Daň z nehnuteľností patrí do regionálnej skupiny. Právo určovať sadzbu dane je výsadou zákonodarcov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Zákon však vyžaduje zohľadnenie maximálnej hornej hranice sadzieb uvedenej v kapitole 30 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňové zaťaženie nehnuteľností sa vzťahuje tak na právnické osoby (podniky a organizácie, v ktorých súvahách sa zdaniteľný majetok nachádza), ako aj na fyzické osoby, ktorých vlastníctvo konkrétneho predmetu nehnuteľnosti bolo potvrdené ustanoveným spôsobom.

Sadzba dane z nehnuteľností v roku 2018 pre právnické osoby

kto je platcom?

Predpokladom pre výpočet dane je prítomnosť nehnuteľného a hnuteľného majetku účtovaného ako dlhodobý majetok v súvahe platiteľa. Základom dane je v tomto prípade katastrálna alebo priemerná ročná hodnota nehnuteľnosti.

Sadzba dane z nehnuteľností 2018

Zákonodarné orgány v regiónoch majú právo nezávisle stanoviť sadzbu dane, ako aj poskytnúť daňovníkom výhody v oblasti daní z nehnuteľností. Ale v rovnakom čase ečas, sadzbu dane z nehnuteľností na rok 2018 určenú krajskými predpismi v súlade s odsekom 1 čl. 380 daňového poriadku Ruskej federácie nemôže byť vyššia ako stanovené maximum a je:

Na miestnej úrovni sa tieto sadzby môžu líšiť v závislosti od typu nehnuteľnosti a kategórie daňovníka.

Hnuteľný majetok

Špecifikované v odseku 25 čl. 381 daňového poriadku sa hnuteľné veci prijaté do evidencie od 1. 1. 2013 zdaňujú v roku 2018 sadzbou 1,1 %, ak krajským zákonom primerane neustanovila nižšia sadzba, alebo ak tento majetok nie je oslobodený od dane zákonom. osobitné rozhodnutie.

V prípadoch, keď rozhodnutie subjektu neurčuje osobitnú sadzbu dane za majetok, za základ pre výpočet splatnej sumy sa berú sadzby uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. Prečítajte si viac o dani z hnuteľného majetku v roku 2018.

Výhody dane z nehnuteľnosti

čl. 381 daňového poriadku ustanovuje zoznam organizácií a inštitúcií, na ktoré sa vzťahuje daň z nehnuteľností pre právnické osoby.

Ustanovenia tohto článku stanovujú dve kategórie federálnych daňových privilégií:

• najprv – oslobodenie od povinnosti platiť daň z nehnuteľnosti v plnej výške (v tomto prípade neexistuje základ pre jej výpočet);
• Po druhé – čiastočné (podiel sa stanovuje pre každú kategóriu príjemcov samostatne) oslobodenie od platenia daňového zaťaženia. Môže byť vyjadrená uplatnením zvýhodnenej sadzby dane na celkovú sumu majetku, alebo oslobodením niektorých druhov majetku od daňového zaťaženia.

Je možné rozlíšiť aj tretiu kategóriu dávok – regionálnu, zriadenú v konkrétnom subjekte Ruskej federácie.

Daň z hnuteľného majetku zavedená v Ruskej federácii v roku 2018 tiež podlieha výhodám, ale iba regionálnym. Nie sú stanovené federálnymi zákonmi. Aby však bola výhoda stanovená v regióne platná, je potrebné vziať do úvahy jeden významný aspekt:

• rozhodnutie o poskytnutí plnenia musí byť urobené pred bežným zdaňovacím obdobím (v tomto prípade pred rokom 2018).

Ak bolo takéto rozhodnutie ratifikované v zdaňovacom období (t.j. po 1.1.2018), regionálna dávka sa neuplatňuje a pri dani z nehnuteľností, ktorá bola vlastníkom zaregistrovaná pred alebo po 1.1.2013, by mala byť použitá hraničná sadzba – 1,1 %.

Sadzba dane z nehnuteľností v roku 2018 pre fyzické osoby

Povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti sa vzťahuje aj na fyzické osoby – občanov Ruskej federácie. Od roku 2018 sa pre túto kategóriu platiteľov počíta podľa nových pravidiel.

Pre fyzické osoby sa na rok 2018 uplatňuje sadzba dane z nehnuteľností na základe katastrálnej alebo súpisovej hodnoty nehnuteľnosti.

O sadzbách za ocenenie katastra

Vo väčšine regiónov Ruskej federácie sa daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby vypočítava na základe jej katastrálnej hodnoty stanovenej na začiatku zdaňovacieho obdobia. Ak existuje zákon o použití katastrálneho ocenenia ako základu dane, hraničné sadzby sú (článok 2 článku 406 daňového poriadku Ruskej federácie):

Ak sadzby neurčuje regionálny zákon, na výpočet sa použijú uvedené hodnoty.

Pri výpočte výšky dane z nehnuteľností pre fyzické osoby sa uplatňuje redukčný faktor, ktorého hodnota priamo závisí od obdobia jeho uplatňovania. Takže v subjektoch, kde sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty, sa uplatňuje:

• druhý rok vzhľadom na zdaňovacie obdobie - vypočítaný koeficient sa zvyšuje z 0,2 na 0,4;
• tretí rok – koeficient bude 0,6,
• štvrtý – 0,8.

O sadzbách za posúdenie zásob

V zakladajúcich subjektoch Ruska, kde sa za základ dane berie inventárna hodnota majetku, sa pri výpočte sumy dane indexuje fixným koeficientom deflátora, ktorý sa rovná 1,481 v roku 2018 (v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach to bolo 1,425). .

Ustanovenie 4 čl. 406 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje nasledujúce limity daňových sadzieb vypočítaných z celkovej inventárnej hodnoty predmetov:

V prípade subjektov, ktoré nemajú stanovené sadzby dane, sa daň vypočíta na základe:

• 0,1% - pre objekty s celkovými nákladmi (berúc do úvahy koeficient deflátora) nie viac ako 500 tisíc rubľov:
• 0,3% - pre ostatné objekty.

Aká je sadzba dane? Aké typy daňových sadzieb existujú? Odpovede na tieto otázky nájdete v tomto článku.

Pozrime sa, aké sú daňové sadzby a ako sú klasifikované.

Aby sme pochopili, čo je to sadzba dane, je potrebné pochopiť pojmy ako daň a daňový základ. Čo je teda daň? Toto je platba:

1. Individuálne.
2. Požadovaný.
3. Zadarmo.
4. Neodvolateľné.

Vyberá sa v prospech štátu na výkon jeho funkcií. Od koho? Od fyzických a právnických osôb.

