Porez na imovinu pripada regionalnoj grupi. Pravo na utvrđivanje poreske stope je prerogativ zakonodavaca konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Međutim, zakon zahtijeva uzimanje u obzir maksimalnog gornjeg praga stopa navedenih u Poglavlju 30 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Opterećenje poreza na imovinu odnosi se kako na pravna lica (preduzeća i organizacije na čijim se bilansima nalazi oporeziva imovina) tako i na fizička lica čije je vlasništvo nad određenim imovinskim objektom potvrđeno na utvrđeni način.

Stopa poreza na imovinu u 2018. za pravna lica

Ko je platilac?

Preduslov za obračun poreza je prisustvo u bilansu stanja obveznika nepokretne i pokretne imovine koja se vodi kao osnovna sredstva. U ovom slučaju poreska osnovica je katastarska ili prosječna godišnja vrijednost nekretnine.

Stopa poreza na imovinu 2018

Zakonodavni organi u regionima imaju pravo da samostalno utvrđuju poresku stopu, kao i da poreskim obveznicima daju pogodnosti u pogledu poreza na imovinu. Ali istovremeno e vrijeme, poreska stopa za porez na imovinu za 2018. godinu, utvrđena regionalnim propisima, u skladu sa tačkom 1. čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije, ne može biti veći od utvrđenog maksimuma i iznosi:

Na lokalnom nivou, ove stope mogu varirati u zavisnosti od vrste imovine i kategorije poreskog obveznika.

Pokretna imovina

Navedeno u stavu 25 čl. 381 Poreskog zakonika, pokretna imovina primljena na upis od 01.01.2013. godine oporezuje se u 2018. godini po stopi od 1,1%, osim ako regionalnim aktom nije na odgovarajući način utvrđena niža stopa ili ova imovina nije izuzeta od oporezivanja na osnovu posebna odluka.

U slučajevima kada odluka subjekta ne utvrđuje posebnu poresku stopu za imovinu, stope navedene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije uzimaju se kao osnova za izračunavanje iznosa koji se plaća. Pročitajte više o porezu na pokretnu imovinu u 2018.

Porez na imovinu

Art. 381 Poreskog zakonika utvrđuje spisak organizacija i institucija koje podliježu poreznim olakšicama za pravna lica.

Odredbe ovog člana predviđaju dvije kategorije federalnih poreskih privilegija:

• Prvo – oslobođenje od obaveze plaćanja poreza na imovinu u cijelosti (u ovom slučaju ne postoji osnova za njegov obračun);
• Sekunda – djelimično (udio se utvrđuje za svaku kategoriju korisnika posebno) oslobođenje od plaćanja poreskog opterećenja. Može se izraziti u primjeni povlaštene poreske stope na ukupan iznos imovine, ili u oslobađanju određenih vrsta imovine od poreskog opterećenja.

Također je moguće razlikovati treću kategoriju beneficija – regionalnu, ustanovljenu u određenom subjektu Ruske Federacije.

Porez na pokretnu imovinu uveden u Ruskoj Federaciji 2018. također podliježe olakšicama, ali samo regionalnim. Oni nisu predviđeni saveznim aktima. Međutim, da bi dobrobit uspostavljena u regionu bila validna, treba uzeti u obzir jedan značajan aspekt:

• odluka o davanju naknada mora biti donesena prije tekućeg poreskog perioda (u ovom slučaju prije 2018. godine).

Ako je takva odluka potvrđena tokom poreskog perioda (tj. nakon 01.01.2018.), regionalna povlastica se ne primjenjuje, a za porez na imovinu koji je vlasnik uknjižio prije ili nakon 01.01.2013. primijenjena granična stopa – 1,1%.

Stopa poreza na imovinu u 2018. za fizička lica

Obaveza plaćanja poreza na imovinu odnosi se i na fizička lica – državljane Ruske Federacije. Od 2018. godine za ovu kategoriju obveznika obračunava se po novim pravilima.

Za fizička lica, stopa poreza na imovinu za 2018. primjenjuje se na osnovu katastarske ili inventarne vrijednosti imovine.

O stopama za katastarsku procjenu

U većini regiona Ruske Federacije porez na imovinu za fizička lica obračunava se na osnovu njegove katastarske vrednosti, utvrđene na početku poreskog perioda. Tamo gde postoji zakon o upotrebi katastarske vrednosti kao poreske osnovice, granične stope su (klauzula 2 člana 406 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Ako stope nisu određene regionalnim zakonom, za izračun se koriste navedene vrijednosti.

Prilikom obračuna iznosa poreza na imovinu za fizička lica primjenjuje se faktor smanjenja čija vrijednost direktno zavisi od perioda njegove primjene. Dakle, u subjektima kod kojih se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti primjenjuje se:

• drugu godinu u odnosu na poreski period - obračunati koeficijent se povećava sa 0,2 na 0,4;
• treća godina – koeficijent će biti 0,6,
• četvrti – 0,8.

O stopama za procjenu zaliha

U sastavnim entitetima Rusije, gde se kao poreska osnovica uzima popisna vrednost imovine, pri izračunavanju iznosa poreza indeksira se fiksnim koeficijentom deflatora, jednak 1,481 u 2018. (u prethodnim poreskim periodima ova brojka je bila 1,425) .

Član 4 čl. 406 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđaju sljedeća ograničenja poreskih stopa izračunatih iz ukupne inventarne vrijednosti objekata:

Kod subjekata koji nisu utvrdili svoje poreske stope, porez se obračunava na osnovu:

• 0,1% - za objekte sa ukupnim troškom (uzimajući u obzir koeficijent deflatora) ne većim od 500 hiljada rubalja:
• 0,3% - za ostale objekte.

Koja je poreska stopa? Koje vrste poreskih stopa postoje? Odgovore na ova pitanja naći ćete u ovom članku.

Pogledajmo šta su poreske stope i kako su klasifikovane.

Da bismo razumjeli što je porezna stopa, potrebno je razumjeti koncepte kao što su porez i porezna osnovica. Dakle, šta je porez? Ovo je plaćanje:

1. Pojedinac.
2. Obavezno.
3. Besplatno.
4. Neopozivo.

Prikuplja se u korist države za obavljanje njenih funkcija. Od koga? Od fizičkih i pravnih lica.

