Имущ вычет. Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку

В 2016 году Радова И. взяла ипотечный займ в размере 2 млн. руб. и приобрела квартиру за 3 млн. руб.
Размер переплаты по ипотеке в 2016 году равен 220 000 руб.
Доход начальника юридического отдела Радовой И. за 2016 год равен 90 000×12=1 080 000 руб.
По НДФЛ она заплатила 1 080 000×0.13=140 400 руб.
За приобретение жилплощади Радовой И. положена льгота в 2 млн. руб. и вернуть можно сумму в 260 000 руб.
За переплату по ипотеке можно вернуть 220 000×0.13=28 600 руб. Значит за 2016 год Радова И. вправе вернуть из уплаченных налогов 260 000+28600=288 600 руб.
Но она заплатила по НДФЛ только 140 400 руб. значит, и получит эту сумму. Остаточные средства в размере 148 200 руб. сможет получить в последующие годы, если будет выплачивать НДФЛ.

Обратить внимание!

Далее Радова И. будет выплачивать ипотечный кредит. Так как жилье куплено после 2014 года, то преференция за переплату по займу будет начисляться до того времени, пока затраты не превысят отведенный нормами закона лимит равный 3 000 000 руб.

Начисление при покупке недвижимости в общую долевую собственность

Если жилище было куплено в общую собственность по долям до внесения в НК поправок, то льгота начислялась, исходя из доли каждого приобретателя, и назначалась на наибольшую сумму величиной 2 000 000 руб. Исключением была лишь покупка жилого помещения по долям в общую собственность с детьми, которым не исполнилось 18 лет. В этом случае оформление привилегии по долям не используют.

Пример 1 (нажмите для просмотра)

В 2013 году Киреев В. и Максименко Л. Купили дом за 5 млн. руб. в общую собственность по долям равным ½ на обоих собственников.
Доход главного инженера Киреева В. равен 70 000×12=840 000 руб. из которых он заплатил НДФЛ 840 000×0.13=109 200 руб.
Доход шофера – дальнобойщика Максименко Л. Равен 120 000×12=1 440 000 руб., из них он выплатил налогов 187 200 руб.
Наибольшая сумма для преференции равна 2 000 000 руб. значит, вычет можно получить в размере 260 000 руб. Так как дом, приобретен в общую собственность до 2014 года, то каждый владелец имеет право на налоговый вычет величиной 130 000 руб.
Киреев получит 109 200 руб. в 2014 году, а оставшуюся сумму равную 20 800 руб. в следующем году после того, как выплатит налоги по НДФЛ.
Максименко Л. получит всю, причитающуюся ему сумму сразу, так как заплатил налогов больше, чем назначенная по льготе сумма.

Пример 2 (нажмите для просмотра)

В 2015 году Киреев В. и Максименко Л. Купили дом за 5 млн. руб. в общую собственность по долям равным ½ на обоих собственников.
Доход главного инженера Киреева В. в 2015 году равен 70 000×12=840 000 руб. из которых он заплатил НДФЛ 840 000×0.13=109 200 руб.
Доход шофера – дальнобойщика Максименко Л. В 2015 году Равен 120 000×12=1 440 000 руб. из них он выплатил налогов 187 200 руб.
Так как жилье куплено после 2014 года, то каждый владелец имеет право на привилегию в 2 000 000 руб. Значит, каждый из них может претендовать на максимальную сумму преференции, составляющую 260 000 руб.
Киреев В. получит в 2016 году средства в размере 109 200 руб. А оставшуюся сумму 150 800 руб. в последующие годы.
Максименко Л. получит 187 200 руб. а остаток в размере 72 800 руб. в следующем году.

С 2014 года привилегия назначается по затратам на покупку жилплощади без учета формы собственности. Величина льготы равна 2 000 000 руб. на каждого владельца. Размер приобретенной доли не берется во внимание. Все собственники могут оформить преференцию на купленную ими долю величиной 2 млн. руб.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

При приобретении жилплощади супругами до внесения корректировок в НК преференция назначалась, опираясь на договор между ними, но ее величина не могла превысить 260 000руб.

Пример (нажмите для просмотра)

Супруги Шаршов Е. и Шаршова М. купили дом стоимостью 5 000 000 руб. в 2013 году


Так как дом приобретен до 2014 года, то преференция назначается на максимальную сумму в 2 000 000 руб. Значит вернуть можно 260 000 руб.
Для быстрой реализации своего права на льготы супруги договорились распределить доли в приобретенном доме 3/4- у мужа, и 1/4- у жены. Значит, муж может вернуть 1500 000×0.13=195 000руб. а жена 500 000×0.13=65 000 руб.
Уплаченные НДФЛ позволяют вернуть супругам лишь сумму 132 000+48 000=180 000 руб. Остаток в размере 80 000 руб. они получат в будущем при условии выплат налогов в бюджет, который распределится таким образом: остаток у мужа -62 400 руб. а у жены – 18 200 руб.

Если недвижимость куплена в браке, не имеет никакого значения, кто из супругов производил за нее оплату или на кого она зарегистрирована. При предоставлении документации на оформление вычета следует написать заявление с указанием того как супружеская пара распределила затраченные средства. Стоит исходить из того, как в максимально короткие сроки произвести возврат финансов. Распределение средств может быть 0/100, если один из супругов не имел доходов в отчетном году.

По поправкам, внесенным в НК в 2014 году, если жилье приобреталось супругами, находившимися в зарегистрированном браке, то они оба вправе претендовать на назначение привилегии. Значит, максимальная сумма, которая будет возвращена им в связи с покупкой жилплощади, удвоится и будет равна 520 000 руб. А сам вычет будет назначаться на 4 000 000 руб.

Пример (нажмите для просмотра)

Супруги Шаршов Е. и Шаршова М. купили дом стоимостью 5 000 000 руб. в 2015 году
Доход главного технолога Шаршова Е. равен 85 000×12=1 020 000 руб. Налогов по НДФЛ он заплатил 1 020 000×0.13=132 600 руб.
Доход педагога Шаршовой М. равен 30 000×12=360 000руб. Налогов по НДФЛ она выплатила 360 000×0.13=46800 руб.
Так как дом приобретался после 2014 года, то оба супруга могут претендовать на льготу в 2 000 000 руб.
Для быстрой реализации своего права на льготы супруги договорились распределить затраты на приобретение дома: 3 000 000- у мужа, и 2 000 000- у жены. Значит, муж и жена могут вернуть по 260 000 руб.
Уплаченные НДФЛ позволяют вернуть супругам лишь сумму 132 000+48 000=180 000 руб. Остаток в размере 340 000 руб. они получат в будущем при условии выплат налогов в бюджет, который распределится таким образом: остаток у мужа -127 400 руб. а у жены – 213 200 руб.

Получение вычета лицами, находящимися на пенсии

В связи с тем, что пенсионное пособие не облагается налогом, пенсионеры, которые получают доход только от ежемесячных выплат обеспечения, не смогут оформить имущественную привилегию при покупке жилплощади. Исключение составляет право пенсионера перенести преференцию на прошедшие годы (N 330-ФЗ от 11 ноября 2011 года). По нормам этого законодательного акта пенсионер может получить возврат уплаченных в бюджет налогов при приобретении жилья независимо от того, когда оно было куплено за 4 последних календарных года, например, если он купил квартиру в 2017 году, то он может получить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Стоит помнить ! Подавать документацию на назначение льготы необходимо по истечении года, в котором была приобретена недвижимость.

Нельзя оформить преференцию больше, чем за указанный выше срок. Например, если жилое помещение было куплено в 2016 году, то учесть выплаченные по налогам финансы в 2012 году при оформлении привилегии никак не получится. Будут учитываться лишь года 2016, 2015, 2014 и 2013.

Если на протяжении учитываемого года у лица не было доходов, кроме пенсионного пособия, то вернуть ничего не удастся.

Если у пенсионера были дополнительные источники доходов, из которых он выплачивал НДФЛ, такие как :

• прибыль от сдачи жилья по договору аренды;
• доходы от продажи собственности;
• дополнительные выплаты, производимые не государственной организацией;
• зарплата (в случае, если он продолжает трудиться)

Он может оформить на выплаченные налоги имущественную привилегию. До внесения в НК поправок работающий пенсионер не мог воспользоваться правом на перенос льготы. После внесения изменений гражданин, достигший пенсионного возраста, но продолжающий трудиться, вправе использовать перенос вычета на 4 последних года.

Пример (нажмите для просмотра)

А. Ефимов в 2014 году вышел на заслуженный отдых, но продолжил свою трудовую деятельность. В 2016 году он приобрел жилплощадь за 2 млн. руб. В начале 2017 года он подал документацию на назначение имущественной преференции за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы, так как имеет на это право, являясь пенсионером. Он может рассчитывать на максимальную сумму вычета в размере 260 тыс. руб. В 2016 году он уплатил НДФЛ – 48 000 руб., в 2015 – 43 000, в 2014 – 48 000, и в 2013 – 41 000.
48000+43000+48000+41000=180 000 руб. получил пенсионер за 4 года. Значит он будет продолжать получать возврат финансов из НДФЛ еще и в 2017 году и последующие годы, пока не получит всю причитающуюся ему по льготе сумму в 260 000 руб.

Методы оформления и получения имущественной привилегии

Оформить преференцию можно обратившись в органы ФНС по месту проживания. Алгоритм получения вычета тогда будет следующим :

1. Приобрести жилплощади и оформить право собственности на нее.
2. Дождаться окончания отчетного периода (года).
3. Собрать необходимую документацию.
4. Посетить территориальный орган ФНС и написать заявку на оформление льготы, предъявив весь документный комплект.
5. Ждать решение налоговиков по поводу предоставления вычета (проводится камеральная проверка информации, предоставленной в комплекте документации, и может занимать до 3-х месяцев).
6. Получить перечисленные на счет денежные средства.

Какая документация нужна для назначения вычета в налоговой инспекции

Чтобы реализовать свое право на получение имущественной преференции следует подготовить такой комплект документации :

• справка о доходах, полученная в бухгалтерии по месту трудоустройства по форме 2 – НДФЛ;
• декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, заполненная на основании вышеописанного документа (справки о доходах);
• заявка на предоставление льготы;
• главный документ гражданина РФ (паспорт)
• документ, доказывающий право собственности на купленную жилплощадь;
• договор купли – продажи и бумага, составленная при передаче жилища;
• платежки, подтверждающие затраты на покупку недвижимости.

Если жилплощадь куплена по ипотечному займу, то дополнительно предъявляются :

• кредитное соглашение с банковской организацией;
• справка из кредитного учреждения о выплаченных %;
• документы, удостоверяющие внесение платежей по ипотечному займу.

Если недвижимость приобретена супругами, то дополнительно требуются :

• свидетельство о заключении брака;
• документ, подтверждающий рождение детей (в случае если приобретается жилье с их участием в долевой собственности);
• заявка с указанием как распределяются доли, если жилье куплено до 2014 года и с обозначением, как распределяются затраченные средства, если после 2014 года.

Все вышеперечисленные документы (кроме декларации о доходах и справки по форме 2-НДФЛ) предоставляются в виде ксерокопий. Но при предъявлении документации в органах ФНС следует иметь и их оригиналы для сверки.

За какой период оформляется имущественный налоговый вычет

Воспользоваться своим правом на получение льготы можно в любой временной отрезок, даже если жилплощадь была куплена давно. Для проведения данной процедуры важным является лишь наличие документации, удостоверяющей право собственности заявителя на объект недвижимости, по которому оформляется вычет и затраты денежных средств на его покупку.

Однако вернуть выплаченные по НДФЛ деньги можно только за 3 последних года. Например, если жилье приобреталось в 2009 году, а обратились за назначением преференции лишь в 2016, то можно рассчитывать на возврат денег за 2015, 2014 и 2013 годы.

Назначение привилегии через работодателя

Если налогоплательщик не хочет ожидать истечения отчетного периода, он вправе сразу после приобретения жилого помещения получить положенную ему льготу через работодателя.

Для этого стоит действовать следующим образом:

1. Собрать всю документацию.
2. Посетить налоговую инспекцию и написать заявление на выдачу уведомления о наличии права у налогоплательщика на получение привилегии.
3. Получить по истечении месячного срока требуемое уведомление.
4. Передать его вместе с заявкой на предоставление вычета.

С момента предоставления документов работодателю они будут служить основанием для временного прекращения исчисления НДФЛ из зарплаты заявителя. Мораторий на удержание налоговых выплат будет продолжаться до того времени, пока не будет выплачена вся сумма, положенная по льготе или не истечет отчетный период (год).

Налоговый вычет – одна из форм государственной поддержки граждан при оплате налога на недвижимость. По закону налоговым вычетом на налог на имущество считается конкретная сумма, которую налогоплательщику позволено вернуть из средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Налоговые вычеты подразделяются на профессиональные (для частного бизнеса), социальные (обучение, лечение, благотворительная деятельность) и имущественные (покупка, продажа недвижимости, оплата кредитов). Последний вид платежей касается большинства граждан и потому требует подробного разъяснения.

Для каких объектов применяются вычеты

Определением налоговом базы занимается местная налоговая инспекция. Фискальный сбор регулируют НК РФ, руководство городов с федеральным статусом и муниципалитетов с помощью составления нормативно-правовой документации.

Ими по новому закону, принятому в 2016 году, устанавливается кадастровая или рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, находящихся на подведомственной территории, и определяется единый срок внесения платы.

Налоговые вычеты применимы при оплате ежегодных налогов на жилые дома, частные квартиры, комнаты гостиничного типа, гаражные постройки, машино-места, объекты в процессе строительства, производственные комплексы с жилыми площадями, прочие строения и помещения, доли на вышеперечисленную недвижимость.

С 2017 года к жилым строениям, согласно внесенным в законодательство изменениям, приравниваются дачи и садовые домики, находящиеся на участках земли, предусмотренных для ведения подсобного хозяйства, обустройства сада, огорода, индивидуальной застройки. Теперь они тоже облагаются налогом.

Выплаты установлены в отношении всех жилых объектов, имеющихся в собственности граждан. Если человек имеет во владении две квартиры, загородный дом, капитальный гараж, то он получает отдельный вычет на каждое жилое помещение и строение.

Размеры вычетов

По закону определение налоговой базы осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Данные берутся в базе системы кадастра.

Объем вычета для жилых домов или построек, находящихся на земельных участках, предназначенном для ведения дачного хозяйства или индивидуального строительства жилья, определен в размере 50 квадратных метров, кадастровая стоимость которых вычитаются из общей площади жилья.

Для квартиры предусматривается вычет 20 кв. метров от площади помещения.

Для комнаты гостиничного типа сумма будет снижена на стоимость 10 квадратных метров общей жилой площади.

Для недвижимого комплекса, в составе которого имеются жилые здания, налоговые выплаты снижаются на 1 млн руб. Площадь может быть любая.

Чтобы подсчитать, какова будет величина налогового вычета, надо рыночную цену квадратного метра жилья помножить на 50, 10 или 20 кв м. Допустим, один квадратный метр жилплощади стоит 50 тысяс рублей. То налоговый вычет, например, для квартиры будет равняться одному миллиону рублей. Если цена квартиры 3 млн., то размер налоговой базы будет равняться 2 млн рублей. Имущественный налог в данном случае взымается именно с этой суммы.

Если после того, как будет применен вычет, база получится с минусовым значением, то налоговый платеж взыматься не должен.

Важно! Органам местного самоуправления даны полномочия повышать размер вычетов на основании вынесенных решений.

Вычет для квартиры предоставляется в любом случае в размере рыночной цены 20 кв. метров жилплощади, независимо от того, сколько жильцов и собственников проживает в помещении. Оплата просто делится в равных долях на каждого жильца.

Особенности процедуры

Исчисление налога с человека или с недвижимого имущества предусматривает автоматическое применение вычета.

Налогоплательщикам не надо для этого писать заявлений и посещать офис налоговой службы.

При расчете налога и проведении кадастровой оценки объекта недвижимости учитывают:

• местонахождение,
• ценовой сегмент,
• площадь помещений,
• дату завершения строительства,
• прочие параметры.

Как рассчитывается налоговая ставка

Налоговые ставки формируются с учетом кадастровой цены недвижимости. Для каждого региона РФ они бывают разные. Однако законом установлен их максимальный предел. Так, размер налоговой ставки 0,1% предусматривается для:

• квартиры, жилого дома, комнаты гостиничного типа,
• гаража и машино-места,
• надворных построек площадью меньше 50 кв. метров, возведенных на земельных участках,
• зданий, находящихся в процессе строительства,

Ставка 2% применяется для:

• ресторанов, кафе, баров,
• торгово-развлекательных центров,
• хозяйственных помещений,
• производственных объектов,
• офисов,
• объектов, которые оцениваются в 300 млн. рублей и более.

Для зданий, не относящихся к названным выше категориям, ставка рассчитывается в размере 0,5%.

Процент ставки для квартиры, дома, капитального гаража может меняться по решению глав отдельных муниципалитетов. Ставка может быть повышена на 1/3 или снижена до нуля.

Для субъектов возможно дифференцирование ставок, которое зависит от типа объектов, их стоимости по данным кадастра, местонахождения, типа зоны, где базируется объект.

Кто имеет право на получение вычета

Налогообложение с применением налогового вычета осуществляется в отношении лиц, которые являются:

• гражданами России или налоговыми резидентами,
• официально работающими субъектами, работодатели которых регулярно платят налоги в бюджет.
• владельцами жилплощади: дачного строения, отдельной квартиры,
• покупателями или продавцами недвижимости.

Налоговые вычеты выгодны при покупке или реализации жилых помещений, так как позволяют вернуть часть оплаченного налога с дохода, получаемого от сделки.

Налоговый вычет и его преимущества

При совершении сделок с недвижимостью продавцы по завершении сделки платят 13-процентный налог. Исключением является продажа недвижимого имущества, бывшего в собственности свыше трех лет. Учитывая средние цены на жилье по России, с применением вычета можно неплохо сэкономить.

Когда применяется льготная выплата

Человек может частично компенсировать затраты на конкретный объект – либо дом, либо квартиру. Налоговые вычеты применимы для расходов по оформлению ипотечного кредита и уплате процентов, покупке или строительстве жилья, покупке земли вместе с домом, а также стройматериалов для ремонта, по установке и подключению инженерных сетей (долевое строительство).

Налоговый вычет нельзя применить, если:

1. Имущество куплено не на собственные средства, а в результате получения субсидий от государства или участия в программах по улучшению жилищных условий.
2. Сделка заключается между сторонами, зависящими друг от друга - начальниками и подчиненными, опекаемыми и опекунами, людьми, имеющими родственные связи.
3. Правом получения компенсации гражданин уже один раз воспользовался. С 2014 года возможно получить вычет повторно, но при этом стоимость недвижимости не должна превышать максимально установленную сумму, с которой производится налоговый вычет на налог на имущество.

Кто еще имеет право получить вычет

1. Супруг или супруга. Для этого в документе, свидетельствующем о наличии права собственности должно быть указано совместное это имущество или единоличное владение. Часто такую возможность используют семьи, где муж или жена раньше уже получали выплату.
2. Родители, если они приобрели жилье для своего несовершеннолетнего ребенка и желают оформить собственность на него. При этом будет считаться, что родитель уже воспользовался своим правом на вычет, а сын или дочка в будущем сохраняют за собой это право.
3. Работающие пенсионеры могут получать налоговые вычеты наравне со всеми остальными гражданами. Человек, находящийся на пенсии или трудоустроенный неофициально, сможет возвратить налог за три последних года, которые предшествовали уходу на пенсию. Если, конечно, он эти три года работал.

Налоговые вычеты оформляются, если доходы граждан облагаются по ставке 13%.

Способы возврата денежных средств

Сегодня имеется в наличии два способа, с помощью которых можно получить вычет с налога на имущество: по месту основной работы и через налоговые органы.

Для оформления вычета потребуется собрать определенный перечень бумаг:

• справку о зарплате за год,
• правоустанавливающие документы на квартиру или дом,
• договор покупки или продажи, где указана стоимость недвижимости,
• номер расчетного счета в банке, открытого на имя заявителя.
• данные паспорта, и дополнительно свидетельства о заключенном браке, если собственность совместная.
• налоговая декларация, при оформлении которой следует обращать внимание на код ОКТМО, последний должен указываться по месту регистрации организации, куда работодатель платит налог за своих подчиненных,
• платежки, счета, подтверждающие перевод или передачу денег,
• акт передачи имущества от одного владельца другому.

Оригиналы вместе с копиями, заверенными нотариусом, прилагаются к заявлению.

Как возвращает деньги работодатель

Предприятия или организации каждый месяц, выплачивая заработную плату, одновременно удерживают 13% налога.

Работодателю или бухгалтеру предприятия нужно будет представить уведомление из налоговой, на основании которого гражданин будет получать зарплату в полном объеме, пока вся сумма налогового вычета не будет ему возвращена. Делать это можно только руководителю одного предприятия, который оформил трудовой договор с работником.

При покупке недвижимости максимальный размер платежа равен 2 млн. рублей. При меньшей стоимости квартиры возврату подлежат 13%. Максимальная сумма налогового вычета, которую гражданин получит «на руки», может составить 260 000 руб.

Если жилье приобреталось по ипотеке, вычет производится исходя из фактической суммы оплаченных банку процентов, но не более 3 млн. рублей. Оформлять вычет можно до тех пор, пока плательщику не будет возвращена максимальная сумма – 260 000 рублей.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Здравствуйте, друзья! В прошлый раз мы ознакомились с общей информацией по вопросу . Сегодня же остановимся подробнее, пожалуй, на одном из самых популярных – имущественном налоговом вычете.

Итак, вы владелец жилья, оформленного в собственность, и с ваших доходов уплачивается 13% налог. Что же делать дальше и как получить хотя бы частичную компенсацию за понесенные расходы при покупке жилья?

Прежде всего, подготовимся к оформлению налогового вычета и начнем с документов, которые подтверждают наше право на владение приобретенным жильем:

• Выписка из ЕГРУ (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи
• Акт приема-передачи при инвестировании в новостройку и приобретении жилья по договору долевого участия.

Если выплачивается ипотечный кредит, необходимо подготовить:

• Кредитный договор
• Справку (выдается банком) об уплаченных за год процентах
• График уплаты процентов и график погашения кредита (если нет в договоре)
• Документы, подтверждающие оплату процентов (выписки банка по счету, по которым можно проследить процесс погашения процентов, кассовые чеки).

Со всех этих документов нужно сделать копии.

Также необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на оплату жилья: квитанции, кассовые и товарные чеки, выписки банка, платежные поручения, подтверждающие факт перечисления средств со счета покупателя жилья на счет продавца, расписки продавца (можно не заверенные нотариально).

В некоторых специфических ситуациях дополнительно могут потребоваться и другие документы. Например:

• документы, подтверждающие расходы на отделку жилья и покупку отделочных материалов при включении расходов по ремонту (отделке) в вычет
• при совместной собственности супругов – свидетельство о браке, соглашение о распределении вычета
• при возврате вычета за ребенка (или долевой собственности) – свидетельство о рождении детей
• пенсионное удостоверение – при переносе вычета пенсионером на прошлые годы
• доверенность, если подаются документы за другого человека
• решение суда – при получении права собственности по решению суда.

Кроме имеющихся документов, на работе в бухгалтерии нужно заказать справку 2-НДФЛ, содержащую информацию о начисленной за год зарплате и удержанном с нее налоге. После чего остается написать заявление на возврат налога (не забудьте указать реквизиты своего счета) и заполнить форму декларации 3-НДФЛ.

Захватив все документы и их копии, чаще всего мы отправляемся в налоговую инспекцию. Но можно сначала подать заявку и налоговую декларацию через Госуслуги (хотя этот способ не очень удобен: все равно придется идти в инспекцию и заполнять уже в бумажном варианте длинную форму).

Вопрос о возврате налога рассматривается в ФНС 3 месяца. Если выносится положительное решение, деньги будут перечислены на ваш счет, который был указан в заявлении. При этом, если налогоплательщик работал на нескольких работах и уплачивал 13%, будут учтены все доходы, и сумма возврата будет равна совокупному налогу, уплаченному за год (разумеется, не более предельной суммы).

Получение вычета можно оформить и у своего работодателя, но налоговую все равно придется посетить. На основании налогового уведомления, выданного в ФНС, с месяца его предоставления с дохода работника не будет удерживаться 13%.

Зарплата будет выплачиваться в полном объеме, пока вся полагающаяся сумма по возврату не будет выбрана. Если это не удастся сделать в текущем году, в следующем всю процедуру оформления нужно будет проходить заново и снова получать уведомление в налоговой.

Сроки обращения

У имущественного вычета нет срока давности, и законом не предусмотрено каких-либо ограничений по срокам обращения за возвратом налога. Можно заявить о своем праве когда угодно, хоть спустя 20 лет после приобретения недвижимости.

Например, жилье куплено в 2006 году, а узнал ее владелец об имущественном вычете только в 2016 году. Он имеет полное право оформить возврат, подав в налоговую соответствующие документы. Или, например, квартира приобретена в 2016 году. И в ближайшие 5 лет ее владелец не предполагает работать. Соответственно, платить налог на доходы будет не с чего и сразу воспользоваться правом на возврат не получится. Но ничто не мешает реализовать свое право позже, когда собственник квартиры начнет работать и платить налоги.

При этом важно помнить: право на вычет сохраняется, но возврат с доходов оформить можно только за три последних года перед обращением, подав за этот период декларацию.

Например, обратившись в инспекцию в 2016 году, можно оформить возврат налога за 2013-2015 годы, но не за более ранний период. Или, например, покупка квартиры состоялась в 2005 году. Обращение – в 2015 году. Возврат налога можно оформить за 2012-2014 годы. Если не получится вернуть вычет за это время полностью, можно продолжить это делать в последующие годы: подав декларацию за 2016 год в 2017 году, за 2017 год – в 2018 году.

Нельзя подавать в ФНС декларацию на возврат в год возникновения права (подтверждается датой регистрации права собственности: выпиской из ЕГРУ или Актом приема-передачи) до его окончания, независимо от месяца покупки недвижимости и уплаты налогов.

Например, жилье куплено в 2015 году и сразу же оформлено в собственность. Но оформить возврат за 2015 год можно только в 2016 году. И если уплаченного налога при этом не хватит, чтобы полностью использовать вычет, можно продолжить его получать в последующие годы.

Но! Можно и не ждать, когда календарный год завершится, если оформить вычет через работодателя.

Кстати, нельзя возвращать налог за годы, которые предшествовали году возникновения права. Исключение – перенос вычета пенсионерам.

Когда подавать декларацию на вычет?

Если цель – оформить только возврат денежных средств, то можно подать декларацию в течение года когда угодно. Ограничение здесь действует только по 3-хлетнему сроку. Например, подав документы в 2017 году, вернуть налог получится за 2014-2016 годы. За более ранний период получить вычет уже будет невозможно.

Срок предоставления декларации в ФНС до 30 апреля касается только той категории налогоплательщиков, которым необходимо задекларировать свои доходы (например, от продажи автомобиля или квартиры, от сдачи в аренду квартиры и т.д.).

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Налогоплательщик может воспользоваться правом на имущественный вычет один раз. Но получать его можно несколько лет (получая за каждый год не более того, чем было перечислено в виде налога в бюджет – 13% от официальной зарплаты), пока не будут исчерпаны предельные суммы выплат: 260 тысяч рублей – по расходам на квартиру и 390 тысяч рублей на человека – по ипотечным процентам.

Сумма всех примененных вычетов не должна превышать установленные законом лимиты:

• 2 млн. рублей – сумма вычета для затрат на покупку жилья
• 3 млн. рублей – для затрат по ипотечному кредиту (выплата процентов).

В дальнейшем, сколько бы квартир ни приобреталось, гражданин утрачивает свое право обращаться за налоговым вычетом.

Внесенные с 01 января 2014 года поправки в закон применяются к сделкам, состоявшимся с указанной даты. Если до этого налогоплательщик уже получал налоговый вычет (даже не полностью), он не сможет еще раз оформить возврат налога.

По действующему ныне законодательству имущественный налоговый вычет привязан не к жилью, а к человеку. Каждый налогоплательщик может получить компенсацию по налогу на часть затрат при покупке (строительстве) квартиры, комнаты, дома, дачи на сумму до 2-х млн. рублей. Предельная сумма налогового возврата – 260 000 рублей (13% × 2 млн. рублей).

Если первая приобретенная недвижимость стоит менее 2-х млн. рублей и сумма налогового возврата не достигает 260 тысяч рублей, за налогоплательщиком сохраняется право обратиться в ФНС при покупке второго (третьего) жилья за оставшейся суммой вычета.

Это актуально при покупке недорогого жилья, стоимость которого намного ниже установленного лимита, когда просто невозможно воспользоваться максимальной суммой вычета, а также для тех, кто покупает жилье в совместную или долевую собственность, поскольку в этом случае стоимость жилья для каждого собственника определяется пропорционально доле и каждый из них вправе получить свою часть вычета в максимальном размере.

Но общая сумма, с которой можно получить 13%, по совокупности всех покупок для одного человека не должна быть больше 2-х млн. рублей. А общий размер компенсаций по двум (трем) квартирам не должен превышать 260 тысяч рублей.

Кстати, до 01 января 2014 года неиспользованный остаток вычета при стоимости квартиры меньше 2 000 000 рублей просто «сгорал».

Покупая жилье в совместную собственность, оба супруга могут использовать на одном объекте свое право на вычет. Если стоимость недвижимости не меньше 4-х млн. рублей, то каждый из них вернет средства, исходя из максимальной суммы вычета в 2 000 000 рублей.

Но у супругов есть возможность приобрести не один, а два объекта недвижимости в совместную собственность, если дополнительно приложить к заявлению на возврат налога заявление о распределении вычета.

При оформлении квартиры в долевую собственность несколькими членами семьи (учитываются и дети до 18 лет, в чью собственность родители приобретают жилье), каждый из них также может реализовать право на вычет.

Если квартира приобретена в ипотеку

В ст.220 НК РФ в новой редакции имущественный налоговый вычет был разделен на два самостоятельных вида: вычет по затратам на собственно жилье и вычет по расходам на уплату ипотечных процентов банку.

С 01 января 2014 года в отношении ипотечных процентов был установлен лимит – 3 млн. рублей. Сумма налогового возврата по процентам составила 390 000 рублей.

При этом вычетом по банковским процентам можно воспользоваться только при покупке одного жилья в ипотеку и всего один раз, независимо от того, использована трехмиллионная сумма полностью или нет.

Вычет по уплаченным процентам обычно производится частями по мере уплаты процентов банку в течение всего срока возврата долга за каждый год, до получения суммы вычета в полном объеме.

Когда невозможно получить вычет?

Налоговый вычет по действующему законодательству не будет предоставлен, если:

• сделка была совершена между физическими взаимозависимыми лицами (то есть между близкими родственниками: супруги, дети, братья и сестры, родители, опекуны и подопечные)
• уже использовано право на вычет в полном объеме
• гражданин, купивший недвижимость, не платит налог по ставке 13% (безработные, пенсионеры)
• при покупке жилья для оплаты были использованы субсидии, материнский капитал
• приобретены апартаменты (жилье, в котором нельзя прописаться), которые юридически жильем не признаются
• сделка осуществлена за счет работодателя.

Итак, если вы стали обладателем недвижимости, то при определенных условиях вам положен имущественный налоговый вычет из расчета 13% от 2 000 000 рублей за покупку квартиру и 13% от 3 000 000 рублей за оплату процентов при покупке жилья в ипотеку. Остается собрать все платежки и справки и отправиться с ними в инспекцию.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый налогоплательщик страны имеет право на возврат 13% от фактически понесенных затрат на приобретение жилья в собственность.

Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые физическим лицам при покупке жилья, включают в себя расходы на:

• возведение (приобретение) жилья или его части, покупку земельных участков для его дальнейшей застройки;
• оплату процентов по ипотеке, заключенной в целях приобретения (строительства) жилого имущества или участков земли;
• погашение процентных начислений по договорам перекредитования.

Ст. 220 НК РФ разрешено включать в общую сумму затрат расходы на ремонтные отделочные и проектные работы, стоимость расходных материалов, затраты на подключение недвижимости к сетям электричества, газоснабжения, водоснабжения. Но чтобы включить дополнительные расходы в сумму вычета, в договоре купли-продажи должна быть указана необходимость в их проведении.

Максимальный размер имущественного вычета в 2018 году

Максимальный размер суммы расходов, понесенных на покупку или строительство жилья, с которой будет исчисляться компенсационные выплаты, составляет 2 000 000 руб. Ограниченный законом размер вычета при этом насчитывает 260 000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 000).

При возмещении выплат процентов, погашаемых по кредитным договорам, взятых под строительство жилья или на приобретение участков земли под их возведение, максимальная денежная сумма, которая принимается во внимание при подсчете вычета, будет составлять 3 000 000 руб. Размер возврата составит 390 тыс. руб. (3 000 000 x 13% = 390 000). Однако для займов, которые были оформлены до 1 января 2014 года, суммы уплаченных процентов включаются полностью.

Пример 1

В 2016 году вы стали собственником квартиры, которую приобрели за 3,5 млн. рублей. За прошедший год общий размер полученного заработка составил 800 тыс. руб., уплачено налогов на 104 тыс. руб. Максимальная сумма к возврату — 260 тыс. руб. Размер имущественного вычета при покупке квартиры 2018 составит 104 тыс. руб. Оставшуюся сумму в размере 260 — 104=156 тыс. руб. вы сможете получить в последующие годы.

Если покупка квартиры была произведена в период до 1 января 2014 года, то получение возвратных средств от стоимости жилья возможно только один раз.

Если имущество приобреталось после наступления этого срока, в ваши расходы могут включаться затраты на все приобретенное недвижимое имущество.

Пример 2

В мае 2017 г. вами куплена часть дома за 500 тыс. рублей, а осенью – квартира за 1,7 млн. руб. В 2018 г. вы сможете оформить вычет на обе покупки, но, в совокупности, не более чем на 2 млн. руб.

В случае если налогоплательщик не воспользовался правом на получение вычета в полном размере, его оставшаяся часть не сгорает, а переносится на следующий период до окончательного погашения.

Кто может претендовать на компенсацию

До вступления в законную силу новых правил, все совладельцы имущества получали сумму, пропорционально их долям в приобретенной собственности. С начала 2014 года любой собственник может получить возмещение, в соответствии с размерами лично понесенных денежных расходов, но в рамках общих установленных границ. Право на налоговый возврат имеет каждый член семьи. Супруги, владеющие имуществом на правах совместной собственности, распределяют его по собственному усмотрению.

Для начисления выплаты следует обратиться в органы налоговой инспекции. Здесь вам помогут разобраться с заполнение декларации о доходах, а также ознакомят со списком всех тех документов, которые следует приложить в качестве подтверждения своего права на получение имущественного вычета.