Az anyagok minőségi, mennyiségi, súlyú és hiánytalanság szerinti átvételének formalizálására az átvételi szabályoknak és a szerződés feltételeinek megfelelően áruátvételi igazolást használnak. Ez egy TORG-1 számú egységes nyomtatvány. Az aktust a tagok készítik felvételi bizottság a szervezet vezetője felhatalmazta.
Az anyagok raktári átvételét szállítólevelek, okiratok, specifikációk és egyéb okmányok dokumentálják, amelyeket általában két példányban adnak ki, amelyek közül az egyik a szállítónak szól, a másik a raktárban marad. A raktárba beérkezett termékekhez raktári nyilvántartó kártya készül. A raktárból történő kiadást számlarendelet formálja, amely két részből áll: egy kiadási megbízásból és egy számlából, amelyet két példányban állítanak ki, és a termékek raktárból történő kiadásának alapjául szolgálnak. A termékek, készletelemek tárolására szolgáló elsődleges számviteli dokumentációnak egységes nyomtatványai vannak, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága hagy jóvá.

Tehát megvásárolta az anyagokat. Milyen dokumentumokat kell beszereznie a szállítótól, és melyeket kell elkészítenie?
Először is, a banki átutalással vagy készpénzben vásárolt anyagok szállításához fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) is jár. A fuvarlevelet a szállító két példányban állítja ki, és abban az esetben, ha a feladó és a szállító különbözik jogalanyok, majd három példányban.
A fuvarlevél egy példánya a szállítónál marad, egy példánya pedig átkerül a beszerző szervezethez, és ez az értékek könyvelésének alapja.
A dokumentumoknak tartalmazniuk kell a következő kötelező adatokat: az irat (űrlap) megnevezése, nyomtatvány kódja; összeállítás dátuma; üzleti tranzakció tartalma; üzleti tranzakciós mutatók (fizikai és pénzbeli értelemben); az üzleti ügylet lebonyolításáért és lebonyolításának helyességéért felelős személyek beosztásának megnevezése, személyes aláírása és azok átirata.
Ha az anyagok átvételekor mennyiségi vagy minőségi eltérés derül ki a szállító kísérődokumentumában szereplő adatokhoz képest, az áru átvételekor megállapított mennyiségi és minőségi eltérésről igazolást kell kiállítani. Ez egy egységes forma. A behozott anyagok átvételekor TORG-3 számú, hazai gyártású anyagok átvételekor a TORG-2 számú igazolást kell kiállítani. A TORG-2 számú nyomtatvány négy példányban, a TORG-3 számú nyomtatvány öt példányban készült. A végrehajtott cselekmények jogalapját képezik a szállítóval vagy a feladóval szembeni reklamáció benyújtásának.
Az anyagok mennyiségi átvételéről szóló törvény az anyagok tényleges rendelkezésre állása, a szállítási, kísérő- vagy elszámolási okmányokban szereplő adatok, minőségi és hiányossági átvételkor pedig a szerződésben előírt anyagok minőségi követelményei szerint készül. vagy szerződést.
A bizottság tagjai és a szakértői vizsgálat lefolytatásával megbízott szervezet szakértője általi elfogadás eredménye alapján az aktusok készülnek.
tis, a szállító és átvevő szervezetek képviselőinek vagy a fogadó szervezet képviselőjének részvételével egy nem érdekelt szervezet illetékes képviselőjének részvételével.
Az egy fuvarokmány alapján átvett anyagtételenként minden szállító számára külön-külön kell elkészíteni az aktusokat.
Azon leltári eszközök (anyagok), amelyeknél mennyiségi és minőségi eltérést nem állapítottak meg, a törvények nem sorolják fel, amelyekről a törvény végén a következő tartalmú megjegyzés készül: „Egyéb leltári tételnél eltérés nincs. ”
Az automatizálás körülményei között könyvelés Az elsődleges dokumentumok adatai kódok formájában rögzíthetők.
Az elsődleges dokumentumokba a bejegyzéseket tintával, golyóstollal, írógéppel, gépesítéssel és egyéb, a bejegyzések biztonságát biztosító eszközökkel kell megtenni az irattári tárolásukra megállapított ideig.
Az elsődleges dokumentumok szabad sorait át kell húzni.
A szállítólevélen túlmenően az áruk, jelen esetben az anyagok kiszállítását követő öt napon belül a szállító köteles számlát kiállítani. A számlát két példányban állítják ki, amelyek közül az egyik a szállítónál marad, és a kiállított számlák naplójába kerül rögzítésre. A beérkezett számla alapján a vevő bejegyzést tesz a számlanyilvántartásba. Ezt követően a beérkezett számlát a vevő bevezeti a vásárlási könyvbe.
A számlának is egységes nyomtatványa van, és minden azon feltüntetett adatot tartalmaznia kell. Ezenkívül ügyeljen a számla megadott oszlopainak sorrendjére. Kinézet Ez a bizonylat meglehetősen gyakran változik, de tartalmának, sőt a részletezési sorrendnek is változatlannak kell maradnia, különben a számla érvényét veszti.
Általában a vásárolt anyagokat ezt követően a szervezet különböző strukturális részlegeibe helyezik át (például a központi raktárból a raktárraktárakba). Ennek az üzleti tranzakciónak a formalizálásához az áruk, konténerek és anyagok belső mozgásáról, átszállításáról szóló számlát használnak. Ez egy egységes forma - TORG-13.