Poreska osnovica je kvantitativna zbirna procjena predmeta oporezivanja, tj. profit ili prihod.

Poznavajući ova 2 koncepta, možete razumjeti koja je porezna stopa. Predstavlja iznos poreza po jedinici poreske osnovice.

Kako se klasifikuju poreske stope?

1. Ovisno o načinu instalacije:

• Tvrdo (u rubljama).
• Interes.
• Miješano.

2. U zavisnosti od vrste delatnosti poreskog obveznika:

• Standard.
• Smanjena.
• Povećano.

3. U zavisnosti od načina na koji se porez formira:

Vrste poreza, poreske stope

Danas postoji veliki broj poreza. I svi porezi imaju različite stope. Kako se njima kretati? Radi vaše udobnosti, sastavili smo tabelu u kojoj su strukturirane sve informacije. Lako ćete razumjeti zamršenosti poreskih odnosa.

Vrsta poreza
1. Porez na dobit preduzeća
A) porez na dohodak
B) porez na prihod od dividendi i akcija
2. Porez na dodatu vrijednost
A) za određene grupe roba
B) za sve ostale
3. Poreske stope za fizička lica
A) Poreske stope na prihod
B) Od lutrija, dobitaka, raznih promocija
4. Državna dužnost	Cijene variraju ovisno o konkretnoj situaciji

Transportna taksa

Uključuje vođenje kompletne poreske i računovodstvene evidencije. Porezna stopa iznosi 20% i obračunava se na dobit organizacije. Ovaj sistem oporezivanja je pogodan za korištenje ako se bavite trgovinom na veliko. Osim toga, postoje organizacije koje imaju olakšice za porez na dohodak. Takođe im je veoma zgodno da koriste ovaj sistem oporezivanja.

2. Sistem oporezivanja patenata.

Nije pogodan za organizacije. Dizajniran za individualne preduzetnike. Stvarno primljeni prihod se ne uzima u obzir prilikom izračunavanja iznosa poreza. Odlučujući faktor je procijenjeni iznos prihoda koji je odredila vlada. Porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda. Porezna stopa iznosi 6%.

3. Pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Ima 2 poreske stope. Na prihod se naplaćuje porez od 6%. Osim toga, porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda. Njegova vrijednost je 15%.

4. Jedinstveni porez na imputirani prihod.

Poreska stopa je takođe 15%. Veoma je važno shvatiti da se porez ne obračunava na osnovu stvarne dobiti, već na osnovu procijenjenog iznosa prihoda. Ovu veličinu određuje država.

5. Jedinstveni poljoprivredni porez.

Kao što naziv implicira, pogodan je samo za one organizacije koje se bave poljoprivrednim sektorom. Vrijedi napomenuti da oni koji ostvaruju više od 70% prihoda od poljoprivrednog sektora mogu preći na ovaj sistem oporezivanja. A preostalih 30% prihoda može doći iz drugih područja. Metoda obračuna poreza poklapa se sa metodom obračuna poreza u sistemu oporezivanja patenata.

Šta još trebate znati o porezima?

Svaki porez ima svoj rok plaćanja. Ako se ne pridržavate, uslijedit će sankcije. To znači dodatne troškove. Treba li ti?

Prije nego što odaberete porezni sistem, potrebno je pažljivo analizirati koji će vam najviše odgovarati iu kom slučaju će vam porezne uplate biti niže. Danas postoje čak i kompanije koje će vam pomoći da odaberete pravi sistem oporezivanja, na osnovu vrste vaše djelatnosti, namjeravanih partnera itd.

Vremenom možete promijeniti poreski sistem. Kako to najbolje učiniti možete saznati u poreznoj upravi. Ali prije nego što promijenite sistem, obavezno detaljnije proučite sve informacije, jer vam se novi sistem možda neće svidjeti. Tada ćete morati ponovo potrošiti novac i vrijeme da se odlučite za novi sistem ili se vratite na stari. Osim toga, svi dokumenti će morati biti prerađeni, stoga odmah napravite pravi izbor!

Zapamtite da vam vlada daje izbor. Samo vi odlučujete šta ćete učiniti u određenoj situaciji. Da biste donijeli pravu odluku, bolje je kontaktirati iskusnog stručnjaka.

Stope transportnog poreza u 2017. značajno se razlikuju u različitim regionima. Svakom vlasniku automobila bit će korisno znati od čega zavise i kako se računaju.

Provjerena online usluga naših partnera, portal “AutoKod”, pomoći će vam da dobijete potpune operativne informacije o historiji posjedovanja i rada automobila.

I vlasnici i oni koji u garaži imaju automobil koji dugi niz godina nije korišćen za svoju namjenu moraju uložiti sredstva u državnu kasu. Štaviše, ne samo automobili, već i vozila kao što su:

• motocikli na dva kotača;
• skuteri;
• sve vrste transporta tereta;
• avioni i helikopteri;
• jet skije, jahte, jedrilice, čamci;
• motorne sanke i motorne saonice.

Stope poreza na transport u 2017. po regijama određuju lokalne vlasti na osnovu sljedećih faktora:

• plate i životni standard;
• broj registrovanih vozila.

Istovremeno, rusko zakonodavstvo reguliše da se iznos poreza na transport u 2017. po regionima Rusije ne bi trebao razlikovati od osnovne stope utvrđene na državnom nivou više od 10 puta. Nije bitno da li govorimo o povećanju ili smanjenju.

Drugi faktor koji utiče na visinu poreza je snaga vozila i njegova kategorija. To znači da što više konjskih snaga ima ispod haube automobila, to će više koštati svog vlasnika. Ova mjera je osmišljena da podstakne građane da kupuju male i ekološki prihvatljivije automobile.

Period tokom kojeg je automobil u upotrebi od strane određenog obveznika takođe će imati značajan uticaj na konačni iznos poreza. Ali tarifa će biti finalizirana tek nakon uzimanja u obzir, koja je uvedena za vozila vrijedna više od 3 miliona rubalja. Ovaj kriterij se izračunava pojedinačno i opet na osnovu karakteristika regije u kojoj je automobil registriran.