Základom dane je kvantitatívne súčtové ocenenie predmetu zdanenia, t.j. zisk alebo príjem.

Keď poznáte tieto dva pojmy, môžete pochopiť, čo je sadzba dane. Predstavuje výšku dane na jednotku základu dane.

Ako sú klasifikované daňové sadzby?

1. V závislosti od spôsobu inštalácie:

• Tvrdé (v rubľoch).
• Záujem.
• Zmiešané.

2. V závislosti od druhu činnosti daňovníka:

• Štandardné.
• Znížený.
• Zvýšená.

3. V závislosti od spôsobu, akým sa daň tvorí:

Druhy daní, daňové sadzby

V dnešnej dobe existuje veľké množstvo daní. A všetky dane majú rôzne sadzby. Ako sa v nich orientovať? Pre vaše pohodlie sme zostavili tabuľku, v ktorej sú štruktúrované všetky informácie. Ľahko pochopíte zložitosť daňových vzťahov.

Druh dane
1. Daň z príjmu právnických osôb
A) daň z príjmu
B) daň z príjmov z dividend a akcií
2. Daň z pridanej hodnoty
A) pre určité skupiny tovaru
B) pre všetkých ostatných
3. Sadzby dane pre fyzické osoby
A) Sadzby dane z príjmu
B) Z lotérií, výhier, rôznych akcií
4. Štátna povinnosť	Ceny sa líšia v závislosti od konkrétnej situácie

Dopravná daň

Zahŕňa vedenie kompletnej daňovej a účtovnej evidencie. Daňová sadzba je 20 % a účtuje sa zo zisku organizácie. Tento daňový systém je vhodné použiť, ak sa zaoberáte veľkoobchodom. Okrem toho existujú organizácie, ktoré majú daňové výhody. Je pre nich tiež veľmi výhodné využívať tento daňový systém.

2. Patentový systém zdaňovania.

Nie je vhodný pre organizácie. Určené pre individuálnych podnikateľov. Pri výpočte sumy dane sa nezohľadňuje skutočne dosiahnutý príjem. Rozhodujúcim faktorom je odhadovaná výška príjmu stanovená vládou. Daň sa vyberá z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Sadzba dane je 6 %.

3. Zjednodušený daňový systém.

Má 2 daňové sadzby. Z príjmu sa platí 6% daň. Okrem toho sa daň vyberá z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Jeho hodnota je 15%.

4. Jednorazová daň z imputovaného príjmu.

Sadzba dane je tiež 15 %. Je veľmi dôležité pochopiť, že daň sa nevypočítava na základe skutočného zisku, ale na základe odhadovanej výšky príjmu. Túto veľkosť určuje štát.

5. Jednotná poľnohospodárska daň.

Ako už názov napovedá, je vhodný len pre organizácie pôsobiace v poľnohospodárskom sektore. Stojí za zmienku, že tí, ktorí dostávajú viac ako 70 % svojich príjmov z poľnohospodárskeho sektora, môžu prejsť na tento daňový systém. A zvyšných 30 % príjmov môže pochádzať z iných oblastí. Metóda výpočtu dane sa zhoduje s metódou výpočtu dane v systéme zdaňovania patentov.

Čo ešte potrebujete vedieť o daniach?

Každá daň má svoj vlastný termín splatnosti. Ak ho nedodržíte, budú nasledovať sankcie. To znamená dodatočné náklady. Potrebuješ to?

Pred výberom daňového systému si musíte dôkladne premyslieť, ktorý z nich vám bude vyhovovať najlepšie a v akom prípade budú vaše daňové odvody nižšie. V súčasnosti dokonca existujú spoločnosti, ktoré vám pomôžu vybrať správny systém zdaňovania na základe typu vašej činnosti, zamýšľaných protistrán atď.

Postupom času môžete zmeniť daňový systém. Ako to najlepšie urobiť, sa dozviete na daňovom úrade. Pred zmenou systému si však určite dôkladnejšie preštudujte všetky informácie, pretože sa vám nový systém nemusí páčiť. Potom budete musieť znova minúť peniaze a čas, aby ste sa rozhodli pre nový systém alebo sa vrátili k starému. Okrem toho bude potrebné prerobiť všetky dokumenty, takže sa hneď rozhodnite!

Pamätajte, že vláda vám dáva na výber. Len vy rozhodujete, čo robiť v určitej situácii. Ak chcete urobiť správne rozhodnutie, je lepšie kontaktovať skúseného špecialistu.

Sadzby dane z dopravy sa v roku 2017 v rôznych regiónoch výrazne líšia. Pre každého majiteľa auta bude užitočné vedieť, od čoho závisí a ako sa počíta.

Overená online služba od našich partnerov, portál „AutoKod“, vám pomôže získať kompletné prevádzkové informácie o histórii vlastníctva a prevádzky auta.

Finančné prostriedky do štátnej pokladnice musia prispievať majitelia aj tí, ktorí majú v garáži auto, ktoré dlhé roky neslúži na svoj účel. Navyše nielen autá, ale aj vozidlá ako:

• dvojkolesové motocykle;
• skútre;
• všetky druhy nákladnej dopravy;
• lietadlá a helikoptéry;
• vodné skútre, jachty, plachetnice, člny;
• snežné skútre a motorové sane.

Sadzby dane z dopravy v roku 2017 podľa regiónov určujú miestne orgány na základe nasledujúcich faktorov:

• mzdy a životná úroveň;
• počet registrovaných vozidiel.

Ruské právne predpisy zároveň upravujú, že výška dane z dopravy v roku 2017 podľa regiónu Ruska by sa nemala líšiť od základnej sadzby stanovenej na úrovni štátu viac ako 10-krát. Nezáleží na tom, či hovoríme o jej zvyšovaní alebo znižovaní.

Ďalším faktorom, ktorý ovplyvňuje výšku dane, je výkon vozidla a jeho kategória. To znamená, že čím viac koní je pod kapotou auta, tým viac to bude stáť jeho majiteľa. Toto opatrenie má povzbudiť občanov, aby kupovali malé a ekologickejšie autá.

Podstatný vplyv na konečnú výšku dane bude mať aj obdobie, počas ktorého auto konkrétny platiteľ používa. Ale tarifa bude dokončená až po zohľadnení, ktoré bolo zavedené pre vozidlá v hodnote viac ako 3 milióny rubľov. Toto kritérium sa vypočítava individuálne a opäť na základe charakteristík regiónu, v ktorom je vozidlo registrované.