Két példányban az anyagilag felelős személy készítette szerkezeti egység, leltári cikkek átadása. Az első példány a leltári tételek leírására szolgáló átadó egység, a második példány pedig az átvevő egység alapjául szolgál az eszközök nyilvántartására.
Az elkészült bizonylatot pénzügyileg felelős személyek aláírják és benyújtják a számviteli osztálynak a leltári tételek mozgásának rögzítésére.

Az anyagok átvételének rendjét és időzítését mennyiségi és minőségi szempontból külön rendelet határozza meg szabályozó dokumentumokat. A beérkező anyagok és konténerek átvételét és feladását az illetékes raktárak átvételi megbízások (az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1997. október 30-i, 71a. számú rendeletével jóváhagyott M-4 számú szabványos iparágközi formanyomtatvány) az illetékes raktárak formalizálják, a a szállító adatai és a tényleges adatok közötti eltérés hiánya.

Több rakomány érkezése ugyanattól a szállítótól a nap folyamán többször, egész napra egy átvételi megbízás állítható ki. Ebben az esetben az ezen a napon belüli minden egyes anyagbeérkezés után a megrendelés hátoldalán bejegyzések készülnek, amelyeket a nap végén számítanak ki, és a végösszeget rögzítik az átvételi megbízásban.

Átvételi megbízás helyett az anyagok átvétele és feladása a szállítói bizonylaton (számla, szállítólevél) bélyegzővel is formálható, melynek lenyomata az átvételi megbízás adataival megegyező adatokat tartalmaz. Ebben az esetben a megadott bélyegző adatai kitöltésre kerülnek, és az átvételi megbízás következő sorszáma kerül feladásra. Az ilyen bélyegző egy átvételi megbízásnak felel meg.

Közúti áruszállítás esetén a beérkező anyagok átvétele a feladótól kapott fuvarlevél alapján történik (ha nincs eltérés a számla adatok és a tényleges adatok között).

Ha megállapítást nyer, hogy az átvett anyagok nem felelnek meg a szállítói dokumentumokban meghatározott körnek, mennyiségnek és minőségnek, valamint olyan esetekben, amikor az anyagok minősége nem felel meg a követelményeknek (horpadás, karc, törés, törés, szivárgás) folyékony anyagok, stb.), az átvételt a Bizottság végzi, amely anyagátvételi okirattal formalizálja.

Átvételi okirat készítése esetén átvételi utalvány nem kerül kiadásra.

Az átvételi igazolás alapul szolgál a beszállítóval és (vagy) szembeni igények és perek benyújtásához. közlekedésszervezés.

Az anyagokat megfelelő mértékegységben (tömeg, térfogat, lineáris, darab) kell szállítani. Ezen mértékegységek alapján kerül megállapításra a könyvelési ár.

