जब कर भुगतान का मुद्दा संगठनों को वाणिज्यिक गतिविधियों की प्रमुखता से संबंधित करता है - यह बिल्कुल प्राकृतिक लगता है।

एक और बात यह है कि जब आय संपत्ति बेचने वाली संपत्ति से जुड़ी होती है। हर कोई हमेशा स्पष्ट नहीं होता है, चाहे आपको कर के लिए भुगतान करने की आवश्यकता हो। तो, उदाहरण के लिए, गैर आवासीय परिसर बेचते समय।

यह प्रश्न निम्नलिखित कारक पर निर्भर करता है। यह स्पष्ट करना आवश्यक है कि इस कमरे में कितना समय स्वामित्व में था। यह एक बात है, अगर यह शब्द तीन साल की अवधि से अधिक है, और पूरी तरह से अलग है - यदि कम है।

यह प्रकाशन दो भागों में बांटा गया है। उनमें से प्रत्येक अपने मामले के बारे में बताएगा। विषय पर सभी संभावित प्रश्नों के उत्तर को समायोजित करने के लिए लेख का प्रारूप उतना बड़ा नहीं है। बिक्री गैर आवासीय परिसर व्यक्ति, बाद में कराधान।

इसलिए, इसे पढ़ने के बाद, आप अपने मामले में विशेषज्ञों के साथ एक पूर्ण परामर्श प्राप्त कर सकते हैं।

मालिक जो तीन साल से अधिक के मालिक हैं

कानून इस श्रेणी के तहत आने वाले व्यक्तियों को कर चुकाने का अवसर प्रदान नहीं करता है। लेकिन यह पुष्टि करना आवश्यक हो सकता है कि कोई भी वाणिज्यिक गतिविधि नहीं की गई थी।

यह सीधे इस कमरे से संबंधित गतिविधियों को संदर्भित करता है। याद रखें कि यह आलेख गैर-आवासीय परिसर और भौतिक व्यक्तियों (संगठनों के बारे में नहीं) से संबंधित है।

तथ्य यह है कि कर प्राधिकरण यह जांच सकते हैं कि पिछले छत्तीस महीनों में समर्पित पते पर वाणिज्यिक गतिविधियां किए गए हैं या नहीं। यदि कोई नहीं था, तो आय पर कोई कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

इस क्षेत्र में किराए पर लिया गया था, कर अधिकारियों के पास प्रश्न होंगे। इस मामले में, परिसर की डिलीवरी की अवधि के लिए निर्णायक कारक का भुगतान एनडीएफएल द्वारा किया जाएगा। अगर सब कुछ भुगतान किया जाता है, तो कोई समस्या नहीं है (टैक्स भुगतान नहीं करता है)।

कर सेवाओं का संदेह पैदा करने वाले कारकों में से एक प्राथमिक लेखा दस्तावेजों की उपस्थिति है। इसका मतलब यह है कि वाणिज्यिक वस्तुओं के शिपमेंट (प्राप्त करने) की जगह बेची गई परिसर का पता है।

एक तीन साल की अवधि गैर-आवासीय के रूप में क्षेत्र के पंजीकरण के क्षण से अपनी रिपोर्ट शुरू करती है। यदि भवन मूल रूप से बनाया गया था या खरीदा गया था, तो प्रारंभ तिथि संपत्ति के पंजीकरण की तारीख है। यदि गैर-आवासीय में आवासीय श्रेणी से कमरे का स्थानांतरण होता है - पंजीकरण की तारीख गैर आवासीय है।

छत्तीस महीने से कम संपत्ति

इस मामले में, आपको व्यक्तिगत आयकर के तीस प्रतिशत कर का भुगतान करना होगा। सच है, इसे थोड़ा कम किया जा सकता है। इसके लिए, दो संभावनाएं प्रदान की जाती हैं। पहले व्यक्ति का तात्पर्य "अन्य संपत्ति" की बिक्री का तात्पर्य है।

इसके अलावा, इसका मूल्य दस लाख रूबल की एक चौथाई से अधिक नहीं होना चाहिए। इस मामले में, तेरह प्रतिशत की गणना परिसर की बिक्री और इस राशि से प्राप्त राशि के अंतर से की जाएगी। यदि ये लागत बराबर हैं, तो कटौती पूरी राशि के लिए होगी और कर का भुगतान नहीं किया जाएगा।

कटौती की राशि की गणना लेनदेन के डिजाइन पर किए गए सभी लागतों को प्रकट कर सकती है। एक आवश्यकता - उनके पास एक वृत्तचित्र पुष्टि होनी चाहिए। यह दूसरा तरीका है।

गैर-आवासीय परिसर को 2005 में पीआई की स्थिति के साथ एक व्यक्ति द्वारा कार्यालय के तहत अधिग्रहित किया गया था और उनके व्यापार गतिविधियों में उनके द्वारा उनके द्वारा उपयोग किया गया था। इसके स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों में, यह आईपी द्वारा इसके अधिग्रहण के लिए संकेत दिया जाता है। वर्तमान में, उद्यमी गतिविधियों को बंद कर दिया गया है, पहले, आईपी ने एक सरलीकृत कर प्रणाली लागू की थी। इस कमरे की योजना 5 मिलियन रूबल के लिए है। किस कराधान प्रणाली के रूप में और परिसर की बिक्री से व्यक्ति की आय पर किस दर पर विचार किया जाएगा?

