व्यक्तियों को नकद पारिश्रमिक का भुगतान करने वाले सभी करदाताओं के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 को अनिवार्य रूप से पूरा करना प्रदान किया जाता है। अन्य किन मामलों में वैयक्तिकृत जानकारी उत्पन्न करना आवश्यक है? बीमा प्रीमियम, धारा 3 की गणना में मातृत्व अवकाश का डेटा कैसे शामिल किया जाता है? आइए सभी बारीकियों पर अधिक विस्तार से विचार करें।
बीमा प्रीमियम की गणना, धारा 3 का एक नमूना नीचे पोस्ट किया गया है, बीमित व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत वैयक्तिकृत डेटा के संदर्भ में किया जाता है। साथ ही, अवधि के लिए कोई संकेतक न होने पर भी, यानी शून्य फॉर्म जमा करते समय भी इस रिपोर्ट को जमा करना अनिवार्य है।
बीमित व्यक्ति कौन हैं? सबसे पहले तो ये वे सभी कर्मचारी हैं जो संगठन में काम करते हैं। इसके अलावा, ये नागरिक कानून संबंधों के ढांचे के भीतर सेवाएं देने वाले व्यक्ति हैं। धारा 3 के बिना बीमा प्रीमियम की गणना की अनुमति नहीं है। यदि वर्तमान अवधि के दौरान किसी व्यक्ति को कोई वास्तविक भुगतान नहीं हुआ है, तो उपधारा में विस्तृत संकेतक प्रदान किए बिना, केवल सामान्य डेटा भरना आवश्यक है। 3.2.
उपरोक्त के आधार पर और कानून संख्या 167-एफजेड दिनांक 151.2.01 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए, साथ ही आदेश संख्या ММВ-7-11/551@ दिनांक 10.10.16, धारा 3 को भरने की प्रक्रिया निम्नलिखित मामलों में गणना करना आवश्यक है:
बीमा प्रीमियम, धारा 3 और अन्य शीटों के लिए गणना तैयार करने के लिए व्यापक निर्देश, रूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया में शामिल हैं। दस्तावेज़ बिलिंग अवधि - कैलेंडर वर्ष के अंतिम 3 महीनों के लिए तैयार किया गया है। प्रक्रिया के अध्याय XXII की सिफारिशों के अनुसार लाइन-बाय-लाइन डेटा प्रविष्टि की जाती है:
गणना के खंड 3 का एक नमूना यहां पोस्ट किया गया है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी के लिए जानकारी दर्ज की जाती है; यदि आपको बड़ी संख्या में व्यक्तियों के लिए डेटा उत्पन्न करने की आवश्यकता है, तो सीरियल नंबरिंग के साथ समान संख्या में शीट संकलित की जाती हैं।
टिप्पणी! बीमा प्रीमियम की गणना के खंड 3 के पृष्ठ 040 को कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से सामान्य निरंतर क्रमांकन (प्रक्रिया के खंड 22.6) का उपयोग करके भरा जा सकता है।
आइए मान लें कि संगठन में 5 कर्मचारी हैं, जिनमें से 1 वर्ग। 2017 एक व्यक्ति बिना वेतन छुट्टी पर है; एक कर्मचारी ने फरवरी में नौकरी छोड़ दी, बाकी को स्टाफिंग टेबल के अनुसार वेतन मिलता है। पहली तिमाही के लिए गणना तैयार करते समय, लेखाकार को धारा 3 की 5 प्रतियां बनानी होंगी। निम्नलिखित डेटा का उपयोग किया जाएगा।
लेखापरीक्षक से प्रश्न
संगठन में 4 कर्मचारी हैं। 2017 की पहली तिमाही के दौरान कर्मचारी बिना वेतन छुट्टी पर थे। क्या 2017 की पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 में ऐसे व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी प्रतिबिंबित करना आवश्यक है?
