Az ingatlanadó a regionális csoporthoz tartozik. Az adókulcs meghatározásának joga az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogalkotóinak előjoga. A törvény azonban előírja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 30. fejezetében meghatározott kulcsok maximális felső küszöbének figyelembevételét.
Az ingatlanadó teher egyaránt vonatkozik a jogi személyekre (vállalkozásokra és szervezetekre, amelyek mérlegében az adóköteles ingatlan található), valamint azokat a magánszemélyeket, akiknek a tulajdonjogát egy adott ingatlantárgyra a megállapított módon igazolták.
Az adó kiszámításának feltétele, hogy a kifizető mérlegében befektetett eszközként elszámolt ingatlanok és ingóságok jelen legyenek. Ebben az esetben az adó alapja az ingatlan kataszteri vagy éves átlagértéke.
A régiók törvényhozó hatóságai jogosultak önállóan meghatározni az adókulcsot, valamint az adófizetők számára ingatlanadó-kedvezményeket biztosítani. De ugyanakkor e pont 1. pontja szerint a területi szabályozás által meghatározott 2018. évi ingatlanadó adókulcsát. Az Orosz Föderáció adótörvényének 380. cikke nem haladhatja meg a megállapított maximumot, és:
25. pontjában meghatározottak szerint. 381. §-a alapján a 2013. 01. 01-től nyilvántartásba vett ingó vagyontárgyat 2018-ban 1,1%-os adókulccsal kell megadni, kivéve, ha regionális törvény ennél alacsonyabb kulcsot állapított meg, vagy az ingatlant nem mentesíti az adó alól. különleges döntés.
Azokban az esetekben, amikor az alany döntése nem határoz meg különleges adókulcsot az ingatlanra, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott kulcsokat veszik alapul a fizetendő összeg kiszámításához. Bővebben a 2018-as ingó vagyonadóról.
Művészet. Az adótörvénykönyv 381. cikke felsorolja azokat a szervezeteket és intézményeket, amelyekre a jogi személyek ingatlanadó-kedvezményei vonatkoznak.
A cikk rendelkezései a szövetségi adókedvezmények két kategóriáját írják elő:
Megkülönböztethető az ellátások harmadik kategóriája is - regionális, amelyet az Orosz Föderáció egy adott tárgykörében hoztak létre.
Az Orosz Föderációban 2018-ban bevezetett ingó vagyonadó is kedvezményekben részesül, de csak regionális. Ezeket a szövetségi törvények nem írják elő. A régióban megállapított kedvezmény érvényesítéséhez azonban egy lényeges szempontot figyelembe kell venni:
Ha az adózási időszakban (azaz 2018. 01. 01. után) megerősítették az ilyen határozatot, akkor a területi kedvezményt nem kell alkalmazni, az ingatlanadónál pedig, amelyet a tulajdonos 2013. 01. 01. előtt vagy után nyilvántartásba vett, azt alkalmazott marginális ráta – 1,1%.
Az ingatlanadó fizetési kötelezettsége magánszemélyekre is vonatkozik - az Orosz Föderáció állampolgáraira. 2018 óta a fizetők e kategóriája esetében az új szabályok szerint számítják ki.
Magánszemélyeknél a 2018. évi ingatlanadó mértéke az ingatlan kataszteri vagy leltári értéke alapján kerül alkalmazásra.
Az Orosz Föderáció legtöbb régiójában a magánszemélyek ingatlanadóját az adóidőszak elején meghatározott kataszteri értéke alapján számítják ki. Ha van törvény a kataszteri értékelés adóalapként való használatáról, a határkulcsok a következők (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 406. cikkének 2. szakasza):
Ha az arányokat nem a regionális törvény határozza meg, akkor a számításhoz a megadott értékeket kell használni.
A magánszemélyek ingatlanadó összegének kiszámításakor csökkentési tényezőt alkalmaznak, amelynek értéke közvetlenül függ az alkalmazás időszakától. Tehát azokban a tárgyakban, ahol az adót a kataszteri érték alapján számítják ki, a következőket kell alkalmazni:
Oroszországot alkotó egységekben, ahol az ingatlanok leltári értékét veszik adóalapként, az adó összegének kiszámításakor azt egy rögzített deflátor együtthatóval indexálják, amely 2018-ban 1,481 (a korábbi adózási időszakokban ez az érték 1,425 volt). .
4. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 406. cikke a következő korlátokat írja elő az objektumok teljes készletértékéből számított adókulcsoknak:
Azon alanyok esetében, akik nem határozták meg adókulcsukat, az adó kiszámítása a következők alapján történik:
Mi az adó mértéke? Milyen adókulcsok léteznek? Ezekre a kérdésekre kap választ ebben a cikkben.
Ahhoz, hogy megértsük, mi az adókulcs, meg kell érteni az olyan fogalmakat, mint az adó és az adóalap. Tehát mi az adó? Ez a fizetés:
Az állam javára szedik össze, hogy elláthassa feladatait. Kitől? Magánszemélyektől és jogi személyektől.
Az adóalap az adózás tárgyának mennyiségi összegű megállapítása, azaz. nyereség vagy bevétel.
E 2 fogalom ismeretében megértheti, mi az adókulcs. Az adóalap egységére jutó adó összegét jelenti.
