिम भुगतान (रगड़)	7000	5250	4375
चौथी तिमाही के लिए "प्लेटो" को भुगतान किया गया शुल्क (रगड़)	4000	21 000	-
वर्ष के लिए परिवहन कर की गणना (रगड़)	14 000	10 500	8750

तीसरी तिमाही के लिए:

• पहले ट्रक के लिए - प्लैटन सिस्टम का शुल्क परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान (9,000 रूबल > 7,000 रूबल) से अधिक है। इसलिए, 9 महीनों के लिए अन्य खर्चों में 2,000 रूबल की राशि में प्लैटन प्रणाली का शुल्क शामिल होगा। (9000 रूबल - 7000 रूबल);
• दूसरे ट्रक के लिए - प्लैटन सिस्टम का भुगतान परिवहन कर के लिए गणना किए गए अग्रिम भुगतान (4,000 रूबल) से कम है।< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
• तीसरे ट्रक के लिए - 4375 रूबल की राशि में परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना की गई। अन्य खर्चों में शामिल किया जाएगा.

2016 के लिए देय परिवहन कर की राशि होगी:

• पहले ट्रक के लिए - 1000 रूबल। (14,000 रूबल - 9,000 रूबल - 4,000 रूबल);
• दूसरे ट्रक के लिए - 0 रगड़। (रगड़ 10,500< (4000 руб. + 21 000 руб.));
• तीसरे ट्रक के लिए - 4375 रूबल। (8750 रूबल - 4375 रूबल)।

2016 के अंत में, संगठन अन्य खर्चों में मान्यता देता है:

• पहले ट्रक के लिए - 1000 रूबल की राशि में परिवहन कर। इसलिए, इस ट्रक के लिए प्लैटन को किया गया भुगतान, जो 2016 के पहले 9 महीनों के खर्चों में शामिल है, वार्षिक आयकर रिटर्न में परिलक्षित नहीं होता है;
• दूसरे ट्रक के लिए - 14,500 रूबल की राशि में प्लैटन सिस्टम का शुल्क। (रब 21,000 + रब 4,000 - रब 10,500);
• तीसरे ट्रक के लिए - 8,750 रूबल की राशि में परिवहन कर।

उदाहरण

संगठन के पास प्लैटन प्रणाली में पंजीकृत तीन 12 टन के जहाज हैं।

आइए मान लें कि परिवहन कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि रूसी संघ के घटक इकाई के कानून द्वारा स्थापित नहीं है और सभी तीन ट्रकों की विशेषताएं समान हैं।

इसलिए, उनमें से प्रत्येक के लिए गणना की गई परिवहन कर की राशि समान है - 11,000 रूबल।

2016 में पहले ट्रक के लिए, प्लैटन सिस्टम में 13,000 रूबल का भुगतान किया गया था, दूसरे के लिए - 7,000 रूबल, और तीसरे के लिए, संघीय सड़कों को हुए नुकसान की भरपाई के लिए कोई भुगतान नहीं किया गया था।

2016 के परिणामों के आधार पर:
पहले ट्रक के लिए, परिवहन कर की राशि शून्य होगी, क्योंकि प्लेटो को भुगतान परिवहन कर की गणना की गई राशि से अधिक हो गया था।

और आयकर व्यय के हिस्से के रूप में, अंतर को ध्यान में रखा जाता है, जो 2,000 रूबल के बराबर है।

दूसरे ट्रक के लिए परिवहन कर की राशि 4,000 रूबल होगी।

प्लैटन को किए गए भुगतान को कर व्यय में शामिल नहीं किया जाता है।

वहीं, आयकर व्यय पैराग्राफ के आधार पर। 1 खंड 1 कला. संहिता के 264 में 4,000 रूबल की राशि में परिवहन कर की अर्जित राशि शामिल है।

तीसरे ट्रक के संबंध में, परिवहन कर की अर्जित राशि 11,000 रूबल है। पैराग्राफ के आधार पर व्यय के रूप में ध्यान में रखा जाता है। 1 खंड 1 कला. 264 कोड.