यदि ऐसे कोई संकेतक नहीं हैं जिन्हें रिपोर्टिंग में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है, तो लागत और मात्रात्मक संकेतकों के लिए इच्छित कॉलम में "0" दर्ज किया जाता है, और अन्य सभी कॉलम में डैश डाला जाता है (प्रक्रिया के खंड 2.20)।
इसके अलावा, "बीमाकृत व्यक्ति की पहचान" फ़ील्ड की पंक्तियों में "1" इंगित करना आवश्यक है, क्योंकि ऐसे व्यक्ति सभी प्रकार के बीमा के लिए बीमाधारकों में से हैं। उपधारा 3.2 में, शून्य और डैश संबंधित कॉलम में दर्ज किए गए हैं। इसी प्रकार, गणना के भाग के रूप में प्रस्तुत अन्य अनुभागों में शून्य और डैश दर्ज किया जाना चाहिए (शीर्षक पृष्ठ के अपवाद के साथ)।
हमने 2017 में कर कार्यालय को जमा किए गए बीमा प्रीमियम की गणना के फॉर्म के बारे में बात की और गणना का एक नमूना प्रदान किया। हम आपको इस सामग्री में बीमा प्रीमियम की गणना के खंड 3 को भरने की विशेषताओं के बारे में बताएंगे।
10 अक्टूबर 2016 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/551@ के अनुसार बीमा प्रीमियम की गणना में धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी" शामिल है। यह अनुभाग बीमा प्रीमियम के सभी भुगतानकर्ताओं द्वारा जमा करना अनिवार्य है, यहां तक कि किराए पर रहने वाले लोगों के लिए भी।
हालाँकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि भुगतान और योगदान के बिना बीमा रिपोर्टिंग प्रस्तुत करते समय, बीमा प्रीमियम की गणना में, एक शून्य धारा 3, जिसमें कोई जानकारी नहीं है, की संभावना नहीं है। आखिरकार, भले ही भुगतानकर्ता के पास भुगतान नहीं था, और इसलिए कर आधार और बीमा प्रीमियम 0 के बराबर हैं, संगठन में सबसे अधिक संभावना बीमाकृत व्यक्ति हैं।
हम आपको याद दिला दें कि अनिवार्य पेंशन, स्वास्थ्य बीमा और सामाजिक बीमा के प्रयोजनों के लिए बीमित व्यक्ति मुख्य रूप से रोजगार अनुबंध के तहत काम करने वाले व्यक्ति हैं। संगठनों के प्रमुख (खंड 1, 15 दिसंबर 2001 के संघीय कानून के अनुच्छेद 7, संख्या 167-एफजेड, 29 नवंबर, 2010 के संघीय कानून के अनुच्छेद 10 के खंड 1, संख्या 326-एफजेड, अनुच्छेद 2 के खंड 1) 29 दिसंबर 2006 का संघीय कानून संख्या 255-एफजेड)। और चूंकि गतिविधि की अनुपस्थिति में भी, जिस प्रबंधक के साथ रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है, संगठन के पास, एक नियम के रूप में, कम से कम एक है और उसे बीमा प्रीमियम की गणना के खाली खंड 3 में इंगित किया जाना चाहिए। लेकिन यदि निदेशक का वेतन अर्जित नहीं हुआ है, तो केवल उपधारा 3.1 भरने की आवश्यकता होगी, क्योंकि रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के पिछले 3 महीनों के लिए व्यक्तियों के पक्ष में अर्जित भुगतान की राशि और अन्य पारिश्रमिक पर डेटा की अनुपस्थिति में , धारा 3 का उपधारा 3.2 अब नहीं भरा गया है (खंड 22.2 भरने की प्रक्रिया
जहां तक बीमा प्रीमियम की गणना (धारा 3 में) में प्रसूति कार्यकर्ताओं के प्रतिबिंब का सवाल है, उनके बारे में जानकारी न केवल उपधारा 3.1 में प्रदान की गई है (क्योंकि वे बीमित व्यक्ति बने रहते हैं), बल्कि उपधारा 3.2 में भी दी गई है। साथ ही, उपधारा 3.2 में, मातृत्व लाभ, साथ ही 1.5 वर्ष से कम उम्र के बच्चे की देखभाल के लाभ, केवल लाइन 210 पर परिलक्षित होते हैं। आखिरकार, ये लाभ भुगतान और अन्य पारिश्रमिक से संबंधित हैं, लेकिन राशियाँ इसके अधीन नहीं हैं बीमा योगदान (खंड 1, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 422)।
बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 को भरने के नियमों को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।
बीमा प्रीमियम की एकल गणना की धारा 3 बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम 3 महीनों के लिए सभी बीमाकृत व्यक्तियों के भुगतानकर्ताओं द्वारा भरी जाती है (भरने की प्रक्रिया का खंड 22.1, अक्टूबर के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) 10, 2016 क्रमांक ММВ-7-11/551@).