Da rezimiramo: u 2017. trošak poreza na automobil određen je njegovom snagom, konjskim snagama i faktorom množenja koji se primjenjuje na skupe proizvode autoindustrije.

Kao što tabela poreza na transport pokazuje, u različitim dijelovima Rusije možete platiti prilično različite iznose za automobil iste snage. Na primjer, stopa za automobil sa 151 do 200 konjskih snaga ispod haube može biti 40 rubalja za svakog od njih u Adigeji, 50 u Belgorodskoj regiji i samo 25 u Altajskom teritoriju.

U tabeli su prikazane poreske stope za automobile i kamione različitih nosivosti za svaki region Rusije.

Tabela tarifa transportnih taksi po regionima

Region | Rate RUR za 1 hp	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Adygea, republika	10	20	40	70	130
Altai region	10	20	25	60	120
Altaj, republika	10	14	20	45	120
Amur region	15	21	30	75	150
Arhangelsk region	14	24	50	75	150
Astrakhan region	14	27	48	71	102
Baškirija, republika	25	35	50	75	150
Belgorod region	15	25	50	75	150
Bryansk region	10	18	40	75	130
Burjatija, republika	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Vladimir region	20	30	40	75	150
Volgograd region	9	20	40	75	150
Vologda Region	25	35	50	75	150
Voronješka oblast	25	35	50	75	150
Dagestan, republika	8	10	35	50	105
Jevrejska autonomna oblast	8	16	40	60	95
Transbaikal region	7	10	20	33	65
Ivanovo region	10	20	35	60	120
Ingušetija, republika	5	7	10	30	40
Irkutsk region	10.5	14.5	35	52.5	105
Kabardino-Balkarija, republika	7	15	35	65	130
Kalinjingradska oblast	2.5	15	35	66	147
Kalmikija, republika	11	22	47	75	150
Kaluga region	10	25	50	75	150
Kamčatski kraj	9	24	40	68	130
Karachay-Cherkesia, republika	7	14	25	35	95
Karelija, republika	6	30	50	75	150
region Kemerovo	8	14	45	68	135
Kirov region	20	30	44	60	120
Republika Komi	15	20	50	75	150
Kostroma region	14	26.8	38	60	120
Krasnodar region	12	25	50	75	150
Krasnojarsk region	5	14.5	29	51	102
Krim, republika	5	7	15	20	50
Kurganska oblast	10	27	50	75	150
Kursk region	15	22	40	70	150
Lenjingradska oblast	18	35	50	75	150
Lipetsk region	15	28	50	75	150
Magadan Region	6	8	12	18	36
Mari El, republika	25	35	50		90
Moskva, grad	12	35	50	75	150
Mordovija, republika	17.3	25.9	37.9	75	150
Moskva region	10	34	49	75	150
Murmansk region	10	15	25	40	80
Nenecki autonomni okrug	0		25		50
Region Nižnji Novgorod	22.5	31.5	45	75	150
Novosibirsk region	6	10	30	60	150
Omsk region	7	15	30	45	90
Orenburg region	0	15	50	75	150
Oryol Region	15	35	50	75	150
Penza region	15 / 21	30	45	75	150
Perm region	25	30	50	58
Primorsky Krai	18	26	43	75	150
Pskov region	13 / 15	25	50	75	150
Rostov region	12	15	45	75	150
Ryazan Oblast	10	20	45	75	150
Samara Region	16	20	45	75	150
Sankt Peterburg, grad	24	35	50	75	150
Saratov region	14	30	50	75	150
Sahalin region	10	21	35	75	150
Sverdlovsk region	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Severna Osetija, republika	7	15	20	45	90
Sevastopolj, grad	5	7	25	75	100
Smolensk region	10	20	40	60	100
Stavropol region	7	15	36	75	120
Tambov Region	20	30	50	75	150
Tatarstan, republika	25	35	50	75	150
Tver region	10	21	30	45	90
Tomsk region	5	8	20	30	75
Tula region	10	25.4	50	75	150
Tyva, republika	7	11	20	30	70
Tyumen region	10	30	34	40	66
Udmurtija, republika	8	20	50	75	100
region Uljanovsk	12	30	45	65	115
Khabarovsk region	12	16	30	60	150
Hanti-Mansijski autonomni okrug	5	7	40	60	120
Hakasija, republika	6	15	25	40	75
Chelyabinsk region	7.7	20	50	75	150
Čečenija, republika	7	11	24	48	91
Čuvašija, republika	13	23	50	75	150
Čukotski autonomni okrug	5	7	10	15	30
Jakutija, republika	8	13	17	30	60
Jamalo-Nenecki autonomni okrug	15	24.5	25	37.5	75
Yaroslavl region	15.8	28.1	45	68	145

U 2017. godini značajno je smanjen transportni porez na kamione. To se, međutim, odnosi samo na teški transport – od 12 tona. Ali to nije korist, već izbjegavanje dvostrukog oporezivanja: nakon uvođenja sistema Platon na ruske puteve, vlasnici teških vozila preko njega uplaćuju u budžet.

Nije promijenjena ni poreska stopa za porez na transport u 2017. za pravna lica.

Tabela stopa transportnih poreza za kamione

Sve vlasnike automobila zanima pitanje: da li su se u 2017. godini promijenile stope poreza na vozila? Do danas nisu zabilježene značajnije inovacije. Naprotiv, pitanje ukidanja ove naknade se mnogo rjeđe raspravljalo.

Činjenica je da je sam porez jedan od najvažnijih izvora punjenja državne blagajne. Prema Vladi, smanjenje prihoda tokom krize nije samo nerazumno, već i rizično.

Ono što bi ove godine moglo postati realno, kažu stručnjaci, jeste diferenciran pristup određenim vrstama vozila. Dakle, recimo, ovo može uticati na automobile koji koriste hibridne motore ili benzinsko gorivo.

U međuvremenu, bit će korisno znati koliko će vaš automobil koštati ove godine. Ovu informaciju možete razjasniti u lokalnoj poreskoj službi, tim pre što zakon sada obavezuje vlasnike automobila da se obrate nadležnom tijelu u vezi plaćanja poreza bez čekanja na dokumente za obavještenje. U suprotnom, poreski obveznik će biti kažnjen novčanom kaznom od 20% iznosa uplaćenog poreza.