Az anyagokat egy mértékegységben veszik át (például tömeg szerint), és egy másikban adják ki a raktárból (például a kapitalizáció és a kiadás egyszerre jelenik meg az elsődleges bizonylatokon, a raktárkártyákon és a megfelelő könyvelési nyilvántartásokban). két mértékegységben. Ebben az esetben először a mennyiséget írják le a szállító dokumentumaiban megadott mértékegységben, majd zárójelben - azt a mennyiséget a mértékegységekben, amelyben az anyagot kiadják a raktárból.

Ha a szállító fizetési bizonylatain a szervezetben elfogadott mértékegységnél (kilogramm) nagyobb (kisebb) mértékegység (tonna) szerepel, az ilyen anyagok a szervezetben elfogadott mértékegységben kerülnek elszámolásra.

Ha az anyagokat közvetlenül a szervezet részlegeinek küldi el, a raktárt megkerülve, akkor az ilyen anyagkötegek a raktárba érkezett és a szervezet részlegéhez történő átadáskor jelennek meg a könyvelésben. A raktár be- és kimenő okmányaiban, valamint az osztály bejövő irataiban fel kell jegyezni, hogy az anyagokat a szállítótól vették át és adták ki az osztálynak anélkül, hogy azokat a raktárba szállítanák (átszállításban).

A közvetlenül a szervezet részlegeibe szállítható anyagokat a szervezet adminisztratív dokumentumában kell dokumentálni.

Az átvételi okiratokat és az átvételi utalványokat azon a napon kell elkészíteni, amikor a vonatkozó anyagok határidőn belül, de legkésőbb a beérkező áruk átvételére vonatkozó szabályzatban meghatározott határidőn belül beérkeznek a raktárba.

A megőrzésre átvett anyagokat a raktárvezető (raktáros) külön könyvben (kártyán) rögzíti, a raktárban elkülönítve tárolja, el nem fogyasztható.

Ha az anyagokat megőrzésre átveszi, akkor azokat a 1. sz. 225 Polgári törvénykönyv Orosz Föderáció gazdátlan tárgyakra és romlandó vagy tárolási költségük értékükhöz képest aránytalanul magas, akkor ezeket az anyagokat a szervezet termelési célra felhasználhatja vagy értékesítheti. Ebben az esetben a megadott anyagokat piaci értéken kapja meg a szervezet.

Ezen anyagok értékesítéséből származó bevételt vagy piaci értéküket, ha az anyagokat a szervezet saját szükségleteire használják fel, csökkentve a tárolási, értékesítési és egyéb hasonló költségek összegével, vissza kell fizetni az anyagok tulajdonosának.

A szervezetnek ellenőrzést kell kialakítania az anyagok átvétele, valamint a beszállítókkal, vevőkkel történő fizetések elszámolása felett. Az érkező rakomány időben történő átvételének ellenőrzését a szervezet vezetőjének döntése szerint az illetékes osztályok, azaz a számviteli szolgálat, az ellátási szolgálat vagy a tisztviselők végzik.

A szervezet felelős személyei által vásárolt anyagokat a raktárba kell szállítani. Az anyagok átvétele az általánosan megállapított módon, a vásárlást igazoló bizonylatok (számlák és bolti bizonylatok,

átvételi utalványról szóló bizonylat - más szervezettől készpénz ellenében történő vásárláskor, piaci vagy lakossági vásárlásról szóló okirat vagy igazolás), melyeket az elszámoló előlegjelentéséhez csatolnak.

Az anyagoknak a raktárba részlegek általi szállítását belső anyagmozgatásról szóló számlákkal dokumentálják, ha:

A visszaküldést a szervezet részlegei végzik egy raktárba vagy műhely raktárába;

a szervezet részlegei által gyártott termékeket a szervezeten belüli fogyasztásra vagy további feldolgozásra használják fel.

A gyártási folyamat során keletkező hulladékok, valamint a hibák kiszállítása megtörténik;

A tárgyi eszközök felszámolásából (bontásából) beérkezett anyagok szállítása megtörténik.