सवाल माना जाता है, हम निम्नलिखित निष्कर्ष पर आए थे:

लेनदेन के समय के बाद, व्यक्ति ने पीआई की स्थिति खो दी है और एक सरलीकृत कर प्रणाली लागू नहीं करता है, फिर गैर-आवासीय परिसर की बिक्री से आय एनएफएफएल के कर आधार में शामिल करने के अधीन है और विषय हैं 13% की कर दर के लिए भी इस बात पर ध्यान दिए बिना कि संपत्ति का उपयोग आय को निकालने के समय तक उपयोग किया जाता है या नहीं।

आउटपुट का तर्क:

आईपी \u200b\u200bकी स्थिति प्राप्त करने और खोने से, एक नागरिक क्रमशः उन या अन्य कर कानूनी संबंधों का विषय बन जाता है, जो इसकी गतिविधियों को समाप्त करता है, आईपी राज्य पंजीकरण को रद्द करते समय कर कानूनी संबंधों का एक विशेष विषय बनता है (दूसरा मध्यस्थता न्यायालय) 12.03.2012 एन 02AAP-8013/11 की अपील)।

ऐसी आय के संबंध में, 13% कर दर लागू होती है (एनके आरएफ)। साथ ही, इसके अनुसार, और रूसी संघ के कर संहिता, एक व्यक्ति को स्वतंत्र रूप से गणना की और बजट प्रणाली में एनडीएफएल की मात्रा का भुगतान करना चाहिए, साथ ही लेखांकन के स्थान पर क्षेत्रीय कर प्राधिकरण को जमा करना चाहिए व्यक्तिगत आयकर पर घोषणा 30 अप्रैल की तुलना में नहीं, समाप्त हो चुकी कर अवधि (रूसी संघ का कर संहिता) (रूस के वित्त मंत्रालय 23.03.2012 नं। 03-04-05 / 8-365)।

उत्तर तैयार:

विशेषज्ञ सेवा कानूनी परामर्श गारंटी

वोल्कोवा ओल्गा

उत्तर गुणवत्ता नियंत्रण था

सामग्री कानूनी परामर्श सेवा के ढांचे के भीतर प्रदान किए गए एक व्यक्तिगत लिखित परामर्श के आधार पर तैयार की गई थी।

(1) हमारी राय में, रूस के वित्त मंत्रालय की स्थिति निर्विवाद से दूर है। तथ्य यह है कि रूसी संघ के कर संहिता में इसे आय के बारे में कहा जाता है "सीधे व्यापार गतिविधियों में आईपी द्वारा उपयोग की जाने वाली संपत्ति की बिक्री से।" निर्दिष्ट मानदंड को एक अलग तरीके से व्याख्या किया जा सकता है और कहता है कि यह उद्यमी गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति के बारे में चर्चा की जाती है और उस अवधि में लागू होती है जब किसी व्यक्ति के पास आईपी स्थिति होती है। रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के आधार पर, प्रतिबंध व्यवसाय गतिविधियों में आईपी द्वारा उपयोग की जाने वाली किसी भी संपत्ति से संबंधित है।

यह देखते हुए कि इस दृष्टिकोण को वित्तीय विभाग की स्थिति के साथ मेल नहीं खाया जाता है, संभावना बहुत बढ़िया है, जो विचाराधीन संचालन के कराधान से छूट के अधिकार की रक्षा करने के लिए है और आय प्राप्त हुई है।

वर्तमान में, हमारे पास इस मुद्दे पर मध्यस्थता प्रथाओं से उदाहरण नहीं हैं।

गैर-आवासीय अचल संपत्ति बेचते समय करों की गणना करने के लिए, 2 मूल मानदंडों को ध्यान में रखना आवश्यक है: पहला और सबसे महत्वपूर्ण - एक नागरिक की कानूनी स्थिति (शारीरिक या सत्ता), दूसरा रियल एस्टेट के स्वामित्व की अवधि है। एक और मानदंड है जो कर लागत में काफी वृद्धि कर सकता है: अनिवासी गैर-आवासीय अचल संपत्ति बेचने के लिए लेनदेन राशि का 30% कर का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा। ऐसी परिस्थितियां अपेक्षाकृत दुर्लभ हैं, इसलिए कर की गणना पर ध्यान पहले दो मानदंडों को दिया जाना चाहिए।