Zhrňme si to: v roku 2017 sú náklady na daň z auta určené jeho výkonom, výkonom a multiplikačným faktorom, ktorý sa vzťahuje na drahé produkty automobilového priemyslu.

Ako ukazuje tabuľka dopravných daní, v rôznych častiach Ruska môžete za auto rovnakej sily zaplatiť celkom odlišné sumy. Napríklad sadzba za auto s výkonom 151 až 200 koní pod kapotou môže byť 40 rubľov za každé z nich v Adygei, 50 v regióne Belgorod a iba 25 na území Altaj.

V tabuľke sú uvedené daňové sadzby pre osobné a nákladné autá rôznych kapacít pre každý región Ruska.

Tabuľka taríf dopravnej dane podľa krajov

Región | Sadzba RUR pre 1 hp	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Adygea, republika	10	20	40	70	130
Altajský región	10	20	25	60	120
Altaj, republika	10	14	20	45	120
Amurská oblasť	15	21	30	75	150
Archangelská oblasť	14	24	50	75	150
Astrachanská oblasť	14	27	48	71	102
Bashkiria, republika	25	35	50	75	150
Belgorodská oblasť	15	25	50	75	150
Brjanská oblasť	10	18	40	75	130
Burjatsko, republika	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Vladimírska oblasť	20	30	40	75	150
Volgogradská oblasť	9	20	40	75	150
Región Vologda	25	35	50	75	150
Voronežská oblasť	25	35	50	75	150
Dagestan, republika	8	10	35	50	105
Židovská autonómna oblasť	8	16	40	60	95
Transbaikalská oblasť	7	10	20	33	65
Ivanovský región	10	20	35	60	120
Ingušsko, republika	5	7	10	30	40
Irkutská oblasť	10.5	14.5	35	52.5	105
Kabardino-Balkaria, republika	7	15	35	65	130
Kaliningradská oblasť	2.5	15	35	66	147
Kalmycko, republika	11	22	47	75	150
región Kaluga	10	25	50	75	150
Kamčatský kraj	9	24	40	68	130
Karachay-Cherkessia, republika	7	14	25	35	95
Karélia, republika	6	30	50	75	150
Kemerovský región	8	14	45	68	135
Kirovský región	20	30	44	60	120
republika Komi	15	20	50	75	150
Kostromská oblasť	14	26.8	38	60	120
Krasnodarský kraj	12	25	50	75	150
Krasnojarský kraj	5	14.5	29	51	102
Krym, republika	5	7	15	20	50
Región Kurgan	10	27	50	75	150
Región Kursk	15	22	40	70	150
Leningradská oblasť	18	35	50	75	150
Lipetská oblasť	15	28	50	75	150
Magadanská oblasť	6	8	12	18	36
Mari El, republika	25	35	50		90
Moskva, mesto	12	35	50	75	150
Mordovia, republika	17.3	25.9	37.9	75	150
Moskovská oblasť	10	34	49	75	150
Murmanská oblasť	10	15	25	40	80
Nenetský autonómny okruh	0		25		50
Región Nižný Novgorod	22.5	31.5	45	75	150
Novosibirská oblasť	6	10	30	60	150
Omská oblasť	7	15	30	45	90
Orenburgská oblasť	0	15	50	75	150
Región Oryol	15	35	50	75	150
Región Penza	15 / 21	30	45	75	150
Permská oblasť	25	30	50	58
Prímorský kraj	18	26	43	75	150
Región Pskov	13 / 15	25	50	75	150
Rostovský región	12	15	45	75	150
Ryazanská oblasť	10	20	45	75	150
Región Samara	16	20	45	75	150
Petrohrad, mesto	24	35	50	75	150
Saratovský región	14	30	50	75	150
Sachalinská oblasť	10	21	35	75	150
Sverdlovská oblasť	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Severné Osetsko, republika	7	15	20	45	90
Sevastopoľ, mesto	5	7	25	75	100
Smolenská oblasť	10	20	40	60	100
Stavropolská oblasť	7	15	36	75	120
Tambovský región	20	30	50	75	150
Tatarstan, republika	25	35	50	75	150
Tverská oblasť	10	21	30	45	90
Tomská oblasť	5	8	20	30	75
Región Tula	10	25.4	50	75	150
Tyva, republika	7	11	20	30	70
Ťumenská oblasť	10	30	34	40	66
Udmurtia, republika	8	20	50	75	100
Uljanovská oblasť	12	30	45	65	115
Chabarovská oblasť	12	16	30	60	150
autonómny okruh Chanty-Mansi	5	7	40	60	120
Khakassia, republika	6	15	25	40	75
Čeľabinská oblasť	7.7	20	50	75	150
Čečensko, republika	7	11	24	48	91
Čuvašsko, republika	13	23	50	75	150
Čukotský autonómny okruh	5	7	10	15	30
Jakutsko, republika	8	13	17	30	60
Jamalsko-nenecký autonómny okruh	15	24.5	25	37.5	75
Jaroslavľská oblasť	15.8	28.1	45	68	145

Prepravná daň pre nákladné autá bola v roku 2017 výrazne znížená. Platí to však len pre ťažkú ​​prepravu – od 12 ton. Nejde však o výhodu, ale o zamedzenie dvojitého zdanenia: po zavedení systému Platon na ruských cestách majitelia ťažkých vozidiel prostredníctvom neho odvádzajú platby do rozpočtu.

Nezmenila sa ani sadzba dane z prepravy v roku 2017 pre právnické osoby.

Tabuľka sadzieb prepravnej dane pre nákladné autá

Všetkých majiteľov áut zaujíma otázka: zmenili sa sadzby dane z vozidiel v roku 2017? K dnešnému dňu neboli zaznamenané žiadne významné inovácie. Naopak, otázka zrušenia tohto poplatku je diskutovaná oveľa menej.

Faktom je, že samotná daň je jedným z najdôležitejších zdrojov plnenia štátnej pokladnice. Znižovanie príjmov počas krízy je podľa vlády nielen nerozumné, ale aj riskantné.

Čo sa môže stať skutočným tento rok, ako hovoria odborníci, je diferencovaný prístup k určitým typom vozidiel. Povedzme, že to môže ovplyvniť autá využívajúce hybridné motory alebo plynové palivo.