Az anyagok egyik részlegről a másikra történő átszállításának műveleteit az anyagok belső mozgásáról szóló számlákkal is dokumentálják.

A hónap végén szállításban maradó vagy a szállítók raktárából ki nem szállított anyagok költsége a hónap végén a Dt.10 „Anyagok” Kt.60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” (könyvelés nélkül) alatt jelenik meg. ezeket az értékeket a raktárba). A következő hónapban ez a bejegyzés megfordul.

Az anyagok vásárlásakor felhalmozott általános forgalmi adó az átvett anyagok átvételével egyidejűleg kerül elszámolásra a „Vásárolt eszközök általános forgalmi adója” számlán. Az áradó nem szerepel a tényleges anyagköltségben vagy a könyvelési nyilvántartásukban.

Abban az esetben, ha a beszerzett anyagi erőforrások költségét igazoló elsődleges számviteli bizonylatokon (számlák, számlák, pénztárbizonylatok, munkák elvégzését igazoló bizonylatok) nem szerepel az adó összege, akkor elszámolási dokumentumok(megbízások, követelések-megbízások, csekk-nyilvántartások és akkreditívből történő pénzfelvételi nyilvántartások) számítása nem számítással történik. A készletnyilvántartásban az ilyenkor beszerzett tárgyi eszközök bekerülési értéke, beleértve az utána várható adót is, összességében veszik figyelembe.

Az anyagok átvételének dokumentálása az átvétel forrásától függ - beszállítótól, készpénzben vásárló elszámolótól, termelésüktől (hulladékuktól), leltárral azonosított többlet könyvelésétől.

Minden kívülről beérkezett anyagról átvételi megbízást állítanak ki a vállalkozás raktárában. Abban az esetben, ha az átvett anyagok mennyisége és minősége megfelel a szállítói okmányokban meghatározott adatoknak, az átvételt a szállító igazoló okmányain található bélyegzővel (az átvételi megbízás adataival) lehet kiadni. Amennyiben a szállító számlaadatai és a ténylegesen átvett anyagok között eltérések észlelhetők, anyagátvételi jegyzőkönyv készül. Az okirat elkészítésekor a szállító képviselőjének, meghatalmazott képviselőjének vagy harmadik fél szervezet (szakértő) képviselőjének kell részt vennie. E nélkül a szállítóval szembeni esetleges követeléseket nem fogadjuk el. A műhelyeikből beérkezett anyagokat belső szállításról számlával állítják ki.

Minden átvételi bizonylaton szerepel, hogy kitől érkezett az anyag, melyik raktárba, cikkszám, név, mennyiség, ár, átvett anyagok mennyisége, ki adta át és ki vette át, dátum és bizonylatszám.

A raktárból az anyagokat a termelésbe bocsátják ki termékek gyártására, más vállalkozásoknak történő feldolgozásra, külső értékesítésre, más vállalkozásoknak történő ingyenes szállításra, belső szállításra más raktárakba. Az anyagfelhasználás fő típusa a termelésbe bocsátás. A rendszeres fogyasztók anyagellátását limitkártyákkal dokumentáljuk. Ezeket az ellátási osztály egy vagy több olyan anyagra állítja ki, amelyeket egy raktárból egyfajta termék előállításához használnak fel. A limitkártyát 10-15 napra vagy egy hónapra állítják ki két példányban (az elsőt a raktárban, a másodikat az átvevő műhelyben tárolják). Az anyag átvételekor a műhely képviselője aláírja a raktári térképet, a raktáros pedig a műhelytérképet, amely igazolja a kiadást és az ellenőrzést.

A szabálytalanul elfogyasztott anyagokat követelményekben dokumentálják. A követelmények formalizálják a csereanyagok kiadását, valamint a határértéken túli kiadást is.

Az anyagok harmadik fél részére történő kiadása számlával vagy számlamegbízással történik. Anyagok közúti kivitele esetén szabványos fuvarlevél készül.

A szállítási bizonylatokon feltüntetik a cikkszámot, az anyagraktár számát, az anyagot, kien keresztül, milyen célra (terméktípus, költségtétel), az átvevő műhelyt, mennyiséget (igényelt és kiadott).