धारा 3 को पूरा करने के लिए, अनुभाग तैयार करने के लिए विस्तृत पंक्ति-दर-पंक्ति निर्देश प्रदान किए गए हैं। उदाहरण के लिए, भरने की प्रक्रिया के खंड 22.6 में कहा गया है कि धारा 3 में बीमा प्रीमियम की गणना में, पंक्ति 040 "संख्या" जानकारी की क्रम संख्या को इंगित करती है। बीमा प्रीमियम का भुगतानकर्ता तय करता है कि जानकारी को कैसे क्रमांकित किया जाए: यह या तो आरोही क्रम (1, 2, 3, आदि) में क्रमांकन हो सकता है, या, उदाहरण के लिए, कर्मचारी का कार्मिक नंबर (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र) दिनांक 10 जनवरी 2017 क्रमांक बीएस-4-11/100@ (आइटम 3))।
लाइन 150 "श्रृंखला और संख्या" पर किसी व्यक्ति के पहचान दस्तावेज़ का विवरण इंगित करते समय, "नहीं" चिह्न इंगित नहीं किया जाता है, और दस्तावेज़ की श्रृंखला और संख्या स्वयं एक स्थान से अलग हो जाती है।
बीमा प्रीमियम की नई गणना की धारा 3 को भरने की प्रक्रिया के बारे में अधिक जानकारी भरने की प्रक्रिया की धारा XXII में पाई जा सकती है (
जल्द ही, सभी नियोक्ता-बीमाकर्ताओं को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को जमा करनी होगी। क्या मुझे कर कार्यालय में शून्य गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है? कुल संचय के साथ गणना कैसे भरें? वैयक्तिकृत लेखांकन के साथ तीसरा खंड कैसे भरें? किस नियंत्रण अनुपात को ध्यान में रखा जाना चाहिए ताकि गणना 6-एनडीएफएल में संकेतकों के विपरीत न हो? सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए लाभों को सही ढंग से कैसे दिखाया जाए? हमने विभिन्न स्थितियों में 2017 की तीसरी तिमाही के लिए गणना भरने के निर्देश और गणना भरने का एक नमूना तैयार किया है।
सभी पॉलिसीधारकों को विशेष रूप से 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करनी होगी:
बीमा प्रीमियम की गणना पूरी की जानी चाहिए और उन सभी पॉलिसीधारकों को प्रस्तुत की जानी चाहिए जिनके पास बीमाकृत व्यक्ति हैं, अर्थात्:
बीमा प्रीमियम की गणना रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि जमा करने की अंतिम तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो गणना अगले कार्य दिवस (अनुच्छेद 431 के खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7) पर प्रस्तुत की जा सकती है।
बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि
बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि पहली तिमाही, आधा वर्ष, नौ महीने है। बिलिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 423)। इसलिए, वर्तमान रिपोर्टिंग को 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कहना अधिक सही है, न कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए। आख़िरकार, गणना में 1 जनवरी से 30 सितंबर 2017 तक के संकेतक शामिल हैं, न कि केवल 2017 की तीसरी तिमाही के लिए।
हमारे मामले में रिपोर्टिंग अवधि 2017 के 9 महीने (1 जनवरी से 30 सितंबर तक) है। इसलिए, 9 महीनों के लिए गणना (डीएएम) संघीय कर सेवा को 31 अक्टूबर (मंगलवार) से पहले जमा की जानी चाहिए।
बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551 द्वारा अनुमोदित फॉर्म के अनुसार भरी जानी चाहिए। फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है.
इस फॉर्म का उपयोग 2017 से किया जा रहा है। गणना की संरचना इस प्रकार है:
व्यक्तियों को भुगतान करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में शामिल करना होगा (बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 2.2, 2.4):
इस संरचना में, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त की जानी चाहिए, चाहे रिपोर्टिंग अवधि में की गई गतिविधियाँ कुछ भी हों (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अप्रैल, 2017 संख्या बीएस-4- 11/6940).