Medzitým sa vám bude hodiť vedieť, koľko vás bude tento rok stáť auto. Tieto informácie môžete objasniť na miestnom daňovom úrade, a to najmä preto, že zákon odteraz ukladá vlastníkom automobilov povinnosť kontaktovať príslušný orgán v súvislosti s platbou dane bez toho, aby čakali na dokumenty o oznámení. V opačnom prípade bude daňovníkovi hroziť pokuta vo výške 20 % zo sumy zaplatenej dane.

Tabuľka zvyšujúceho koeficientu pre daň z dopravy

Náklady na osobné auto, rub.	Počet rokov, ktoré uplynuli od výroby vozidla (vrátane roku výroby)	Zvyšujúci sa faktor
od 3 000 000 do 5 000 000 vrátane	nie viac ako 1 rok	1.5
	od 1 roka do 2 rokov	1.3
	od 2 do 3 rokov	1.1
od 5 000 000 do 10 000 000 vrátane	nie viac ako 5 rokov	2
od 10 000 000 do 15 000 000 vrátane	nie viac ako 10 rokov	3
viac ako 15 000 000	nie viac ako 20 rokov	3

Pod pojmom „sadzba dane“ sa rozumie výška dane za 1 jednotku. meranie základu dane. Sadzba dane je jedným z hlavných prvkov dane a hlavným kritériom jej výpočtu spolu s postupom výpočtu, zdaňovacím obdobím, základom dane, predmetom, ktorý sa zdaňuje a pod.

Klasifikácia

Hlavné vládne daňové sadzby sa delia na: tri hlavné typy:

Ale odhadované sadzby môžu byť nasledovné:

• 16,67%;
• 9,09%.

Môžu byť tiež rozdelené do dvoch ďalších skupín:

• sadzby, ktoré sú Hlavná;
• tie, ktoré sú pomocný.

Základnými sadzbami sa rozumejú tie sadzby, ktoré sa vzťahujú na základ dane.

Pomocné štátne sadzby sa použijú len vtedy, ak už bol základ dane zvýšený o sumu dane. Pri predaji služieb alebo tovaru za tarify a ceny, ktoré zahŕňajú DPH so sadzbami 20 a 10 %, sa teda uplatňujú sadzby 16,67 a 9,09 %.

Pri dovoze tovaru na ruskú colnicu sa používajú sadzby 10 a 20 %.

Stávky sa dajú aj rozdeliť zakladajúcou metódou. Oni sú:

• sadzby fixného typu, kedy hovoríme o sadzbe stanovenej v absolútnej výške za 1 jednotku. zdanenie, pričom výška zisku sa v tomto prípade nezohľadňuje.
• záujem.

Tie sa zase delia na tri skupiny:

• regresívne sadzby, ktoré primárne závisia od základne a klesajú, keď samotná základňa rastie;
• progresívne– hovoríme o sadzbe, ktorá na rozdiel od progresívnej naopak rastie pri zvyšovaní základne.

A tu sadzby spotrebnej dane majú nasledujúce rozdelenie:

• úrokové sadzby;
• pevné sadzby.

Čo určuje postup pri zakladaní

Zriadením dane sa rozumie prijatie rozhodnutia štátnych a regionálnych orgánov, že určitý druh daní bude skutočne zahrnutý do všeobecného daňového systému na ďalší prevod do rozpočtových prostriedkov.

• rozhoduje sa o tom, kedy a ako sa daň zaplatí;
• bolo rozhodnuté, v akom poradí sa bude počítať;
• aká sadzba je na ňom akceptovaná;
• aké je zdaňovacie obdobie?
• problém s databázou bol vyriešený;
• rozhodovalo sa, čo presne sa bude zdaňovať.

Po stanovení daní sa určia platitelia.

Základné daňové sadzby v Ruskej federácii s veľkosťami

Federálne poplatky a sadzby daní:

1. Daň z pridanej hodnoty. Hlavné sadzby za pridanú hodnotu sú 0, 10 a 18 %. Niekedy sa namiesto hlavných sadzieb používajú zúčtovacie sadzby, ktoré sa rovnajú 18 a 10 %.
2. Spotrebné dane. V rámci takzvaného tovaru podliehajúceho spotrebnej dani sa určujú dva prvky – sadzba dane a základ.
3. Zdaňovanie ziskov fyzických osôb. Klasická sadzba pre túto daň je 13 %. Pre určité druhy tovaru sa však môžu použiť iné sadzby – sú to 35, 30, 9 a 15 %.
4. Daň z príjmu právnických osôb. Hlavná miera zisku je dnes 20%. Okrem toho existujú špeciálne sadzby - 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Daňové poplatky pre podnikateľov užívajúcich predmety súvisiace s divokou prírodou a vodnými zdrojmi. Neexistuje pre nich žiadna špecifická všeobecná sadzba, takže každá sadzba sa počíta individuálne pre každý objekt.
6. Vodná daň. Ceny závisia od toho, ktorý objekt podlieha dani - more, jazero alebo rieka.
7. Štátna povinnosť. Tento typ dane sa vyberá buď ako pevná suma, ak sa vykonajú určité úkony, alebo ako percento zo súm.
8. Poplatok za výrobu PI. Sadzba za ťažbu nerastu sa určuje buď pevnou sumou v závislosti od základu dane, alebo percentom. V prípade základu dane sa berie do úvahy počet vyťažených PI.

Závislosť na zrážkach

Daňové odpočty sa delia na niekoľko typov:

1. Štandardné (u alebo na daňovníka).
2. Sociálne (zrážky na financovaný dôchodok, dobrovoľné poistenie a lieky, školenia, charita).
3. Majetok (kúpa majetku pre komunálne a štátne potreby, získanie pozemkov na bytovú výstavbu alebo priamu bytovú výstavbu, kúpa, predaj).
4. Profesionál (autorské honoráre, príjmy za prácu na základe zmlúv, príjmy advokátov alebo notárov, príjmy fyzických osôb podnikateľov).
5. Zrážky za prevod strát.

Formuláre

Daňové zvýhodnenia v našej krajine možno poskytovať v nasledujúce formuláre:

1. Niektoré kategórie občanov môžu byť oslobodené od daní. Napríklad také skupiny obyvateľstva, ako sú invalidi a účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, sú oslobodené od dane z príjmu. Okrem toho je táto skupina obyvateľstva od platenia oslobodená natrvalo.
2. Určitú časť dane je možné odpočítať zo základu dane.
3. Pre daň možno stanoviť požadované minimum.
4. Určité sumy je možné odpočítať od základu dane. Spravidla hovoríme o nákladoch platiteľa.
5. Zníženie sadzieb.
6. Vrátenie dane z príjmu.
7. Daňové prázdniny, alebo splátkový kalendár a odklad platenia dane.