Az anyagok mennyiségi osztályozási nyilvántartását a raktárban vezetik. Ehhez a számviteli osztály az anyag minden cikkszámához raktári könyvelési kártyát nyit. A kártyákat egy speciális nyilvántartásban tartják nyilván. A kártyán feltüntetik a raktárszámot, a raktározási helyet, az anyagjellemzőket, a készletnormákat és az anyagok mozgására vonatkozó adatokat. A hónap végén a raktáros átvezeti a kártyák egyenlegét a raktárban maradó anyagok listájára.

A számviteli anyagosztály könyvelője rendszeresen ellenőrzi a raktári kártyák bejegyzéseinek pontosságát, és ezt az igazolvány utolsó oszlopában aláírásával igazolja. Ezzel egyidejűleg a raktáros szállít, a könyvelő pedig átveszi az anyagokra vonatkozó bizonylatokat, kiadási bizonylatokat, raktáronként nyilvántartásokat készítenek. A számviteli osztály a nyilvántartások és a hozzájuk csatolt elsődleges bizonylatok szerint halmozási kimutatásokat készít a havi anyag átvételéről és felhasználásáról.

A szervezethez átvett anyagok átvétele során észlelt hiányosságokat és sérüléseket az alábbi sorrendben vesszük figyelembe:

1) a hiány és a kár mértéke a normákon belül van természetes hanyatlásúgy határozzák meg, hogy a hiányzó vagy sérült anyagok mennyiségét megszorozzák a szállító szerződéses árával. Az egyéb összegeket, beleértve a szállítási költségeket és az azokhoz kapcsolódó általános forgalmi adót, nem vesszük figyelembe. A hiányok és károk összegét az elszámolási számla jóváírásáról írják le az „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” számla terhére. Ezzel egyidejűleg a hiányzó vagy sérült anyagokat az „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” számláról írják le, és a szállítási és beszerzési költségek, illetve az anyagkészletek bekerülési értékében bekövetkezett eltérések számlájára terhelik.

Amennyiben a sérült anyagok a szervezésben felhasználhatók, illetve (kedvezményen) értékesíthetők, az esetleges eladási árakon számolják el. Ezzel az összeggel ugyanakkor csökken a kárból eredő veszteségek összege.

1) a természetes veszteség mértékét meghaladó anyaghiányt és -károsodást tényleges költségen kell elszámolni.

Az anyagtartalék a beszállítóktól, az anyagokat pénzben beszerző elszámoló személyektől, a leromlott tárgyi eszközök leírásából, valamint a saját termelésből származik.

A szervezethez beérkezett anyagokat a számviteli bizonylatokban dokumentálják a következő sorrendben.

A szállító a termékek kiszállításával együtt megküldi a vevőnek az elszámolást és az egyéb kísérő dokumentumokat - fizetési felszólítást (két példányban - az egyik közvetlenül a vevőnek, a másik a bankon keresztül), fuvarleveleket, vasúti fuvarlevél nyugtát stb.

Az anyagok átvételével kapcsolatos elszámolási és egyéb dokumentumokat a könyvelő kapja meg, ahol azok helyességét ellenőrzik, majd átadják a felelős beszerzési referensnek.

Az ellátási osztályon a beérkező dokumentumok alapján ellenőrzik a mennyiség, a választék, a szállítási határidők, az árak, az anyagok minőségének a szerződéses feltételeknek való megfelelőségét. Az ilyen ellenőrzés eredményeként magán a fizetésen vagy más dokumentumon a teljes vagy részleges elfogadást (beleegyezést) jelzi. Ezen túlmenően az ellátási részleg figyelemmel kíséri az áruk átvételét és keresését. Ebből a célból az ellátási osztály naplót vezet a beérkező árukról. Jelzi: rendszám, bejegyzés dátuma, szállító neve, fuvarokmány kelte és száma, számla száma, kelte és összege, rakomány típusa, átvételi megbízás vagy a rakomány átvételi aktusának száma és dátuma keresési kérés. A megjegyzésekben feljegyzés történik a számla kifizetéséről vagy az elfogadás megtagadásáról. Az ellátási osztály ellenőrzött fizetési kérelmei átkerülnek a könyvelési osztályhoz, a szállítási szervezetektől származó bevételek pedig a szállítmányozóhoz kerülnek átvételre és anyagok átvételére.