इसके अलावा, यदि कुछ आधार हैं, तो बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को अन्य अनुभाग और परिशिष्ट भी शामिल करने होंगे। आइए हम तालिका में गणना की संरचना की व्याख्या करें:
9 महीनों के लिए गणना: कौन से अनुभाग और कौन उन्हें भरता है | |
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शीर्षक पेज | सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा गया |
शीट "एक ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" | ऐसे व्यक्तियों द्वारा गठित जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं यदि उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है |
खंड 1, खंड 1, खंड 3 के परिशिष्ट 1 और 2 के उपखंड 1.1 और 1.2 | 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भरें |
खंड 1 के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.3.1, 1.3.2, 1.4 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी अतिरिक्त दरों पर बीमा प्रीमियम हस्तांतरित कर रहे हैं |
खंड 1 के परिशिष्ट 5 - 8 | कम टैरिफ लागू करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर तरजीही गतिविधियाँ संचालित करना) |
खंड 1 का परिशिष्ट 9 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्थायी रूप से रूसी संघ में रहने वाले विदेशी कर्मचारियों या स्टेटलेस कर्मचारियों को आय का भुगतान किया था |
खंड 1 का परिशिष्ट 10 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक छात्र टीमों में काम करने वाले छात्रों को आय का भुगतान किया |
खंड 1 के परिशिष्ट 3 और 4 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्पताल लाभ, बाल लाभ आदि का भुगतान किया (अर्थात, सामाजिक बीमा कोष से मुआवजे या संघीय बजट से भुगतान से संबंधित) |
धारा 2 और धारा 2 का परिशिष्ट 1 | किसान खेतों के मुखिया |
मुझे इसे किस क्रम में भरना चाहिए?
शीर्षक पृष्ठ से भरना प्रारंभ करें. फिर तीसरी तिमाही में आपके पास मौजूद प्रत्येक कर्मचारी के लिए अनुभाग 3 बनाएं। इसके बाद, खंड 1 के परिशिष्ट भरें। और अंत में, खंड 1 ही।
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना को क्षेत्रीय कर सेवा में स्थानांतरित करने के दो तरीके हैं:
अधिकांश पॉलिसीधारक विशेष लेखा सॉफ्टवेयर सेवाओं (उदाहरण के लिए, 1सी) का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से 2017 की 9वीं तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम गणना भरेंगे। इस मामले में, अकाउंटेंट द्वारा प्रोग्राम में दर्ज किए गए डेटा के आधार पर गणना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है। हालाँकि, हमारी राय में, गलतियों से बचने के लिए गणना निर्माण के कुछ सिद्धांतों को समझने की सलाह दी जाती है। हम सबसे सामान्य अनुभागों को भरने की विशेषताओं पर टिप्पणी करेंगे, और उदाहरण और नमूने भी प्रदान करेंगे।
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के कवर पेज पर, आपको विशेष रूप से निम्नलिखित संकेतक दर्शाने होंगे:
"गणना (रिपोर्टिंग) अवधि (कोड)" फ़ील्ड में, बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 3 से बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि का कोड इंगित करें:
इसलिए, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, रिपोर्टिंग अवधि कोड "33" होगा।
फ़ील्ड में "कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)" - उस कर प्राधिकरण का कोड इंगित करें जिसे बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत की जाती है। आप आधिकारिक सेवा का उपयोग करके संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर किसी विशिष्ट क्षेत्र के लिए मूल्य का पता लगा सकते हैं।
https://service.nalog.ru/addrno.do
इस कोड के रूप में, संघीय कर सेवा के स्वामित्व को इंगित करने वाला एक डिजिटल मूल्य दिखाएं, जिसमें 2017 की 9 महीने की तिमाही के लिए डीएएम जमा किया गया है। स्वीकृत कोड तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं:
कोड | भुगतान कहां जमा किया गया है? |
112 | किसी ऐसे व्यक्ति के निवास स्थान पर जो उद्यमी नहीं है |
120 | व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर |
121 | वकील के निवास स्थान पर जिसने कानून कार्यालय की स्थापना की |
122 | निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी के निवास स्थान पर |
124 | किसान (खेत) उद्यम के सदस्य (प्रमुख) के निवास स्थान पर |
214 | रूसी संगठन के स्थान पर |