Príklady

Teraz sa pozrime na sadzby pre každú konkrétnu skupinu tovaru.

Tovar podliehajúci spotrebnej dani

Tovar podliehajúci spotrebnej dani zahŕňa:

• etylalkohol obsiahnutý vo všetkých druhoch surovín, s výnimkou koňakového alkoholu;
• výrobky obsahujúce alkohol s obsahom alkoholu vyšším ako deväť percent;
• akékoľvek iné alkoholické výrobky;
• pivo;
• motorové oleje určené pre karburátorové a dieselové motory;
• priamy benzín;
• palivo nazývané nafta;
• Benzín určený pre automobily;
• motocykle a autá s výkonom nad 150 koní;
• tabak.

Každý druh tovaru podliehajúceho spotrebnej dani má svoju vlastnú sadzbu dane. Ak teda hovoríme o cigaretách alebo cigaretách, sadzba za ne pozostáva z pevne fixnej ​​a ad valorem (prepočítanej v percentách) zložky.

Pokiaľ ide o ostatné sadzby vo vzťahu k tovarom podliehajúcim spotrebnej dani, používajú pevne stanovené sumy používané na jednotku dane. Všetky sadzby pre tovar podliehajúci spotrebnej dani nájdete v článku 193.

Táto prednáška vám pomôže pochopiť také pojmy ako daňové odpočty, hraničné a priemerné daňové sadzby.

Organizácia

V prípade organizácií sa používa miera zisku. Základná sadzba je teda 20 %, pričom:

• 3% sa prevádza do federálneho rozpočtu, ale sadzba môže byť znížená na 0% vo vzťahu k niektorým preferenčným skupinám organizácií;
• 17 %, potom sa použijú pre rozpočet subjektu Ruskej federácie, pre niektoré zvýhodnené skupiny organizácií možno sadzbu znížiť na 12,5 %.

Sadzba môže byť znížená za nasledujúce skupiny organizácií:

• účastníci slobodných ekonomických zón, ako aj osobitných ekonomických zón, ktoré upravuje článok 284;
• účastníkov regionálnych investičných projektov v súlade s rovnakým článkom 284.

Na druhej strane majú aj organizácie špeciálne sadzby zisku:

• sadzba na cenné papiere je 30 %;
• 20 % ide do federálneho rozpočtu zo ziskov súvisiacich s uhľovodíkmi;
• 15 % sadzba z príjmu vo forme dividend z;
• sadzba 10 % od zahraničných osôb, z prenájmu alebo používania vozidiel;
• 9 % sadzba na niektoré komunálne cenné papiere.

Garáž

Pre garáže, ako aj parkovacie miesta sa poskytuje sadzba nepresahujúca 0,1 %.

Auto

Pri výpočte prepravnej dane sa zohľadňuje sadzba. Keďže sa považuje za regionálny, sadzba závisí od regiónu, v ktorom je auto registrované.

Ak teda výkon auta nepresiahne 100 koní a je zaregistrovaný v Moskve, sadzba bude 12%.

Ak je napríklad auto registrované v regióne Perm a výkon motora je viac ako 150 koní, potom bude úroková sadzba 15%.

Podrobnejšie sadzby prepravnej dane nájdete na webovej stránke FSS fss.ru.

Dom

Sadzby dane za bytový dom sú ustanovené právnymi predpismi v závislosti od toho, ako presne sa určuje základ dane s prihliadnutím na § 406 daňového poriadku.

Ak sa ako základ dane použije katastrálna hodnota, sadzba bude najviac 0,1 % pre bytové priestory alebo domy.

Motorka

Keďže prepravná daň sa považuje za regionálnu, sadzba v každom regióne bude iná. V súlade s tým sa výška prepravnej dane v rôznych častiach krajiny bude líšiť.

Uveďme si príklad. V regióne Amur bude sadzba za motocykel od 6 do 30 rubľov za konskú silu. Ak je teda výkon skútra 20 konských síl, budete musieť zaplatiť 120 rubľov ročne za prepravnú daň.

Ak hovoríme o autonómnom okruhu Chukotka, potom bude koeficient od 2 do 10 rubľov na konskú silu. V dôsledku toho bude majiteľ vozidla musieť zaplatiť iba 40 rubľov za rok.

Ak na území Krasnojarsk budete musieť zaplatiť iba 437,50 rubľov za viac-menej výkonný motocykel s výkonom 35 koní, potom na území Arkhangelsk bude výška dane začínať od 1800 rubľov.

Každý kraj samostatne vypočítava a stanovuje termín úhrady TN. Vo väčšine prípadov však musíte zaplatiť daň do 1. októbra.

Víťazstvo

Zdaňujú sa aj príjmy získané z výhier v lotérii, alebo v prípade darov.

Ak ste teda mali trvalý pobyt v Rusku 183 dní, sadzba dane bude 13 %. Ak ste za posledný rok žili v Rusku menej ako 183 dní, sadzba dane bude 30 %.

Ukazuje sa, že ak ste zostali v Ruskej federácii aspoň šesť mesiacov, sadzba dane bude iba 13%. Ak ste na území neboli šesť mesiacov, úroková sadzba sa viac ako zdvojnásobí.

Olej

Zdaneniu podliehajú tieto druhy oleja: stabilizovaný, odsolený a bez vody. V tomto prípade sa sadzba dane považuje za špecifickú a berie sa do úvahy v rubľoch na tonu.

Ak chcete vypočítať náklady na daň z ropy, musíte vynásobiť sadzbu dynamikou svetových cien tohto prírodného zdroja a potom od výsledného čísla odpočítať ukazovateľ, ktorý charakterizuje spôsob výroby ropy. Pokiaľ ide o posledný ukazovateľ, určuje sa podľa článku 342.

Nebytové priestory

Sadzba dane z nehnuteľností je uvedená v článku 406 daňového poriadku a závisí od nasledujúcich faktorov:

• ako presne sa vypočítava daň v každom konkrétnom kraji – na základe súpisu alebo katastrálnej hodnoty;
• o akom type nehnuteľnosti hovoríme (bytový dom, garáž, byt alebo nebytový priestor);
• aké daňové sadzby stanovili miestne orgány.