Tabela povećanja koeficijenta za transportnu taksu

Cijena putničkog automobila, rub.	Broj godina koje su prošle od proizvodnje vozila (uključujući godinu proizvodnje)	Faktor povećanja
od 3.000.000 do 5.000.000 uključujući	ne više od 1 godine	1.5
	od 1 godine do 2 godine	1.3
	od 2 do 3 godine	1.1
od 5.000.000 do 10.000.000 uključujući	ne više od 5 godina	2
od 10.000.000 do 15.000.000 uključujući	ne više od 10 godina	3
preko 15.000.000	ne više od 20 godina	3

Pod definicijom „poreske stope“ podrazumijeva se iznos poreskih davanja po 1 jedinici. mjerenje poreske osnovice. Poreska stopa je jedan od osnovnih elemenata poreza i osnovni kriterijum za njegovo obračunavanje, pored postupka obračuna, poreskog perioda, poreske osnovice, predmeta koji se oporezuje i sl.

Klasifikacija

Glavne državne poreske stope se dijele na: tri glavne vrste:

Ali procijenjene stope mogu biti sljedeće:

• 16,67%;
• 9,09%.

Također se mogu podijeliti u dvije druge grupe:

• stope koje su main;
• one koje jesu pomoćni.

Osnovne stope su one stope koje se odnose na poresku osnovicu.

Državne pomoćne stope koriste se samo kada je poreska osnovica već uvećana za iznos poreza. Tako se pri prodaji usluga ili robe po tarifama i cijenama koje uključuju PDV po stopama od 20 i 10% primjenjuju stope od 16,67 i 9,09 posto.

Prilikom uvoza robe na rusku carinu koriste se stope od 10 i 20%.

Opklade se također mogu podijeliti metodom uspostavljanja. Oni su:

• fiksne stope, kada govorimo o stopi utvrđenoj u apsolutnom iznosu po 1 jedinici. oporezivanje, a iznos dobiti u ovom slučaju se ne uzima u obzir.
• interes.

Potonji se, pak, dijele na tri grupe:

• regresivne stope, koji prvenstveno zavise od baze i smanjuju se kada sama baza raste;
• progresivan– govorimo o stopi koja, za razliku od progresivne, naprotiv, raste kada se osnovica povećava.

I ovdje akcizne stope imaju sljedeću podjelu:

• kamatne stope;
• fiksne stope.

Šta određuje postupak osnivanja

Pod uspostavljanjem poreza podrazumijeva se donošenje odluke od strane državnih i regionalnih vlasti da će određena vrsta poreza zaista biti uključena u opšti sistem oporezivanja radi daljeg transfera u budžetska sredstva.

• odlučuje se kada i kako će se platiti porez;
• odlučeno je kojim redoslijedom će se izračunati;
• koja je stopa prihvaćena na njemu;
• koji je poreski period?
• problem sa bazom podataka je riješen;
• odlučeno je šta će se tačno oporezovati.

Nakon utvrđivanja poreza, utvrđuju se obveznici.

Osnovne porezne stope u Ruskoj Federaciji s veličinama

Federalne takse i porezne stope:

1. Porez na dodatu vrijednost. Glavne stope za dodatu vrijednost su 0, 10 i 18%. Ponekad se umjesto glavnih stopa koriste obračunske stope koje su jednake 18 i 10%.
2. Akcize. Pod tzv. akciznim proizvodima utvrđuju se dva elementa - poreska stopa i osnovica.
3. Oporezivanje profita fizičkih lica. Klasična stopa za ovaj porez je 13%. Međutim, za određene vrste robe mogu se koristiti i druge stope - to su 35, 30, 9 i 15%.
4. Porez na dobit. Glavna profitna stopa danas je 20%. Osim toga, postoje posebne stope - 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Porezne naknade za preduzetnike koji koriste objekte koji se odnose na divlje životinje i vodne resurse. Za njih ne postoji posebna opšta stopa, tako da se svaka stopa obračunava pojedinačno za svaki objekat.
6. Voda taksa. Cijene zavise od toga koji objekt podliježe porezu - more, jezero ili rijeku.
7. Državna dužnost. Ova vrsta poreza se naplaćuje ili kao fiksni iznos ako se obavljaju određene radnje, ili kao procenat od iznosa.
8. Naknada se primjenjuje na proizvodnju PI. Stopa za vađenje minerala utvrđuje se ili kao fiksni iznos u zavisnosti od poreske osnovice, ili kao procenat. U slučaju poreske osnovice, u obzir se uzima broj izdvojenih PI.

Ovisnost o odbicima

Poreski olakšice se dijele na nekoliko tipova:

1. Standardno (na ili po poreskom obvezniku).
2. Socijalni (odbici za kapitalnu penziju, dobrovoljno osiguranje i lijekove, obuku, dobrotvorne svrhe).
3. Imovina (kupovina imovine za opštinske i državne potrebe, kupovina zemljišta za stambenu izgradnju ili direktnu stambenu izgradnju, kupovina, prodaja).
4. Profesionalni (autorski honorari, prihodi za rad po ugovoru, prihodi od advokata ili notara, prihodi individualnih preduzetnika).
5. Odbici za prenos gubitaka.

Forms

Poreske olakšice u našoj zemlji mogu se ostvariti u sledeće forme:

1. Neke kategorije građana mogu biti oslobođene plaćanja poreza. Na primjer, takve grupe stanovništva kao što su invalidi i učesnici Velikog domovinskog rata oslobođeni su poreza na dohodak. Štaviše, ova grupa stanovništva je trajno oslobođena plaćanja.
2. Određeni dio poreza može se povući iz poreske osnovice.
3. Za porez se može odrediti potreban minimum.
4. Određeni iznosi mogu se odbiti od poreske osnovice. U pravilu je riječ o troškovima platitelja.
5. Smanjenje stope.
6. Povrat poreza na dohodak.
7. Poreski odmor, odnosno otplata na rate i odgoda plaćanja poreza.

Primjeri

Pogledajmo sada stope za svaku određenu grupu roba.