217 | रूसी संगठन के कानूनी उत्तराधिकारी के पंजीकरण के स्थान पर |
222 | अलग प्रभाग के स्थान पर रूसी संगठन के पंजीकरण के स्थान पर |
335 | रूस में एक विदेशी संगठन के एक अलग प्रभाग के स्थान पर |
350 | रूस में अंतर्राष्ट्रीय संगठन के पंजीकरण के स्थान पर |
दस्तावेज़ों के अनुसार शीर्षक पृष्ठ पर, संक्षिप्तीकरण के बिना, संगठन का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम इंगित करें। शब्दों के बीच एक मुक्त कक्ष होता है।
फ़ील्ड में "ओकेवीईडी2 क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड", आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों के अखिल रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार कोड इंगित करें।
गतिविधियों के प्रकार और OKVED
2016 में, OKVED क्लासिफायर प्रभावी था (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))। जनवरी 2017 से, इसे OEVED2 क्लासिफायरियर (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) से बदल दिया गया। 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरते समय इसका उपयोग करें।
2017 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम (डीएएम) की गणना के हिस्से के रूप में शीर्षक पृष्ठ कैसे भरें इसका एक उदाहरण यहां दिया गया है:
शीट: किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी
शीट "एक व्यक्ति के बारे में जानकारी जो एक व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" उन नागरिकों द्वारा भरी जाती है जो किराए के श्रमिकों के लिए भुगतान जमा करते हैं, अगर उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है। इस शीट पर, नियोक्ता अपना व्यक्तिगत डेटा इंगित करता है।
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के भाग के रूप में धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी" जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 के लिए सभी बीमित व्यक्तियों के लिए भरी जानी चाहिए, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जिनके पक्ष में 9 महीनों के लिए भुगतान अर्जित किया गया था। 2017 श्रम संबंधों और नागरिक अनुबंधों के ढांचे के भीतर।
धारा 3 की उपधारा 3.1 बीमित व्यक्ति - आय प्राप्तकर्ता का व्यक्तिगत डेटा दिखाती है: पूरा नाम, करदाता पहचान संख्या, एसएनआईएलएस, आदि।
धारा 3 की उपधारा 3.2 में किसी व्यक्ति के पक्ष में गणना की गई भुगतान की रकम के साथ-साथ अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अर्जित बीमा योगदान की जानकारी शामिल है। यहां अनुभाग 3 को भरने का एक उदाहरण दिया गया है।
उदाहरण। 2017 की तीसरी तिमाही में रूसी संघ के नागरिक को भुगतान किया गया। अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए उनसे अर्जित योगदान इस प्रकार हैं:
इन शर्तों के तहत, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 इस तरह दिखेगी:
कृपया ध्यान दें कि जिन व्यक्तियों को रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए भुगतान नहीं मिला है, उनके लिए धारा 3 की उपधारा 3.2 को भरने की आवश्यकता नहीं है (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 22.2) बीमा प्रीमियम का)
गणना की धारा 3 की प्रतियां कर्मचारियों को दी जानी चाहिए। यह अवधि उस तारीख से पांच कैलेंडर दिन है जब व्यक्ति ने ऐसी जानकारी के लिए आवेदन किया था। प्रत्येक व्यक्ति को धारा 3 की एक प्रति दें, जिसमें केवल उनके बारे में जानकारी है। यदि आप इलेक्ट्रॉनिक प्रारूपों में गणना प्रस्तुत करते हैं, तो आपको कागज़ की प्रतियां मुद्रित करने की आवश्यकता होगी।
सिविल अनुबंध की बर्खास्तगी या समाप्ति के दिन व्यक्ति को धारा 3 का उद्धरण भी दें। जनवरी 2017 से शुरू होने वाली संपूर्ण कार्य अवधि के लिए उद्धरण तैयार किया जाना चाहिए।
एसएनआईएलएस जांचें
कुछ संघीय कर सेवा निरीक्षक, बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने से पहले, 2017 के 9 महीनों के लिए रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए प्रौद्योगिकी में बदलाव के बारे में सूचना संदेश देते हैं। ऐसे संदेशों में, यह नोट किया जाता है कि यदि व्यक्तियों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा डेटाबेस में डेटा से मेल नहीं खाती है तो गणना को स्वीकार नहीं किया जाएगा। समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, एसएनआईएलएस, जन्म तिथि और स्थान के साथ। ऐसे सूचना संदेश का पाठ इस प्रकार है:
प्रिय करदाताओं ( कर एजेंट)!