A szállítmányozó a beérkezett anyagokat az állomásra darabszám és súly szerint fogadja. Ha olyan jeleket fedez fel, amelyek kétségbe vonják a rakomány biztonságát, kérheti a szállító szervezettől a rakomány ellenőrzését. Cikk- vagy súlyhiány, konténerek sérülése, anyagsérülés esetén kereskedelmi jegyzőkönyv készül, amely alapul szolgál a szállító szervezettel, szállítóval szembeni igények benyújtásához.

A külterületi beszállítók raktárából történő anyagok átvételéhez a szállítmányozó megrendelést és meghatalmazást kap, amely tartalmazza az átveendő anyagok listáját. Az anyagok átvételekor a szállítmányozó nem csak mennyiségi, hanem minőségi átvételt is végez.

A szállítmányozó az átvett rakományt a szervezet raktárába szállítja és átadja a raktárvezetőnek, aki ellenőrzi az anyag mennyiségének és minőségének megfelelőségét a szállító számla adatainak. A raktároshoz beérkező anyagok feldolgozása egysoros vagy többsoros átvételi megbízással történik. Az első csak egy típusú anyagra vonatkozik, a második - az összes elfogadott anyagot rögzítik, függetlenül azok mennyiségétől. Átvételi rendelés a raktárvezető és a szállítmányozó írja alá.

Az anyagértékeket megfelelő mértékegységekben (tömeg, térfogat, lineáris, számlálás) kell elszámolni. Ha az anyagokat az egyik egységben veszik át, és egy másikban fogyasztják el, akkor azokat egyidejűleg két mértékegységben számolják.

Abban az esetben, ha a raktárba beérkező anyagok mennyisége és minősége nem egyezik meg a szállító számla adataival, az anyagokat a Bizottság átveszi és anyagátvételi igazolással rögzíti, amely a szállító felé történő reklamáció alapjául szolgál. A megbízásba a beszállító képviselőjét vagy egy nem érdekelt szervezet képviselőjét hívják meg. A szervezethez beszállítói számla nélkül átvett anyagok átvételekor is aktát kell készíteni (számlázatlan szállítások).

Ha az anyagokat közúton szállítják, akkor az elsődleges okmány a fuvarlevél, amelyet a feladó négy példányban állít ki. Ezek közül az első szolgál alapul az anyagok feladótól való leírásához; a második - az anyagok átvételére a címzett által; a harmadik - a gépjármű-szállítási szervezettel való elszámolásokhoz, és az értékszállítási fizetési számla melléklete; a negyedik a fuvarozási munka elszámolásának alapja, és a fuvarlevélhez van csatolva. A fuvarlevél a vevő számára átvételi okmányként szolgál, ha nincs eltérés az átvett áru mennyisége és a számla adatai között. Ha ilyen eltérés van, az anyagok átvételét anyagátvételi okiratban dokumentáljuk.

A saját termelésű anyagok, termelési hulladékok, tárgyi eszközök felszámolásából visszamaradt anyagok stb. raktárba történő átvétele számlákkal (igényléssel) történik, melyet a szállítók két példányban állítanak ki. Az egyik az anyagok feladótól való leírásának alapja, a második elküldésre kerül a címzettnek, és átvételi dokumentumként használják.

Az elszámoltatható személyek az anyagokat kereskedelmi szervezetektől, más szervezetektől, a kolhozpiacon vagy a lakosságtól vásárolják készpénzért. A vásárolt anyagok bekerülési értékét igazoló okirat a számlaszámla vagy számla (igazolás), amelyen az üzleti ügylet tartalmát rögzíti, feltüntetve a beszerzés időpontját, helyét, az anyag megnevezését és mennyiségét, ár. Az elszámoltatható személy az okiratban (igazolásban) feltünteti az áru eladójának útlevéladatait is. Az aktust (igazolást) a számlavezető előlegjelentéséhez csatoljuk.