V prípade hodnoty zásob, ak je nižšia ako tristotisíc, potom bude sadzba dane do 0,1 percenta vrátane. Ak sú náklady vyššie ako 300 tisíc, ale do 500 tisíc vrátane, potom sadzba dane bude od 0,1 % do 0,3 % vrátane. Ak sú náklady na nebytové priestory vyššie ako päťsto tisíc rubľov, potom bude sadzba od 0,3% do 2%.

Ak sa daň vypočítava na základe katastrálnej hodnoty, potom úroková sadzba nebytového priestoru je 2 % z jeho hodnoty.

Alkoholové výrobky

Podľa článku 193 daňového poriadku sa sadzby v súvislosti s daňovými produktmi delia na kombinované a pevné. Posledné sú nastavené v absolútnej hodnote na 1 jednotku. základ dane. Pokiaľ ide o kombinovanú sadzbu, kombinuje pevnú časť alebo špecifickú sadzbu a podiel nákladov na ukazovateľ (kalkulované náklady).

Pre alkoholické výrobky je zabezpečené označovanie výrobkov, ktoré vám umožňuje sledovať niekoľko cieľov. Alkohol obsahujúci viac ako 9% alkoholu musí byť označený ako ďalší legislatívny poriadok:

• ktorý sa predáva v Rusku, je označený špeciálnymi federálnymi známkami;
• ktorý sa dováža na ruskú colnicu je označený.

Mimochodom, zvažujú sa alkoholické výrobky ďalší typ produktu:

• alkohol na pitie, v ktorom percento etylalkoholu nie je vyššie ako 95;
• vodka, v ktorej sa percento alkoholu pohybuje od 38 do 56%;
• víno, v ktorom je percento alkoholu 22 percent alebo menej, ako aj šampanské, sýtené a šumivé nápoje, kde je percento alkoholu 15 %.

Sadzby DPH sú uvedené v tomto videu.

V súlade s platnou daňovou legislatívou Ruskej federácie sa dane a poplatky delia na: federálny

Podľa článku 12 daňového poriadku Ruskej federácie sú federálne dane a poplatky dane a poplatky, ktoré sú ustanovené zákonníkom a sú povinné platiť v celej Ruskej federácii, pokiaľ nie je v odseku 7 tohto článku ustanovené inak.

1. Daň z príjmu právnických osôb (kapitola 25 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane z príjmov ustanovuje čl. 284 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Základná sadzba dane z príjmov je stanovená na 20 percent. kde:
- suma dane vypočítaná sadzbou dane 2 percentá sa pripisuje do federálneho rozpočtu;
- suma dane vypočítaná sadzbou dane 18 percent sa pripisuje do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Podľa zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môže byť sadzba dane pre určité kategórie daňovníkov znížená vo vzťahu k daniam pripisovaným do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. V tomto prípade nemôže byť stanovená sadzba nižšia ako 13,5 percenta.

Pre organizácie, ktoré sú rezidentmi v osobitnej ekonomickej zóne, môžu zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie ustanoviť zníženú sadzbu dane z príjmu, ktorá podlieha pripísaniu do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie z činností. na území osobitného ekonomického pásma podlieha oddelenému účtovaniu príjmov (výdavkov) prijatých (vynaložených) z činností vykonávaných na území osobitného ekonomického pásma a príjmov (výdavkov) prijatých (vzniknutých) pri vykonávaní činností mimo územia území osobitnej ekonomickej zóny. V tomto prípade výška stanovenej sadzby dane nemôže byť nižšia ako 13,5 percenta.

Sadzby dane z príjmov zahraničných organizácií, ktoré nesúvisia s činnosťou v Ruskej federácii prostredníctvom stáleho zastúpenia, sú stanovené v týchto sumách (článok 284 daňového poriadku Ruskej federácie):

1) 20 percent - zo všetkých príjmov okrem príjmov uvedených v odseku 2 tohto odseku a odsekoch 3 a 4 tohto článku, berúc do úvahy ustanovenia článku 310 daňového poriadku Ruskej federácie;

2) 10 percent - z používania, údržby alebo prenájmu (prenájmu) lodí, lietadiel alebo iných mobilných vozidiel alebo kontajnerov (vrátane prívesov a pomocných zariadení potrebných na prepravu) v súvislosti s medzinárodnou dopravou.

Na základ dane určený príjmom získaným vo forme dividend sa uplatňujú tieto sadzby dane (článok 3 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie):

1) 0 percent - za príjmy prijaté ruskými organizáciami vo forme dividend za predpokladu, že v deň prijatia rozhodnutia o vyplatení dividend organizácia prijímajúca dividendy nepretržite vlastní najmenej 50 percent príspevku (akcií) najmenej 365 kalendárnych dní. v oprávnenom (základnom) imaní (fonde) organizácie vyplácajúcej dividendy alebo depozitných potvrdení, ktoré oprávňujú prijímať dividendy vo výške zodpovedajúcej najmenej 50 percentám celkovej sumy dividend vyplatených organizáciou, a za predpokladu, že náklady na nadobudnutie a (alebo) prijatie v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, vlastníctvo vkladu (podielu) do schváleného (akciového) kapitálu (fondu) organizácie vyplácajúcej dividendy alebo depozitných potvrdení oprávňujúce na prijímať dividendy presahuje 500 miliónov rubľov.

Okrem toho, ak je organizácia vyplácajúca dividendy zahraničná, sadzba dane stanovená týmto článkom sa vzťahuje na organizácie, ktorých štát trvalého sídla nie je uvedený v zozname štátov a území schválených Ministerstvom financií Ruskej federácie, ktoré poskytujú preferenčnú daň. zaobchádzanie a (alebo) neposkytujú zverejňovanie a poskytovanie informácií pri vykonávaní finančných transakcií (offshore zóny);

2) 9 percent - z príjmov prijatých vo forme dividend od ruských a zahraničných organizácií ruskými organizáciami neuvedenými v odseku 1 tohto odseku;

3) 15 percent - z príjmov prijatých vo forme dividend od ruských organizácií zahraničnými organizáciami.

V tomto prípade sa daň vypočíta s prihliadnutím na špecifiká ustanovené v článku 275 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nasledujúce sadzby dane sa vzťahujú na základ dane určený pre transakcie s určitými typmi dlhových záväzkov (článok 4 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie):

1) 15 percent - z príjmov vo forme úrokov zo štátnych a komunálnych cenných papierov (okrem cenných papierov uvedených v odseku 4 pododseku 2 a 3 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie a úrokových príjmov prijatých ruskými organizáciami o štátnych a komunálnych cenných papieroch umiestnených mimo Ruskej federácie, s výnimkou úrokových výnosov prijatých primárnymi vlastníkmi štátnych cenných papierov Ruskej federácie, ktoré dostali výmenou za vládne krátkodobé dlhopisy s nulovým kupónom spôsobom zriadený vládou Ruskej federácie), ktorých emisné a obežné podmienky ustanovujú príjem príjmu vo forme úrokov, ako aj výnosov vo forme úrokov z hypotekárnych záložných listov vydaných po 1. januári 2007, a príjmy zakladateľov trustového manažmentu krytia hypoték získané na základe nadobudnutia hypotekárnych podielových listov vydaných správcami hypotekárneho krytia po 1. januári 2007;

2) 9 percent - z príjmov vo forme úrokov z komunálnych cenných papierov vydaných za obdobie najmenej troch rokov pred 1. januárom 2007, ako aj z príjmov vo forme úrokov z hypotekárnych záložných listov vydaných pred 1. januárom, 2007, a príjmy zakladateľov trustového manažmentu krytia hypoték získaných na základe nadobudnutia podielových listov hypotekárneho úveru vydaných správcom hypotekárneho krytia pred 1. januárom 2007;

3) 0 percent - z výnosov vo forme úrokov zo štátnych a komunálnych dlhopisov vydaných do 20. januára 1997 vrátane, ako aj z výnosov vo forme úrokov z dlhopisov štátneho devízového dlhopisového úveru z roku 1999, vydaných v priebehu novácia dlhopisov tuzemskej štátnej devízovej úverovej série III, vydaných za účelom zabezpečenia podmienok potrebných na vyrovnanie vnútorného devízového dlhu bývalého ZSSR a vnútorného a zahraničného devízového dlhu Ruskej federácie.

Výška dane vypočítaná na základe daňových sadzieb stanovených v odsekoch 2 až 4 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie podlieha pripísaniu do federálneho rozpočtu.

2. Daň z pridanej hodnoty (DPH) (kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane z pridanej hodnoty ustanovuje čl. 164 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Zdaňovanie sa vykonáva sadzbou dane 0 percent z predaja (článok 1 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie):

1) tovar vyvážaný v colnom režime vývoz, ako aj tovar prepustený do colného režimu slobodného colného pásma, ak sa daňovým úradom predložia dokumenty uvedené v článku 165 daňového poriadku Ruskej federácie ;

2) práce (služby) priamo súvisiace s výrobou a predajom tovaru uvedeného v odseku 1 tohto článku.

Ustanovenia tohto pododseku sa vzťahujú na práce (služby) pri organizácii a podpore dopravy, prepravy alebo prepravy, organizácii, podpore, nakládke a prekládke tovaru vyvážaného mimo územia Ruskej federácie alebo dovážaného na územie Ruskej federácie, vykonávané (poskytované) ruskými organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi (s výnimkou ruských železničných dopravcov) a iné podobné práce (služby), ako aj práce (služby) na spracovanie tovaru prepusteného do colného režimu prepracovanie na colnom území;

3) práce (služby) priamo súvisiace s prepravou alebo prepravou tovaru prepusteného do colného režimu medzinárodného colného tranzitu;

4) služby na prepravu cestujúcich a batožiny za predpokladu, že miesto odchodu alebo cieľové miesto cestujúcich a batožiny sa nachádza mimo územia Ruskej federácie pri spracúvaní prepravy na základe jednotných medzinárodných prepravných dokladov;

5) tovary (práce, služby) v oblasti kozmických aktivít.

6) drahé kovy daňovníkmi, ktorí ich ťažia alebo vyrábajú zo šrotu a odpadu obsahujúceho drahé kovy, Štátnemu fondu drahých kovov a drahých kameňov Ruskej federácie, fondom drahých kovov a drahých kameňov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, Centrálna banka Ruskej federácie, banky;

7) tovar (práce, služby) na oficiálne použitie zahraničných diplomatických misií a im rovnocenných misií alebo na osobné použitie diplomatických alebo administratívnych a technických pracovníkov týchto misií vrátane ich rodinných príslušníkov, ktorí s nimi žijú.

Postup na uplatňovanie tohto pododseku stanovuje vláda Ruskej federácie;

8) dodávky vyvážané z územia Ruskej federácie v colnom režime pre pohyb dodávok;

9) práce (služby) vykonávané ruskými dopravcami v železničnej doprave na prepravu alebo prepravu tovaru vyvážaného mimo územia Ruskej federácie a vývoz spracovaných výrobkov z colného územia Ruskej federácie na colné územie Ruskej federácie , ako aj práce (služby) súvisiace s takouto prepravou alebo prepravou, vrátane prác (služieb) na organizovanie prepravy, sprevádzanie, nakladanie, prekladanie;

10) postavené lode podliehajúce registrácii v ruskom medzinárodnom registri lodí, s výhradou predloženia dokladov ustanovených v článku 165 daňového poriadku Ruskej federácie daňovým úradom.

Zdaňovanie sa vykonáva sadzbou dane 10 percent z predaja (odsek 2 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie):

1) potravinárske výrobky, ktorých zoznam je stanovený v odsekoch. 1 položka 2 čl. 164 Daňový poriadok Ruskej federácie;

2) tovar pre deti, ktorého zoznam je ustanovený odsekmi. 2p. 2 polievkové lyžice. 164 Daňový poriadok Ruskej federácie;

3) periodiká s výnimkou periodík reklamného alebo erotického charakteru;

4) zdravotnícky tovar domácej a zahraničnej výroby, uvedený v odsekoch. 4 s. 2 polievkové lyžice. 164 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Kódy druhov produktov uvedených v tomto odseku v súlade s celoruským klasifikátorom produktov, ako aj komoditnou nomenklatúrou zahraničnej ekonomickej aktivity určuje vláda Ruskej federácie.