Akcizna roba

Akcizna roba uključuje:

• etilni alkohol sadržan u svim vrstama sirovina, osim alkohola konjaka;
• proizvodi koji sadrže alkohol, u kojima je sadržaj alkohola veći od devet posto;
• bilo koji drugi alkoholni proizvodi;
• pivo;
• Motorna ulja namijenjena za karburatore i dizel motore;
• direktan benzin;
• gorivo koje se zove dizel;
• Benzin namijenjen automobilima;
• motocikli i automobili snage veće od 150 konjskih snaga;
• duvan.

Svaka vrsta akciznih proizvoda ima svoju poresku stopu. Dakle, ako govorimo o cigaretama ili cigaretama, stopa za njih se sastoji od čvrsto fiksnih i ad valorem (izračunatih u postocima) komponenti.

Što se tiče ostalih stopa u vezi sa akciznom robom, koriste se čvrsto fiksni iznosi koji se koriste po jedinici poreza. Sve stope za akcizne proizvode nalaze se u članu 193.

Ovo predavanje će vam pomoći da razumete koncepte kao što su poreski odbici, granične i prosečne poreske stope.

Organizacija

U slučaju organizacija koristi se profitna stopa. Dakle, osnovna stopa iznosi 20%, dok:

• 3% se prenosi u savezni budžet, ali se stopa može smanjiti na 0% u odnosu na neke preferencijalne grupe organizacija;
• 17%, tada se koriste za budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, a za neke preferencijalne grupe organizacija stopa se može smanjiti na 12,5%.

Stopa se može smanjiti za sljedeće grupe organizacija:

• učesnici u slobodnim ekonomskim zonama, kao i posebnim ekonomskim zonama, koje su uređene članom 284.;
• učesnici regionalnih investicionih projekata u skladu sa istim članom 284.

Zauzvrat, organizacije također imaju posebne stope profita:

• stopa na hartije od vrijednosti je 30%;
• 20% ide u savezni budžet od dobiti od ugljovodonika;
• 15% stopa na prihod u obliku dividendi od;
• stopa od 10% od stranih lica, od iznajmljivanja ili korišćenja vozila;
• Stopa od 9% na neke opštinske hartije od vrednosti.

Garaža

Za garaže, kao i parking mjesta predviđena je stopa koja ne prelazi 0,1%.

Auto

Prilikom obračuna transportne takse uzima se u obzir stopa. Pošto se smatra regionalnim, stopa zavisi od regije u kojoj je automobil registrovan.

Dakle, ako snaga automobila ne prelazi 100 konjskih snaga, a registriran je u Moskvi, tada će stopa biti 12%.

Ako je, na primjer, automobil registriran u regiji Perm, a snaga motora je veća od 150 konjskih snaga, tada će kamatna stopa biti 15%.

Detaljnije stope poreza na transport možete pronaći na web stranici FSS fss.ru.

Kuća

Poreske stope za stambenu zgradu utvrđuju se zakonskim propisima u zavisnosti od toga kako se tačno utvrđuje poreska osnovica, uzimajući u obzir član 406. Poreskog zakona.

Ako se kao poreska osnovica koristi katastarska vrijednost, stopa neće biti veća od 0,1% za stambene prostore ili kuće.

Motorbike

Budući da se transportna taksa smatra regionalnom, stopa u svakoj regiji će biti drugačija. Shodno tome, iznos transportne takse u različitim dijelovima zemlje bit će različit.

Dajemo primjer. U Amurskoj regiji cijena za motocikl će biti od 6 do 30 rubalja po konjskoj snazi. U skladu s tim, ako je snaga skutera 20 konjskih snaga, tada ćete morati platiti 120 rubalja godišnje za porez na prijevoz.

Ako govorimo o Čukotskom autonomnom okrugu, tada će koeficijent ovdje biti od 2 do 10 rubalja po konjskoj snazi. Kao rezultat toga, vlasnik vozila će morati platiti samo 40 rubalja za godinu.

Ako ćete na teritoriji Krasnojarsk morati platiti samo 437,50 rubalja za više ili manje moćan motocikl od 35 konjskih snaga, onda će na teritoriji Arkhangelsk iznos poreza početi od 1800 rubalja.

Svaki region samostalno izračunava i postavlja rok za plaćanje TN. Ali u većini slučajeva porez morate platiti prije 1. oktobra.

Pobjeda

Prihod dobijen od dobitaka na lutriji, ili u slučaju poklona, ​​također se oporezuje.

Dakle, ako ste stalno boravili u Rusiji 183 dana, poreska stopa će biti 13%. Ako ste u poslednjih godinu dana živeli u Rusiji manje od 183 dana, poreska stopa će biti 30%.

Ispada da ako ste u Ruskoj Federaciji ostali najmanje šest mjeseci, porezna stopa će biti samo 13%. Ako niste bili na teritoriji šest mjeseci, kamata će se više nego udvostručiti.

Ulje

Oporezivanju su sljedeće vrste ulja: stabilizovana, desaljena i bez vode. U ovom slučaju, porezna stopa se smatra specifičnom i uzima se u obzir u rubljama po toni.

Da biste izračunali trošak poreza na naftu, trebate pomnožiti stopu s dinamikom svjetskih cijena za ovaj prirodni resurs, a zatim od dobivenog broja oduzeti pokazatelj koji karakterizira način proizvodnje nafte. Što se tiče posljednjeg pokazatelja, on se utvrđuje prema članu 342.

Nestambeni prostori

Stopa poreza na imovinu određena je članom 406. Poreskog zakona i zavisi od sledećih faktora:

• kako se tačno obračunava porez u svakom konkretnom regionu – na osnovu inventarne ili katastarske vrednosti;
• o kojoj vrsti imovine je riječ (stambena zgrada, garaža, stan ili nestambeni prostor);
• koje poreske stope su odredile lokalne vlasti.

U slučaju inventarne vrijednosti, ako je manja od tri stotine hiljada, tada će stopa poreza biti do 0,1 posto uključujući. Ako je trošak veći od 300 hiljada, ali do 500 hiljada uključujući, tada će poreska stopa biti od 0,1% do 0,3% uključujući. Ako je trošak nestambenih prostorija veći od petsto hiljada rubalja, tada će stopa biti od 0,3% do 2%.

Ako se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, onda kamatna stopa na nestambeni prostor iznosi 2% njegove vrijednosti.

Alkoholni proizvodi

Prema članu 193. Poreskog zakonika, stope u odnosu na porezne proizvode dijele se na kombinovane i fiksne. Potonji se postavljaju u apsolutnoj vrijednosti na 1 jedinicu. poreska osnovica. Što se tiče kombinovane stope, ona kombinuje fiksni deo, ili specifičnu stopu, i deo troškova indikatora (izračunati trošak).

Za alkoholne proizvode obezbeđeno je označavanje proizvoda, što vam omogućava da ostvarite nekoliko ciljeva. Alkohol koji sadrži više od 9% alkohola mora biti označen kao sledeći zakonski poredak:

• koji se prodaje u Rusiji, označen je posebnim saveznim markama;
• koji se uvozi na rusku carinu je označen.

Uzgred, uzimaju se u obzir alkoholni proizvodi sledeća vrsta proizvoda:

• alkohol za piće, u kojem postotak etilnog alkohola nije veći od 95;
• votka, u kojoj se postotak alkohola kreće od 38 do 56%;
• vino, u kojem je postotak alkohola 22 posto ili manje, kao i šampanjac, gazirana i gazirana pića, gdje je postotak alkohola 15%.

Stope PDV-a su predstavljene u ovom videu.

U skladu sa važećim poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, porezi i naknade se dijele na: Federalni

Prema članu 12 Poreskog zakonika Ruske Federacije, federalni porezi i naknade su porezi i naknade koji su utvrđeni Zakonom i obavezni su za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno stavom 7. ovog člana.

1. Porez na dobit preduzeća (poglavlje 25 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Stope poreza na dohodak utvrđene su čl. 284 Poreski zakon Ruske Federacije.

Osnovna poreska stopa za porez na dohodak je 20 posto. pri čemu:
- iznos poreza obračunat po poreskoj stopi od 2 posto upisuje se u teret saveznog budžeta;
- iznos poreza obračunat po poreskoj stopi od 18 posto pripisuje se budžetima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Prema zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, poreska stopa može biti smanjena za određene kategorije poreskih obveznika u odnosu na poreze koji se uplaćuju u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. U tom slučaju navedena stopa ne može biti niža od 13,5 posto.

Za organizacije koje su rezidenti posebne ekonomske zone, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi sniženu poresku stopu poreza na dohodak, koja podliježe kreditu u budžetima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, od aktivnosti koje se obavljaju. na teritoriji posebne ekonomske zone, podliježu posebnom računovodstvu prihoda (rashoda) primljenih (nastalih) od aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji posebne ekonomske zone i prihoda (troškova) primljenih (nastalih) obavljanjem djelatnosti izvan teritoriju posebne ekonomske zone. U ovom slučaju, visina navedene poreske stope ne može biti niža od 13,5 posto.

Poreske stope na dohodak stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Ruskoj Federaciji preko stalnog predstavništva utvrđuju se u sljedećim iznosima (član 2. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) 20 posto - od svih prihoda, osim onih navedenih u tački 2. ovog stava i st. 3. i 4. ovog člana, uzimajući u obzir odredbe člana 310. Poreskog zakona Ruske Federacije;

2) 10 odsto - od korišćenja, održavanja ili iznajmljivanja (čarter) brodova, aviona ili drugih pokretnih vozila ili kontejnera (uključujući prikolice i pomoćnu opremu neophodnu za prevoz) u vezi sa međunarodnim prevozom.

Sljedeće porezne stope primjenjuju se na poreznu osnovicu utvrđenu prihodima primljenim u obliku dividendi (član 3. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) 0 posto - za prihode koje ruske organizacije primaju u obliku dividendi, pod uslovom da na dan donošenja odluke o isplati dividendi, organizacija koja prima dividende kontinuirano posjeduje najmanje 50 posto doprinosa (dionica) za najmanje 365 kalendarskih dana u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) organizacije koja isplaćuje dividende ili depozitne potvrde koje daju pravo na primanje dividendi u iznosu koji odgovara najmanje 50 posto ukupnog iznosa dividendi koje isplaćuje organizacija, i pod uslovom da trošak sticanja i (ili) primanja u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, vlasništvo nad ulogom (udjelom) u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) organizacije koja isplaćuje dividende ili depozitne potvrde koje daju pravo na primiti dividende premašuju 500 miliona rubalja.

Štaviše, ako je organizacija koja isplaćuje dividende strana, porezna stopa utvrđena ovom podtačkom primjenjuje se na organizacije čija država stalne lokacije nije uključena u listu država i teritorija odobrenih od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije koje daju preferencijalni porez. tretman i (ili) ne obezbeđuju otkrivanje i pružanje informacija prilikom obavljanja finansijskih transakcija (ofšor zone);

2) 9 odsto - na prihode dobijene u vidu dividendi od ruskih i stranih organizacija od strane ruskih organizacija koje nisu navedene u tački 1. ovog stava;

3) 15 posto - na prihode dobijene u vidu dividendi od ruskih organizacija od strane stranih organizacija.

U ovom slučaju, porez se izračunava uzimajući u obzir specifičnosti predviđene članom 275. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Na poresku osnovicu utvrđenu za transakcije sa određenim vrstama dužničkih obaveza primenjuju se sledeće poreske stope (klauzula 4 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) 15 posto - na prihode u obliku kamata na državne i općinske vrijednosne papire (osim vrijednosnih papira navedenih u podstavovima 2. i 3. stava 4. člana 284. Poreskog zakona Ruske Federacije i prihod od kamata koje primaju ruske organizacije na državne i opštinske hartije od vrednosti, plasirane van Ruske Federacije, sa izuzetkom prihoda od kamata koje primaju primarni vlasnici državnih hartija od vrednosti Ruske Federacije, koje su primili u zamenu za državne kratkoročne obveznice bez kupona na način utvrdila Vlada Ruske Federacije), čiji uslovi izdavanja i prometa predviđaju primanje prihoda u obliku kamate, kao i prihoda u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdate nakon 1. januara 2007. i prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem ostvareni po osnovu sticanja potvrda o učešću hipoteka koje su izdali upravitelji hipotekarnog pokrića nakon 1. januara 2007. godine;

2) 9 odsto - na prihode u vidu kamate na hartije od vrednosti opštine izdate na period od najmanje tri godine pre 1. januara 2007. godine, kao i na prihode u vidu kamate na hipotekarne obveznice izdate pre 1. januara, 2007. godine i prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem stečenim po osnovu sticanja potvrda o učešću hipoteka koje je upravnik hipotekarnog pokrića izdao prije 1. januara 2007. godine;

3) 0 odsto - na prihode u vidu kamata na državne i opštinske obveznice izdate do zaključno 20. januara 1997. godine, kao i na prihode u vidu kamate na obveznice državnog deviznog zajma iz 1999. godine, izdate u toku Novacija obveznica domaćeg državnog deviznog kredita serije III, izdata radi obezbjeđivanja uslova neophodnih za izmirenje unutrašnjeg deviznog duga bivšeg SSSR-a i unutrašnjeg i vanjskog deviznog duga Ruske Federacije.

Iznos poreza obračunat po poreskim stopama utvrđenim stavovima 2 - 4 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije podliježe kreditiranju saveznog budžeta.

2. Porez na dodatu vrijednost (PDV) (Poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Stope poreza na dodatu vrijednost utvrđene su čl. 164 Poreski zakon Ruske Federacije.

Oporezivanje se vrši po poreskoj stopi od 0 posto na promet (klauzula 1 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) roba koja se izvozi pod carinskim režimom izvoza, kao i roba stavljena pod carinski režim slobodne carinske zone, uz podnošenje poreskim organima dokumenata predviđenih članom 165. Poreskog zakonika Ruske Federacije ;

2) poslovi (usluge) direktno u vezi sa proizvodnjom i prodajom dobara iz tačke 1. ove tačke.

Odredbe ovog podstava odnose se na poslove (usluge) za organizaciju i podršku transporta, transporta ili transporta, organizaciju, podršku, utovar i pretovar robe koja se izvozi izvan teritorije Ruske Federacije ili uvozi na teritoriju Ruske Federacije, koje obavljaju (obavljaju) ruske organizacije ili individualni preduzetnici (izuzev ruskih železničkih prevoznika) i drugi slični poslovi (usluge), kao i radovi (usluge) za preradu robe stavljene pod carinski režim prerade na carinskom području;

3) radovi (usluge) direktno u vezi sa prevozom ili prevozom robe stavljene u carinski režim međunarodnog carinskog tranzita;

4) usluge prevoza putnika i prtljaga, pod uslovom da se mesto polaska ili odredišta putnika i prtljaga nalazi van teritorije Ruske Federacije, pri obavljanju prevoza na osnovu jedinstvenih međunarodnih prevoznih dokumenata;

5) robe (radovi, usluge) u oblasti kosmičke delatnosti.

6) plemenite metale poreskih obveznika koji iskopavaju ili proizvode od otpada i otpada koji sadrži plemenite metale, Državnom fondu plemenitih metala i dragog kamenja Ruske Federacije, fondovima plemenitih metala i dragog kamenja konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, Centralna banka Ruske Federacije, banke;

7) robe (radovi, usluge) za službenu upotrebu stranih diplomatskih i srodnih predstavništava ili za ličnu upotrebu diplomatskog ili administrativno-tehničkog osoblja ovih predstavništava, uključujući članove njihovih porodica koji žive sa njima.

Proceduru za primjenu ovog podstava utvrđuje Vlada Ruske Federacije;

8) zalihe koje se izvoze sa teritorije Ruske Federacije pod carinskim režimom za kretanje zaliha;

9) poslovi (usluge) koje obavljaju ruski prevoznici u železničkom saobraćaju za prevoz ili prevoz robe koja se izvozi van teritorije Ruske Federacije i izvoza prerađenih proizvoda sa carinskog područja Ruske Federacije na carinsko područje Ruske Federacije , kao i poslovi (usluge) u vezi sa takvim prevozom ili prevozom, uključujući radove (usluge) za organizovanje prevoza, pratnje, utovara, pretovara;

10) izgrađeni brodovi koji podliježu registraciji u Ruskom međunarodnom registru brodova, uz podnošenje poreskim organima dokumenata predviđenih članom 165. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Oporezivanje se vrši po poreskoj stopi od 10 posto na promet (klauzula 2 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1) prehrambeni proizvodi, lista koja je utvrđena u st. 1 stavka 2 čl. 164 Poreski zakonik Ruske Federacije;

2) robe za decu, čiji je spisak utvrđen st. 2p. 2 tbsp. 164 Poreski zakonik Ruske Federacije;

3) periodične publikacije, osim periodike reklamne ili erotske prirode;

4) medicinski proizvodi domaće i strane proizvodnje iz st. 4 p. 2 žlice. 164 Poreski zakon Ruske Federacije.

Šifre vrsta proizvoda navedenih u ovom stavu, u skladu sa Sveruskim klasifikatorom proizvoda, kao i Nomenklaturom robe spoljne ekonomske aktivnosti, utvrđuje Vlada Ruske Federacije.

Oporezivanje se vrši po poreskoj stopi od 18 posto u slučajevima koji nisu navedeni u stavovima 1, 2 i 4 ovog člana (član 3. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Po prijemu sredstava koja se odnose na plaćanje roba (radova, usluga) iz čl. 162 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kao i po prijemu plaćanja, djelimično plaćanje za predstojeće isporuke dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava iz st. 2 - 4 čl. 155 Poreskog zakona Ruske Federacije, kada porez zadržavaju poreski agenti u skladu sa stavovima 1 - 3 čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom prodaje imovine stečene eksterno i koja se obračunava sa porezom u skladu sa članom 3. čl. 154 Poreskog zakonika Ruske Federacije, prilikom prodaje poljoprivrednih proizvoda i prerađenih proizvoda u skladu sa članom 4. čl. 154 Poreznog zakonika Ruske Federacije, prilikom prodaje automobila u skladu s klauzulom 5.1 čl. 154 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom prenosa imovinskih prava u skladu sa stavovima 2 - 4 čl. 155 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao iu drugim slučajevima kada se, u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, iznos poreza mora odrediti metodom obračuna, poreska stopa se utvrđuje kao procentualni odnos poreske stope iz tačke 2. ili 3. ovog člana na poresku osnovicu uzetu kao 100 i uvećanu za odgovarajuću poresku stopu (član 4. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije, poreske stope navedene u stavovima 2. i 3. čl. 164 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 5 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije).

4. Porez na lični dohodak (NDFL) (poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Poreske stope poreza na dohodak fizičkih lica utvrđene su čl. 224 Poreski zakon Ruske Federacije.

Poreska stopa utvrđuje se u iznosu od 13 posto, osim ako ovim članom nije drugačije određeno.

Poreska stopa je 35 posto za sljedeće prihode:

vrijednost svih dobitaka i nagrada dobijenih na takmičenjima, igrama i drugim događajima u svrhu reklamiranja robe, radova i usluga, ukoliko premašuju iznose navedene u tački 28. čl. 217 Poreski zakonik Ruske Federacije;
prihodi od kamata na depozite u bankama u obimu koji prelazi iznose iz čl. 214.2 Poreski zakonik Ruske Federacije;
iznos uštede na kamati kada poreski obveznici dobiju pozajmljena (kreditna) sredstva u smislu prekoračenja iznosa iz čl. 2. čl. 212 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreska stopa je utvrđena na 30 posto za sve prihode koje primaju pojedinci koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda primljenih u obliku dividendi od učešća u kapitalu u aktivnostima ruskih organizacija, u pogledu za koju je poreska stopa određena na 15 posto.

Poreska stopa je utvrđena u iznosu od 9 posto u odnosu na prihode od učešća u kapitalu u aktivnostima organizacija koje primaju u obliku dividendi pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije.

Poreska stopa utvrđuje se u iznosu od 9 posto na prihode u vidu kamata na obveznice sa hipotekom izdate prije 1. januara 2007. godine, kao i na prihod osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem ostvarenim po osnovu sticanja Potvrde o hipotekarnom učešću koje su izdali menadžeri za pokriće hipoteka prije 1. januara 2007. godine.

Prema članu 12 Poreskog zakona Ruske Federacije, regionalni porezi su porezi koji su utvrđeni Poreskim zakonikom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i obavezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih konstitutivnih entiteta. Ruske Federacije.
Regionalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i naknadama.

2. Porez na kockanje (poglavlje 29 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Poreske stope utvrđene su čl. 369 Poreski zakon Ruske Federacije

Poreske stope utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u sljedećim granicama:
1) za jedan sto za igre - od 25.000 do 125.000 rubalja;
2) za jedan automat - od 1500 do 7500 rubalja;
3) za jednu blagajnu kladionice ili jednu blagajnu kladionice - od 25.000 do 125.000 rubalja.

Ako poreske stope nisu utvrđene zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, poreske stope se utvrđuju u sljedećim iznosima:
1) za jedan sto za igre - 25.000 rubalja;
2) za jedan automat - 1500 rubalja;
3) za jednu blagajnu kladionice ili jednu blagajnu kladionice - 25.000 rubalja.

3. Porez na imovinu organizacija (poglavlje 30 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Poreske stope utvrđene su čl. 380 Poreski zakon Ruske Federacije.

Poreske stope utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i ne mogu prelaziti 2,2 posto.

Dozvoljeno je utvrđivanje diferenciranih poreskih stopa u zavisnosti od kategorija poreskih obveznika i (ili) imovine koja je priznata kao predmet oporezivanja.

Na teritoriji Moskve, stopa je određena na 2,2% (član 2 Moskovskog zakona br. 64 od 5. novembra 2003. „O porezu na imovinu organizacija“).

Prema čl. 12 Poreskog zakona Ruske Federacije, lokalni porezi su porezi koji su utvrđeni Poreskim zakonikom i podzakonskim aktima predstavničkih tijela opština o porezima i obavezni su za plaćanje na teritorijama odgovarajućih opština.

Lokalni porezi se uvode i prestaju da funkcionišu na teritoriji opštinskih subjekata u skladu sa ovim kodeksom i podzakonskim aktima predstavničkih tela opštinskih subjekata o porezima.

1. Porez na zemljište (poglavlje 31 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Poreske stope utvrđene su čl. 394 Poreski zakon Ruske Federacije.

Poreske stope utvrđuju se regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela opština (zakoni saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) i ne mogu prelaziti:

1) 0,3 odsto u odnosu na zemljišne parcele:
klasifikovano kao poljoprivredno zemljište ili zemljište u zonama poljoprivredne upotrebe u naseljenim mestima i koje se koristi za poljoprivrednu proizvodnju;
zauzimaju stambeni fond i objekti inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa (osim udjela u pravu na zemljišnoj parceli koji se pripisuje objektu koji nije u vezi sa stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture stambeno-komunalnog kompleksa) ili stečeno (obezbeđeno) za stambenu izgradnju;
kupljene (obezbeđene) za lične pomoćne parcele, baštovanstvo, baštovanstvo ili stočarstvo, kao i letnjikovac;

2) 1,5 odsto u odnosu na ostale zemljišne parcele.

Dozvoljeno je utvrđivanje diferenciranih poreskih stopa u zavisnosti od kategorija zemljišta i (ili) dozvoljene upotrebe zemljišne parcele.

2. Porez na imovinu fizičkih lica (Zakon Ruske Federacije od 9. decembra 1991. br. 2003-1)

Poreske stope utvrđuju se podzakonskim aktima predstavničkih organa lokalne samouprave (zakoni saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga) u zavisnosti od ukupne inventarne vrednosti oporezive stavke. Predstavnički organi lokalne samouprave (zakonodavni (predstavnički) organi vlasti federalnih gradova Moskve i Sankt Peterburga) mogu odrediti diferencijaciju stopa u okviru utvrđenih granica u zavisnosti od ukupne vrednosti inventara i vrste korišćenja oporezivog objekta. Poreske stope se utvrđuju u okviru sljedećih ograničenja:

Porezi se uplaćuju u lokalni budžet na lokaciji (registraciji) oporezivog objekta.