कृपया ध्यान दें कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होकर, बीमा प्रीमियम के लिए गणना स्वीकार करने के लिए एल्गोरिदम बदल दिया जाएगा (रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10.10.2016 एन ММВ-7-11/ के आदेश के अनुसार) बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रपत्र के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप")।
बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान के मामले में अनुभाग में दर्शाया गया है
3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी", गणना स्वीकार करने से इनकार उत्पन्न किया जाएगा।
पहले (Q1 और 2), जब एक भी उल्लंघन का पता चलता था - तीसरे खंड से बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान, स्पष्टीकरण की एक अधिसूचना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती थी (इस मामले में, गणना को स्वीकृत माना जाता था)।
गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों की जानकारी और कर प्राधिकरण के पास उपलब्ध जानकारी के बीच विसंगति के कारण बीमा प्रीमियम की गणना स्वीकार करने से इनकार करने से बचने के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों के व्यक्तिगत डेटा को सत्यापित करें (पूर्ण) गणना में पुराना डेटा प्रस्तुत करने के उद्देश्य से नाम, जन्म तिथि, जन्म स्थान, करदाता पहचान संख्या, पासपोर्ट विवरण, एसएनआईएलएस)। साथ ही, बीमित व्यक्ति के एसएनआईएलएस की स्पष्ट पहचान के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड के सूचना संसाधनों में निहित जानकारी के साथ समान डेटा को सत्यापित किया जाना चाहिए।
परिशिष्ट 3 से धारा 1 में, अनिवार्य सामाजिक बीमा के प्रयोजनों के लिए खर्चों के बारे में जानकारी दर्ज करें (यदि ऐसी कोई जानकारी नहीं है, तो परिशिष्ट नहीं भरा गया है, क्योंकि यह अनिवार्य नहीं है)।
इस एप्लिकेशन में, केवल रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित सामाजिक बीमा कोष से लाभ दिखाएं। लाभ के भुगतान की तारीख और वह अवधि जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था, कोई फर्क नहीं पड़ता। उदाहरण के लिए, सितंबर के अंत में अर्जित और अक्टूबर 2017 में भुगतान किए गए लाभों को 9 महीनों की गणना में दिखाएं। बीमारी की छुट्टी के लाभों को प्रतिबिंबित करें जो सितंबर में खुलते हैं और केवल वार्षिक आधार पर अक्टूबर में बंद हो जाते हैं।
कर्मचारी की बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए नियोक्ता की कीमत पर लाभ परिशिष्ट 3 में नहीं दिखना चाहिए। वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर इस एप्लिकेशन में सभी डेटा दर्ज करें (गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 12.2 - 12.4)।
वास्तविक भरने के लिए, परिशिष्ट 3 से खंड 1 की पंक्तियाँ निम्नानुसार बनाई जानी चाहिए:
लाभों को प्रतिबिंबित करने का एक उदाहरण. 2017 के 9 महीनों के लिए संगठन:
गणना के खंड 1 के परिशिष्ट 1 में 4 ब्लॉक शामिल हैं:
परिशिष्ट 1 से खंड 1 की पंक्ति 001 "भुगतानकर्ता टैरिफ कोड" में, लागू टैरिफ कोड इंगित करें। सेमी। " "।
2017 के 9 महीनों की गणना में, आपको 2017 की रिपोर्टिंग अवधि (जनवरी से सितंबर सहित) के दौरान जितने टैरिफ लागू किए गए थे, उतने परिशिष्ट 1 से खंड 1 (या इस परिशिष्ट के व्यक्तिगत उपखंड) को शामिल करने की आवश्यकता है। आइए हम आवश्यक उपखंडों को भरने की विशेषताओं की व्याख्या करें।
उपधारा 1.1 एक अनिवार्य ब्लॉक है. इसमें पेंशन योगदान के लिए कर योग्य आधार की गणना और पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि शामिल है। आइए हम इस खंड की पंक्तियों के संकेतकों की व्याख्या करें:
उपधारा 1.1 में डेटा को निम्नानुसार रिकॉर्ड करें: 2017 की शुरुआत से, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों (जुलाई, अगस्त और सितंबर) से डेटा प्रदान करें।
उपधारा 1.2 एक अनिवार्य खंड है। इसमें स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर योग्य आधार और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना शामिल है। यहां स्ट्रिंग बनाने का सिद्धांत दिया गया है:
उपधारा 1.3 - यदि आप अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं तो भरें। और उपधारा 1.4 - यदि 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक, आपने नागरिक उड्डयन विमान के उड़ान दल के सदस्यों के साथ-साथ कोयला उद्योग संगठनों के कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए बीमा योगदान हस्तांतरित किया।