Zdaňovanie sa vykonáva sadzbou dane 18 percent v prípadoch, ktoré nie sú uvedené v odsekoch 1, 2 a 4 tohto článku (článok 3 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po prijatí peňažných prostriedkov súvisiacich s platbou za tovar (práca, služby) podľa čl. 162 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj po prijatí platby, čiastočná platba za nadchádzajúce dodávky tovaru (výkon práce, poskytovanie služieb), prevod vlastníckych práv ustanovený v odsekoch 2 - 4 čl. 155 daňového poriadku Ruskej federácie, keď daň zrážajú daňoví agenti v súlade s odsekmi 1 - 3 čl. 161 daňového poriadku Ruskej federácie pri predaji majetku získaného externe a zohľadneného s daňou v súlade s článkom 3 čl. 154 daňového poriadku Ruskej federácie pri predaji poľnohospodárskych výrobkov a spracovaných výrobkov v súlade s článkom 4 čl. 154 daňového poriadku Ruskej federácie pri predaji automobilov v súlade s článkom 5.1 čl. 154 daňového poriadku Ruskej federácie pri prevode vlastníckych práv v súlade s odsekmi 2 - 4 čl. 155 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj v iných prípadoch, keď sa v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie musí výška dane určiť metódou výpočtu, sadzba dane sa určí ako percentuálny pomer sadzby dane uvedenej v odseku 2 alebo odseku 3 tohto článku na základ dane 100 a zvýšený o príslušnú sadzbu dane (článok 4 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie sa uplatňujú sadzby dane uvedené v odsekoch 2 a 3 čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 5 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie).

4. Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) (kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane pre daň z príjmov fyzických osôb ustanovuje čl. 224 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Sadzba dane je stanovená na 13 percent, pokiaľ tento článok neustanovuje inak.

Sadzba dane je stanovená na 35 percent pre tieto príjmy:

hodnotu akýchkoľvek výhier a cien získaných v súťažiach, hrách a iných podujatiach za účelom reklamy tovarov, diel a služieb, pokiaľ presahujú sumy uvedené v bode 28 čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie;
úrokové výnosy z vkladov v bankách v rozsahu, v akom presahujú sumy uvedené v čl. 214.2 Daňový poriadok Ruskej federácie;
výška úspor na úrokoch, keď daňovníci dostanú požičané (úverové) peňažné prostriedky v zmysle prekročenia súm uvedených v odseku 2 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie.

Sadzba dane je stanovená na 30 percent pre všetky príjmy poberané fyzickými osobami, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, s výnimkou príjmov poberaných vo forme dividend z majetkovej účasti na činnostiach ruských organizácií, pokiaľ ide o: ktorej sadzba dane je stanovená na 15 percent.

Sadzba dane je stanovená na 9 percent vo vzťahu k príjmom z majetkovej účasti na činnosti organizácií, ktoré vo forme dividend dostávajú fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie.

Sadzba dane je stanovená na 9 percent z príjmov vo forme úrokov z hypotekárnych záložných listov vydaných pred 1. januárom 2007, ako aj z príjmov zakladateľov trustového manažmentu krytia hypoték získaných na základe nadobudnutia tzv. hypotekárne podielové listy vydané správcami hypotekárneho krytia pred 1. januárom 2007.

Podľa článku 12 daňového poriadku Ruskej federácie sú regionálne dane dane, ktoré sú ustanovené daňovým poriadkom a zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie o daniach a sú povinné platiť na územiach príslušných zakladajúcich subjektov. Ruskej federácie.
Regionálne dane sa zavádzajú a prestávajú pôsobiť na územiach zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie a zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.

2. Daň z hazardných hier (kapitola 29 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane sú ustanovené čl. 369 Daňový poriadok Ruskej federácie

Sadzby dane sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v rámci týchto limitov:
1) pre jeden hrací stôl - od 25 000 do 125 000 rubľov;
2) pre jeden automat - od 1500 do 7500 rubľov;
3) za jednu pokladňu stávkovej kancelárie alebo jednu pokladňu stávkovej kancelárie - od 25 000 do 125 000 rubľov.

Ak daňové sadzby nie sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, daňové sadzby sa stanovujú v týchto sumách:
1) pre jeden hrací stôl - 25 000 rubľov;
2) pre jeden automat - 1500 rubľov;
3) za jednu pokladňu stávkovej kancelárie alebo jednu pokladňu stávkovej kancelárie - 25 000 rubľov.

3. Daň z majetku organizácií (kapitola 30 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane sú ustanovené čl. 380 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Sadzby dane sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a nemôžu prekročiť 2,2 percenta.

Je povolené stanoviť diferencované daňové sadzby v závislosti od kategórií daňovníkov a (alebo) majetku uznaného ako predmet zdanenia.

Na území Moskvy je sadzba stanovená na 2,2 % (článok 2 moskovského zákona č. 64 z 5. novembra 2003 o dani z majetku organizácií).

Podľa čl. 12 daňového poriadku Ruskej federácie sú miestne dane dane, ktoré sú ustanovené daňovým poriadkom a regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí o daniach a sú povinné platiť na územiach príslušných obcí.

Na území obcí sa zavádzajú a prestávajú pôsobiť miestne dane v súlade s týmto zákonníkom a regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí o daniach.

1. Daň z pozemkov (kapitola 31 daňového poriadku Ruskej federácie)

Sadzby dane sú ustanovené čl. 394 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Sadzby dane sú stanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva a Petrohrad) a nemôžu presiahnuť:

1) 0,3 percenta vo vzťahu k pozemkom:
klasifikované ako poľnohospodárske pozemky alebo pozemky v rámci zón poľnohospodárskeho využitia v obývaných oblastiach a používané na poľnohospodársku výrobu;
obývaný bytovým fondom a objektmi inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu (okrem podielu na práve k pozemku pripadajúcemu na objekt nesúvisiaci s bytovým fondom a objekty inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu) alebo nadobudnuté (poskytnuté) na bytovú výstavbu;
zakúpené (poskytnuté) na osobné vedľajšie pozemky, záhradníctvo, trhové záhradníctvo alebo chov dobytka, ako aj letné chatové hospodárstvo;

2) 1,5 percenta vo vzťahu k ostatným pozemkom.

Je povolené stanoviť diferencované sadzby dane v závislosti od kategórií pôdy a (alebo) povoleného využitia pozemku.

2. Daň z majetku fyzických osôb (zákon Ruskej federácie z 9. decembra 1991 č. 2003-1)

Sadzby dane sú ustanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy (zákony federálnych miest Moskva a Petrohrad) v závislosti od celkovej inventárnej hodnoty zdaniteľných položiek. Zastupiteľské orgány miestnej samosprávy (zákonodarné (zastupiteľské) orgány štátnej správy federálnych miest Moskva a Petrohrad) môžu určiť diferenciáciu sadzieb v rámci stanovených limitov v závislosti od celkovej hodnoty zásob a druhu použitia predmetu dane. Sadzby dane sú stanovené v nasledujúcich limitoch:

Dane sa pripisujú do miestneho rozpočtu v mieste (registrácii) zdaniteľného predmetu.