1. A telepítési módtól függően:
2. Az adózó tevékenységének típusától függően:
3. Az adóképzés módjától függően:
Manapság nagyon sok adó létezik. És minden adónak más kulcsa van. Hogyan lehet eligazodni bennük? Az Ön kényelme érdekében összeállítottunk egy táblázatot, amelyben minden információ strukturált. Könnyen megérti az adóügyi kapcsolatok bonyolultságát.
Az adó típusa | |
1. Társasági adó | |
A) jövedelemadó | |
B) osztalékból és részvényből származó jövedelem adója | |
2. ÁFA | |
A) bizonyos árucsoportokra | |
B) mindenki másnak | |
3. Magánszemélyek adókulcsai | |
A) A jövedelem adókulcsai | |
B) Sorsjátékokból, nyereményekből, különféle akciókból | |
4. Állami kötelesség | Az árak az adott helyzettől függően változnak |
Magában foglalja a teljes adó- és számviteli nyilvántartás vezetését. Az adó mértéke 20%, és a szervezet nyereségét terhelik. Ez az adózási rendszer kényelmesen használható, ha Ön nagykereskedelmi tevékenységet folytat. Ezen kívül vannak olyan szervezetek, amelyek jövedelemadó-kedvezményben részesülnek. Számukra is nagyon kényelmes az adózási rendszer alkalmazása.
2. Szabadalmi adózási rendszer.
Nem alkalmas szervezetek számára. Egyéni vállalkozók számára készült. Az adó összegének kiszámításakor a ténylegesen megszerzett jövedelmet nem veszik figyelembe. A döntő tényező a kormány által meghatározott becsült jövedelem összege. Az adót a bevételek és a kiadások különbözete után vetik ki. Az adó mértéke 6%.
3. Egyszerűsített adózási rendszer.
2 adókulccsal rendelkezik. A jövedelem után 6%-os adót kell fizetni. Ezen túlmenően a bevételek és a kiadások különbözete után adót vetnek ki. Értéke 15%.
4. Az imputált jövedelem egyszeri adója.
Az adó mértéke is 15%. Nagyon fontos megérteni, hogy az adót nem a tényleges nyereség, hanem a bevétel becsült összege alapján számítják ki. Ezt a méretet az állam határozza meg.
5. Egységes mezőgazdasági adó.
Ahogy a neve is sugallja, csak a mezőgazdasággal foglalkozó szervezetek számára alkalmas. Érdemes megjegyezni, hogy erre az adózási rendszerre áttérhetnek azok, akik jövedelmük több mint 70%-át agrárszektorból kapják. A fennmaradó 30% bevétel pedig más területekről származhat. Az adószámítási mód egybeesik a szabadalmi adózási rendszerben alkalmazott adószámítási módszerrel.
Minden adónak megvan a saját fizetési határideje. Ha nem tartja be, szankciók következnek. Ez többletköltségeket jelent. Szükséged van rá?
Az adórendszer kiválasztása előtt alaposan elemeznie kell, hogy melyik felel meg Önnek a legjobban, és melyik esetben lesz alacsonyabb az adófizetési kötelezettsége. Manapság még olyan cégek is vannak, amelyek segítenek a megfelelő adózási rendszer kiválasztásában, a tevékenység típusa, a tervezett partnerek stb.
Idővel megváltoztathatja az adórendszert. Az adóhivataltól megtudhatja, hogyan lehet ezt a legjobban megtenni. De mielőtt megváltoztatná a rendszert, feltétlenül tanulmányozza át az összes információt részletesebben, mert előfordulhat, hogy nem tetszik az új rendszer. Ezután újra pénzt és időt kell költenie, hogy új rendszer mellett döntsön, vagy visszatérjen a régihez. Ezenkívül minden dokumentumot újra kell készíteni, ezért azonnal válassza ki a megfelelőt!
Ne feledje, hogy a kormány választási lehetőséget ad. Csak Ön dönti el, mit tegyen egy adott helyzetben. A helyes döntés meghozatalához jobb, ha kapcsolatba lép egy tapasztalt szakemberrel.
A közlekedési adó mértéke 2017-ben jelentősen eltér az egyes régiókban. Minden autótulajdonos számára hasznos lesz tudni, hogy mitől függ, és hogyan számítják ki őket.
Partnereink bevált online szolgáltatása, az „AutoKod” portál segít teljes körű üzemeltetési információk megszerzésében az autó tulajdonosi és üzemeltetési történetéről.
Mind a tulajdonosoknak, mind azoknak, akiknek garázsában hosszú évek óta nem rendeltetésszerűen használt autó van, be kell járulniuk az államkasszába. Sőt, nem csak autók, hanem olyan járművek is, mint:
A közlekedési adó mértékét 2017-ben régiónként a helyi hatóságok határozzák meg a következő tényezők alapján:
Ugyanakkor az orosz jogszabályok szabályozzák, hogy a szállítási adó összege 2017-ben Oroszország régiói szerint legfeljebb 10-szer térhet el az állami szinten megállapított alapkulcstól. Nem mindegy, hogy növeléséről vagy csökkentéséről beszélünk.
