La taxe foncière appartient au groupe régional. Le droit de fixer le taux d'imposition est la prérogative des législateurs des entités constitutives de la Fédération de Russie. Toutefois, la loi exige de prendre en compte le seuil supérieur maximum des taux spécifié au chapitre 30 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La charge de l'impôt foncier s'applique à la fois aux personnes morales (entreprises et organisations au bilan desquelles se trouve le bien imposable) et aux personnes physiques dont la propriété d'un objet immobilier particulier a été confirmée de la manière établie.

Taux de taxe foncière en 2018 pour les personnes morales

Qui est le payeur ?

Une condition préalable au calcul de l’impôt est la présence au bilan du contribuable de biens immobiliers et mobiliers comptabilisés en immobilisations. Dans ce cas, l’assiette fiscale est la valeur cadastrale ou annuelle moyenne du bien.

Taux de taxe foncière 2018

Les autorités législatives des régions ont le droit de fixer de manière indépendante le taux d'imposition et d'offrir aux contribuables des avantages en termes d'impôt foncier. Mais en même temps e temps, le taux d'imposition de la taxe foncière 2018, déterminé par la réglementation régionale, conformément à l'article 1 de l'art. 380 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ne peut pas être supérieur au maximum établi et est :

Au niveau local, ces taux peuvent varier selon le type de bien et la catégorie de contribuable.

Propriété mobile

Spécifié au paragraphe 25 de l'art. 381 du Code général des impôts, les biens meubles admis à l'immatriculation à compter du 01/01/2013 sont imposés en 2018 au taux de 1,1%, à moins qu'un taux inférieur n'ait été opportunément fixé par une loi régionale, ou que ces biens ne soient pas exonérés d'impôt par un décision spéciale.

Dans les cas où la décision du sujet ne détermine pas de taux d'imposition spécial pour la propriété, les taux spécifiés dans le Code des impôts de la Fédération de Russie sont pris comme base de calcul du montant à payer. En savoir plus sur la taxe foncière mobilière en 2018.

Avantages fiscaux fonciers

Art. 381 du Code des impôts établit une liste des organismes et institutions soumis aux avantages fiscaux fonciers pour les personnes morales.

Les dispositions de l'article prévoient deux catégories de privilèges fiscaux fédéraux :

• D'abord – exonération de l'obligation de payer l'intégralité de la taxe foncière (dans ce cas, il n'y a aucune base pour son calcul) ;
• Deuxième – exonération partielle (la part est établie pour chaque catégorie de bénéficiaires séparément) du paiement de la charge fiscale. Elle peut s'exprimer par l'application d'un taux d'imposition préférentiel sur le montant total des biens, ou par l'exonération de certains types de biens de la charge fiscale.

Il est également possible de distinguer une troisième catégorie de prestations – régionales, établies dans une entité constitutive spécifique de la Fédération de Russie.

L'impôt sur les biens meubles introduit dans la Fédération de Russie en 2018 est également soumis à des avantages, mais uniquement régionaux. Ils ne sont pas prévus par les lois fédérales. Cependant, pour que l'avantage établi dans la région soit valable, un aspect important doit être pris en compte :

• la décision d'accorder des prestations doit être prise avant la période fiscale en cours (en l'occurrence avant 2018).

Si une telle décision a été ratifiée pendant la période fiscale (c'est-à-dire après le 01/01/2018), l'avantage régional n'est pas appliqué, et pour la taxe foncière enregistrée par le propriétaire avant ou après le 01/01/2013, elle doit être taux marginal appliqué – 1,1%.

Taux de taxe foncière en 2018 pour les particuliers

L'obligation de payer l'impôt foncier s'applique également aux particuliers – citoyens de la Fédération de Russie. Depuis 2018, pour cette catégorie de payeurs, il est calculé selon de nouvelles règles.

Pour les particuliers, le taux de la taxe foncière 2018 est appliqué en fonction de la valeur cadastrale ou d'inventaire du bien.

À propos des tarifs d'évaluation cadastrale

Dans la plupart des régions de la Fédération de Russie, l'impôt foncier des particuliers est calculé sur la base de sa valeur cadastrale, déterminée au début de la période fiscale. Lorsqu'il existe une loi sur l'utilisation de l'évaluation cadastrale comme base d'imposition, les taux marginaux sont (clause 2 de l'article 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

Si les tarifs ne sont pas déterminés par la loi régionale, les valeurs spécifiées sont utilisées pour le calcul.

Lors du calcul du montant de la taxe foncière des particuliers, un facteur de réduction est appliqué dont la valeur dépend directement de la durée de son application. Ainsi, dans les matières où la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale, s'applique ce qui suit :

• la deuxième année par rapport à la période fiscale - le coefficient calculé passe de 0,2 à 0,4 ;
• troisième année – le coefficient sera de 0,6,
• quatrième – 0,8.

À propos des tarifs d'évaluation des stocks

Dans les entités constitutives de la Russie, où la valeur d'inventaire des biens est prise comme base d'imposition, lors du calcul du montant de l'impôt, elle est indexée par un coefficient déflateur fixe, égal à 1,481 en 2018 (au cours des périodes fiscales précédentes, ce chiffre était de 1,425) .

Article 4 art. 406 du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les limites suivantes des taux d'imposition calculés à partir de la valeur d'inventaire totale des objets :

Dans les matières qui n'ont pas établi leurs taux d'imposition, l'impôt est calculé sur la base :

• 0,1% - pour les objets dont le coût total (en tenant compte du coefficient déflateur) ne dépasse pas 500 000 roubles :
• 0,3% - pour les autres objets.

Quel est le taux d'imposition ? Quels types de taux d’imposition existe-t-il ? Vous trouverez des réponses à ces questions dans cet article.

Voyons quels sont les taux d'imposition et comment ils sont classés.

Pour comprendre ce qu'est un taux d'imposition, il est nécessaire de comprendre des concepts tels que l'impôt et l'assiette fiscale. Alors, qu’est-ce qu’une taxe ? Voici le paiement :

1. Individuel.
2. Requis.
3. Gratuit.
4. Irrévocable.

Elle est collectée au profit de l'Etat pour exercer ses fonctions. De qui? Des personnes physiques et morales.

L'assiette fiscale est une évaluation quantitative de l'objet de l'imposition, c'est-à-dire profit ou revenu.

Connaissant ces 2 concepts, vous pouvez comprendre quel est le taux d'imposition. Il représente le montant de l’impôt par unité de base imposable.

Comment sont classés les taux d’imposition ?

1. Selon la méthode d'installation :

• Dur (en roubles).
• Intérêt.
• Mixte.

2. Selon le type d'activité du contribuable :

• Standard.
• Réduit.
• Augmenté.

3. Selon le mode de constitution de l'impôt :

Types d'impôts, taux d'imposition

Il existe aujourd’hui un grand nombre d’impôts. Et toutes les taxes ont des taux différents. Comment les parcourir ? Pour votre commodité, nous avons compilé un tableau dans lequel toutes les informations sont structurées. Vous comprendrez facilement les subtilités des relations fiscales.

Type d'impôt
1. Impôt sur les sociétés
A) impôt sur le revenu
B) impôt sur les revenus de dividendes et d'actions
2. Taxe sur la valeur ajoutée
A) pour certains groupes de marchandises
B) pour tout le monde
3. Taux d'imposition pour les particuliers
A) Taux d'imposition du revenu
B) Des loteries, gains, promotions diverses
4. Obligation de l'État	Les tarifs varient en fonction de la situation spécifique

Taxe de transport

Implique la tenue de registres fiscaux et comptables complets. Le taux d’imposition est de 20 % et est prélevé sur les bénéfices de l’organisation. Ce système de taxation est pratique à utiliser si vous pratiquez le commerce de gros. De plus, certaines organisations bénéficient d’avantages fiscaux. Il est également très pratique pour eux d'utiliser ce système de taxation.

2. Système de taxation des brevets.

Il ne convient pas aux organisations. Conçu pour les entrepreneurs individuels. Les revenus réels perçus ne sont pas pris en compte dans le calcul du montant de l'impôt. Le facteur décisif est le montant du revenu estimé fixé par le gouvernement. L'impôt est prélevé sur la différence entre les revenus et les dépenses. Le taux d'imposition est de 6%.

3. Système fiscal simplifié.

A 2 taux d'imposition. Un impôt de 6% est prélevé sur le revenu. De plus, l'impôt est prélevé sur la différence entre les revenus et les dépenses. Sa valeur est de 15%.

4. Impôt unique sur les revenus imputés.

Le taux d'imposition est également de 15 %. Il est très important de comprendre que l'impôt n'est pas calculé sur la base du bénéfice réel, mais sur le montant estimé du revenu. Cette taille est fixée par l'État.

5. Taxe agricole unifiée.

Comme son nom l'indique, il ne convient qu'aux organisations impliquées dans le secteur agricole. Il est à noter que ceux qui tirent plus de 70 % de leurs revenus du secteur agricole peuvent passer à ce système de taxation. Et les 30 % de revenus restants peuvent provenir d’autres domaines. La méthode de calcul de l'impôt coïncide avec la méthode de calcul de l'impôt dans le système de taxation des brevets.

Que devez-vous savoir d’autre sur les impôts ?

Chaque taxe a son propre délai de paiement. Si vous ne le respectez pas, des sanctions suivront. Cela signifie des coûts supplémentaires. Vous en avez besoin?

Avant de choisir un système fiscal, vous devez soigneusement analyser celui qui vous conviendra le mieux et dans quel cas vos impôts seront moins élevés. Il existe même aujourd’hui des entreprises qui vous aideront à choisir le bon système de fiscalité, en fonction du type de votre activité, des contreparties envisagées, etc.

Au fil du temps, vous pouvez modifier le système fiscal. Vous pouvez découvrir la meilleure façon de procéder auprès du bureau des impôts. Mais avant de modifier le système, assurez-vous d'étudier toutes les informations plus en détail, car vous n'aimerez peut-être pas le nouveau système. Ensuite, vous devrez dépenser de l'argent encore et encore pour choisir un nouveau système ou revenir à l'ancien. De plus, tous les documents seront à refaire, alors faites le bon choix sans tarder !

N'oubliez pas que le gouvernement vous donne le choix. Vous seul décidez quoi faire dans une certaine situation. Pour prendre la bonne décision, il est préférable de contacter un spécialiste expérimenté.

Les taux des taxes sur les transports en 2017 diffèrent considérablement selon les régions. Il sera utile pour chaque propriétaire de voiture de savoir de quoi ils dépendent et comment ils sont calculés.

Un service en ligne éprouvé de nos partenaires, le portail « AutoKod », vous aidera à obtenir des informations opérationnelles complètes sur l'historique de propriété et d'exploitation de la voiture.

Les propriétaires et ceux qui ont dans leur garage une voiture qui n'a pas été utilisée aux fins prévues depuis de nombreuses années doivent verser des fonds au trésor public. De plus, non seulement les voitures, mais aussi les véhicules tels que :

• motocyclettes à deux roues;
• scooters;
• tous types de transports de marchandises ;
• avions et hélicoptères;
• jet skis, yachts, voiliers, bateaux ;
• motoneiges et traîneaux à moteur.

Les taux de taxe de transport en 2017 par région sont déterminés par les autorités locales en fonction des facteurs suivants :

• les salaires et le niveau de vie ;
• nombre de véhicules immatriculés.

Dans le même temps, la législation russe stipule que le montant de la taxe de transport en 2017 par région de Russie ne doit pas différer de plus de 10 fois du taux de base établi au niveau de l'État. Peu importe qu’il s’agisse d’une augmentation ou d’une diminution.

Un autre facteur qui affecte le montant de la taxe est la puissance du véhicule et sa catégorie. Cela signifie que plus il y a de puissance sous le capot d’une voiture, plus cela coûtera cher à son propriétaire. Cette mesure vise à encourager les citoyens à acheter des voitures petites et plus respectueuses de l'environnement.

La période pendant laquelle la voiture est utilisée par un contribuable particulier aura également un impact significatif sur le montant final de la taxe. Mais le tarif ne sera finalisé qu'après avoir pris en compte ce qui a été introduit pour les véhicules d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles. Ce critère est calculé individuellement et toujours en fonction des caractéristiques de la région dans laquelle la voiture est immatriculée.

Résumons : en 2017, le coût de la taxe sur une voiture est déterminé par sa puissance, sa puissance et le facteur multiplicateur qui s'applique aux produits coûteux de l'industrie automobile.

Comme le montre le tableau des taxes de transport, dans différentes régions de Russie, vous pouvez payer des montants très différents pour une voiture de même puissance. Par exemple, le tarif pour une voiture de 151 à 200 chevaux sous le capot peut être de 40 roubles pour chacune d'elles à Adyguée, 50 dans la région de Belgorod et seulement 25 dans le territoire de l'Altaï.

Le tableau indique les taux d'imposition des voitures et des camions de différentes capacités pour chaque région de la Russie.

Tableau des tarifs des taxes de transport par région

Région | Tarif RUR pour 1 CV	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Adyguée, république	10	20	40	70	130
Région de l'Altaï	10	20	25	60	120
Altaï, république	10	14	20	45	120
Région de l'Amour	15	21	30	75	150
Région d'Arhangelsk	14	24	50	75	150
Région d'Astrakhan	14	27	48	71	102
Bachkirie, république	25	35	50	75	150
Région de Belgorod	15	25	50	75	150
Région de Briansk	10	18	40	75	130
Bouriatie, république	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Région de Vladimir	20	30	40	75	150
Région de Volgograd	9	20	40	75	150
Région de Vologda	25	35	50	75	150
Région de Voronej	25	35	50	75	150
Daghestan, république	8	10	35	50	105
Région autonome juive	8	16	40	60	95
Région Transbaïkal	7	10	20	33	65
Région d'Ivanovo	10	20	35	60	120
Ingouchie, république	5	7	10	30	40
Région d'Irkoutsk	10.5	14.5	35	52.5	105
Kabardino-Balkarie, république	7	15	35	65	130
Région de Kaliningrad	2.5	15	35	66	147
Kalmoukie, république	11	22	47	75	150
Région de Kalouga	10	25	50	75	150
Kraï du Kamtchatka	9	24	40	68	130
Karachay-Tcherkessie, république	7	14	25	35	95
Carélie, république	6	30	50	75	150
région de Kemerovo	8	14	45	68	135
région de Kirov	20	30	44	60	120
République des Komis	15	20	50	75	150
Région de Kostroma	14	26.8	38	60	120
Région de Krasnodar	12	25	50	75	150
Région de Krasnoïarsk	5	14.5	29	51	102
Crimée, république	5	7	15	20	50
Région de Kourgan	10	27	50	75	150
région de Koursk	15	22	40	70	150
Région de Léningrad	18	35	50	75	150
Région de Lipetsk	15	28	50	75	150
Région de Magadan	6	8	12	18	36
Mari El, république	25	35	50		90
Moscou, ville	12	35	50	75	150
Mordovie, république	17.3	25.9	37.9	75	150
la région de Moscou	10	34	49	75	150
Région de Mourmansk	10	15	25	40	80
Okrug autonome Nenets	0		25		50
Région de Nijni Novgorod	22.5	31.5	45	75	150
Région de Novossibirsk	6	10	30	60	150
Région d'Omsk	7	15	30	45	90
Région d'Orenbourg	0	15	50	75	150
Région d'Orel	15	35	50	75	150
Région de Penza	15 / 21	30	45	75	150
Région de Perm	25	30	50	58
Kraï du Primorie	18	26	43	75	150
Région de Pskov	13 / 15	25	50	75	150
région de Rostov	12	15	45	75	150
Oblast de Riazan	10	20	45	75	150
Région de Samara	16	20	45	75	150
Saint-Pétersbourg, ville	24	35	50	75	150
Région de Saratov	14	30	50	75	150
Région de Sakhaline	10	21	35	75	150
région de Sverdlovsk	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Ossétie du Nord, république	7	15	20	45	90
Sébastopol, ville	5	7	25	75	100
Région de Smolensk	10	20	40	60	100
Région de Stavropol	7	15	36	75	120
Région de Tambov	20	30	50	75	150
Tatarstan, république	25	35	50	75	150
Région de Tver	10	21	30	45	90
Région de Tomsk	5	8	20	30	75
Région de Toula	10	25.4	50	75	150
Tyva, république	7	11	20	30	70
Région de Tioumen	10	30	34	40	66
Oudmourtie, république	8	20	50	75	100
Région d'Oulianovsk	12	30	45	65	115
Région de Khabarovsk	12	16	30	60	150
Okrug autonome des Khantys-Mansi	5	7	40	60	120
Khakassie, république	6	15	25	40	75
Région de Tcheliabinsk	7.7	20	50	75	150
Tchétchénie, république	7	11	24	48	91
Tchouvachie, république	13	23	50	75	150
Okrug autonome de Tchoukotka	5	7	10	15	30
Yakoutie, république	8	13	17	30	60
Okrug autonome de Yamalo-Nenets	15	24.5	25	37.5	75
Région de Iaroslavl	15.8	28.1	45	68	145

La taxe de transport sur les camions a été considérablement réduite en 2017. Cela ne s'applique toutefois qu'aux transports lourds – à partir de 12 tonnes. Mais ce n'est pas un avantage, mais un moyen d'éviter la double imposition : après l'introduction du système Platon sur les routes russes, les propriétaires de poids lourds effectuent leurs paiements au budget par son intermédiaire.

Le taux d'imposition de la taxe de transport en 2017 pour les personnes morales n'a pas non plus changé.

Tableau des taux de taxe de transport pour les camions

Tous les propriétaires de voitures s'intéressent à la question : les taux de taxe sur les véhicules ont-ils changé en 2017 ? À ce jour, aucune innovation significative n’a été constatée. Au contraire, la question de l’annulation de cette taxe est devenue beaucoup moins fréquemment évoquée.

Le fait est que l’impôt lui-même est l’une des sources les plus importantes pour remplir le trésor public. Selon le gouvernement, réduire les revenus en période de crise est non seulement imprudent, mais aussi risqué.

Ce qui pourrait devenir réalité cette année, comme le disent les experts, c'est une approche différenciée de certains types de véhicules. Supposons que cela puisse affecter les voitures utilisant des moteurs hybrides ou du gazole.

En attendant, il sera utile de savoir combien coûtera votre voiture cette année. Vous pouvez clarifier ces informations auprès du service des impôts local, d'autant plus que la loi oblige désormais les propriétaires de voitures à s'adresser à l'organisme habilité concernant le paiement de la taxe sans attendre les documents de notification. Dans le cas contraire, le contribuable s'expose à une amende de 20 % du montant de l'impôt à payer.

Tableau du coefficient croissant de la taxe de transport

Coût d'une voiture de tourisme, frottez.	Nombre d'années écoulées depuis la fabrication du véhicule (y compris l'année de fabrication)	Facteur croissant
de 3 000 000 à 5 000 000 inclus	pas plus d'un an	1.5
	de 1 an à 2 ans	1.3
	de 2 à 3 ans	1.1
de 5 000 000 à 10 000 000 inclus	pas plus de 5 ans	2
de 10 000 000 à 15 000 000 inclus	pas plus de 10 ans	3
plus de 15 000 000	pas plus de 20 ans	3

La définition du « taux d'imposition » s'entend comme le montant des charges fiscales par unité. mesurer l’assiette fiscale. Le taux d'imposition est l'un des principaux éléments de l'impôt et le principal critère de calcul, avec la procédure de calcul, la période d'imposition, l'assiette fiscale, l'objet taxé, etc.

Classification

Les principaux taux d'imposition du gouvernement sont divisés en : trois types principaux:

Mais les tarifs estimés pourraient être les suivants :

• 16,67%;
• 9,09%.

Ils peuvent également être divisés en deux autres groupes :

• des tarifs qui sont principal;
• ceux qui sont auxiliaire.

Les taux de base désignent les taux qui s'appliquent à l'assiette fiscale.

Les taux auxiliaires de l'État ne sont utilisés que lorsque la base d'imposition a déjà été augmentée du montant de l'impôt. Ainsi, lors de la vente de services ou de biens à des tarifs et à des prix incluant la TVA à des taux égaux à 20 et 10 %, des taux de 16,67 et 9,09 % sont appliqués.

Lors de l'importation de marchandises aux douanes russes, des taux de 10 et 20 % sont utilisés.

Les paris peuvent également être divisés en établissant une méthode. Ils sont:

• taux de type fixe, lorsqu'il s'agit d'un taux fixé en montant absolu pour 1 unité. la fiscalité, et le montant du bénéfice dans ce cas n'est pas pris en compte.
• intérêt.

Ces derniers, à leur tour, sont divisés en trois groupes:

• taux régressifs, qui dépendent principalement de la base et diminuent lorsque la base elle-même grandit ;
• progressive– nous parlons d’un taux qui, contrairement à un taux progressif, augmente au contraire lorsque l’assiette augmente.

Et ici taux d'accises ont la division suivante :

• taux d'intérêt;
• tarifs fixes.

Qu'est-ce qui détermine la procédure d'établissement

La création d'un impôt s'entend comme l'adoption par l'État et les autorités régionales d'une décision selon laquelle un certain type d'impôts sera effectivement inclus dans le système fiscal général pour être ensuite transféré aux fonds budgétaires.

• il est décidé quand et comment l'impôt sera payé ;
• il a été décidé dans quel ordre il sera calculé ;
• quel tarif est accepté dessus ;
• quelle est la période fiscale ?
• le problème avec la base de données a été résolu ;
• il a été décidé ce qui serait exactement imposé.

Une fois les impôts établis, les payeurs sont déterminés.

Taux d'imposition de base dans la Fédération de Russie avec tailles

Taux des frais et taxes fédéraux :

1. Taxe sur la valeur ajoutée. Les principaux taux de valeur ajoutée sont de 0, 10 et 18 %. Parfois, à la place des taux principaux, on utilise des taux de règlement, qui sont égaux à 18 et 10 %.
2. Taxes d'accise. Dans le cadre des produits dits soumis à accises, deux éléments sont déterminés : le taux d'imposition et l'assiette.
3. Fiscalité applicable aux bénéfices des personnes physiques. Le taux classique de cette taxe est de 13 %. Cependant, pour certains types de biens, d'autres taux peuvent être utilisés : 35, 30, 9 et 15 %.
4. Impôt sur les sociétés. Le taux de profit principal est aujourd'hui de 20 %. De plus, il existe des tarifs spéciaux - 9, 13, 10, 0, 15 %.
5. Frais fiscaux pour les entrepreneurs utilisant des objets liés à la faune et aux ressources en eau. Il n’existe pas de tarif général spécifique pour eux, chaque tarif est donc calculé individuellement pour chaque objet.
6. Taxe d'eau. Les tarifs dépendent de l'objet soumis à la taxe - mer, lac ou rivière.
7. Obligation de l'État. Ce type de taxe est perçu soit sous forme d'un montant fixe si certaines actions sont réalisées, soit sous forme d'un pourcentage des montants.
8. Frais applicables à la production d'IP. Le taux d'extraction minière est déterminé soit sous forme d'un montant fixe en fonction de l'assiette fiscale, soit sous forme d'un pourcentage. Dans le cas de l’assiette fiscale, le nombre d’IP extraits est pris en compte.

Dépendance aux déductions

Les déductions fiscales sont divisées en plusieurs types:

1. Standard (sur ou par contribuable).
2. Social (déductions pour pension par capitalisation, assurance volontaire et médicaments, formation, charité).
3. Propriété (achat de propriété pour les besoins de la municipalité et de l'État, acquisition de terrains pour la construction de logements ou la construction directe de logements, achat, vente).
4. Professionnel (honoraires d'auteur, revenus perçus pour des travaux sous contrat, revenus perçus par les avocats ou notaires, revenus perçus par les entrepreneurs individuels).
5. Déductions pour report de pertes.

Formes

Des avantages fiscaux dans notre pays peuvent être accordés en formulaires suivants:

1. Certaines catégories de citoyens peuvent être exonérées d'impôts. Par exemple, des groupes de population tels que les personnes handicapées et les participants à la Grande Guerre patriotique sont exonérés de l'impôt sur le revenu. De plus, ce groupe de la population est exonéré de paiement de manière permanente.
2. Une certaine partie de l'impôt peut être retirée de la base imposable.
3. Le minimum requis peut être fixé pour la taxe.
4. Certains montants peuvent être déduits de la base imposable. En règle générale, nous parlons des frais du payeur.
5. Réduction des taux.
6. Remboursement d'impôt sur le revenu.
7. Congé fiscal, ou plan de versements échelonnés et report du paiement de l’impôt.

Exemples

Examinons maintenant les tarifs pour chaque groupe spécifique de produits.

Produits soumis à accise

Les produits soumis à accises comprennent :

• alcool éthylique contenu dans tous types de matières premières, à l'exception de l'alcool de cognac ;
• les produits contenant de l'alcool, dont la teneur en alcool est supérieure à neuf pour cent ;
• tout autre produit alcoolisé ;
• bière;
• huiles moteur destinées aux moteurs à carburateur et diesel;
• essence pure;
• carburant appelé diesel;
• essence destinée aux automobiles;
• motos et voitures d'une puissance supérieure à 150 chevaux ;
• le tabac.

Chaque type de produits soumis à accises a son propre taux d'imposition. Ainsi, si nous parlons de cigarettes ou de cigarettes, le taux applicable à celles-ci se compose d'éléments fermement fixes et ad valorem (calculés en pourcentage).

Quant aux autres taux relatifs aux produits soumis à accises, ils utilisent des montants fermement fixés utilisés par unité de taxation. Tous les tarifs des produits soumis à accises figurent à l'article 193.

Cette conférence vous aidera à comprendre des concepts tels que les déductions fiscales, les taux d'imposition marginaux et moyens.

Organisation

Dans le cas des organisations, le taux de profit est utilisé. Ainsi, le taux de base est de 20 %, tandis que :

• 3 % sont transférés au budget fédéral, mais le taux peut être réduit à 0 % par rapport à certains groupes préférentiels d'organisations ;
• 17 %, ils sont alors utilisés pour le budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie ; pour certains groupes préférentiels d'organisations, le taux peut être réduit à 12,5 %.

Le tarif peut être réduit pour les groupes d'organisations suivants:

• les participants aux zones économiques franches, ainsi qu'aux zones économiques spéciales, qui sont régies par l'article 284 ;
• les participants aux projets d'investissement régionaux conformément au même article 284.

À leur tour, les organisations ont également taux de profit spéciaux:

• le taux sur les titres est de 30 % ;
• 20 % des bénéfices liés aux hydrocarbures vont au budget fédéral ;
• Taux de 15 % sur les revenus sous forme de dividendes provenant de ;
• taux de 10% auprès des personnes étrangères, sur la location ou l'utilisation de véhicules ;
• Taux de 9% sur certains titres communaux.

Garage

Pour les garages, ainsi que les places de stationnement, un taux n'excédant pas 0,1% est prévu.

Voiture

Lors du calcul de la taxe de transport, le taux est pris en compte. Puisqu'il est considéré comme régional, le tarif dépend de la région dans laquelle la voiture est immatriculée.

Ainsi, si la puissance de la voiture ne dépasse pas 100 chevaux et qu'elle est immatriculée à Moscou, le taux sera de 12 %.

Si, par exemple, la voiture est immatriculée dans la région de Perm et que la puissance du moteur est supérieure à 150 chevaux, le taux d'intérêt sera de 15 %.

Des taux de taxe de transport plus détaillés sont disponibles sur le site Web de la FSS, fss.ru.

Maison

Les taux d'imposition d'un immeuble d'habitation sont fixés par la réglementation légale en fonction de la détermination exacte de l'assiette fiscale, en tenant compte de l'article 406 du Code des impôts.

Si la valeur cadastrale est utilisée comme base d'imposition, le taux ne dépassera pas 0,1% pour les locaux d'habitation ou les maisons.

Moto

La taxe de transport étant considérée comme régionale, le taux dans chaque région sera différent. En conséquence, le montant de la taxe de transport sera différent selon les régions du pays.

Donnons un exemple. Dans la région de l'Amour, le tarif d'une moto sera de 6 à 30 roubles par cheval-vapeur. En conséquence, si la puissance d'un scooter est de 20 chevaux, vous devrez alors payer 120 roubles par an pour la taxe de transport.

Si nous parlons de l'Okrug autonome de Chukotka, le coefficient sera ici de 2 à 10 roubles par cheval-vapeur. En conséquence, le propriétaire du véhicule ne devra payer que 40 roubles par an.

Si, dans le territoire de Krasnoyarsk, vous ne devrez payer que 437,50 roubles pour une moto plus ou moins puissante de 35 chevaux, alors dans le territoire d'Arkhangelsk, le montant de la taxe commencera à 1 800 roubles.

Chaque région calcule et fixe indépendamment le délai de paiement du TN. Mais dans la plupart des cas, vous devez payer la taxe avant le 1er octobre.

Gagnant

Les revenus provenant des gains de loterie ou, dans le cas de cadeaux, sont également imposés.

Ainsi, si vous résidez de manière permanente en Russie pendant 183 jours, le taux d'imposition sera de 13 %. Si au cours de la dernière année vous avez vécu moins de 183 jours en Russie, le taux d'imposition sera de 30 %.

Il s'avère que si vous êtes resté en Fédération de Russie pendant au moins six mois, le taux d'imposition ne sera que de 13 %. Si vous n’êtes pas sur le territoire depuis six mois, le taux d’intérêt fera plus que doubler.

Huile

Sont soumis à taxation les types de pétrole suivants : stabilisés, dessalés et sans eau. Dans ce cas, le taux d'imposition est considéré comme spécifique et est pris en compte en roubles par tonne.

Pour calculer le coût de la taxe pétrolière, vous devez multiplier le taux par la dynamique des prix mondiaux de cette ressource naturelle, puis soustraire du nombre obtenu un indicateur qui caractérise la méthode de production pétrolière. Quant au dernier indicateur, il est déterminé conformément à l'article 342.

Locaux non résidentiels

Le taux de la taxe foncière est précisé à l'article 406 du Code général des impôts et dépend des facteurs suivants :

• comment exactement la taxe est calculée dans chaque région spécifique - sur la base de l'inventaire ou de la valeur cadastrale ;
• de quel type de bien on parle (un immeuble d'habitation, un garage, un appartement ou des locaux non résidentiels) ;
• quels taux d'imposition ont été fixés par les autorités locales.

Dans le cas de la valeur d'inventaire, si elle est inférieure à trois cent mille, le taux d'imposition s'élèvera à 0,1 pour cent inclus. Si le coût est supérieur à 300 000, mais jusqu'à 500 000 inclus, le taux d'imposition sera de 0,1% à 0,3% inclus. Si le coût des locaux non résidentiels est supérieur à cinq cent mille roubles, le taux sera alors de 0,3% à 2%.

Si la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale, alors le taux d'intérêt sur les locaux non résidentiels est de 2 % de sa valeur.

Produits alcoolisés

Selon l'article 193 du Code des impôts, les taux relatifs aux produits fiscaux sont divisés en combinés et fixes. Ces derniers sont fixés en valeur absolue à 1 unité. assiette fiscale. Quant au tarif combiné, il combine une partie fixe, ou tarif spécifique, et une quote-part du coût de l'indicateur (coût calculé).

Pour les produits alcoolisés, un étiquetage des produits est prévu, ce qui permet de poursuivre plusieurs objectifs. L'alcool contenant plus de 9 % d'alcool doit être étiqueté comme suit : prochain décret législatif:

• qui est vendu en Russie, porte des timbres fédéraux spéciaux ;
• qui est importé aux douanes russes est marqué.

À propos, les produits alcoolisés sont considérés prochain type de produit:

• l'alcool destiné à la consommation, dans lequel le pourcentage d'alcool éthylique n'est pas supérieur à 95 ;
• la vodka, dont le pourcentage d'alcool varie de 38 à 56 % ;
• le vin, dont le pourcentage d'alcool est de 22 pour cent ou moins, ainsi que le champagne, les boissons gazeuses et pétillantes, dont le pourcentage d'alcool est de 15 pour cent.

Les taux de TVA sont présentés dans cette vidéo.

Conformément à la législation fiscale en vigueur de la Fédération de Russie, les taxes et frais sont divisés en : Fédéral

Selon l'article 12 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les taxes et redevances fédérales sont des taxes et redevances établies par le Code et dont le paiement est obligatoire dans toute la Fédération de Russie, sauf disposition contraire du paragraphe 7 de cet article.

1. Impôt sur les sociétés (chapitre 25 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux de l'impôt sur le revenu sont fixés par l'art. 284 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le taux de base de l'impôt sur le revenu est fixé à 20 pour cent. Où:
- le montant de l'impôt calculé au taux d'imposition de 2 pour cent est crédité au budget fédéral ;
- le montant de l'impôt calculé au taux d'imposition de 18 pour cent est crédité aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Selon les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, le taux d'imposition peut être réduit pour certaines catégories de contribuables en ce qui concerne les impôts crédités aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie. Dans ce cas, le taux spécifié ne peut être inférieur à 13,5 pour cent.

Pour les organisations qui résident dans une zone économique spéciale, les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie peuvent établir un taux d'imposition réduit de l'impôt sur le revenu, sous réserve de crédit aux budgets des entités constitutives de la Fédération de Russie, pour les activités exercées. sur le territoire de la zone économique spéciale, soumis à une comptabilité séparée des revenus (dépenses) reçus (encourus) provenant d'activités exercées sur le territoire de la zone économique spéciale, et des revenus (dépenses) reçus (encourus) lors de l'exercice d'activités en dehors de la territoire de la zone économique spéciale. Dans ce cas, le montant du taux d'imposition spécifié ne peut être inférieur à 13,5 pour cent.

Les taux d'imposition sur les revenus des organisations étrangères non liées à des activités dans la Fédération de Russie par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent sont fixés pour les montants suivants (clause 2 de l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) 20 pour cent - de tous les revenus, à l'exception de ceux spécifiés au sous-paragraphe 2 de ce paragraphe et aux paragraphes 3 et 4 du présent article, en tenant compte des dispositions de l'article 310 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

2) 10 pour cent - de l'utilisation, de l'entretien ou de la location (affrètement) de navires, d'avions ou d'autres véhicules ou conteneurs mobiles (y compris les remorques et les équipements auxiliaires nécessaires au transport) dans le cadre du transport international.

Les taux d'imposition suivants sont appliqués à l'assiette fiscale déterminée par les revenus reçus sous forme de dividendes (clause 3 de l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) 0 pour cent - pour les revenus perçus par les organisations russes sous forme de dividendes, à condition que le jour où la décision de verser des dividendes est prise, l'organisation recevant des dividendes possède en permanence au moins 50 pour cent de la contribution (actions) pendant au moins 365 jours calendaires dans le capital (actions) autorisé (fonds) de l'organisation versant des dividendes ou des certificats de dépôt donnant le droit de recevoir des dividendes d'un montant correspondant à au moins 50 pour cent du montant total des dividendes payés par l'organisation, et à condition que le coût d'acquisition et (ou) la réception conformément à la législation de la Fédération de Russie, la propriété d'une contribution (action) au capital (actions) autorisé (fonds) d'une organisation versant des dividendes ou des certificats de dépôt donnant droit à recevoir des dividendes dépasse 500 millions de roubles.

De plus, si l'organisation qui verse des dividendes est étrangère, le taux d'imposition établi par le présent paragraphe est appliqué aux organisations dont l'état de résidence permanente n'est pas inclus dans la liste des États et territoires approuvés par le ministère des Finances de la Fédération de Russie qui accordent un impôt préférentiel. traitement et (ou) ne fournissent pas de divulgation et de fourniture d'informations lors de la réalisation de transactions financières (zones offshore) ;

2) 9 pour cent - sur les revenus perçus sous forme de dividendes d'organisations russes et étrangères par des organisations russes non spécifiées au sous-paragraphe 1 de ce paragraphe ;

3) 15 pour cent - sur les revenus perçus sous forme de dividendes d'organisations russes par des organisations étrangères.

Dans ce cas, la taxe est calculée en tenant compte des spécificités prévues à l'article 275 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les taux d'imposition suivants s'appliquent à l'assiette fiscale déterminée pour les transactions portant sur certains types de titres de créance (clause 4 de l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) 15 pour cent - sur les revenus sous forme d'intérêts sur les titres publics et municipaux (à l'exception des titres spécifiés aux alinéas 2 et 3 du paragraphe 4 de l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie et des revenus d'intérêts perçus par les organisations russes sur les titres d'État et municipaux placés en dehors de la Fédération de Russie, à l'exception des revenus d'intérêts perçus par les principaux propriétaires de titres d'État de la Fédération de Russie, qu'ils ont reçus en échange d'obligations d'État à court terme à coupon zéro de la manière établi par le gouvernement de la Fédération de Russie), dont les conditions d'émission et de circulation prévoient la perception de revenus sous forme d'intérêts, ainsi que de revenus sous forme d'intérêts sur les obligations adossées à des créances hypothécaires émises après le 1er janvier 2007, et les revenus des fondateurs de la gestion fiduciaire des garanties hypothécaires perçus sur la base de l'acquisition de certificats de participation hypothécaire émis par les gestionnaires de garanties hypothécaires après le 1er janvier 2007 ;

2) 9 pour cent - sur les revenus sous forme d'intérêts sur les titres municipaux émis pour une période d'au moins trois ans avant le 1er janvier 2007, ainsi que sur les revenus sous forme d'intérêts sur les obligations adossées à des créances hypothécaires émises avant le 1er janvier, 2007, et les revenus des fondateurs de gestion fiduciaire de couverture hypothécaire obtenus sur la base de l'acquisition de bons de participation hypothécaire délivrés par le gestionnaire de couverture hypothécaire avant le 1er janvier 2007 ;

3) 0 pour cent - sur les revenus sous forme d'intérêts sur les obligations d'État et municipales émises avant le 20 janvier 1997 inclus, ainsi que sur les revenus sous forme d'intérêts sur les obligations de l'emprunt obligataire d'État en devises de 1999, émis au cours de la novation d'obligations de la série III d'emprunts en devises de l'État national, émises afin de fournir les conditions nécessaires au règlement de la dette intérieure en devises de l'ex-URSS et de la dette intérieure et extérieure en devises de la Fédération de Russie.

Le montant de l'impôt calculé aux taux d'imposition établis par les paragraphes 2 à 4 de l'article 284 du Code des impôts de la Fédération de Russie est soumis au crédit du budget fédéral.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) (Chapitre 21 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée sont fixés par l'art. 164 Code des impôts de la Fédération de Russie.

La taxation est effectuée au taux d'imposition de 0 pour cent sur les ventes (clause 1 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) les marchandises exportées sous le régime douanier d'exportation, ainsi que les marchandises placées sous le régime douanier d'une zone douanière franche, sous réserve de la présentation à l'administration fiscale des documents prévus à l'article 165 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

2) travaux (services) directement liés à la production et à la vente des biens spécifiés au paragraphe 1 de la présente clause.

Les dispositions du présent alinéa s'appliquent aux travaux (services) d'organisation et de support du transport, du transport ou du transport, de l'organisation, du support, du chargement et du transbordement de marchandises exportées hors du territoire de la Fédération de Russie ou importées sur le territoire de la Fédération de Russie, effectués (rendus) par des organisations russes ou des entrepreneurs individuels ( à l'exception des transporteurs ferroviaires russes), et d'autres travaux (services) similaires, ainsi que des travaux (services) de transformation de marchandises placées sous le régime douanier de transformation sur le territoire douanier ;

3) les travaux (services) directement liés au transport ou au transport de marchandises placées sous le régime douanier du transit douanier international ;

4) les services de transport de passagers et de bagages, à condition que le point de départ ou de destination des passagers et des bagages soit situé en dehors du territoire de la Fédération de Russie, lors du traitement du transport sur la base de documents de transport international unifiés ;

5) biens (travaux, services) dans le domaine des activités spatiales.

6) les métaux précieux par les contribuables qui les extraient ou les produisent à partir de ferraille et de déchets contenant des métaux précieux, au Fonds national des métaux précieux et des pierres précieuses de la Fédération de Russie, aux fonds des métaux précieux et des pierres précieuses des entités constitutives de la Fédération de Russie, la Banque centrale de la Fédération de Russie, les banques ;

7) les biens (travaux, services) destinés à l'usage officiel des missions diplomatiques étrangères et assimilées ou à l'usage personnel du personnel diplomatique ou administratif et technique de ces missions, y compris les membres de leurs familles vivant avec eux.

La procédure d'application de cet alinéa est établie par le gouvernement de la Fédération de Russie ;

8) les fournitures exportées du territoire de la Fédération de Russie sous le régime douanier pour le mouvement des fournitures ;

9) travaux (services) effectués par des transporteurs russes sur le transport ferroviaire pour le transport ou le transport de marchandises exportées en dehors du territoire de la Fédération de Russie et l'exportation depuis le territoire douanier de la Fédération de Russie de produits transformés sur le territoire douanier de la Fédération de Russie , ainsi que les travaux (services) liés à ce transport ou à ce transport, y compris les travaux (services) d'organisation du transport, d'escorte, de chargement, de rechargement ;

10) les navires construits soumis à l'immatriculation au Registre international russe des navires, sous réserve de la présentation aux autorités fiscales des documents prévus à l'article 165 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La taxation est effectuée au taux d'imposition de 10 pour cent sur les ventes (clause 2 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) produits alimentaires, la liste qui est établie en paragraphes. 1 article 2 art. 164 Code des impôts de la Fédération de Russie ;

2) les biens pour enfants dont la liste est établie par paragraphes. 14h. 2 cuillères à soupe. 164 Code des impôts de la Fédération de Russie ;

3) les périodiques, à l'exception des périodiques à caractère publicitaire ou érotique ;

4) les biens médicaux de production nationale et étrangère, nommés aux paragraphes. 4 p.2 cuillères à soupe. 164 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les codes des types de produits énumérés dans ce paragraphe, conformément au classificateur panrusse des produits, ainsi qu'à la nomenclature des produits de l'activité économique étrangère, sont déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie.

L'imposition est effectuée au taux d'imposition de 18 pour cent dans les cas non spécifiés aux paragraphes 1, 2 et 4 du présent article (clause 3 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Dès réception des fonds liés au paiement de biens (travaux, services) prévus à l'art. 162 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ainsi qu'à réception du paiement, paiement partiel des livraisons de marchandises à venir (exécution de travaux, prestation de services), transfert des droits de propriété prévu aux paragraphes 2 à 4 de l'art. 155 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lorsque l'impôt est retenu par les agents fiscaux conformément aux paragraphes 1 à 3 de l'art. 161 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de la vente d'un bien acquis à l'extérieur et pris en compte avec l'impôt conformément à la clause 3 de l'art. 154 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de la vente de produits agricoles et de produits transformés conformément à la clause 4 de l'art. 154 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors de la vente de voitures conformément à la clause 5.1 de l'art. 154 du Code des impôts de la Fédération de Russie, lors du transfert des droits de propriété conformément aux paragraphes 2 à 4 de l'art. 155 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ainsi que dans d'autres cas où, conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, le montant de l'impôt doit être déterminé par la méthode de calcul, le taux d'imposition est déterminé comme le pourcentage du taux d'imposition prévu à la clause 2 ou à la clause 3 du présent article à la base imposable prise à 100 et majorée du taux d'imposition correspondant (clause 4 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lors de l'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Fédération de Russie, les taux d'imposition spécifiés aux paragraphes 2 et 3 de l'art. 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 5 de l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

4. Impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL) (Chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont fixés par l'art. 224 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le taux d'imposition est fixé à 13 pour cent, sauf disposition contraire du présent article.

Le taux d'imposition est fixé à 35 pour cent pour les revenus suivants :

la valeur de tous les gains et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements à des fins de publicité pour des biens, des travaux et des services, dans la mesure où ils dépassent les montants spécifiés à l'article 28 de l'art. 217 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
les revenus d'intérêts sur les dépôts en banque dans la mesure où ils dépassent les montants spécifiés à l'art. 214.2 Code des impôts de la Fédération de Russie ;
le montant des économies sur les intérêts lorsque les contribuables reçoivent des fonds empruntés (crédits) en termes de dépassement des montants spécifiés à l'article 2 de l'art. 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le taux d'imposition est fixé à 30 pour cent pour tous les revenus perçus par les personnes physiques qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, à l'exception des revenus reçus sous forme de dividendes provenant de participations au capital dans les activités d'organisations russes, en ce qui concerne dont le taux d'imposition est fixé à 15 pour cent.

Le taux d'imposition est fixé à 9 pour cent par rapport aux revenus provenant de la participation au capital des activités des organisations reçus sous forme de dividendes par les personnes physiques résidentes fiscales de la Fédération de Russie.

Le taux d'imposition est fixé à 9 pour cent sur les revenus sous forme d'intérêts sur les obligations adossées à des créances hypothécaires émises avant le 1er janvier 2007, ainsi que sur les revenus des fondateurs de la gestion fiduciaire de couvertures hypothécaires perçus sur la base de l'acquisition de les bons de participation hypothécaire émis par les gestionnaires de couverture hypothécaire avant le 1er janvier 2007.

Selon l'article 12 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les impôts régionaux sont des impôts établis par le Code des impôts et les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur les impôts et dont le paiement est obligatoire sur les territoires des entités constitutives correspondantes. de la Fédération de Russie.
Des impôts régionaux sont introduits et cessent de fonctionner sur les territoires des entités constitutives de la Fédération de Russie conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie et aux lois des entités constitutives de la Fédération de Russie sur les impôts et taxes.

2. Taxe sur les activités de jeux de hasard (chapitre 29 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux d'imposition sont fixés par l'art. 369 Code des impôts de la Fédération de Russie

Les taux d'imposition sont établis par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie dans les limites suivantes :
1) pour une table de jeu - de 25 000 à 125 000 roubles ;
2) pour une machine à sous - de 1 500 à 7 500 roubles ;
3) pour une caisse de bureau de paris ou une caisse de bureau de bookmaker - de 25 000 à 125 000 roubles.

Si les taux d'imposition ne sont pas fixés par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, les taux d'imposition sont établis pour les montants suivants :
1) pour une table de jeu - 25 000 roubles ;
2) pour une machine à sous - 1 500 roubles ;
3) pour une caisse de bureau de paris ou une caisse de bureau de bookmaker - 25 000 roubles.

3. Impôt sur la propriété des organisations (Chapitre 30 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux d'imposition sont fixés par l'art. 380 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les taux d'imposition sont établis par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie et ne peuvent dépasser 2,2 pour cent.

Il est permis d'établir des taux d'imposition différenciés en fonction des catégories de contribuables et (ou) des biens reconnus comme objet d'imposition.

Sur le territoire de Moscou, le taux est fixé à 2,2 % (article 2 de la loi de Moscou n° 64 du 5 novembre 2003 « sur l'impôt foncier organisationnel »).

Selon l'art. 12 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les impôts locaux sont des impôts établis par le Code des impôts et les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités sur les impôts et dont le paiement est obligatoire sur les territoires des municipalités correspondantes.

Les impôts locaux sont introduits et cessent de fonctionner sur les territoires des entités municipales conformément au présent Code et aux actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des entités municipales en matière d'impôts.

1. Impôt foncier (chapitre 31 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Les taux d'imposition sont fixés par l'art. 394 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les taux d'imposition sont fixés par les actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités (lois des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg) et ne peuvent dépasser :

1) 0,3 pour cent par rapport aux terrains :
classées comme terres agricoles ou terres situées dans des zones d'utilisation agricole dans des zones peuplées et utilisées pour la production agricole ;
occupé par le parc de logements et les objets d'infrastructure d'ingénierie de l'ensemble d'habitation et communal (à l'exception de la part du droit à un terrain imputable à un objet non lié au parc d'habitation et aux objets d'infrastructure d'ingénierie de l'ensemble d'habitation et communal) ou acquis (fourni) pour la construction de logements ;
acheté (fourni) pour des parcelles subsidiaires personnelles, du jardinage, du maraîchage ou de l'élevage, ainsi que de l'agriculture en chalet d'été ;

2) 1,5 pour cent par rapport aux autres parcelles.

Il est permis d'établir des taux d'imposition différenciés en fonction des catégories de terrains et (ou) de l'utilisation autorisée du terrain.

2. Impôt sur la propriété des particuliers (loi de la Fédération de Russie du 9 décembre 1991 n° 2003-1)

Les taux d'imposition sont établis par des actes juridiques réglementaires des organes représentatifs de l'autonomie locale (lois des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg) en fonction de la valeur totale d'inventaire des articles imposables. Les organes représentatifs de l'autonomie locale (organismes gouvernementaux législatifs (représentatifs) des villes fédérales de Moscou et de Saint-Pétersbourg) peuvent déterminer la différenciation des taux dans les limites établies en fonction de la valeur totale d'inventaire et du type d'utilisation de l'objet imposable. Les taux d'imposition sont fixés dans les limites suivantes :

Les taxes sont créditées au budget local du lieu (enregistrement) de l'objet imposable.