Податок на майно належить до групи регіональних. Право встановлювати величину податкової ставки – прерогатива законодавців суб'єктів РФ. Проте, у своїй закон вимагає враховувати граничний верхній поріг ставок, зазначений у розділі 30 НК РФ.

Майновий податковий тягар поширюється як на юридичних (підприємства та організації, на балансі яких знаходиться майно, що обкладається), так і на фізичних осіб, у яких установленим чином підтверджено право власності на той чи інший майновий об'єкт.

Ставка податку на майно у 2018 році для юридичних осіб

Хто є платником?

Обов'язкова умова для нарахування податку – наявність на балансі платника нерухомого та рухомого майна, яке враховується як основні засоби. При цьому податковою базою є кадастрова чи середньорічна вартість майна.

Ставка податку на майно 2018 року

Законодавча влада в регіонах має право самостійно встановлювати величину податкової ставки, а також надавати платникам пільги в частині податку на майно. Але в той же ечас податкової ставки з податку на майно 2018 р., визначеної нормативними актами регіонів, згідно з п. 1 ст. 380 НК РФ, не може бути вищим за встановлений максимум, і становить:

На місцевому рівні ці ставки можуть диференціюватися залежно від виду майна та категорії платника податків.

Рухоме майно

Зазначене у п. 25 ст. 381 ПК рухоме майно, прийняте до обліку з 01.01.2013 р., у 2018 році оподатковується за ставкою 1,1%, якщо менша ставка не була відповідним чином встановлена ​​регіональним актом, або дане майно не звільнено спеціальним рішенням.

У тих випадках, коли рішенням суб'єкта не визначено спеціальну податкову ставку на майно, за основу при розрахунку суми до сплати приймаються ставки, зазначені в НК РФ. Докладніше про податок на рухоме майно у 2018 р. читайте.

Пільги з майнового податку

Ст. 381 ПК встановлює перелік організацій та установ, які підпадають під дію пільг з майнового податку юрособ.

Нормами статті передбачено дві категорії федеральних податкових привілеїв:

• Перша - звільнення від необхідності сплачувати податок на майно у повному обсязі (у цьому випадку відсутня база для його нарахування);
• Друга - Часткове (частка встановлюється для кожної категорії пільговиків окремо) звільнення від сплати податкового навантаження. Воно може бути виражене у застосуванні до загальної маси майна пільгової податкової ставки, або звільнення від податкового навантаження деяких видів майна.

Також можна назвати третю категорію пільг – регіональну, встановлену у конкретному суб'єкті РФ.

На введений у РФ з 2018 року податок на рухоме майно також поширюються пільги, але лише регіональні. Федеральними актами вони передбачені. Однак для того, щоб встановлена ​​в регіоні пільга діяла, слід враховувати один істотний аспект:

• рішення про надання пільг має бути винесене до настання поточного податкового періоду (у цьому випадку – до 2018 року).

Якщо таке рішення було ратифіковано протягом податкового періоду (тобто – після 01.01.2018 року), регіональна пільга не застосовується, а щодо податку на майно, яке прийнято власником на облік до, або після 01.01.2013 року, має бути застосовано гранична ставка – 1,1%.

Ставка податку на майно у 2018 році для фізичних осіб

Обов'язок сплачувати податку майно поширюється і фізичних осіб – громадян РФ. З 2018 року для цієї категорії платників він обчислюється за новими правилами.

Для фізосіб податкова ставка з податку на майно 2018 р. застосовується на основі кадастрової чи інвентаризаційної вартості об'єкта.

Про ставки при кадастровій оцінці

У більшості регіонів РФ нарахування податку майно фізосіб виробляється з обліку його кадастрової вартості, обумовленої початку податкового періоду. Там, де діє закон про застосування кадастрової оцінки як податкова база, граничні ставки становлять (п.2 ст. 406 НК РФ):

Якщо законом регіону ставки не визначено, до розрахунку застосовують зазначені значення.

При розрахунку суми податку на майно для фізосіб застосовується понижувальний коефіцієнт, величина якого залежить від періоду його застосування. Так, у суб'єктах, де податок розраховується з урахування кадастрової вартості, та застосовується:

• другий рік щодо податкового періоду – розрахунковий коефіцієнт зростає з 0,2 до 0,4;
• третій рік – величина коефіцієнта становитиме 0,6,
• четвертий – 0,8.

Про ставки при інвентаризаційній оцінці

У суб'єктах Росії, де як податкову базу прийнято інвентаризаційну вартість майна, при нарахуванні суми податку вона індексується на фіксований коефіцієнт-дефлятор, у 2018 р. рівний 1,481 (у попередніх податкових періодах цей показник становив 1,425).

П. 4 ст. 406 НК РФ передбачає такі межі ставок податку, що розраховується із сумарної інвентаризаційної вартості об'єктів:

У суб'єктах, які не встановили своїх податкових ставок, податок обчислюється з розрахунку:

• 0,1% - за об'єктами сумарною вартістю (з урахуванням коефіцієнта-дефлятора) не більше 500 тис. руб.
• 0,3% - за рештою об'єктів.

Що таке податкова ставка? Які види податкових ставок бувають? На ці запитання ви знайдете відповіді у цій статті.

Розглянемо, що таке податкові ставки та як вони класифікуються

Щоб зрозуміти, що таке податкова ставка, необхідно розібрати такі поняття як податок і податкова база. Отже, що таке податок? Це платіж:

1. індивідуальний.
2. Обов'язковий.
3. Безоплатний.
4. Безповоротний.

Він стягується на користь держави для виконання ним своїх функцій. З кого? З фізичних та юридичних осіб.

Податкова база - це кількісна сумова оцінка об'єкта оподаткування, тобто. прибутку чи доходу.

Знаючи ці 2 поняття, можна зрозуміти, що таке податкова ставка. Вона є розмір податку одиницю податкової бази.

Як класифікують податкові ставки?

1. Залежно від методу встановлення:

• Тверда (у рублях).
• Відсоткова.
• Змішана.

2. Залежно від виду діяльності платника податків:

• Стандартна.
• Знижена.
• Підвищена.

3. Залежно від способу, яким формується податок:

Види податків, розмір податкових ставок

Нині існує велика кількість податків. І всі податків мають різні ставки. Як у них орієнтуватися? Для вашої зручності ми склали таблицю, де вся інформація структурована. Ви легко розберетеся у тонкощах податкових відносин.

Вид податку
1. Податок на прибуток організації
А)податок на прибуток
Б) податок на доходи за дивідендами та акціями
2. Податок на додану вартість
а) для окремих груп товарів
Б) для решти
3. Податкові ставки фізичних осіб
А) Податкові ставки доходів
Б) З лотерей, виграшів, різних акцій
4. Державне мито	Ставки різні, залежать від конкретної ситуації

Транспортний податок

Має на увазі ведення повної податкової та бухгалтерської звітності. Розмір податкової ставки становить 20% і нараховується з прибутку організації. Таку систему оподаткування зручно застосовувати, якщо ви займаєтеся оптовою торгівлею. Крім того, є організації, які мають пільги з податку на прибуток. Їм також дуже зручно користуватися цією системою оподаткування.

2. Патентна система оподаткування.

Вона не підходить організаціям. Розрахована на індивідуальних підприємців. Фактично отриманий дохід не враховується, коли розраховують величину податку. Вирішальним чинником є ​​передбачувана сума доходу, встановлена ​​державою. Податок стягується з різниці між доходами та витратами. Розмір податкової ставки становить 6%.

3. Спрощена система оподаткування.

Має 2 податкові ставки. На прибутки нараховується податок 6%. Крім того, податок стягується з різниці між доходами та видатками. Його величина становить 15%.

4. Єдиний податок на поставлений дохід.

Розмір податкової ставки становить також 15%. Дуже важливо розуміти, що податок розраховується виходячи не з фактичного прибутку, а з передбачуваного розміру доходу. Цей розмір встановлює держава.

5. Єдиний сільськогосподарський податок.

Як відомо з назви, він підходить лише тим організаціям, які займаються сільськогосподарською галуззю. Варто зазначити, що перейти на цю систему оподаткування можуть ті, хто отримує понад 70% доходу саме із сільськогосподарської галузі. А 30% дохід, що залишилися, можуть надходити з інших областей. Спосіб нарахування податку збігається зі способом нарахування податку патентної системі оподаткування.

Що ще потрібно знати про податки?

Кожен податку має свій термін оплати. Якщо ви в нього не вкладаєтесь, то будуть санкції. Отже, додаткові витрати. Вам це потрібно?

Перш ніж підібрати систему оподаткування, необхідно ретельно проаналізувати, яка з них вам підійде найбільше і в якому випадку ваші податкові відрахування будуть меншими. У наш час існують навіть фірми, які допоможуть вам правильно підібрати систему оподаткування, спираючись на рід вашої діяльності, передбачуваних контрагентів тощо.

Згодом ви можете змінити систему оподаткування. Як це краще зробити, ви можете дізнатися у податковій інспекції. Але перш ніж змінювати систему, обов'язково вивчіть всю інформацію докладніше, тому що нова система може вам не сподобається. Тоді доведеться заново витрачати гроші та час, щоб визначитися з новою системою чи повернутися до старої. Крім цього, необхідно буде переробляти всі документи, тому робіть одразу правильний вибір!

Пам'ятайте, що держава надає вам вибір. Тільки ви вирішуєте як вчинити у певній ситуації. Щоб ухвалити правильне рішення, краще звернутися до досвідченого фахівця.

Ставки на транспортний податок у 2017 році суттєво відрізняються у різних регіонах. Від чого вони залежать і, як нараховуються, буде корисно знати кожному автовласнику.

Отримати повну оперативну інформацію про історію володіння та експлуатації автомобіля Вам допоможе перевірений онлайн сервіс від наших партнерів, порталу “АвтоКод”.

Вносити кошти до державної скарбниці мають як власники, так і ті, у кого в гаражі стоїть авто, яке вже багато років не використовувалося за призначенням. Більше того, оподаткуванню підлягають не лише автомобілі, а й такі транспортні засоби, як:

• двоколісні мотоцикли;
• моторолери;
• всі різновиди вантажного транспорту;
• літаки та вертольоти;
• гідроцикли, яхти, вітрильники, катери;
• снігоходи та мотосані.

Ставки на транспортний податок у 2017 році по регіонах визначаються місцевою владою, виходячи з таких факторів:

• заробітна плата та рівень життя;
• кількість зареєстрованих ТЗ.

Водночас російське законодавство регламентує, що розмір транспортного податку в 2017 році регіонами Росії не повинен відрізнятися від основної ставки, встановленої на державному рівні, більш ніж у 10 разів. При цьому неважливо, йдеться про її збільшення чи зменшення.

Ще один фактор, який впливає на величину податку, – потужність транспортного засобу та його категорія. Це означає, що чим більше кінських сил під капотом автомобіля, тим дорожче він обійдеться своєму господареві. Цей захід покликаний сприяти заохоченню громадян до купівлі малолітражних і екологічніших автомобілів.

Істотний вплив на підсумкову суму податку вплине і період, протягом якого авто знаходиться у користуванні того чи іншого платника. Але остаточно сформованим тариф буде лише після обліку, який введено для ТЗ вартістю понад 3 мільйони рублів. Розраховується даний критерій в індивідуальному порядку і знов-таки виходячи з особливостей регіону, в якому автомобіль зареєстрований.

Підсумуємо: у 2017 році вартість податку на авто визначається за його потужністю, кінськими силами та підвищуючим коефіцієнтом, який застосовується до дорогих продуктів автопрому.

Як показує таблиця транспортного податку, у різних частинах Росії за автомобіль однієї й тієї потужності можна заплатити досить різні суми. Наприклад, ставка на автомобіль, під капотом якого розмістилося від 151 до 200 кінських сил, може становити 40 рублів за кожну з них в Адигеї, 50 – у Білгородській області та лише 25 – в Алтайському краї.

У таблиці представлені податкові ставки для легкових та вантажних автомобілів різної потужності в кожному регіоні Росії.

Таблиця тарифів транспортного податку регіонами

Регіон | Ставка руб. за 1 л.с.	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Адигея, республіка	10	20	40	70	130
Алтайський край	10	20	25	60	120
Алтай, республіка	10	14	20	45	120
Амурська область	15	21	30	75	150
Архангельська область	14	24	50	75	150
Астраханська область	14	27	48	71	102
Башкирія, республіка	25	35	50	75	150
Бєлгородська область	15	25	50	75	150
Брянська область	10	18	40	75	130
Бурятія, республіка	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Володимирська область	20	30	40	75	150
Волгоградська область	9	20	40	75	150
Вологодська область	25	35	50	75	150
Воронезька область	25	35	50	75	150
Дагестан, республіка	8	10	35	50	105
Єврейська АТ	8	16	40	60	95
Забайкальський край	7	10	20	33	65
Іванівська область	10	20	35	60	120
Інгушетія, республіка	5	7	10	30	40
Іркутська область	10.5	14.5	35	52.5	105
Кабардино-Балкарія, республіка	7	15	35	65	130
Калінінградська область	2.5	15	35	66	147
Калмикія, республіка	11	22	47	75	150
Калузька область	10	25	50	75	150
Камчатський край	9	24	40	68	130
Карачаєво-Черкесія, республіка	7	14	25	35	95
Карелія, республіка	6	30	50	75	150
Кемеровська область	8	14	45	68	135
Кіровська область	20	30	44	60	120
Комі, республіка	15	20	50	75	150
Костромська область	14	26.8	38	60	120
Краснодарський край	12	25	50	75	150
Красноярський край	5	14.5	29	51	102
Крим, республіка	5	7	15	20	50
Курганська область	10	27	50	75	150
Курська область	15	22	40	70	150
Ленінградська область	18	35	50	75	150
Липецька область	15	28	50	75	150
Магаданська область	6	8	12	18	36
Марій Ел, республіка	25	35	50		90
Москва місто	12	35	50	75	150
Мордовія, республіка	17.3	25.9	37.9	75	150
Московська область	10	34	49	75	150
Мурманська область	10	15	25	40	80
Ненецький АТ	0		25		50
Нижегородська область	22.5	31.5	45	75	150
Новосибірська область	6	10	30	60	150
Омська область	7	15	30	45	90
Оренбурзька область	0	15	50	75	150
Орловська область	15	35	50	75	150
Пензенська область	15 / 21	30	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Приморський край	18	26	43	75	150
Псковська область	13 / 15	25	50	75	150
Ростовська область	12	15	45	75	150
Рязанська область	10	20	45	75	150
Самарська область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, місто	24	35	50	75	150
Саратовська область	14	30	50	75	150
Сахалинська область	10	21	35	75	150
Свердловська область	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Північна Осетія, республіка	7	15	20	45	90
Севастополь, місто	5	7	25	75	100
Смоленська область	10	20	40	60	100
Ставропольський край	7	15	36	75	120
Тамбовська область	20	30	50	75	150
Татарстан, республіка	25	35	50	75	150
Тверська область	10	21	30	45	90
Томська область	5	8	20	30	75
Тульська область	10	25.4	50	75	150
Тива, республіка	7	11	20	30	70
Тюменська область	10	30	34	40	66
Удмуртія, республіка	8	20	50	75	100
Ульяновська область	12	30	45	65	115
Хабаровський край	12	16	30	60	150
Ханти-Мансійське АТ	5	7	40	60	120
Хакасія, республіка	6	15	25	40	75
Челябінська область	7.7	20	50	75	150
Чечня, республіка	7	11	24	48	91
Чувашія, республіка	13	23	50	75	150
Чукотський АТ	5	7	10	15	30
Якутія, республіка	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецький АТ	15	24.5	25	37.5	75
Ярославська область	15.8	28.1	45	68	145

Транспортний податок на вантажні автомобілі у 2017 році було значно знижено. Стосується це, однак, лише важкого транспорту – від 12 тонн. Але це не пільга, а уникнення подвійного оподаткування: після впровадження на російських дорогах системи «Платон» власники великовантажних автомобілів вносять сплату до бюджету через неї.

Не змінилася й податкова ставка з транспортного податку у 2017 році для юридичних осіб.

Таблиця ставок транспортного податку для вантажного авто

Усіх автовласників цікавить питання, чи змінилися ставки транспортного податку у 2017 році? На сьогоднішній день якихось суттєвих нововведень не відзначено. Навіть навпаки – питання скасування цього збору почало обговорюватися набагато рідше.

Справа в тому, що сам по собі податок є одним із найважливіших джерел наповнення державної скарбниці. На думку уряду, скорочувати доходні статті в період кризи є не лише нерозсудливим, а й ризикованим.

Що може стати реальним у поточному році, як запевняють експерти, то це диференційований підхід до деяких типів ТЗ. Так, скажімо, це може торкнутися автомобілів, які використовують гібридні двигуни чи газове паливо.

А поки що не зайвим буде знати, скільки коштуватиме ваш автомобіль цього року. Уточнити цю інформацію можна у місцевій податковій службі, тим більше, що тепер закон зобов'язує автовласників звертатися до уповноваженого органу з питань оплати податку, не чекаючи на повідомлення. В іншому випадку платника податків чекає штраф у розмірі 20% від суми податкового платежу.

Таблиця підвищуючого коефіцієнта транспортного податку

Вартість легкового автомобіля, руб.	Кількість років, що минуло з року випуску автомобіля (включаючи рік випуску)	Підвищує коефіцієнт
від 3 000 000 до 5 000 000 включно	не більше 1 року	1.5
	від 1 року до 2 років	1.3
	від 2 до 3 років	1.1
від 5 000 000 до 10 000 000 включно	не більше 5 років	2
від 10 000 000 до 15 000 000 включно	не більше 10 років	3
понад 15 000 000	не більше 20 років	3

Під визначенням "податкова ставка" розуміють величину нарахувань по податках на 1 од. виміру податкової бази. Податкова ставка є одним із головних елементів податку та основним критерієм для його підрахунку поряд з порядком нарахування, податковим періодом, податковою базою, об'єктом, що оподатковується і так далі.

Класифікація

Основні ставки з державних податків поділяються на три головні типи:

А ось розрахункові ставки можуть бути такі:

• 16,67%;
• 9,09%.

Ще їх можна поділити на інші дві групи:

• ставки, які мають характер основних;
• ті, які є допоміжними.

Під основними ставками розуміють ті ставки, які застосовуються до податкової бази.

Державні ставки допоміжного типу застосовуються лише тому випадку, коли податкову базу вже було збільшено у сумі податку. Так, при продажі послуг або товарів за тарифами та цінами, які включають податок ПДВ зі ставками, рівними 20 і 10%, застосовуються ставки 16,67 і 9,09 відсотків.

При ввезенні на митницю Росії товару використовуються ставки 10 та 20%.

Ставки можуть бути поділені ще й за методом встановлення. Вони бувають:

• ставки твердого типу, коли йдеться про ставку, встановлену в абсолютній сумі на 1 од. оподаткування, причому обсяг прибутку у разі не береться.
• відсоткові.

Останні у свою чергу поділяються на три групи:

• ставки регресивного типуякі перш за все залежать від бази і знижуються тоді, коли сама база зростає;
• прогресуючі– йдеться про ставку, яка, на відміну прогресуючої, навпаки, зростає, коли зростає база.

А от ставки акцизного типумають наступний підрозділ:

• ставки у відсотках;
• ставки твердого типу

Чим визначено порядок встановлення

Під встановленням податку розуміють ухвалення державою та регіональною владою рішення про те, що певний вид податків дійсно входитиме до системи загального оподаткування для подальшого перерахування до бюджетних фондів.

• вирішено, коли та яким чином сплачуватиметься податок;
• вирішено, у якому саме порядку він обчислюватиметься;
• яка ставка щодо нього приймається;
• який у цього оподаткування період;
• вирішено питання із базою;
• вирішено, що саме оподатковуватиметься.

Після встановлення податків визначаються платники.

Основні податкові ставки в РФ із розмірами

Ставки федеральних зборів та податків:

1. Податок, що поширюється на додану вартість. Головні ставки на додану вартість – 0, 10 та 18%. Іноді замість основних ставок використовуються розрахункові, які дорівнюють 18 і 10%.
2. Акцизи. Під так званим підакцизним товаром визначаються два елементи - податкова ставка та база.
3. Оподаткування, яке поширюється на прибуток фізичних осіб. Класична ставка з цього податку становить 13%. Однак для певних видів товарів можуть використовуватися й інші ставки – це 35, 30, 9 та 15%.
4. Податок на прибуток організацій. Головна ставка на прибуток на сьогоднішній день складає 20%. Крім того, є й спеціальні ставки - це 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Податкові збори за те, що підприємці використовують об'єкти, пов'язані з тваринним світом та водними ресурсами. Якоїсь конкретної загальної ставки щодо них немає, тому кожна ставка розраховується індивідуально для кожного об'єкта.
6. Податок на воду. Ставки залежать від того, який саме об'єкт оподатковується – море, озеро чи річка.
7. Держмито. Збір такого типу податку здійснюється у фіксованому розмірі, якщо виконуються певні дії, або у відсотковому відношенні від сум.
8. Збір, що поширюється на видобуток ПІ. Ставка на видобуток корисних копалин визначається або у фіксованій сумі залежно від податкової бази або у відсотках. У разі податкової бази враховують кількість видобутих ПІ.

Залежність від відрахувань

Відрахування з податку поділяються на кілька видів:

1. Стандартні (на або на платника податків).
2. Соціальні (відрахування на накопичувальну пенсію, добровільне страхування та медикаменти, навчання, благодійність).
3. Майнові (викуп майна для муніципальних та державних потреб, придбання землі під будівництво житла чи безпосереднє будівництво житла, купівля, продаж).
4. Професійні (авторські винагороди, доходи, отримані за роботи за договорами, доходи, які отримують адвокати або нотаріуси, доходи, отримані ІП).
5. Вирахування при перенесенні збитків на майбутнє.

Форми

Пільги з податків у нашій країні можуть надаватися в наступних формах:

1. Від податків можуть звільнятися деякі категорії громадян. Наприклад, з прибуткового податку звільняються такі групи населення, як інваліди, учасники Великої Великої Вітчизняної Війни. Причому від сплати ця група населення звільняється постійно.
2. З оподатковуваної бази можуть вилучити певну частину податку.
3. На податок може бути необхідний мінімум.
4. З бази оподаткування можуть бути вираховані певні суми. Як правило, йдеться про витрати платника.
5. Зниження ставок.
6. Повернення прибуткового податку.
7. Податкові канікули, або розстрочка та відстрочка сплати податку.

Приклади

Тепер розберемо ставки кожної конкретної групи товарів.

Підакцизні товари

До підакцизних товарів відносяться:

• етиловий спирт, що міститься у всіх видах сировини, за винятком коньячного спирту;
• продукція спиртовмісного типу, де частка спирту становить понад дев'ять відсотків;
• будь-яка інша алкогольна продукція;
• пиво;
• моторні олії, призначені для карбюраторних та дизельних двигунів;
• бензин прямогонного типу;
• паливо, зване дизельним;
• бензин, призначений для автомобілів;
• мотоцикли та машини, потужність яких становить понад 150 кінських сил;
• тютюн.

До кожного типу підакцизних товарів встановлюється своя податкова ставка. Так, якщо йдеться про цигарки або цигарки, для них ставка складається з твердо фіксованої та адвалорної (обчислюваної у відсотках) складових.

Що ж до інших ставок щодо підакцизних товарів, то їм використовуються твердо фіксовані суми, використовувані за одиницю оподаткування. Усі ставки за підакцизними товарами можна знайти у статті 193 .

Ця лекція допоможе розібратися з такими поняттями, як податкове відрахування, гранична та середня податкова ставка.

Організація

Що стосується організаціями використовується ставка з прибутку. Так, основна ставка становить 20%, при цьому:

• 3% перераховується до федерального бюджету, але ставка може бути знижена до 0% щодо деяких пільгових груп організацій;
• 17% , всі вони застосовуються для бюджету суб'єкта РФ, деяких пільгових груп організацій ставка то, можливо знижена до 12,5%.

Ставка може бути знижена для наступних груп організацій:

• учасники вільних економічних зон, а також особливих економічних зон, що регламентуються статтею 284;
• учасники інвестиційних регіональних проектів відповідно до тієї ж 284 статті.

У свою чергу для організацій встановлені ще й спеціальні ставки на прибуток:

• ставка на цінних паперів становить 30%;
• 20% вирушає до федерального бюджету від прибутку, пов'язаного з вуглеводневою сировиною;
• ставка 15% на доходи у вигляді дивідендів;
• ставка 10% від іноземних осіб, здачі в оренду або використання транспортних засобів;
• ставка 9% деякі цінні папери муніципального типу.

Гараж

Щодо гаражів, а також машиномісць, передбачено ставку, що не перевищує 0,1%.

Авто

При розрахунку транспортного податку враховується ставка з . Так як він вважається регіональним, ставка залежить від тієї області, де зареєстрований автомобіль.

Так, якщо потужність у машини не перевищує 100 кінських сил, а зареєстрована вона у Москві, то ставка становитиме 12%.

Якщо ж, наприклад, автомобіль зареєстровано у Пермському краї, а потужність двигуна понад 150 кінських сил, то відсоткова ставка становитиме 15%.

Більш детально ставки на транспортний податок можна переглянути на сайті ФСС fss.ru.

Хата

Податкові ставки щодо житлового будинку встановлюються правовими нормативними актами залежно від того, як саме визначається податкова база з урахуванням статті 406 ПК.

Якщо як податкова база використовується кадастрова вартість, то ставка становитиме не більше 0,1% щодо житлових приміщень або будинків.

Мотоцикл

Оскільки транспортний податок вважається регіональним, ставка кожному регіоні буде своя. Відповідно, і сума транспортного податку в різних частинах країни буде різною.

Наведемо приклад. В Амурській області ставка на мотоцикл становитиме від 6 до 30 рублів за одну кінську силу. Відповідно, якщо потужність моторолера становить 20 кінських сил, то щорічно за транспортний податок потрібно буде сплачувати 120 рублів.

Якщо говорити про Чукотський автономний округ, то тут коефіцієнт складе від 2 до 10 рублів за кінську силу. У результаті протягом року власнику транспорту потрібно буде заплатити лише 40 рублів.

Якщо в Красноярському краї за більш менш потужний мотоцикл в 35 кінських сил потрібно буде заплатити всього 437, 50 рублів, то в Архангельському краї сума на податок буде починатися від 1800 рублів.

Кожен регіон самостійно розраховує та встановлює термін сплати ТН. Але здебільшого потрібно сплатити податок до 1 жовтня.

Виграш

Доходи, отримані від виграшів у лотерею, або якщо йдеться про подарунки, також оподатковуються.

Так, якщо на території Росії ви постійно проживали протягом 183 днів, то податкова ставка становитиме 13%. Якщо ж за останній рік ви мешкали на території Росії менше 183 днів, податкова ставка становитиме 30%.

Виходить, що якщо ви пробули на території РФ хоча б півроку, податкова ставка становитиме лише 13%. Якщо ж ви не знаходилися на території протягом півроку, то відсоткова ставка зросте більш ніж вдвічі.

Нафта

Оподаткуванню підлягають такі види нафти: стабілізована, знесолена і води. У цьому податкова ставка вважається специфічної, враховується у рублях із розрахунку одну тонну.

Щоб вирахувати вартість податку на нафту, потрібно ставку помножити на динаміку світових цін на цю природну копалину, а потім відняти з отриманого числа показник, який охарактеризує спосіб видобутку нафти. Що ж до останнього показника, він визначається за статтею 342.

Нежитлове приміщення

Ставка на податок на майно розписана у статті 406 ПК та залежить від наступних факторів:

• як саме розраховується податок у кожному конкретному регіоні – від інвентаризаційної чи кадастрової вартості;
• про який саме вид майна йдеться (про житловий будинок, гараж, квартиру або нежитлове приміщення);
• які саме ставки з податку встановили місцева влада.

У разі інвентаризаційної вартості, якщо вона становить менше трьохсот тисяч, то і ставка з податку буде до 0,1 відсотка включно. Якщо вартість становить понад 300 тисяч, але до 500 тисяч включно, то податкова ставка дорівнюватиме від 0,1% до 0,3% включно. Якщо ж вартість нежитлового приміщення понад п'ятсот тисяч рублів, то і ставка дорівнюватиме від 0,3% до 2%.

Якщо податок розраховує за кадастрової вартості, то відсоткова ставка на нежитлове приміщення становить 2% від його вартості.

Алкогольна продукція

Відповідно до статті 193 ПК ставки стосовно податкової продукції поділяються на комбіновані та тверді. Останні встановлені в абсолютному значенні на 1 од. податкової бази. Що ж до комбінованої ставки, вона поєднує у собі тверду частину, чи специфічну ставку, і частку вартості показника (розрахункова вартість).

Для алкогольної продукції передбачено маркування товару, що дозволяє переслідувати кілька цілей. Алкоголь, в якому міститься більше 9% спирту, підлягає маркуванню в наступному законодавчому порядку:

• який продається біля Росії, маркується спеціальними федеральними марками;
• який ввозиться на митницю Росії, маркується.

До речі, алкогольною продукцією вважається наступний вид продукції:

• спирт, що має питне призначення, в якому відсоток етилового спирту не перевищує 95;
• горілка, де відсоток спирту становить від 38 до 56%;
• вино, в якому відсоток спирту становить 22 і менше відсотка, а також шампанські, газовані та ігристі напої, де відсоток спирту дорівнює 15%.

Податкові ставки з ПДВ представлені на цьому відео.

Відповідно до чинного податкового законодавства Російської Федерації податки та збори поділяються на: Федеральні

Згідно зі статтею 12 Податкового Кодексу РФ, федеральними податками та зборами визнаються податки та збори, які встановлені Кодексом та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації, якщо інше не передбачено пунктом 7 цієї статті.

1. Податок з прибутку організацій (Глава 25 НК РФ)

Ставки з податку на прибуток встановлені ст. 284 НК РФ.

Основну податкову ставку з податку на прибуток встановлено у розмірі 20 відсотків. При цьому:
- сума податку, обчислена за податковою ставкою у вигляді 2 відсотків, зараховується до федерального бюджету;
- Сума податку, обчислена за податковою ставкою у розмірі 18 відсотків, зараховується до бюджетів суб'єктів Російської Федерації.

Законами суб'єктів Російської Федерації ставка податку може бути знижена для окремих категорій платників податків щодо податків, що зараховуються до бюджетів суб'єктів Російської Федерації. При цьому зазначена ставка не може бути нижчою за 13,5 відсотків.

Для організацій - резидентів особливої ​​економічної зони законами суб'єктів Російської Федерації може встановлюватися знижена податкова ставка податку на прибуток, що підлягає зарахуванню до бюджетів суб'єктів Російської Федерації, від діяльності, що здійснюється на території особливої ​​економічної зони, за умови ведення роздільного обліку доходів (витрат), отриманих ( понесених) від діяльності, що здійснюється на території особливої ​​економічної зони, та доходів (витрат), отриманих (понесених) під час здійснення діяльності за межами території особливої ​​економічної зони. При цьому розмір зазначеної податкової ставки не може бути нижчим за 13,5 відсотка.

Податкові ставки з доходів іноземних організацій, які пов'язані з діяльністю Російської Федерації через постійне представництво, встановлюються у таких розмірах (п. 2 ст. 284 НК РФ):

1) 20 відсотків - з усіх доходів, за винятком зазначених у підпункті 2 цього пункту та пунктах 3 та 4 цієї статті з урахуванням положень статті 310 НК РФ;

2) 10 відсотків - від використання, утримання або здачі в оренду (фрахту) суден, літаків або інших рухомих транспортних засобів або контейнерів (включаючи трейлери та допоміжне обладнання, необхідне для транспортування) у зв'язку із здійсненням міжнародних перевезень.

До податкової бази, яка визначається за доходами, отриманими у вигляді дивідендів, застосовуються такі податкові ставки (п. 3 ст. 284 НК РФ):

1) 0 відсотків - за доходами, отриманими російськими організаціями у вигляді дивідендів за умови, що на день прийняття рішення про виплату дивідендів організація, що отримує дивіденди, протягом не менше 365 календарних днів безперервно володіє на праві власності не менш ніж 50-відсотковим вкладом (часткою) у статутному (складеному) капіталі (фонді) організації, що виплачує дивіденди, або депозитарними розписками, що дають право на отримання дивідендів, у сумі, що відповідає не менше 50 відсоткам загальної суми виплачуваних організацією дивідендів, та за умови, що вартість придбання та (або) отримання відповідно із законодавством Російської Федерації у власність вкладу (частки) у статутному (складеному) капіталі (фонді) організації, що виплачує дивіденди, або депозитарних розписок, що дають право на отримання дивідендів, перевищує 500 мільйонів рублів.

При цьому у разі, якщо організація, що виплачує дивіденди, є іноземною, встановлена ​​цим підпунктом податкова ставка застосовується щодо організацій, держава постійного місцезнаходження яких не включена до затвердженого Міністерством фінансів Російської Федерації перелік держав і територій, що надають пільговий податковий режим оподаткування та (або) не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорні зони);

2) 9 відсотків - за доходами, отриманими у вигляді дивідендів від російських та іноземних організацій російськими організаціями, які не вказані в підпункті 1 цього пункту;

3) 15 відсотків - за доходами, отриманими як дивідендів від російських організацій іноземними організаціями.

У цьому податок обчислюється з урахуванням особливостей, передбачених статтею 275 НК РФ.

До податкової бази, обумовленої з операцій із окремими видами боргових зобов'язань, застосовуються такі податкові ставки (п. 4 ст. 284 НК РФ):

1) 15 відсотків - за доходом у вигляді відсотків за державними та муніципальними цінними паперами (за винятком цінних паперів, зазначених у підпунктах 2 і 3 пункту 4 ст. 284 НК РФ, та процентного доходу, отриманого російськими організаціями з державних та муніципальних цінних паперів, розміщеним за межами Російської Федерації, за винятком відсоткового доходу, отриманого первинними власниками державних цінних паперів Російської Федерації, які були отримані ними в обмін на державні короткострокові безкупонні облігації в порядку, встановленому Урядом Російської Федерації), умовами випуску та обігу яких передбачено отримання доходу у вигляді відсотків, а також за доходами у вигляді відсотків за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованим після 1 січня 2007 року, та доходами засновників довірчого управління іпотечним покриттям, отриманими на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих керуючим іпотечним покриттям після 1 січня 2000 року;

2) 9 відсотків - за доходами у вигляді відсотків за муніципальними цінними паперами, емітованими на строк не менше трьох років до 1 січня 2007 року, а також за доходами у вигляді відсотків за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованим до 1 січня 2007 року, та доходами засновників довірчого управління іпотечним покриттям, одержаним на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих керуючим іпотечним покриттям до 1 січня 2007 року;

3) 0 відсотків - за доходом у вигляді відсотків за державними та муніципальними облігаціями, емітованими до 20 січня 1997 року включно, а також за доходом у вигляді відсотків за облігаціями державної валютної облігаційної позики 1999 року, емітованим при здійсненні новації облігацій ІІІ, емітованих з метою забезпечення умов, необхідних для врегулювання внутрішнього валютного боргу колишнього Союзу РСР та внутрішнього та зовнішнього валютного боргу Російської Федерації.

Сума податку, обчислена за податковими ставками, встановленими пунктами 2 - 4 статті 284 НК РФ, підлягає зарахуванню до федерального бюджету.

2. Податок на додану вартість (ПДВ) (Глава 21 НК РФ)

Ставки з податку додану вартість встановлено ст. 164 НК РФ.

Оподаткування провадиться за податковою ставкою 0 відсотків під час реалізації (п. 1 ст. 164 НК РФ):

1) товарів, вивезених у митному режимі експорту, а також товарів, поміщених під митний режим вільної митної зони, за умови подання до податкових органів документів, передбачених статтею 165 НК РФ;

2) робіт (послуг), безпосередньо пов'язаних із виробництвом та реалізацією товарів, зазначених у підпункті 1 цього пункту.

Положення цього підпункту поширюється на роботи (послуги) з організації та супроводу перевезень, перевезення або транспортування, організації, супроводу, завантаження та перевантаження товарів, що вивозяться за межі Російської Федерації або ввезених на територію Російської Федерації товарів, що виконуються (надаються) російськими організаціями або індивідуальними підприємцями за винятком російських перевізників на залізничному транспорті) та інші подібні роботи (послуги), а також на роботи (послуги) з переробки товарів, поміщених під митний режим переробки на митній території;

3) робіт (послуг), що безпосередньо пов'язані з перевезенням чи транспортуванням товарів, поміщених під митний режим міжнародного митного транзиту;

4) послуг з перевезення пасажирів та багажу за умови, що пункт відправлення або пункт призначення пасажирів та багажу розташовані за межами території Російської Федерації, при оформленні перевезень на підставі єдиних міжнародних перевізних документів;

5) товарів (робіт, послуг) у сфері космічної діяльності.

6) дорогоцінних металів платниками податків, що здійснюють їх видобуток або виробництво з брухту та відходів, що містять дорогоцінні метали, Державному фонду дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння Російської Федерації, фондам дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння суб'єктів Російської Федерації, Центральному банку Російської Федерації, банку;

7) товарів (робіт, послуг) для офіційного користування іноземними дипломатичними та прирівняними до них представництвами або для особистого користування дипломатичного або адміністративно-технічного персоналу цих представництв, включаючи членів їх сімей, що проживають разом з ними.

Порядок застосування цього підпункту встановлюється Урядом Російської Федерації;

8) запасів, вивезених з території Російської Федерації у митному режимі переміщення запасів;

9) виконуваних російськими перевізниками на залізничному транспорті робіт (послуг) з перевезення або транспортування товарів, що експортуються за межі території Російської Федерації, та вивезення з митної території Російської Федерації продуктів переробки на митній території Російської Федерації, а також пов'язаних з таким перевезенням або транспортуванням робіт (послуг) , у тому числі робіт (послуг) з організації перевезень, супроводу, навантаження, навантаження;

10) побудованих судів, що підлягають реєстрації в Російському міжнародному реєстрі судів, за умови подання до податкових органів документів, передбачених статтею 165 НК РФ.

Оподаткування провадиться за податковою ставкою 10 відсотків при реалізації (п. 2 ст. 164 НК РФ):

1) продовольчих товарів, перелік якого встановлено у пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;

2) товарів для дітей, перлік яких встановлений пп. 2п. 2 ст. 164 НК РФ;

3) періодичних друкованих видань, крім періодичних друкованих видань рекламного чи еротичного характеру;

4) медичних товарів вітчизняного та зарубіжного виробництва, пойменованих у пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ.

Коди видів продукції, перерахованих у цьому пункті, відповідно до Загальноросійського класифікатора продукції, а також Товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності визначаються Урядом Російської Федерації.

Оподаткування провадиться за податковою ставкою 18 відсотків у випадках, не зазначених у пунктах 1, 2 та 4 цієї статті (п. 3 ст. 164 НК РФ).

При отриманні коштів, пов'язаних із оплатою товарів (робіт, послуг), передбачених ст. 162 НК РФ, і навіть при отриманні оплати, часткової оплати рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав, передбачених п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ, за утримання податку податковими агентами відповідно до п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ, при реалізації майна, придбаного на стороні та враховується з податком відповідно до п. 3 ст. 154 НК РФ, при реалізації сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки відповідно до п. 4 ст. 154 НК РФ, при реалізації автомобілів відповідно до п. 5.1 ст. 154 НК РФ, під час передачі майнових прав відповідно до п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ, а також в інших випадках, коли відповідно до НК РФ сума податку повинна визначатися розрахунковим методом, податкова ставка визначається як процентне відношення податкової ставки, передбаченої п. 2 або п. 3 цієї статті, до податкової бази, прийнятої за 100 та збільшеною на відповідний розмір податкової ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ).

При ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації застосовуються податкові ставки, зазначені у пунктах 2 та 3 ст. 164 НК РФ (п. 5 ст. 164 НК РФ).

4. Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) (Глава 23 НК РФ)

Податкові ставки з ПДФО встановлено ст. 224 НК РФ.

Податкова ставка встановлюється у розмірі 13 відсотків, якщо інше не передбачено цією статтею.

Податкова ставка встановлюється у розмірі 35 відсотків щодо таких доходів:

вартості будь-яких виграшів та призів, що отримуються у конкурсах, іграх та інших заходах, що проводяться з метою реклами товарів, робіт і послуг, у частині перевищення розмірів, зазначених у п. 28 ст. 217 НК РФ;
процентних доходів за вкладами у банках у частині перевищення розмірів, зазначених у ст. 214.2 НК РФ;
суми економії на відсотках при отриманні платниками податків позикових (кредитних) коштів у частині перевищення розмірів, зазначених у п. 2 ст. 212 НК РФ.

Податкова ставка встановлюється у вигляді 30 відсотків щодо всіх доходів, одержуваних фізичними особами, які є податковими резидентами Російської Федерації, крім доходів, одержуваних як дивідендів від пайової участі у діяльності російських організацій, щодо яких податкова ставка встановлюється у вигляді 15 відсотків.

Податкова ставка встановлюється у розмірі 9 відсотків щодо доходів від пайової участі в діяльності організацій, отриманих у вигляді дивідендів фізичними особами, які є податковими резидентами Російської Федерації.

Податкова ставка встановлюється у розмірі 9 відсотків щодо доходів у вигляді відсотків за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованим до 1 січня 2007 року, а також за доходами засновників довірчого управління іпотечним покриттям, отриманим на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих керуючим січня 2007 року.

Відповідно до ст.12 НК РФ регіональними податками визнаються податки, які встановлені Податковим кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації про податки та обов'язкові до сплати на територіях відповідних суб'єктів Російської Федерації.
Регіональні податки вводяться в дію та припиняють діяти на територіях суб'єктів Російської Федерації відповідно до НК РФ та законів суб'єктів Російської Федерації про податки та збори.

2. Податок на гральний бізнес (Глава 29 НК РФ)

Податкові ставки встановлені ст. 369 НК РФ

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації у межах:
1) за один ігровий стіл – від 25000 до 125000 рублів;
2) за один ігровий автомат – від 1500 до 7500 рублів;
3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – від 25000 до 125000 рублів.

У разі, якщо ставки податків не встановлені законами суб'єктів Російської Федерації, ставки податків встановлюються у таких розмірах:
1) за один ігровий стіл – 25000 рублів;
2) за один ігровий автомат – 1500 рублів;
3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – 25000 рублів.

3. Податок майно організацій (Глава 30 НК РФ)

Податкові ставки встановлені ст. 380 НК РФ.

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і що неспроможні перевищувати 2,2 відсотка.

Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій платників податків та (або) майна, яке визнається об'єктом оподаткування.

На території м. Москви встановлено ставку 2,2% (ст. 2 Закону м. Москви від 05.11.2003 N 64 "Про податок на майно організацій").

Відповідно до ст. 12 НК РФ місцевими податками визнаються податки, встановлені Податковим кодексом та нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень про податки та обов'язкові до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень.

Місцеві податки вводяться в дію та припиняють діяти на територіях муніципальних утворень відповідно до цього Кодексу та нормативних правових актів представницьких органів муніципальних утворень про податки.

1. Земельний податок (Глава 31 НК РФ)

Податкові ставки встановлені ст. 394 НК РФ.

алогові ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга) і не можуть перевищувати:

1) 0,3 відсотка щодо земельних ділянок:
віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання у населених пунктах та використовуваних для сільськогосподарського виробництва;
зайнятих житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельну ділянку, що припадає на об'єкт, що не належить до житлового фонду та до об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або придбаних (наданих) для житлового будівництва;
придбаних (наданих) для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи тваринництва, а також дачного господарства;

2) 1,5 відсотка щодо інших земельних ділянок.

Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки.

2. Податок на майно фізичних осіб (Закон РФ від 09.12.1991 р. № 2003-1)

Ставки податку встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування (законами міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга) залежно від сумарної інвентаризаційної вартості об'єктів оподаткування. Представницькі органи місцевого самоврядування (законодавчі (представницькі) органи державної влади міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга) можуть визначати диференціацію ставок у встановлених межах залежно від сумарної інвентаризаційної вартості та типу використання об'єкта оподаткування. Ставки податку встановлюються у таких межах:

Податки зараховуються до місцевого бюджету за місцезнаходженням (реєстрацією) об'єкта оподаткування.