Az adó összegét befolyásoló másik tényező a jármű teljesítménye és kategóriája. Ez azt jelenti, hogy minél több lóerő van egy autó motorházteteje alatt, annál többe kerül a tulajdonosának. Az intézkedés célja, hogy a polgárokat kisméretű és környezetbarátabb autók vásárlására ösztönözze.
Az az időszak, ameddig az autót egy adott kifizető használja, szintén jelentős hatással lesz a végső adóösszegre. A tarifa azonban csak a több mint 3 millió rubel értékű járművekre bevezetett figyelembevétel után kerül véglegesítésre. Ezt a kritériumot egyedileg és ismételten annak a régiónak a jellemzői alapján számítják ki, ahol az autót regisztrálták.
Összefoglalva: 2017-ben az autók adóköltségét a teljesítmény, a lóerő és a drága autóipari termékekre érvényes szorzótényező határozza meg.
Amint azt a közlekedési adó táblázat mutatja, Oroszország különböző részein meglehetősen eltérő összegeket lehet fizetni egy azonos teljesítményű autóért. Például a motorháztető alatt 151-200 lóerős autók díja 40 rubel lehet mindegyikre Adygeában, 50 a Belgorod régióban és csak 25 az Altáj területen.
A táblázat bemutatja a különböző kapacitású személygépkocsik és teherautók adókulcsait Oroszország egyes régióiban.
Régió | Rate RUR 1 LE-hez | 0 - 100 | 101 - 150 | 151 - 200 | 201 - 250 | 251 - ∞ |
---|---|---|---|---|---|
Adygea, köztársaság | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
Altáj régió | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
Altaj, köztársaság | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
Amur régió | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
Arhangelszk régió | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
Astrakhan régió | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
Baskíria, köztársaság | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Belgorod régió | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Brjanszki régió | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
Burjátia, köztársaság | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
Vladimir régió | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
Volgograd régió | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
Vologda régió | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Voronyezsi régió | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Dagesztán, köztársaság | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
Zsidó Autonóm Terület | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
Transbajkál régió | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
Ivanovo régió | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
Ingusföld, köztársaság | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
Irkutszk régió | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
Kabard-Balkária, köztársaság | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
Kalinyingrádi régió | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
Kalmykia, köztársaság | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
Kaluga régió | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Kamcsatkai körzet | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
Karacsáj-Cserkeszia, köztársaság | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
Karélia, köztársaság | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Kemerovo régió | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
Kirov régió | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
Komi Köztársaság | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
Kostroma régió | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
Krasznodar régió | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Krasznojarszk régió | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
Krím, köztársaság | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
Kurgan régió | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
Kurszk régió | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
Leningrádi régió | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Lipetsk régió | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
Magadan régió | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
Mari El, köztársaság | 25 | 35 | 50 | 90 | |
Moszkva, város | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Mordovia, köztársaság | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
Moszkva régió | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
Murmanszk régió | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
Nyenec Autonóm Kerület | 0 | 25 | 50 | ||
Nyizsnyij Novgorod régió | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
Novoszibirszk régió | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
Omszk régió | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
Orenburg régió | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 |
Oryol régió | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Penza régió | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
Perm régió | 25 | 30 | 50 | 58 | |
Primorsky Krai | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
Pszkov régió | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
Rostov régió | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
Rjazan megye | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
Samara régió | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
Szentpétervár, város | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Szaratov régió | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Szahalin régió | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
Szverdlovszk régió | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
Észak-Oszétia, köztársaság | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
Szevasztopol, város | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
Szmolenszk régió | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
Sztavropol régió | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
Tambov régió | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
Tatársztán, köztársaság | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
Tver régió | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
Tomszk régió | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
Tula régió | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
Tyva, köztársaság | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
Tyumen régió | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
Udmurtia, köztársaság | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
Uljanovszk régió | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
Habarovszk régió | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
Hanti-manszi autonóm körzet | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
Khakassia, köztársaság | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
Cseljabinszk régió | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
Csecsenföld, köztársaság | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
Csuvasia, köztársaság | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
Chukotka autonóm körzet | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
Jakutia, köztársaság | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
Jamalo-nyenyec autonóm körzet | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
Jaroszlavl régió | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
2017-ben jelentősen csökkent a teherautók szállítási adója. Ez azonban csak a nehéz szállítmányokra vonatkozik – 12 tonnától. De ez nem előny, hanem a kettős adóztatás elkerülése: a Platon rendszer bevezetése után az orosz utakon a nehézgépjárművek tulajdonosai ezen keresztül fizetnek be a költségvetésbe.
Nem változott a közlekedési adó 2017. évi adókulcsa sem a jogi személyek esetében.
Minden autótulajdonost érdekel a kérdés: változtak-e a gépjárműadó mértéke 2017-ben? A mai napig nem jegyeztek fel jelentős újításokat. Éppen ellenkezőleg, a díj törlésének kérdése sokkal ritkábban került megvitatásra.
Az a helyzet, hogy maga az adó az államkincstár feltöltésének egyik legfontosabb forrása. A kormány szerint válság idején a bevételek csökkentése nemcsak bölcs dolog, de kockázatos is.
Ami idén valósággá válhat, ahogy a szakértők mondják, az az egyes járműtípusok differenciált megközelítése. Tegyük fel, hogy ez érintheti a hibrid motorokat vagy gázüzemanyagot használó autókat.
Addig is hasznos lesz tudni, hogy idén mennyibe kerül az autója. Ezeket a tudnivalókat a helyi adószolgálatnál pontosíthatja, annál is inkább, mert a törvény immár arra kötelezi az autótulajdonosokat, hogy az adófizetés ügyében az arra jogosult szervhez forduljanak anélkül, hogy megvárnák az értesítő dokumentumokat. Ellenkező esetben az adózót az adófizetési összeg 20%-ának megfelelő bírsággal sújtják.
Személygépkocsi ára, dörzsölje. | A jármű gyártása óta eltelt évek száma (beleértve a gyártási évet is) | Növelő tényező |
---|---|---|
3 000 000 és 5 000 000 között | legfeljebb 1 év | 1.5 |
1 évtől 2 évig | 1.3 | |
2-től 3 évig | 1.1 | |
5 000 000 és 10 000 000 között | legfeljebb 5 év | 2 |
10 000 000 és 15 000 000 között | nem több 10 évnél | 3 |
több mint 15 000 000 | nem több 20 évnél | 3 |
Az „adókulcs” definíciója az 1 egységenkénti adóterhek összege. az adóalap mérése. Az adókulcs az adó egyik fő eleme és kiszámításának fő szempontja, a számítási eljárás, az adózási időszak, az adóalap, az adózandó tárgy stb.
A főbb állami adókulcsok a következőkre oszlanak: három fő típusa:
De a becsült díjak a következők lehetnek:
Két másik csoportra is oszthatók:
Az alapkulcsok az adóalapra vonatkozó kulcsokat jelentik.
Az állami kisegítő kulcsokat csak akkor alkalmazzák, ha az adóalapot már növelték az adó összegével. Így a szolgáltatások vagy áruk 20 és 10%-os áfát tartalmazó tarifákon és árakon történő értékesítésekor 16,67 és 9,09 százalékos kulcsot kell alkalmazni.
Amikor árukat importál az orosz vámhatóságokba, 10 és 20% -os kulcsokat alkalmaznak.
A fogadások is oszthatók módszer létrehozásával. Ők:
Utóbbiak viszont fel vannak osztva három csoport:
És itt jövedéki kulcsok a következő felosztással rendelkezik:
Adó megállapítása alatt azt értjük, hogy az állam és a regionális hatóságok olyan határozatot fogadnak el, amely szerint bizonyos típusú adók valóban bekerülnek az általános adózási rendszerbe a költségvetési alapokba való további átcsoportosítás céljából.
Az adó megállapítása után meghatározzák a fizetőket.
Szövetségi díjak és adók mértéke:
Az adólevonások fel vannak osztva többféle:
Hazánk adókedvezményei ben adhatók következő űrlapokat:
Most nézzük meg az egyes árucsoportok tarifáit.
A jövedéki termékek a következők:
Minden jövedéki terméktípusnak saját adókulcsa van. Tehát, ha cigarettáról vagy cigarettáról beszélünk, akkor ezek aránya egy szilárdan rögzített és ad valorem (százalékban számolva) összetevőkből áll.
Ami a jövedéki termékekre vonatkozó egyéb adómértékeket illeti, ezek az egységnyi adóegységre alkalmazott, határozottan rögzített összegeket alkalmazzák. A jövedéki termékek összes mértéke a 193. cikkben található.
Ez az előadás segít megérteni az olyan fogalmakat, mint az adólevonások, a marginális és az átlagos adókulcsok.
Szervezetek esetében a profitráta használatos. Tehát az alapkamat 20%, míg:
Az árfolyam csökkenthető a következő szervezetcsoportok:
Sorra alakultak szervezetek is speciális haszonkulcsok:
A garázsok, valamint a parkolóhelyek esetében 0,1%-ot meg nem haladó mértéket biztosítanak.
A szállítási adó kiszámításakor a mértéket veszik figyelembe. Mivel regionálisnak minősül, az arány attól függ, hogy melyik régióban van regisztrálva az autó.
Tehát, ha az autó teljesítménye nem haladja meg a 100 lóerőt, és Moszkvában van bejegyezve, akkor az arány 12% lesz.
Ha például az autót Perm régióban regisztrálták, és a motor teljesítménye meghaladja a 150 lóerőt, akkor a kamatláb 15%.
A szállítási adó részletesebb mértéke az FSS fss.ru weboldalán található.
A lakóépületek adókulcsait az adóalap pontos meghatározásának módjától függően jogszabályok határozzák meg, figyelembe véve az adótörvény 406. cikkét.
Ha a kataszteri értéket veszik alapul adóalapként, akkor az adó mértéke lakóhelyiségek vagy házak esetében legfeljebb 0,1%.
Mivel a közlekedési adó regionálisnak minősül, az adó mértéke minden régióban eltérő lesz. Ennek megfelelően az ország különböző pontjain eltérő lesz a közlekedési adó mértéke.
Mondjunk egy példát. Az Amur régióban a motorkerékpár díja lóerőnként 6-30 rubel lesz. Ennek megfelelően, ha egy robogó teljesítménye 20 lóerő, akkor évente 120 rubelt kell fizetnie a szállítási adóért.
Ha a Chukotka Autonóm Okrugról beszélünk, akkor itt az együttható lóerőnként 2-10 rubel lesz. Ennek eredményeként a jármű tulajdonosának csak 40 rubelt kell fizetnie az évre.
Ha a Krasznojarszki Területen csak 437,50 rubelt kell fizetnie egy többé-kevésbé erős, 35 lóerős motorkerékpárért, akkor az Arhangelszki területen az adó összege 1800 rubeltől kezdődik.
Minden régió önállóan számítja ki és határozza meg a TN fizetési határidejét. De a legtöbb esetben az adót október 1-je előtt kell megfizetnie.
A lottónyereményből, illetve ajándékozásból származó bevétel is adóköteles.
Tehát, ha 183 napig állandóan Oroszországban tartózkodik, akkor az adókulcs 13%. Ha az elmúlt évben kevesebb mint 183 napot élt Oroszországban, az adókulcs 30%.
Kiderült, hogy ha legalább hat hónapig az Orosz Föderációban tartózkodik, az adókulcs csak 13% lesz. Ha hat hónapja nem tartózkodik a területen, a kamatláb több mint kétszerese.
A következő típusú olajok adókötelesek: stabilizált, sómentes és vízmentes. Ebben az esetben az adókulcsot egyedinek tekintik, és rubel per tonnában veszik figyelembe.
Az olajadó költségének kiszámításához meg kell szoroznia az arányt ennek a természeti erőforrásnak a világpiaci árának dinamikájával, majd a kapott számból ki kell vonni egy mutatót, amely az olajtermelés módját jellemzi. Ami az utolsó mutatót illeti, azt a 342. cikk szerint határozzák meg.
Az ingatlanadó mértékét az adótörvény 406. cikke határozza meg, és a következő tényezőktől függ:
Leltári érték esetén, ha az nem éri el a háromszázezret, akkor az adó mértéke 0,1 százalékig terjed. Ha a költség több mint 300 ezer, de legfeljebb 500 ezer, akkor az adó mértéke 0,1% és 0,3% között lesz. Ha a nem lakáscélú helyiségek költsége meghaladja az ötszázezer rubelt, akkor az arány 0,3% és 2% között lesz.
Ha az adót a kataszteri érték alapján számítják ki, akkor a nem lakás céljára szolgáló helyiség kamata az értékének 2%-a.
Az adótörvény 193. cikke szerint az adótermékekre vonatkozó kulcsokat kombinált és rögzített kulcsokra osztják. Ez utóbbiak abszolút értéke 1 egység. adó alap. Ami a kombinált kamatlábat illeti, ez egy fix részt vagy fajlagos kamatlábat és a mutató költségének egy részét (számított költséget) kombinálja.
Az alkoholtartalmú termékek esetében termékcímkézés biztosított, amely lehetővé teszi több cél elérését. A 9%-nál több alkoholt tartalmazó alkoholt a következőképpen kell jelölni következő törvényhozási rend:
Mellesleg az alkoholtartalmú termékeket tekintik következő típusú termék:
Az áfakulcsokat ebben a videóban mutatjuk be.
Az Orosz Föderáció jelenlegi adójogszabályai szerint az adók és díjak a következőkre oszlanak: Szövetségi
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikke szerint a szövetségi adók és díjak olyan adók és illetékek, amelyeket a kódex állapít meg, és amelyeket az Orosz Föderáció egész területén kötelező megfizetni, kivéve, ha e cikk (7) bekezdése másként rendelkezik.
1. Társasági adó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 25. fejezete)
A jövedelemadó mértékét az Art. 284 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A jövedelemadó alapadó mértéke 20 százalék. Ahol:
- a 2 százalékos adókulccsal számított adó összegét jóváírják a szövetségi költségvetésben;
- a 18 százalékos adókulccsal kiszámított adó összegét jóváírják az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésében.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei szerint az adókulcs csökkenthető az adófizetők bizonyos kategóriáira az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésében jóváírt adók tekintetében. Ebben az esetben a megadott mérték nem lehet alacsonyabb 13,5 százaléknál.
A különleges gazdasági övezetben lakó szervezetek számára az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei csökkentett jövedelemadó-kulcsot állapíthatnak meg, amely az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésében jóváírható az elvégzett tevékenységek után. a különleges gazdasági övezet területén, külön el kell számolni a különleges gazdasági övezet területén végzett tevékenységből származó bevételt (ráfordítást), valamint a különleges gazdasági övezeten kívüli tevékenységből származó bevételt (kiadást). különleges gazdasági övezet területe. Ebben az esetben a meghatározott adókulcs nagysága nem lehet alacsonyabb 13,5 százaléknál.
Az Orosz Föderációban állandó képviseleten keresztül folytatott tevékenységekkel nem kapcsolatos külföldi szervezetek bevételére vonatkozó adókulcsokat a következő összegekben állapítják meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 2. szakasza):
1) 20 százalék - az összes bevételből, kivéve az e bekezdés 2. albekezdésében és e cikk (3) és (4) bekezdésében meghatározottakat, figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 310. cikkének rendelkezéseit;
2) 10 százalék - a nemzetközi fuvarozáshoz kapcsolódó hajók, repülőgépek vagy egyéb mozgó járművek vagy konténerek (ideértve a pótkocsikat és a szállításhoz szükséges segédeszközöket is) használatából, karbantartásából vagy bérbeadásából (bérbeadásából).
Az osztalék formájában kapott jövedelem alapján meghatározott adóalapra a következő adókulcsokat alkalmazzák (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 3. szakasza):
1) 0 százalék - az orosz szervezetek által osztalék formájában kapott bevételre, feltéve, hogy az osztalékfizetésről szóló döntés meghozatalának napján az osztalékban részesülő szervezet folyamatosan birtokolja a hozzájárulás (részvények) legalább 50 százalékát legalább 365 naptári napon belül az osztalékot vagy az osztalékra jogosító letéti igazolást fizető szervezet alaptőkéjében (alapjában) a szervezet által kifizetett osztalék teljes összegének legalább 50 százalékának megfelelő összegben, és feltéve, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai szerinti beszerzési és (vagy) átvételi költség, az osztalékot vagy letéti jegyeket fizető szervezet jegyzett (részvény)tőkéjébe (alapjába) való hozzájárulás (részvény) tulajdonjoga, amely jogot biztosít osztalékot kap, meghaladja az 500 millió rubelt.
Ezenkívül, ha az osztalékot fizető szervezet külföldi, az ebben az alpontban meghatározott adókulcsot kell alkalmazni azokra a szervezetekre, amelyek állandó székhelye nem szerepel az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott azon államok és területek listáján, amelyek kedvezményes adót nyújtanak. kezelést és (vagy) nem biztosítanak közzétételt és tájékoztatást pénzügyi tranzakciók lebonyolítása során (offshore zónák);
2) 9 százalék - az e bekezdés 1. albekezdésében nem említett orosz szervezetek által orosz és külföldi szervezetektől osztalék formájában kapott bevételre;
3) 15 százalék - az orosz szervezetektől a külföldi szervezetek által osztalék formájában kapott bevételre.
Ebben az esetben az adót az Orosz Föderáció adótörvényének 275. cikkében meghatározott sajátosságok figyelembevételével számítják ki.
A következő adókulcsok vonatkoznak a bizonyos típusú adósságkötelezettségekkel kapcsolatos ügyletekre meghatározott adóalapra (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének 4. szakasza):
1) 15 százalék - az állami és önkormányzati értékpapírok kamataiból származó bevétel (kivéve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikke (4) bekezdésének 2. és 3. albekezdésében meghatározott értékpapírokat, valamint az orosz szervezetek által kapott kamatbevételt) az Orosz Föderáción kívül elhelyezett állami és önkormányzati értékpapírokról, kivéve az Orosz Föderáció állampapírjainak elsődleges tulajdonosai által kapott kamatbevételt, amelyet ők kaptak rövid lejáratú zéró kamatozású államkötvényekért cserébe az Orosz Föderáció kormánya által létrehozott), amelyek kibocsátási és forgalomba hozatali feltételei előírják a bevétel kamat formájában, valamint a 2007. január 1-je után kibocsátott jelzálog-fedezetű kötvények után kamat formájában történő bevétel megszerzését, és a jelzálogfedezet vagyonkezelő alapítóinak 2007. január 1-jét követően a jelzálog-fedezetkezelők által kibocsátott jelzálogrészesedési igazolások beszerzése alapján kapott jövedelme;
2) 9 százalék - a 2007. január 1-jét megelőzően legalább hároméves időtartamra kibocsátott önkormányzati értékpapírok kamataiból, valamint a január 1-je előtt kibocsátott jelzáloglevelek kamataiból származó jövedelem után, 2007., valamint a jelzálogfedezet-kezelő által 2007. január 1. előtt kiállított jelzálog-részesedési igazolások megszerzése alapján megszerzett jelzálogfedezet vagyonkezelői alapítók;
3) 0 százalék - az 1997. január 20-a előtt kibocsátott állami és önkormányzati kötvények kamata, valamint az 1999. évi állami devizakötvény-kölcsön 1999. évi kibocsátott kötvényei után kamat formájában keletkezett jövedelem után. A volt Szovjetunió belső devizaadósságának, valamint az Orosz Föderáció belső és külső devizaadósságának rendezéséhez szükséges feltételek biztosítása érdekében kibocsátott, III. sorozatú hazai állami devizahitel kötvények noválása.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284. cikkének (2)–(4) bekezdésében megállapított adókulcsok alapján kiszámított adó összegét a szövetségi költségvetés jóváírja.
2. HÉA (az Orosz Föderáció adótörvényének 21. fejezete)
Az általános forgalmi adó mértékét az Art. 164 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az adózás az értékesítés után 0 százalékos adókulccsal történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 1. szakasza):
1) a kiviteli vámrendszer keretében exportált áruk, valamint a vámszabad terület vámeljárása alá vont áruk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 165. cikkében előírt okmányok adóhatósághoz történő benyújtásával. ;
2) a jelen pont 1. alpontjában meghatározott áruk előállításához és értékesítéséhez közvetlenül kapcsolódó munka (szolgáltatás).
Ezen albekezdés rendelkezései az Orosz Föderáció területén kívülre kivitt vagy az Orosz Föderáció területére behozott áruk szállításának, szállításának vagy szállításának megszervezésével és támogatásával, szervezésével, támogatásával, berakodásával és átrakodásával kapcsolatos munkákra (szolgáltatásokra) vonatkoznak, orosz szervezetek vagy egyéni vállalkozók által végzett (nyújtott) (az orosz vasúti fuvarozók kivételével) és egyéb hasonló munkák (szolgáltatások), valamint a vámterületen történő feldolgozás vámeljárás alá vont áruk feldolgozásával kapcsolatos munka (szolgáltatások);
3) a nemzetközi vámtranzit vámeljárás alá vont áruk szállításához vagy fuvarozásához közvetlenül kapcsolódó munkák (szolgáltatások);
4) utas- és poggyászszállítási szolgáltatások, feltéve, hogy az utasok és poggyászok kiindulási vagy célpontja az Orosz Föderáció területén kívül található, amikor a szállítást egységes nemzetközi fuvarokmányok alapján végzik;
5) áruk (építési beruházások, szolgáltatások) az űrtevékenység területén.
6) a nemesfémek olyan adófizetők által, akik azokat kitermelik vagy nemesfémet tartalmazó hulladékból és hulladékból állítják elő, az Orosz Föderáció Nemesfémek és Drágakövek Állami Alapjába, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok nemesfém- és drágaköve-alapjába , az Orosz Föderáció Központi Bankja, bankok;
7) a külföldi diplomáciai és azzal egyenértékű képviseletek hivatalos használatára vagy e képviseletek diplomáciai vagy adminisztratív és műszaki személyzetének, ideértve a velük élő családtagjaikat, személyes használatára szolgáló áruk (építési munkák, szolgáltatások).
Az ezen albekezdés alkalmazására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció kormánya állapítja meg;
8) az Orosz Föderáció területéről a készletek mozgására vonatkozó vámrendszer keretében exportált készletek;
9) az orosz fuvarozók által vasúti fuvarozáson végzett munka (szolgáltatás) az Orosz Föderáció területén kívülre exportált áruk szállítására vagy szállítására, valamint feldolgozott termékeknek az Orosz Föderáció vámterületére történő kivitelére az Orosz Föderáció vámterületéről. , valamint az ilyen fuvarozáshoz vagy szállításhoz kapcsolódó munkavégzés (szolgáltatás), ideértve a szállítás megszervezésére, kísérésre, rakodásra, átrakodásra vonatkozó munkákat (szolgáltatásokat);
10) épített hajók, amelyeket be kell jegyezni az orosz nemzetközi hajólajstromba, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 165. cikkében előírt dokumentumokat az adóhatósághoz kell benyújtani.
Az adózás az értékesítés után 10 százalékos adókulccsal történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 2. szakasza):
1) élelmiszeripari termékek, a bekezdésekben meghatározott listával. 1 tétel 2 art. 164 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
2) gyermekeknek szánt áruk, amelyek listáját a bekezdések határozzák meg. 2p. 2 evőkanál. 164 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
3) időszaki kiadványok, a reklám vagy erotikus jellegű folyóiratok kivételével;
4) belföldi és külföldi gyártású, paragrafusokban megnevezett gyógyászati termékek. 4 p. 2 evőkanál 164 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az ebben a bekezdésben felsorolt terméktípusok kódjait az Orosz Föderáció Kormánya határozza meg, az összoroszországi termékosztályozóval, valamint a külgazdasági tevékenység árunómenklatúrájával összhangban.
Az e cikk (1), (2) és (4) bekezdésében nem meghatározott esetekben az adózás 18 százalékos adókulccsal történik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 3. szakasza).
cikkében előírt áruk (munka, szolgáltatás) kifizetéséhez kapcsolódó pénzeszközök átvételekor. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 162. cikke, valamint a fizetés kézhezvételekor a közelgő áruszállítások (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) részleges kifizetése, az Art. (2)–(4) bekezdésében előírt tulajdonjog átruházása. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 155. cikke, amikor az adót az adóügynökök az Art. (1)–(3) bekezdésével összhangban visszatartják. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 161. §-a, amikor a külföldről megszerzett ingatlant az Art. 3. cikkének megfelelően adóztatják. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 154. cikke a mezőgazdasági termékek és feldolgozott termékek értékesítése során az Art. 4. szakasza szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 154. §-a, amikor autókat értékesítenek az Art. 5.1. pontja szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 154. §-a szerint a tulajdonjogok átruházása során az Art. 2–4. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 155. cikke, valamint egyéb esetekben, amikor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adó összegét számítási módszerrel kell meghatározni, az adókulcsot százalékos arányban határozzák meg. az e cikk 2. vagy 3. pontjában meghatározott adókulcsot a 100-nak tekintett és a megfelelő adókulccsal növelt adóalaphoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 4. cikke).
Az áruknak az Orosz Föderáció vámterületére történő behozatalakor az Art. (2) és (3) bekezdésében meghatározott adókulcsokat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 5. szakasza).
4. Személyi jövedelemadó (NDFL) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete)
A személyi jövedelemadó adókulcsait az Art. 224 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az adó mértéke 13 százalék, ha e cikk másként nem rendelkezik.