धारा 1 का परिशिष्ट 2 अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में योगदान की राशि की गणना करता है। डेटा निम्नलिखित संदर्भ में दिखाया गया है: 2017 की शुरुआत से 30 सितंबर तक, साथ ही जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 तक का कुल डेटा।
परिशिष्ट संख्या 2 के फ़ील्ड 001 में, आपको अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा भुगतान का संकेत देना होगा:
लाइन 050 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना का आधार दिखाएं।
पंक्ति 051 में उन कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान से बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार शामिल है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में संलग्न होने का अधिकार है या इसमें भर्ती हैं (यदि उनके पास उपयुक्त लाइसेंस है)। यदि ऐसे कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो शून्य दर्ज करें।
पंक्ति 053 व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करते हैं और कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान करते हैं (व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ जो कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के उपधारा 19, 45-48 खंड 2 में निर्दिष्ट गतिविधियों का संचालन करते हैं) रूसी संघ) - (रूसी संघ के कर संहिता का उपखंड 9 पी 1 अनुच्छेद 427)। यदि कोई डेटा नहीं है, तो शून्य दर्ज करें।
लाइन 054 उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो रूस में अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को आय का भुगतान करते हैं। इस लाइन में ऐसे कर्मचारियों (ईएईयू के नागरिकों को छोड़कर) के पक्ष में भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार दिखाने की आवश्यकता है। यदि ऐसा कुछ नहीं है - शून्य।
लाइन 060 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान दर्ज करें। लाइन 070 - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए व्यय, जिसका भुगतान सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर किया जाता है। हालाँकि, यहां बीमारी के पहले तीन दिनों के लाभों को शामिल नहीं किया गया है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2016 क्रमांक पीए-4-11/25227)। जहाँ तक लाइन 080 का सवाल है, इसमें वह राशियाँ दिखाएँ जो सामाजिक बीमा कोष ने बीमारी की छुट्टी, मातृत्व लाभ और अन्य सामाजिक लाभों के लिए प्रतिपूर्ति की है।
पंक्ति 080 में केवल 2017 में सामाजिक बीमा कोष से प्रतिपूर्ति की गई राशियाँ दिखाएँ। भले ही उनका संबंध 2016 से हो.
पंक्ति 090 के लिए, इस पंक्ति का मान निर्धारित करने के लिए सूत्र का उपयोग करना तर्कसंगत है:
यदि आपको भुगतान की जाने वाली योगदान राशि प्राप्त हो गई है, तो पंक्ति 090 में कोड "1" दर्ज करें। यदि किए गए व्यय की राशि अर्जित योगदान से अधिक हो जाती है, तो पंक्ति 90 में कोड "2" शामिल करें।
2017 के 9 महीनों के लिए गणना के खंड 1 में, देय बीमा प्रीमियम की मात्रा के लिए सामान्य संकेतक प्रतिबिंबित करें। विचाराधीन दस्तावेज़ के भाग में 010 से 123 तक पंक्तियाँ हैं, जो ओकेटीएमओ, पेंशन और चिकित्सा योगदान की राशि, अस्थायी विकलांगता बीमा के लिए योगदान और कुछ अन्य कटौतियों को दर्शाती हैं। इसके अलावा इस अनुभाग में आपको बीसीसी को बीमा प्रीमियम के प्रकार और प्रत्येक बीसीसी के लिए बीमा प्रीमियम की राशि को इंगित करने की आवश्यकता होगी जो रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान के लिए अर्जित की जाती है।
लाइन 020 पर, अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के लिए KBK इंगित करें। 030-033 की तर्ज पर - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि दिखाएं, जिसका भुगतान उपरोक्त बीसीसी को किया जाना चाहिए:
लाइन 040 पर, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 050-053 की तर्ज पर - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान की जाने वाली बीमा प्रीमियम की राशि वितरित करें:
लाइन 060 पर, अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 070-073 की तर्ज पर - अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान की राशि:
लाइन 080 पर, अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। लाइन 090-093 पर - अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए योगदान की राशि:
लाइन 100 पर, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। पंक्ति 110 - 113 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान की राशि:
पंक्ति 120-123 पर, किए गए अतिरिक्त सामाजिक बीमा व्यय की राशि इंगित करें:
यदि कोई अतिरिक्त खर्च न हो तो इस ब्लॉक में शून्य दर्ज करें।
जब कोई गणना संघीय कर सेवा निरीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होती है: त्रुटियाँ
आप एक ही समय में नहीं भर सकते:
इस संयोजन के साथ, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा निरीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होगी। गणना संकेतकों का नियंत्रण अनुपात रूस की संघीय कर सेवा के 13 मार्च के पत्र में दिया गया है। 2017 क्रमांक बीएस-4-11/4371। सेमी। " "।
आप एक्सेल प्रारूप में 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने का एक नमूना भी पा सकते हैं।
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना देर से जमा करने के लिए, संघीय कर सेवा किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर गणना के आधार पर भुगतान (अतिरिक्त भुगतान) के अधीन योगदान की राशि का 5 प्रतिशत जुर्माना लगा सकती है। गणना प्रस्तुत करने में प्रत्येक माह (पूर्ण या आंशिक) देरी के लिए ऐसा जुर्माना लगाया जाएगा। हालाँकि, जुर्माने की कुल राशि योगदान की राशि के 30 प्रतिशत से अधिक और 1,000 रूबल से कम नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि आपने समय पर निपटान शुल्क का पूरा भुगतान किया है, तो गणना देर से जमा करने पर जुर्माना 1000 रूबल होगा। यदि योगदान का केवल एक हिस्सा समय पर हस्तांतरित किया जाता है, तो जुर्माने की गणना गणना में दर्शाए गए योगदान की राशि और वास्तव में भुगतान की गई राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) के बीच के अंतर से की जाएगी।
यदि, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, आधार से पेंशन बीमा में योगदान की कुल राशि भुगतानकर्ता के लिए बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए अधिकतम मूल्य से अधिक नहीं है प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए पेंशन बीमा में योगदान की राशि की जानकारी के अनुरूप नहीं है, तो गणना प्रस्तुत नहीं की गई मानी जाती है। यदि बीमित व्यक्तियों की पहचान करने वाला अविश्वसनीय व्यक्तिगत डेटा प्रदान किया जाता है तो इसी तरह के परिणाम उत्पन्न होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7)।
ऐसी विसंगतियों को उस तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर समाप्त किया जाना चाहिए जब संघीय कर सेवा निरीक्षणालय संबंधित अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजता है, या यदि अधिसूचना "कागज पर" भेजी जाती है तो दस कार्य दिवसों के भीतर समाप्त की जानी चाहिए। यदि आप समय सीमा को पूरा करते हैं, तो बीमा प्रीमियम की गणना जमा करने की तारीख को गणना जमा करने की तारीख माना जाएगा जिसे प्रारंभ में प्रस्तुत नहीं किया गया है (अनुच्छेद 6.1 के खंड 6, कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) रूसी संघ)।
यह ध्यान देने योग्य है कि रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 04/21/2017 संख्या 03-02-07/2/24123 में संकेत दिया है कि संघीय कर सेवा को समय पर जमा नहीं किए गए बीमा प्रीमियम की गणना है बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के खातों पर लेनदेन को निलंबित करने का आधार नहीं है। यानी, आपको 2017 के 9 महीनों के लिए देर से भुगतान के लिए खाते को ब्लॉक करने से डरना नहीं चाहिए।
इस वर्ष से, बीमा प्रीमियम की रिपोर्टिंग के लिए एक अद्यतन फॉर्म प्रभावी है। इस संबंध में, एकाउंटेंट के पास बहुत सारे प्रश्न हैं। क्या बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 भरना अनिवार्य है? क्या प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से यह अनुभाग बनाना आवश्यक है? आप इन और अन्य महत्वपूर्ण प्रश्नों के उत्तर निम्नलिखित लेख में पा सकते हैं।
बीमा प्रीमियम की गणना का गठन, विशेष रूप से तीसरे खंड में, बीमित कर्मचारियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी के संदर्भ में किया जाता है। अवधि के लिए आवश्यक संकेतक उपलब्ध नहीं होने पर भी रिपोर्ट प्रस्तुत करना अनिवार्य है।
निम्नलिखित स्थितियों में बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 को पूरा करना आवश्यक है:
गणना के तीसरे खंड में प्रारंभिक भाग और तीन उपखंड शामिल हैं। आइए देखें कि इनमें से प्रत्येक भाग को कैसे भरा जाता है।
इस उपधारा में कर्मचारी के बारे में व्यक्तिगत जानकारी शामिल है:
धारा 3 का दूसरा उपधारा बीमा प्रीमियम की गणना निम्नलिखित क्रम में बनाई गई है:
तीसरा उपधारा निम्नलिखित जानकारी प्रदान करता है: