फर्मों को प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर कर अधिकारियों को वैट रिटर्न तैयार करना और जमा करना होगा। 2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न 25 अक्टूबर तक जमा किया जाना चाहिए। इसे सही तरीके से कैसे भरें? इसके बारे में आप निम्नलिखित लेख से जान सकते हैं।

वर्तमान कानून के मानदंडों के अनुसार, प्रत्येक तिमाही में वैट के लिए निम्नलिखित रिपोर्ट की जानी चाहिए:

• फर्म और निजी व्यवसायी जो इस कर के भुगतानकर्ता हैं (जो तरजीही विशेष व्यवस्था पर हैं वे नहीं हैं);
• कर एजेंट;
• मध्यस्थ जिन्हें करदाताओं के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, लेकिन वे जेनरेट किए गए चालान में वैट राशि आवंटित करते हैं।

तीसरी तिमाही की रिपोर्टिंग की समय सीमा

वैट रिटर्न तैयार किया जाना चाहिए और समाप्त रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के पच्चीसवें दिन तक कर अधिकारियों को जमा किया जाना चाहिए। इसका मतलब यह है कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए पूरा वैट घोषणा पत्र चालू वर्ष के पच्चीस अक्टूबर तक जमा किया जाना चाहिए। चूँकि आज बुधवार है इसलिए कोई पुनर्निर्धारण नहीं होगा।

शीर्षक पृष्ठ भरने की विशेषताएं

घोषणा के कवर पेज को भरने में कोई कठिनाई नहीं है। इस पर कंपनी के सभी मुख्य विवरण दर्शाए गए हैं। हालाँकि, कुछ बिंदुओं पर ध्यान देना उचित है।

यदि तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न पहली बार जमा किया जाता है, तो मान 0- को "समायोजन संख्या" पंक्ति में दर्ज किया जाता है। यदि पहले प्रस्तुत की गई घोषणा को स्पष्ट करना आवश्यक है, तो स्पष्टीकरण घोषणा की क्रम संख्या दर्ज की जाती है - 1-, 2- और इसी तरह।

"कर अवधि" पंक्ति में आपको "23" मान दर्ज करना होगा। यह 2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न दाखिल करने का संकेत देगा। पहली तिमाही मूल्य 21, दूसरी - 22 और चौथी - 24 से मेल खाती है।

अनुभाग भरना

अनुभागों को भरने का क्रम सीधे तौर पर इस बात पर निर्भर करेगा कि घोषणा कौन जमा करता है और रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, यानी तीसरी तिमाही में कौन से लेनदेन किए गए थे।

जो फर्म सामान्य कर प्रणाली पर हैं, उन्हें शीर्षक पृष्ठ, पहले, आठवें, नौवें और तीसरे खंड (इसके परिशिष्टों को छोड़कर) को भरना होगा।

शेष अनुभाग केवल निम्नलिखित व्यक्तियों द्वारा भरे जाते हैं:

• दूसरा वर्ग कर एजेंटों का है। यदि कोई कंपनी या निजी व्यवसायी रिपोर्टिंग अवधि के दौरान केवल "एजेंसी लेनदेन" पर कर के अधीन है, तो पहले खंड की पंक्तियों में डैश दर्ज किया जाना चाहिए।
• तीसरे खंड का पहला परिशिष्ट वैट के बिना लेनदेन में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति वस्तुओं के संबंध में कर की बहाली पर जानकारी दर्शाता है।
• तीसरे खंड का दूसरा परिशिष्ट केवल विदेशी फर्मों और व्यापारियों द्वारा भरा जाता है।
• 2017 की तीसरी तिमाही के लिए चौथे से छठे वैट रिटर्न तक अनुभाग भरना केवल तभी किया जाता है जब निर्यात प्रकृति के लेनदेन हों।
• सातवां खंड - यह करदाताओं के साथ-साथ उन कर एजेंटों द्वारा भरा जाता है जिन्होंने वैट के अधीन नहीं लेनदेन किया है।
• आठवें और नौवें खंड का पहला परिशिष्ट - अतिरिक्त जानकारी बनाते समय भरना आवश्यक है। बिक्री और खरीद पत्रिकाओं के लिए शीट।
• दसवां खंड वैट चालान बनाने वाले बिचौलियों द्वारा भरा जाता है।
• ग्यारहवां खंड वैट चालान प्राप्त करने वाले बिचौलियों द्वारा भरा जाता है।
• बारहवां खंड उन लेनदेन के लिए चालान तैयार करते समय भरा जाता है जो वैट के अधीन नहीं हैं।

सभी व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएं जो इस कर के भुगतानकर्ता हैं, साथ ही कर एजेंट और कर चूककर्ता ("विशेष शासन") जो आवंटित वैट राशि के साथ चालान जारी करते हैं, उन्हें वैट (खंड 1, खंड 5, लेख) पर रिपोर्ट करना आवश्यक है। 173; खंड 5, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174)। जनवरी 2018 में, आपको चौथी तिमाही के लिए अपना 2017 वैट रिटर्न जमा करना होगा। इस लेख से आप सीखेंगे कि टैक्स रिपोर्टिंग को सही तरीके से कैसे भरें, और आप एक नमूना फॉर्म और पूर्ण वैट रिटर्न भी डाउनलोड कर सकते हैं।

वैट घोषणा 2017 - प्रपत्र

2017 की पहली तिमाही से, एक नए वैट घोषणा फॉर्म का उपयोग किया गया है। फॉर्म को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या ММВ-7-3/558 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था, जैसा कि 20 दिसंबर 2016 को संशोधित किया गया था।

वैट के लिए, 2014 से "कागज पर" रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की गई है - आपको एक विशेष ऑपरेटर के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। पेपर फॉर्म का उपयोग केवल गैर-भुगतान कर एजेंटों और वैट की गणना और भुगतान से मुक्त करदाता एजेंटों द्वारा किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5, रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 जनवरी) , 2015 क्रमांक OA-4-17/1350).

वैट रिटर्न तिमाही की समाप्ति के 25वें दिन से पहले जमा किया जाता है। 2017 की चौथी तिमाही के लिए, आपको रिपोर्ट जमा करने के प्रकार की परवाह किए बिना, 25 जनवरी 2018 तक रिपोर्ट करना होगा।

वैट रिटर्न की संरचना

घोषणा को भरने की प्रक्रिया रूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा परिशिष्ट संख्या 2 में उसी क्रम संख्या एमएमवी-7-3/558 में विकसित की गई थी, जिसने फॉर्म को मंजूरी दी थी।

वैट फॉर्म में एक शीर्षक पृष्ठ और 12 खंड होते हैं, जिनमें से केवल खंड 1 सभी के लिए अनिवार्य है, और बाकी केवल तभी भरे जाते हैं जब प्रासंगिक डेटा उपलब्ध हो।

इस प्रकार, उन करदाताओं के लिए जिन्होंने रिपोर्टिंग तिमाही में केवल गैर-वैट-कर योग्य लेनदेन किए, वैट घोषणा की धारा 7 को पूरा करना आवश्यक है। "विशेष शासन अधिकारी" जिन्होंने चालान में वैट आवंटित किया, और व्यक्तियों को लेखों के तहत करदाता दायित्वों से छूट दी गई रूसी संघ के टैक्स कोड के 145 और 145.1, लेकिन जिन लोगों ने वैट चालान जारी किए हैं वे घोषणा के हिस्से के रूप में धारा 12 जमा करते हैं। वैट एजेंट धारा 3 भरते हैं यदि उनके पास एजेंसी के अलावा कोई अन्य कर लेनदेन नहीं है। धारा 8 और 9 खरीद/बिक्री का हिसाब-किताब रखने वाले करदाताओं के लिए हैं, और धारा 10 और 11 मध्यस्थों के लिए इनवॉइस जर्नल के अनुसार घोषणा भरने के लिए हैं।

वैट घोषणा प्रपत्र भरने के लिए सामान्य आवश्यकताएँ

घोषणा के सभी पाठ संकेतक, पंक्ति के बाएं किनारे से शुरू करके, बड़े बड़े अक्षरों में भरे गए हैं। मौद्रिक संकेतक कोपेक के बिना दर्ज किए जाते हैं, जिसमें राशि पूर्ण रूबल तक होती है। प्रत्येक सेल में केवल एक संकेतक दर्ज किया जाता है - एक संख्या, अक्षर, आदि।

पेपर फॉर्म को A4 शीट के एक तरफ मुद्रित किया जाना चाहिए। पन्ने एक साथ स्टेपल नहीं किये गये हैं।

वैट घोषणा के सभी पृष्ठों को शीर्षक पृष्ठ से शुरू करके क्रम में क्रमांकित किया गया है।

वैट घोषणा 2017: आवश्यक अनुभाग भरना

वैट घोषणा निम्नलिखित दस्तावेजों के आधार पर भरी जाती है:

• वैट चोरों से चालान,
• चालान जर्नल (मध्यस्थ),
• लेखांकन रजिस्टर और कर रजिस्टर।

घोषणा का शीर्षक पृष्ठ काफी मानक है. इसमें संगठन/व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में जानकारी शामिल है:

• समायोजन संख्या - प्राथमिक घोषणा के लिए "0", "1", "2", आदि। आगामी स्पष्टीकरण के लिए,
• कर अवधि कोड, भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार, और वर्ष,
• संघीय कर सेवा का कोड जहां रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं,
• नाम/पूरा नाम वैट भुगतानकर्ता, जैसा कि कंपनी के चार्टर या व्यक्ति के पासपोर्ट में दर्शाया गया है,
• OKVED कोड, जैसा कि कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर/व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण में है,
• घोषणा और संलग्न दस्तावेजों के पृष्ठों की संख्या,
• संपर्क विवरण, प्रबंधक/व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर।

वैट रिटर्न की धारा 1, जो सभी के लिए अनिवार्य है, बजट से भुगतान या प्रतिपूर्ति की जाने वाली कर की राशि को दर्शाती है। घोषणा के अन्य आवश्यक अनुभागों में परिणामों की गणना करने के बाद इसमें डेटा दर्ज किया जाता है, और इसमें शामिल हैं:

• OKTMO के अनुसार क्षेत्र कोड - यह क्षेत्र वर्गीकरणकर्ता में, या रोसस्टैट और संघीय कर सेवा की वेबसाइटों पर पाया जा सकता है;
• केबीके, इस अवधि के लिए प्रासंगिक,
• पंक्तियाँ 030-040 देय कर की कुल राशि दर्शाती हैं, और पंक्ति 050 - प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि,
• यदि शीर्षक पृष्ठ की "स्थान पर" पंक्ति में कोड "227" दर्शाया गया है तो पंक्तियाँ 060-080 भरी जाती हैं।

धारा 1 वाला शीर्षक पृष्ठ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है और ऐसे मामले में जहां घोषणा की धारा 2-12 में परिलक्षित होने वाले कोई संकेतक नहीं हैं, ऐसी वैट रिपोर्टिंग "शून्य" होगी।

डिक्लेरेशन की जांच कैसे करें

संघीय कर सेवा को पूर्ण घोषणा भेजने से पहले, आपको यह जांचना होगा कि यह सही ढंग से भरा गया है। यह रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 04/06/2017 संख्या एसडी-4-3/6467 के पत्र में प्रकाशित "घोषणा संकेतकों के नियंत्रण अनुपात" का उपयोग करके किया जा सकता है। अनुपातों की जाँच न केवल वैट रिटर्न के भीतर की जाती है, बल्कि अन्य रिपोर्टिंग फॉर्म और वित्तीय विवरणों के संकेतकों के साथ की जाती है।

यदि वैट के लिए किसी भी नियंत्रण अनुपात का उल्लंघन किया जाता है, तो घोषणा डेस्क ऑडिट पास नहीं करेगी, कर अधिकारी इसे एक त्रुटि मानेंगे और 5 दिनों के भीतर उचित स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेजेंगे। करदाताओं को टीकेएस (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3) के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्पष्टीकरण, साथ ही घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। ऐसे स्पष्टीकरणों के लिए इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 16 दिसंबर, 2016 संख्या ММВ-7-15/682 के आदेश द्वारा अनुमोदित किए गए थे।

वैट रिटर्न भरने का नमूना

एस्ट्रा एलएलसी ओएसएनओ का उपयोग करता है और उत्पादों के थोक व्यापार में लगा हुआ है। मान लीजिए कि 2017 की चौथी तिमाही में, एस्ट्रा के केवल तीन ऑपरेशन थे:

1. एक खरीदार को 1 मिलियन रूबल की राशि में सामान बेचा गया। वैट छोड़कर। बेची गई वस्तुओं पर 18% की दर से वैट लगता है।
2. 1416 हजार रूबल की राशि के लिए सामान खरीदा गया था। वैट 18% (आरयूबी 216 हजार) सहित। दस्तावेज़ों के अनुसार, इस कर में कटौती की जा सकती है।
3. खरीदार से भविष्य की डिलीवरी के लिए 531 हजार रूबल की राशि का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ था। वैट 18% (आरयूबी 81 हजार) सहित।

इस मामले में, आपको घोषणा के निम्नलिखित अनुभाग भरने होंगे:

• शीर्षक पेज,
• धारा 1 - बजट में हस्तांतरित की जाने वाली वैट की राशि;
• धारा 3 - रिपोर्टिंग तिमाही के लिए कर गणना;
• धारा 8 - कुल कर राशि से जमा किए गए वैट को काटने के लिए प्राप्त चालान पर खरीद पुस्तक से संकेतक;
• धारा 9 - जारी चालान पर बिक्री पुस्तक से डेटा। हमारे मामले में, इस अनुभाग को दो बार भरने की आवश्यकता है, क्योंकि... दो बिक्री लेनदेन थे, और हम कुल लाइनें 230-280 केवल एक बार भरेंगे।

कर अधिकारी 25 अक्टूबर तक 2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न का इंतजार कर रहे हैं। फॉर्म वही है, लेकिन इसमें खतरनाक त्रुटियां हैं जिन्हें चेक करने वाला नहीं भूलेगा। आपकी सहायता के लिए, यहां 2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरने का एक उदाहरण दिया गया है।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न: फॉर्म (फॉर्म)

वैट रिटर्न फॉर्म, जिसका उपयोग 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्ट करने के लिए किया जाना चाहिए, को संघीय कर सेवा दिनांक 29 अक्टूबर 2014 के आदेश संख्या एमएमवी-7-3/ द्वारा अनुमोदित किया गया था। कर अधिकारियों ने फॉर्म और भरने की प्रक्रिया को अद्यतन किया इसे दिनांक 20 दिसंबर 2016 के आदेश संख्या एमएमवी-7-3/ द्वारा जारी किया गया।

नया वैट घोषणा फॉर्म अब नया नहीं है; यह 12 मार्च, 2017 से प्रभावी है। संगठन पहली और दूसरी तिमाही के लिए पहले ही इस पर रिपोर्ट कर चुके हैं। लेकिन बस किसी मामले में, एक नए फॉर्म का उपयोग करके और एक नए प्रारूप में घोषणा भेजने के लिए प्रोग्राम को अपडेट करें। इंस्पेक्टर पुराने फॉर्म को स्वीकार नहीं करेंगे।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न फॉर्म

आपको अपना वैट रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से निरीक्षणालय को जमा करना होगा। केवल कर एजेंट जिन्हें कर भुगतान से छूट प्राप्त है, वे ही कागज पर रिपोर्ट कर सकते हैं।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न: नमूना भरना

आइए हम आपको याद दिलाएं कि फॉर्म भरते समय किन बातों का ध्यान रखना चाहिए और इसे भरने का एक नमूना प्रदान करें।

गणना किए गए कर की कुल राशि को अब लाइन 110 के बजाय धारा 3 की लाइन 118 पर दर्शाया जाना चाहिए।

नई लाइन 125 में, कंपनियों को ठेकेदारों द्वारा प्रस्तुत वैट को समझना होगा।

लाइन 110, साथ ही धारा 3 की अन्य नई लाइनें - 041, 042, 115, 185, कलिनिनग्राद क्षेत्र में एफईजेड में भाग लेने वाली कंपनियों द्वारा भरी जाती हैं।

धारा 3 के परिशिष्ट 1 में, अब आपको उस संपत्ति का पता भरने की आवश्यकता नहीं है जिसके लिए कंपनी 10 वर्षों के लिए वैट बहाल कर रही है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 171.1 के खंड 4)। प्रत्येक वस्तु के लिए, घोषणा में अपना परिशिष्ट 1 शामिल करें, जहां आप वस्तु की प्रविष्टि तिथि और लागत, मूल्यह्रास की आरंभ तिथि और अन्य विवरण भरें।

धारा 8 में, आपको प्रत्येक अलग पंक्ति 150 में सीमा शुल्क घोषणा संख्या भरनी होगी।

धारा 9 में, एक नई पंक्ति 035 "सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या" दिखाई दी है। लेकिन आयातित सामान या निर्यात उत्पाद बेचने वाली सामान्य कंपनियां इस लाइन को नहीं भरती हैं। सीमा शुल्क संख्या बिक्री पुस्तिका में भरी जाएगी, और फिर चालान संख्या के बजाय कलिनिनग्राद क्षेत्र की एसईजेड कंपनी की घोषणा में भरी जाएगी। इस तरह के बदलाव रूसी संघ की सरकार के 26 दिसंबर, 2011 नंबर 1137 के डिक्री में किए जाएंगे।

गैर-कर योग्य लेनदेन के कोड भी बदल गए हैं, जो धारा 7 (प्रक्रिया के परिशिष्ट 1, आदेश संख्या ММВ7-3/ द्वारा अनुमोदित) में परिलक्षित होते हैं। 1 अक्टूबर 2016 से उन लेनदेन के लिए सूची में नए कोड जोड़े गए हैं जो वैट के अधीन नहीं हैं। अन्य कोडों ने अपना नाम बदल लिया है।

धारा 10 और 11 से, संघीय कर सेवा ने चालान जारी करने और प्राप्त करने की तारीख - 010 के लिए लाइनें हटा दीं।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न भरने का नमूना

2017 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न में कटौती

कंपनियां बिना किसी चिंता के अधिक वैट कटौती का दावा कर सकती हैं। तीन महीनों में, देश भर में अर्जित कर में कटौती का औसत हिस्सा 87.8 से बढ़कर 87.9% हो गया। इस दौरान लगभग सभी क्षेत्रों में संकेतक बदल गए हैं।

वैट रिटर्न में कटौतियों का सुरक्षित हिस्सा

देश में सबसे कम सुरक्षित हिस्सेदारी खांटी-मानसी और यमालो-नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग्स (66.5 और 69.6%) में है। हालांकि पिछली तिमाही की तुलना में यह आंकड़ा 0.4 और 0.9 बढ़ा है.

इस तिमाही में कटौतियों के लिए तीन सबसे अनुकूल क्षेत्र हैं। ये नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग (107.4%), चेचन्या (107.1%) और अमूर क्षेत्र (102.3%) हैं। लगातार तीन तिमाहियों से यहां कटौतियों का हिस्सा सबसे ज्यादा रहा है।

मॉस्को में, कटौती में 0.2% की वृद्धि हुई और यह 90% हो गई। मॉस्को क्षेत्र में गतिशीलता विपरीत है। यहां सेफ शेयर 0.1 घटकर 90.3 के बराबर है. और सेंट पीटर्सबर्ग में यह आंकड़ा घटकर 90.6 से 90.3% हो गया।

सुरक्षित शेयर को पूरा करने के लिए कंपनियों को कटौतियाँ हटाने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यदि रिपोर्ट किया गया आंकड़ा क्षेत्रीय औसत से अधिक है तो स्पष्टीकरण देने के लिए तैयार रहें।

संहिता निरीक्षकों को बड़ी कटौतियों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 31) के कारण कमीशन बुलाने से नहीं रोकती है। लेकिन कर अधिकारियों को डेस्क पर स्पष्टीकरण मांगने का अधिकार नहीं है, क्योंकि बड़ी कटौती कोई गलती या विरोधाभास नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88)। यदि ऐसा कोई अनुरोध प्राप्त होता है, तो कम से कम संक्षेप में उत्तर देना या स्पष्ट करना सुरक्षित है कि आप स्पष्टीकरण देने के लिए बाध्य नहीं हैं (कर अधिकारियों की राय नीचे देखें)।

एलेवटीना पॉलाकोवा, रूसी संघ की राज्य सिविल सेवा की द्वितीय श्रेणी सलाहकार:

“यदि करदाता के पास छिपाने के लिए कुछ नहीं है, तो उसे वैट कटौती की राशि का स्पष्टीकरण देने से कोई नहीं रोकता है। जब कोई कंपनी अनुरोध का जवाब नहीं देती है, तो इससे नियंत्रकों को विश्वास हो जाता है कि यह एक बेईमान करदाता है। इसके अलावा, आपको बाद में भी कर निरीक्षकों को चीजें समझानी होंगी। यदि कंपनी अनुरोध को नजरअंदाज करती है या ऐसे तरीके से प्रतिक्रिया देती है जो निरीक्षकों के अनुकूल नहीं है, तो उसे एक आयोग में आमंत्रित किया जाएगा।

विटाली क्रिट्स्की, रूसी संघ की राज्य सिविल सेवा के तृतीय श्रेणी सलाहकार:

“कंपनी उन मांगों का जवाब देने के लिए बाध्य नहीं है जो कानून द्वारा प्रदान नहीं की गई हैं। कैमरल के ढांचे के भीतर कर अधिकारी क्या मांग कर सकते हैं इसकी सूची बंद है। और उच्च कटौतियों की व्याख्या करने की आवश्यकता वहां शामिल नहीं है। इसलिए, आप न तो किसी बात का उत्तर दे सकते हैं और न ही कोई प्रतिप्रश्न लिख सकते हैं। अर्थात्: टैक्स कोड के किन लेखों के आधार पर निरीक्षक स्पष्टीकरण का अनुरोध करते हैं। या आप एक वाक्य में, एकाक्षर में उत्तर दे सकते हैं। यह कंपनी के लिए सुरक्षित है, इसका कोई परिणाम नहीं होगा।”

लारिसा सेमिना, रूसी संघ की राज्य सिविल सेवा की द्वितीय श्रेणी सलाहकार:

“यदि आप उच्च कटौती के अनुरोध का जवाब नहीं देते हैं, तो कंपनी को कमीशन के लिए बुलाया जाएगा। उत्तर देना बेहतर है, क्योंकि इंस्पेक्टर के सामने बैठने की तुलना में कागज पर उत्तर देना आसान है। इसके अलावा, अगर कंपनी अनुरोध को नजरअंदाज करती है तो इंस्पेक्टरेट जुर्माना लगा सकता है। अनुरोध में, कर अधिकारी उस लेख का उल्लेख करेंगे जिसके तहत वे दंडित कर सकते हैं।

प्रत्येक कंपनी को किसी भी समय 2017 की तीसरी तिमाही के लिए शून्य वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है। यह कब उपलब्ध है? मुझे कौन सी शीट भरनी चाहिए? शून्य वैट रिटर्न के लिए विशेष नियम लागू होते हैं। हम आपको उनके बारे में बताएंगे और एक नमूना शून्य घोषणा प्रदान करेंगे।

कर्तव्य

आइए हम तुरंत कहें कि 2017 में शून्य वैट रिटर्न जमा करना वास्तव में एक दायित्व है, न कि संगठन का अधिकार। यह तब होता है जब दो स्थितियाँ मौजूद होती हैं:

1. कंपनी एक सामान्य कर प्रणाली पर काम करती है;
2. तिमाही के दौरान कोई गतिविधि नहीं हुई।

इस प्रकार, 2017 की तीसरी तिमाही सहित शून्य वैट रिटर्न जमा करें , तुम्हें अभी भी करना होगा. वर्तमान फॉर्म को यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।

क्या भरना है

संपूर्ण वैट रिपोर्टिंग फॉर्म कर सेवा के आदेश दिनांक 29 अक्टूबर 2014 संख्या एमएमवी-7-3/558 के पहले परिशिष्ट में दिया गया है। हालाँकि, सभी शीटों के साथ 2017 की तीसरी तिमाही के लिए शून्य वैट रिटर्न जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह दो घटकों को पारित करने के लिए पर्याप्त है:

1. शीर्षक पेज;
2. प्रथम खंड।

ऐसी रिपोर्ट भरने के नियमों के अनुसार यह आवश्यक है। व्यावहारिक दृष्टिकोण से, यह समझाना आसान है: निरीक्षणालयों के कर अधिकारियों को संबंधित अनावश्यक फ़ाइलों (डैश के साथ शून्य वैट रिटर्न की शीट) के रूप में अनावश्यक इलेक्ट्रॉनिक कचरे की आवश्यकता नहीं है।

कैसे भरें

वैसे, शून्य वैट रिटर्न भरनाप्रदर्शन संकेतकों के साथ रिपोर्टिंग के समान नियमों के अनुसार होता है। उदाहरण के लिए, आपके द्वारा भरी जाने वाली पंक्तियों में, जानकारी पहले सेल से दर्ज की जाती है। और फिर वे डैश लगाते हैं: जितने आवश्यक हों।

पहले खंड में शीर्षक पृष्ठ भरने के बाद, आवश्यक विवरण दर्ज करें: टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ। बेशक, दोनों शीटों पर हस्ताक्षर और दिनांक होना चाहिए।

इसे कब लेना है

2017 में शून्य वैट रिटर्न के संबंध में, सामान्य नियम लागू होता है: आपको इसे तिमाही की समाप्ति के बाद 25वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को भेजना होगा। उदाहरण के लिए, 2017 की तीसरी तिमाही के लिए - 25 अक्टूबर से पहले नहीं। चूँकि यह दिन बुधवार को पड़ता है - एक नियमित कार्य दिवस, इसलिए कोई स्थगन नहीं होगा।

यदि आप भेजते हैं शून्य वैट रिटर्नइस तिथि के बाद, कला के अनुच्छेद 1 के तहत 1000 रूबल के जुर्माने की अपेक्षा करें। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119। कुछ कंपनियाँ इसे कम करने का प्रबंधन करती हैं। उदाहरण के लिए, यह तर्क कि देरी केवल कुछ या तीन दिनों की थी, मदद करता है। इस मामले में न्यायिक अभ्यास आपके पक्ष में है।

इसे कैसे लेना है

हाल ही में, वैट रिपोर्ट भेजने का केवल एक ही विकल्प रहा है - विशेष रूप से एक विशेष ऑपरेटर की मदद से टीसीएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से। यदि आप इस निर्देश के विरुद्ध जाते हैं और पुराने ढंग से - कागज पर एक सूची के साथ एक पत्र में जमा करते हैं - तो कर अधिकारी स्वचालित रूप से मान लेंगे कि आपने अपनी रिपोर्ट जमा नहीं की है। यह कानून की स्थिति है.

इसके अलावा: यदि निरीक्षणालय को आपकी ओर से कर रिपोर्टिंग नहीं दिखाई देती है, जिसमें शामिल है शून्य वैट रिटर्न, आप पर न केवल जुर्माना लगाया जाएगा, बल्कि कंपनी के बैंक खातों को फ्रीज करने का भी पूरा अधिकार होगा।

एक विकल्प के रूप में ईयूडी

इसके बदले भुगतानकर्ता 2017 में शून्य वैट रिटर्नवर्ष एकल सरलीकृत घोषणा (एसयूडी) प्रस्तुत कर सकता है। इसे 2007 में वित्त मंत्रालय संख्या 62n के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। हालात वही हैं: पिछली तिमाही में कंपनी ने सामान्य तौर पर कोई सक्रियता नहीं दिखाई. इसके अलावा, इस फॉर्म पर रिपोर्ट करने का अधिकार सीधे टैक्स कोड - अनुच्छेद 80 के पैराग्राफ 2 द्वारा प्रदान किया जाता है।

ईयूडी का मुख्य लाभ यह है कि आप इसे एक कागजी फॉर्म पर सरेंडर कर सकते हैं और आपको किसी विशेष ऑपरेटर से संपर्क करने की जहमत नहीं उठानी पड़ेगी। आमतौर पर नवगठित कंपनियां और स्टार्टअप यही करते हैं।

किसी भी कागजी कर रिपोर्टिंग के लिए, वैट रिटर्न (शून्य, आदि) कंपनी के प्रमुख या उसके प्रतिनिधि द्वारा प्रॉक्सी द्वारा व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है। यदि पंजीकृत मेल द्वारा, तो संलग्नक के विवरण के साथ। और, ज़ाहिर है, कोई भी डेटा ऑपरेटर के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से सबसे उन्नत विधि को प्रतिबंधित नहीं करता है।

नए रूप मे "वैट घोषणा"दस्तावेज़ द्वारा आधिकारिक तौर पर अनुमोदित रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 20 दिसंबर, 2016 एन ММВ-7-3/696@।

"वैट घोषणा" फॉर्म का उपयोग करने के बारे में अधिक जानकारी:

• वैट घोषणा संकेतकों का नियंत्रण अनुपात अद्यतन हो रहा है

  2019 की पहली तिमाही के लिए, वैट रिटर्न बदलावों के साथ जमा किया जाता है... 2019 की पहली तिमाही के लिए, वैट रिटर्न बदलावों के साथ जमा किया जाता है... एक नया वैट रिटर्न भरकर। लेकिन मत भूलिए: नियंत्रण अनुपात के अनुसार कर रिटर्न की जांच करना... लाइन 040 = वैट रिटर्न के लिए KBK मान, कोड के अनुसार दर्शाया गया है... OKTMO इंगित किया गया है * * * वैट रिटर्न के लिए नियंत्रण अनुपात दिया गया है अद्यतन किया गया। के लिए डिलीवरी पर...

• पहली तिमाही के लिए चैंबर के ढांचे के भीतर वैट रिटर्न की धारा 3 की पंक्तियों 070 और 170 के अनुपालन पर संघीय कर सेवा की आवश्यकता

  लाइन 070 पर वैट रिटर्न। वैट टैक्स रिटर्न की लाइन 070 भरने की शुद्धता की जांच करने के लिए... प्राप्त अग्रिमों (वैट रिटर्न की लाइन 070) के लिए स्वीकृत अग्रिमों पर वैट की राशि और वैट की स्वीकृति के साथ कटौती के लिए 1 में लाइन 170 वैट टैक्स रिटर्न पर प्रतिबिंबित होता है... अग्रिम प्राप्त करता है (वैट की गणना करता है और वैट रिटर्न की लाइन 070 पर इंगित करता है), और दूसरे में... राज्य के क्षण से सभी प्रस्तुत वैट टैक्स रिटर्न का विश्लेषण करेगा हमारा पंजीकरण...

• वैट घोषणा: प्रायोगिक वस्तुओं पर डेटा प्रदर्शित करना

  टीकेएस...4, 5, 6 वैट रिटर्न के अनुसार केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्थापित प्रारूप में वैट रिटर्न जमा करने की बाध्यता। कर एजेंट एक वैट डिफॉल्टर है। यह कुछ हद तक अलग हो जाता है... वैट घोषणा के संकेतकों के नियंत्रण अनुपात में, आपूर्ति उनके द्वारा परिलक्षित होती है... दाईं ओर। आइए संक्षेप में बताएं कि क्या कहा गया है (कर एजेंटों द्वारा वैट रिटर्न भरने के बारे में - "विशेष शासन अधिकारी" और... कर एजेंटों द्वारा वैट रिटर्न भरने से संबंधित कुछ मुद्दों पर विचार किया गया - माल के खरीदार, ...

• वैट घोषणा अद्यतन की गई

  वैट घोषणा का प्रपत्र और प्रारूप, घोषणा भरने की प्रक्रिया को समायोजित किया गया है। इसका कारण था... वैट घोषणा का फॉर्म और प्रारूप, और घोषणा भरने की प्रक्रिया को भी समायोजित किया गया था। इसका कारण था...घोषणा पत्र भरना)। कृपया ध्यान दें: धारा के लिए लेनदेन लाभ कोड। 7 वैट घोषणाएँ चुनी गई हैं... परिशिष्ट 1 से घोषणा भरने की प्रक्रिया तक। यदि... करदाता ने प्रत्येक प्रतिबिंबित लेनदेन के लिए वैट के अधीन नहीं लेनदेन किया...

• वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण का अनुरोध: करदाता के कार्य

  कर प्राधिकरण, करदाता द्वारा दाखिल किए गए वैट रिटर्न की "कैमरा समीक्षा" के दौरान, यह पता लगा सकता है कि...) करदाता के प्रतिपक्ष द्वारा दाखिल किए गए वैट रिटर्न में इन लेनदेन के बारे में जानकारी, या ... लेनदेन में गायब है प्रतिपक्ष का वैट रिटर्न; प्रतिपक्ष ने उसी रिपोर्टिंग अवधि के लिए वैट रिटर्न जमा नहीं किया; प्रतिपक्ष ने कर रिटर्न जमा किया...

• वैट रिटर्न संकेतकों के लिए नियंत्रण अनुपात अद्यतन किया गया है

  वैट घोषणाएँ। 2017 की पहली तिमाही के लिए कर अवधि से शुरू होकर, वैट रिटर्न... सेक। 2 वैट रिटर्न (वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया का खंड 37.6)। ऑन लाइन 070 कर... अनुभाग भरते समय। वह 2 वैट रिटर्न इंगित करेगा: ऑन लाइन 060 - 3,600 ... वैट रिटर्न)। अधिक जानकारी के लिए, "अचल संपत्तियों पर वैट की बहाली पर" परामर्श देखें। संघीय कर सेवा, वैट घोषणा के शीर्षक पृष्ठ पर घोषणा संकेतकों को रिपोर्टिंग वर्ष से जोड़ रही है। संकेतित कोड उन लेनदेन को दर्शाते हैं जो नहीं हैं...

• निर्यात: 1 जुलाई 2016 के बाद लेखांकन के लिए स्वीकार किए गए सामान्य व्यावसायिक खर्चों पर वैट रिटर्न के किस अनुभाग में वैट दर्शाया जाना चाहिए?

  कारें। वैट रिटर्न के किस अनुभाग में सामान्य व्यावसायिक खर्चों पर दावा किया गया वैट स्वीकार किया जाना चाहिए... कारों को प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए? वैट रिटर्न के किस अनुभाग में सामान्य व्यावसायिक खर्चों पर दावा किया गया वैट स्वीकार किया जाना चाहिए...) प्रतिबिंबित होना चाहिए? निष्कर्ष के लिए तर्क: चौथी तिमाही के लिए करदाता द्वारा प्रस्तुत वैट टैक्स रिटर्न (इसके बाद रिटर्न के रूप में संदर्भित) का फॉर्म, वैट टैक्स रिटर्न की धारा 4 (प्रक्रिया के खंड 41.3) में प्रस्तुत किया गया है। ). अलग...

• यदि आपका वैट रिटर्न स्वीकार नहीं किया गया है तो क्या करें?

  वैट टैक्स रिटर्न तैयार करने और उसकी जांच करने के बाद, अकाउंटेंट के पास केवल एक अंतिम चरण बचा है - भेजना... वैट टैक्स रिटर्न तैयार करने और उसकी जांच करने के बाद, अकाउंटेंट के पास केवल एक आखिरी चरण बचा है - भेजना... कुल मिलाकर, घोषणा को स्वीकार न करने का कारण इस आधार पर दर्शाया गया है: "घोषणा में त्रुटियां हैं और इसे निकाय द्वारा स्वीकार नहीं किया गया है।" उदाहरण। कंपनी ने कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर वैट रिटर्न जमा किया। 26 ... इस आधार पर कर रिटर्न स्वीकार करने से इनकार करने के बारे में: "घोषणा में त्रुटियां हैं और नहीं...

• तरजीही लेनदेन के साथ वैट रिटर्न के "कैमरा रूम" के बारे में

  परामर्श वैट रिटर्न के डेस्क ऑडिट आयोजित करने पर स्पष्टीकरण के बारे में होगा जो प्रतिबिंबित करता है... परामर्श वैट रिटर्न के डेस्क ऑडिट आयोजित करने पर स्पष्टीकरण के बारे में होगा जो प्रतिबिंबित करता है... कर। संघीय कर सेवा ने डेस्क ऑडिट आयोजित करने पर सिफारिशें जारी की हैं वैट रिटर्न जिसमें प्रतिबिंबित... धारा में प्रतिबिंबित शामिल है। संबंधित ऑपरेशन कोड के लिए वैट टैक्स रिटर्न का 7 (1010245 - ... वैट रिटर्न के डेस्क ऑडिट आयोजित करने से जुड़ा है जो प्रतिबिंबित नहीं करता है...

• जब आपको स्पष्ट वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है

  एक संशोधित वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता हो सकती है... एक संशोधित वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता हो सकती है... और लेखाकार को एक संशोधित वैट रिटर्न जमा करने के लिए बाध्य किया जा सकता है। विशेष रूप से, यदि... अंतिम तिमाही में, जब वैट रिटर्न पहले ही जमा किया जा चुका हो। नियंत्रक... खरीदार को वैट रिटर्न का स्पष्टीकरण तैयार करने के लिए बाध्य नहीं करते हैं। यदि समायोजन दस्तावेज़ में... समायोजन दाखिल करने के बाद। समायोजन वैट रिटर्न की आवश्यकता नहीं है यदि समायोजन...

• किन त्रुटियों के लिए स्पष्टीकरण वैट रिटर्न की आवश्यकता होती है?

  वैट रिटर्न दाखिल करने के बाद उनकी पहचान की गई; स्पष्टीकरण आवश्यक है। आइए जानें... वैट रिटर्न दाखिल करने के बाद उनकी पहचान की गई; स्पष्टीकरण आवश्यक है। आइए इसका पता लगाएं... और एक स्पष्ट वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता पर प्रकाश डालें। एक अकाउंटेंट ऐसी... बिक्री, और फिर वैट रिटर्न में अनुमति दे सकता है। उदाहरण के लिए, माल भेज दिया गया था... सबसे अधिक संभावना है कि इस तरह के ऑपरेशन को 2017 की पहली तिमाही के वैट रिटर्न में शामिल किया जाएगा... एक अद्यतन रिटर्न दाखिल करना, क्योंकि वैट कर आधार का निर्धारण स्थापित किया गया है...

• एक अतिरिक्त स्थिति जिसमें एक विशेष व्यवस्था का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को वैट रिटर्न जमा करना होगा

  ... (एक कर एजेंट के रूप में) और वैट रिटर्न जमा करें? इसका यथोचित उत्तर देने के लिए... वैट कराधान का उद्देश्य जैसा कि ज्ञात है, वैट कराधान की वस्तुएँ माल की बिक्री से जुड़े लेनदेन हैं...; वैट करदाता के दायित्वों से छूट प्रदान की जाती है, लेकिन दायित्वों से छूट नहीं... वैट करदाता अपने पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को कर रिटर्न जमा कर सकता है... वैट कर रिटर्न की धारा 2 में ( वैट रिटर्न भरने की प्रक्रिया, संघीय कर सेवा रूस के आदेश द्वारा अनुमोदित...

• ऋण के प्रावधान से संबंधित लेनदेन के लिए, क्या वैट रिटर्न की धारा 7 में ऋण के "निकाय" को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है?

  ऋण, वैट कर रिटर्न की धारा 7 में, ऋण का "निकाय" नहीं है... ऋण, वैट कर रिटर्न की धारा 7 में, ऋण का "निकाय" नहीं है...। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149)। वैट टैक्स रिटर्न का फॉर्म (बाद में घोषणा के रूप में संदर्भित) और इसे भरने की प्रक्रिया... वैट टैक्स रिटर्न, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही वैट टैक्स रिटर्न जमा करने का प्रारूप। .. जब करदाता प्रासंगिक परिचालन करते हैं तो कर अधिकारियों को प्रस्तुत वैट रिटर्न की संरचना...

• वैट कटौती का स्थानांतरण

  कटौती? वैट कटौती को आगामी कर अवधियों में कैसे आगे बढ़ाया जाए? ... TRUIP, आप कर अवधि के लिए वैट रिटर्न में कटौती की घोषणा कर सकते हैं, इस कर अवधि के लिए वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा के अंतिम दिन के बाद, खरीदार ... कर अवधि। वैट कटौती स्थानांतरित करने का नियम: यह कब लागू होता है? उसी समय... ऐसे मामले जहां करदाता द्वारा तीन साल बाद कर रिटर्न दाखिल किया जाता है... अप्रैल - वैट रिटर्न जमा करने का आखिरी दिन)। मई 2019 में (बाद में...

• दर में वृद्धि और अन्य वैट परिवर्तन

  जानकारी: वैट घोषणा के डेस्क सत्यापन की अवधि में कमी से विदेशी संगठनों पर कोई असर नहीं पड़ा... वैट घोषणा से संबंधित दस्तावेजों की जांच की जाती है, लेकिन घोषणा की नहीं। हालाँकि, विधायकों के वैट घोषणा के डेस्क ऑडिट के अंत तक इकट्ठा होने की अधिक संभावना है। लेकिन इस तरह के विस्तार की संभावना... वैट रिटर्न के डेस्क ऑडिट के लिए अधिकतम अवधि नहीं बदलेगी (नहीं... टैक्स अधिकारियों को जमा किए गए वैट रिटर्न के आधार पर किए गए टैक्स ऑडिट...