Az adó mértéke 35 százalék az alábbi jövedelmekre:
a versenyeken, játékokon és egyéb rendezvényeken áruk, munkák és szolgáltatások reklámozása céljából kapott nyeremények és nyeremények értéke, amennyiben azok meghaladják az Art. 28. pontjában meghatározott összegeket. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
pontjában meghatározott összegeket meghaladó banki betétek kamatbevétele. 214.2 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
2. pontjában meghatározott összegek túllépése esetén az adózók által felvett (hitel) forráshoz jutó kamatmegtakarítás mértéke. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 212. cikke.
Az adókulcs 30 százalékos az Orosz Föderációban nem adójogi illetőségű magánszemélyek által kapott összes bevételre, kivéve az orosz szervezetek tevékenységében való tőkerészesedésből származó osztalék formájában kapott bevételt. amelynek az adó mértéke 15 százalék.
Az adókulcsot 9 százalékban határozzák meg az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemélyek által osztalék formájában kapott, a szervezetek tevékenységében való részesedésből származó jövedelemre vonatkozóan.
Az adó mértéke 9 százalék a 2007. január 1-jét megelőzően kibocsátott jelzálog-fedezetű kötvények kamat formájában keletkezett jövedelme, valamint a jelzálogfedezet vagyonkezelő alapítóinak a 2007. január 1-je előtt szerzett jövedelme után. jelzálog-fedezetkezelők által 2007. január 1. előtt kiállított jelzálog-részvételi igazolások.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 12. cikke szerint a regionális adók olyan adók, amelyeket az adótörvénykönyv és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok adótörvényei állapítanak meg, és amelyeket a megfelelő adóalanyok területén kell fizetni. az Orosz Föderáció.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok adókra és illetékekre vonatkozó törvényeivel összhangban regionális adókat vezetnek be, és megszüntetik azok működését az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén.
2. A szerencsejátékkal kapcsolatos adók (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 29. fejezete)
Az adókulcsokat az Art. 369 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve
Az adókulcsokat az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei állapítják meg a következő korlátokon belül:
1) egy játékasztalra - 25 000 és 125 000 rubel között;
2) egy játékgéphez - 1500-7500 rubel;
3) egy fogadási iroda pénztáránál vagy egy fogadóiroda pénztáránál - 25 000 és 125 000 rubel között.
Ha az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei nem határozzák meg az adókulcsokat, az adókulcsokat a következő összegekben állapítják meg:
1) egy játékasztalra - 25 000 rubel;
2) egy játékgépre - 1500 rubel;
3) egy fogadási iroda pénztára vagy egy bukméker iroda pénztára - 25 000 rubel.
3. Szervezetek vagyonadója (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 30. fejezete)
Az adókulcsokat az Art. 380 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az adókulcsokat az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg, és nem haladhatják meg a 2,2 százalékot.
Megengedett differenciált adókulcsok megállapítása az adózók kategóriáitól és (vagy) az adózás tárgyaként elismert ingatlantól függően.
Moszkva területén az adókulcs 2,2% (a szervezeti vagyonadóról szóló, 2003. november 5-i 64. sz. moszkvai törvény 2. cikke).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikke szerint a helyi adók olyan adók, amelyeket az adótörvénykönyv és az önkormányzatok képviselőtestületeinek adóügyi szabályozási jogi aktusai állapítanak meg, és amelyeket a megfelelő települések területén kell fizetni.
A helyi adók bevezetése és működése megszűnik az önkormányzati jogalanyok területén a jelen Kódexnek és az önkormányzati jogalanyok képviselő-testületeinek az adókra vonatkozó szabályozási jogi aktusai szerint.
1. Földadó (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. fejezete)
Az adókulcsokat az Art. 394 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az adókulcsokat az önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai határozzák meg (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak törvényei), és nem haladhatják meg:
1) 0,3 százalék a telkekre vonatkozóan:
mezőgazdasági területnek minősülő vagy lakott területen lévő mezőgazdasági felhasználási övezetbe tartozó és mezőgazdasági termelésre használt földterület;
a lakásállomány és a lakó- és kommunális komplexum mérnöki infrastruktúrájának tárgyai által elfoglalt (kivéve a telekjogban való részesedést, amely nem a lakásállományhoz kapcsolódó tárgynak tulajdonítható, valamint a lakó- és kommunális komplexum mérnöki infrastruktúrájának tárgyai) vagy lakásépítéshez vásárolt (biztosított);
személyes melléktelkekre, kertészkedésre, mezőgazdasági kertészetre vagy állattenyésztésre, valamint nyaralógazdálkodásra vásárolt (adott);
2) 1,5 százalék a többi földterület vonatkozásában.
A földterülettől és (vagy) a telek megengedett használatától függően differenciált adókulcsok állapíthatók meg.
2. Magánszemélyek vagyonadója (Az Orosz Föderáció 1991. december 9-i 2003-1. sz. törvénye)
Az adókulcsokat a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak törvényei) határozzák meg, az adóköteles tételek teljes készletértékétől függően. A helyi önkormányzatok képviselőtestületei (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak törvényhozó (képviselő) kormányzati szervei) meghatározott határokon belül meghatározhatják a kulcsok differenciálását a teljes készletértéktől és az adóköteles tárgy használatának típusától függően. Az adókulcsokat a következő korlátok között határozzák meg:
Az adók jóváírása a helyi költségvetésben történik az adóköteles tárgy helyén (nyilvántartási helyén).