प्लैटन को शुल्क, चूंकि 2016 में भुगतान नहीं किया गया था, खर्चों में शामिल नहीं किया गया है।

प्लैटन प्रणाली का उपयोग करके संघीय सड़कों पर यात्रा के लिए कर लेखांकन में खर्चों को सही ढंग से कैसे शामिल करें?

संगठन के पास एक हेवी-ड्यूटी वाहन है, जिसके परिणामस्वरूप प्लैटन प्रणाली के माध्यम से संघीय सड़कों पर यात्रा की लागत आती है। कर लेखांकन में खर्चों को सही तरीके से कैसे शामिल करें - लेख पढ़ें।

सवाल:​एक हेवी-ड्यूटी वाहन बैलेंस शीट पर है। हम प्लैटन प्रणाली के माध्यम से संघीय सड़कों पर यात्रा के लिए भुगतान करते हैं। 2016 में, ऑपरेटर रिपोर्ट को मासिक आधार पर लेखांकन और कर लेखांकन में खर्चों में शामिल किया गया था। जनवरी 2017 से, 1C कार्यक्रम में केवल लेखांकन में खर्चों में मासिक शुल्क शामिल है, और कर खाते में यह खाता 97 को शुल्क निर्दिष्ट करता है। 2017 की पहली तिमाही में, ऑपरेटर ने 24,600 रूबल की राशि में एक रिपोर्ट प्रदान की। इस कार के लिए 2016 का परिवहन कर 7,700 रूबल था, यानी 2017 की पहली तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की गणना 7,700: 4 = 1,925 रूबल के रूप में की गई थी। (सही है?) यह संघीय टोल से कम है। क्या यह संभव है कि राशि 24,600 रूबल हो? पहली तिमाही में कर लेखांकन में व्यय किया गया? 2016 में, टोल परिवहन कर से भी अधिक था, इसलिए परिवहन कर 0 हो गया और इसे खर्चों में शामिल नहीं किया गया, और टोल की पूरी राशि को व्यय के रूप में लिखा गया।

कर में - अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में, सड़कों को नुकसान के लिए शुल्क की राशि को ध्यान में रखें, जो रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए थी।

आयकर की गणना करते समय 12 टन वाले ट्रकों के किराये को विशेष रूप से ध्यान में रखें। अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में, सड़क क्षति के लिए शुल्क की राशि को ध्यान में रखें जो रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए अर्जित परिवहन कर से अधिक हो।

1.

अग्रिम में या आस्थगित भुगतान का उपयोग करें।

अग्रिम भुगतान

एक ही समय में आगे बढ़ें.

आस्थगित भुगतान

आस्थगित भुगतान की राशि को व्यय के रूप में लें। यह महीने के आखिरी दिन तक मासिक रूप से निर्धारित किया जाता है। इसलिए, प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करके, इस तिथि पर पहले से ही खर्चों को पहचान लें। यदि आप नकद पद्धति का उपयोग करते हैं, तो भुगतान राशि को व्यय के रूप में शामिल करें जैसे उनका भुगतान किया जाता है।

सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के भुगतान को कैसे ध्यान में रखा जाए

यदि आप आस्थगित भुगतान का उपयोग करते हैं, तो लेखांकन प्रक्रिया भिन्न होगी। जिस महीने में आस्थगित भुगतान का उपयोग किया गया था, उसके अंत में पोस्ट करके इसकी राशि की पहचान करें:

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44) क्रेडिट 76 उपखाता "संघीय राजमार्गों पर टोल की गणना"
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे का आस्थगित भुगतान अर्जित कर लिया गया है।

आस्थगित भुगतान निम्नानुसार करें:

डेबिट 76 उपखाता "संघीय राजमार्गों पर टोल की गणना" क्रेडिट 51
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे का भुगतान स्थानांतरित कर दिया गया है।

रूस के वित्त मंत्रालय ने खाता 68 "करों और शुल्क की गणना" (पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2016 नंबर 07-04-09/78875 के साथ संलग्न) में सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के भुगतान को प्रतिबिंबित करने की सिफारिश की है। यदि आप वित्तीय विभाग की सिफारिशों का पालन करते हैं, तो अपने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:

डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44) क्रेडिट 68 "करों और शुल्कों की गणना"
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के लिए शुल्क लिया गया है;

डेबिट 68 "करों और शुल्कों की गणना" क्रेडिट 51
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे का भुगतान सूचीबद्ध है।

लेखांकन में, सड़कों को हुए नुकसान के भुगतान को व्यय के रूप में पूरा दर्शाएँ। कर में - अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में, सड़क क्षति के लिए शुल्क की राशि को ध्यान में रखें जो रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए अर्जित परिवहन कर से अधिक हो। लेखांकन और कर लेखांकन में मौजूद विसंगतियों को दूर किया जाना चाहिए। इसे पीबीयू 18/02 के अनुसार करें।

वर्ष के दौरान, रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम दिन, लेखांकन में अस्थायी अंतर को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 09 क्रेडिट 68
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के भुगतान के रूप में इस रिपोर्टिंग अवधि में आयकर की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखे गए खर्चों की मात्रा में एक अस्थायी अंतर परिलक्षित होता है।

यदि वर्ष के अंत में सड़कों की क्षति के लिए भुगतान की राशि परिवहन कर से अधिक है, तो निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:

डेबिट 68 क्रेडिट 09

डेबिट 99 क्रेडिट 09
- आस्थगित कर परिसंपत्ति को सड़कों के नुकसान के लिए शुल्क की राशि में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, जो कर अवधि के लिए अर्जित परिवहन कर से अधिक है;

- परिवहन कर के लिए पहले अर्जित अग्रिम भुगतान उलट दिए गए।

यदि वर्ष के अंत में सड़कों की क्षति के लिए भुगतान की राशि परिवहन कर से कम है, तो निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:

डेबिट 68 क्रेडिट 09
- सड़कों को हुए नुकसान के मुआवजे के भुगतान की राशि में अस्थायी अंतर, जिसका श्रेय परिवहन कर के भुगतान को दिया गया था, चुका दिया गया है;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 44...) क्रेडिट 68 उपखाता "परिवहन कर के लिए गणना"
- परिवहन कर के लिए पहले अर्जित अग्रिम भुगतान उलट दिए गए;

डेबिट 20 (23, 25, 26, 44...) क्रेडिट 68 उपखाता "परिवहन कर के लिए गणना"
- सड़क क्षति के मुआवजे के भुगतान से अधिक परिवहन कर की राशि में परिवहन कर लगाया जाता है।

बुनियादी: आयकर और वैट

आयकर की गणना करते समय 12 टन ट्रकों के टोल को विशेष तरीके से ध्यान में रखें। अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में, सड़क क्षति के लिए शुल्क की राशि को ध्यान में रखें जो रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए अर्जित परिवहन कर से अधिक हो।

1. प्रत्येक भारी वाहन के लिए परिवहन कर के अग्रिम भुगतान की राशि निर्धारित करें।

वर्ष के अंत में इसी तरह की गणना करें। यदि सड़क क्षति के लिए भुगतान की राशि वर्ष के परिवहन कर से कम है, तो बजट में परिवहन कर के अंतर का भुगतान करें। यदि सड़क क्षति का भुगतान परिवहन कर से अधिक है, तो कर की राशि शून्य होगी। प्रत्येक भारी भार के लिए यह गणना अलग से करें।

परिवहन कर के भुगतान में शामिल राशि को व्यय में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।

परिवहन कर से अधिक की राशि के लिए लेखांकन की प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि आप शुल्क का अग्रिम भुगतान करते हैं या आस्थगित भुगतान का उपयोग करते हैं।

अग्रिम भुगतान

आप केवल ऑपरेटर द्वारा अर्जित राशि को ही खर्च के रूप में स्वीकार कर सकते हैं। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप खर्चों को पहचानने के लिए किस पद्धति का उपयोग करते हैं - नकद या संचय। क्योंकि भुगतान शुल्क लिया जाता है और खाते से डेबिट किया जाता है