गैर-आवासीय अचल संपत्ति व्यक्तिगत बेचते समय कर

एक गैर आवासीय परिसर का मालिकाना तीन साल और किसी भी उद्यमी गतिविधि के उपयोग को जोड़ने के बिना, रूसी कानून के अनुसार, विक्रेता एनडीएफएल का भुगतान करने से बच सकता है। यह, साथ ही घोषणा में लेनदेन की राशि को इंगित करने की आवश्यकता की अनुपस्थिति, रूसी संघ कला के कर संहिता में लिखी गई है। 217 P.17.1। इस मामले में, अचल संपत्ति को "अन्य संपत्ति" की श्रेणी के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, इस कार्यान्वयन के कार्यान्वयन में रुचि नहीं होगी। एक पूरी तरह से अलग स्थिति उद्यमशीलता गतिविधि के संकेतों की उपस्थिति में होती है। और गणना में, गैर-आवासीय संपत्ति के स्वामित्व के सभी वर्षों के सभी वर्षों में लिया जाएगा। दूसरे शब्दों में, इस सुविधा पर प्रबंधन के साक्ष्य की कमी केवल व्यक्ति के आयकर का भुगतान करने के मुद्दे का फैसला करेगी। तीन साल से भी कम समय तक विक्रेता के समलिता द्वारा गैर-आवासीय अचल संपत्ति की प्राप्ति, 13 प्रतिशत पीएमएफएल के भुगतान की आवश्यकता है। साथ ही, कर कोड लागत को कम करना संभव बनाता है। यहां विक्रेता को विक्रेता के लिए दो विकल्प मिलते हैं:

1. कर कटौती। आज, राज्य 250 हजार रूबल के कर योग्य आधार को कम करने के लिए तैयार है, यानी, 1 मिलियन रूबल के लिए एक कार्यालय की जगह बेच रहा है। व्यक्ति की आय पर कर (100,000,000-250000) * 0.13 \u003d 97500 रूबल होगा।
2. कर योग्य आय प्राप्त करने के लिए किए जाने वाले लागतों को दस्तावेज किया गया। हमारे मामले में, 500 हजार रूबल के लिए कार्यालय की जगह की खरीद की पुष्टि करने वाले पेपर को अनुदान देना, एनडीएफएल होगा: (100,000,000-500000) * 0.13 \u003d 65000 रूबल।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ गैर-आवासीय अचल संपत्ति बेचते समय कर

गैर-आवासीय अचल संपत्ति को लागू करने वाली एक कानूनी इकाई जो आर्थिक गतिविधियों में उपयोग की गई थी, इस गतिविधि से प्राप्त आय को प्रतिबिंबित दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य है। इस मामले में व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली पर 6% कर का भुगतान करना आवश्यक है। अपवाद 60 मिलियन से अधिक रूबल के लिए गैर-आवासीय संपत्ति की बिक्री होगी - यहां कर अधिकारियों को सभी को लागू करने का हकदार है मौजूदा दांव जमीन पर। मुख्य समस्या जिसके साथ गैर-आवासीय सुविधाओं के संभावित विक्रेताओं का सामना करना पड़ रहा है - सबसे "सस्ता" बिक्री विकल्प की पसंद। अक्सर, कर अधिकारियों के साथ बहस आर्थिक अदालतों के स्तर पर जाती है जो प्रदान किए गए दस्तावेजों के अध्ययन के आधार पर निर्णय लेती है। यही कारण है कि अचल संपत्ति बेचने से पहले आईपी के अग्रिम बंद होने के मामले या इसके विपरीत, गैर-आवासीय परिसर में उद्यमी गतिविधियों के अधिक सबूतों के प्रावधान बेचे गए हैं। यह आपके लिए दिलचस्प होगा: लीजिंग 6 एनडीएफएल: रिपोर्ट, फॉर्म, डिलीवरी का समय भरने के उदाहरण, फॉर्म 6 एनडीएफएल में गणना

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यदि आपके पास एक बड़ा व्यवसाय है और आप कम से कम समय के लिए उद्यमशीलता की स्थिति खोने के लिए बर्दाश्त नहीं कर सकते हैं, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप जोखिम नहीं रखते हैं, व्यापार अचल संपत्ति को व्यक्तिगत संपत्ति के रूप में बेचते हैं। जल्द या बाद में, इस अवसर पर कर अधिकारियों के साथ संचार करने से बचा नहीं जा सकता है। और करों और कर प्रतिबंधों की राशि बहुत महत्वपूर्ण हो सकती है।