Davek na nepremičnine spada v regijsko skupino. Pravica do določanja davčne stopnje je posebna pravica zakonodajalcev sestavnih subjektov Ruske federacije. Vendar pa zakon zahteva upoštevanje najvišjega zgornjega praga stopenj, določenega v poglavju 30 davčnega zakonika Ruske federacije.

Obremenitev davka na nepremičnine velja tako za pravne osebe (podjetja in organizacije, v katerih bilancah je obdavčljiva nepremičnina) kot za posameznike, katerih lastništvo določene nepremičnine je potrjeno na predpisan način.

Stopnja davka na nepremičnine v letu 2018 za pravne osebe

Kdo je plačnik?

Predpogoj za izračun davka je prisotnost nepremičnin in premičnin, ki se vodijo kot osnovna sredstva, v bilanci stanja plačnika. V tem primeru je davčna osnova katastrska oziroma povprečna letna vrednost nepremičnine.

Stopnja davka na nepremičnine 2018

Zakonodajni organi v regijah imajo pravico, da samostojno določijo davčno stopnjo, pa tudi davkoplačevalcem zagotovijo ugodnosti pri davku na nepremičnine. Toda hkrati ečas, davčna stopnja za davek na nepremičnine 2018, določena s področnimi predpisi, v skladu s 1. točko čl. 380 Davčnega zakonika Ruske federacije, ne more biti višji od določenega maksimuma in je:

Na lokalni ravni se lahko te stopnje razlikujejo glede na vrsto nepremičnine in kategorijo davčnega zavezanca.

Premičnine

Določeno v 25. odstavku čl. 381 davčnega zakonika so premičnine, sprejete v registracijo od 01.01.2013, v letu 2018 obdavčene po stopnji 1,1 %, razen če je nižja stopnja ustrezno določena z regionalnim zakonom ali ta nepremičnina ni izvzeta iz obdavčitve z zakonom. posebna odločitev.

V primerih, ko odločitev subjekta ne določa posebne davčne stopnje za nepremičnine, se kot osnova za izračun zneska, ki ga je treba plačati, vzamejo stopnje, določene v davčnem zakoniku Ruske federacije. Preberite več o davku na premičnine v letu 2018.

Ugodnosti pri davku na nepremičnine

Umetnost. 381 davčnega zakonika določa seznam organizacij in ustanov, za katere veljajo ugodnosti davka na premoženje za pravne osebe.

Določbe člena določajo dve kategoriji zveznih davčnih ugodnosti:

• najprej – oprostitev plačila davka na nepremičnine v celoti (v tem primeru ni osnove za njegov izračun);
• drugič – delna (delež se ugotavlja za vsako kategorijo upravičencev posebej) oprostitev plačila davčne obremenitve. Lahko se izrazi v uporabi preferenčne davčne stopnje na celotno premoženje ali v oprostitvi nekaterih vrst premoženja davčne obremenitve.

Prav tako je mogoče razlikovati tretjo kategorijo ugodnosti - regionalne, ustanovljene v določenem subjektu Ruske federacije.

Davek na premičnine, uveden v Ruski federaciji leta 2018, je prav tako predmet ugodnosti, vendar le regionalnih. Zvezni zakoni jih ne določajo. Da bi bila ugodnost, uveljavljena v regiji, veljavna, je treba upoštevati en pomemben vidik:

• odločitev o dodelitvi ugodnosti mora biti sprejeta pred tekočim davčnim obdobjem (v tem primeru pred letom 2018).

Če je bila takšna odločba potrjena v davčnem obdobju (tj. po 1. 1. 2018), se regijska ugodnost ne uporablja, za davek na nepremičnine, ki jih je lastnik prijavil pred ali po 1. 1. 2013, pa bi morala biti uporabljena mejna stopnja – 1,1 %.

Stopnja davka na nepremičnine v letu 2018 za fizične osebe

Obveznost plačila davka na nepremičnine velja tudi za posameznike - državljane Ruske federacije. Od leta 2018 se za to kategorijo plačnikov obračunava po novih pravilih.

Za fizične osebe se stopnja davka na nepremičnine za leto 2018 uporablja glede na katastrsko oziroma popisno vrednost nepremičnine.

O cenah za katastrsko cenitev

V večini regij Ruske federacije se davek na nepremičnine za posameznike izračuna na podlagi njene katastrske vrednosti, določene na začetku davčnega obdobja. Če obstaja zakon o uporabi katastrskega vrednotenja kot davčne osnove, so mejne stopnje (odstavek 2 člena 406 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Če stopnje niso določene z regionalno zakonodajo, se za izračun uporabljajo navedene vrednosti.

Pri izračunu zneska davka na nepremičnine za posameznike se uporablja faktor znižanja, katerega vrednost je neposredno odvisna od obdobja njegove uporabe. Torej, v subjektih, kjer se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti, se uporablja:

• drugo leto glede na davčno obdobje - izračunani koeficient se poveča z 0,2 na 0,4;
• tretje leto – koeficient bo 0,6,
• četrti – 0,8.

O tarifah za oceno zalog

V sestavnih subjektih Rusije, kjer se kot davčna osnova upošteva popisna vrednost premoženja, se pri izračunu zneska davka indeksira s fiksnim koeficientom deflatorja, ki je v letu 2018 enak 1,481 (v prejšnjih davčnih obdobjih je ta številka znašala 1,425) .

4. člen, čl. 406 davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje omejitve davčnih stopenj, izračunanih iz skupne inventarne vrednosti predmetov:

V subjektih, ki niso določili svojih davčnih stopenj, se davek izračuna na podlagi:

• 0,1% - za predmete s skupnimi stroški (ob upoštevanju koeficienta deflatorja) ne več kot 500 tisoč rubljev:
• 0,3% - za druge predmete.

Kakšna je davčna stopnja? Katere vrste davčnih stopenj obstajajo? Odgovore na ta vprašanja boste našli v tem članku.

Poglejmo, kaj so davčne stopnje in kako so razvrščene.

Da bi razumeli, kaj je davčna stopnja, je treba razumeti koncepte, kot sta davek in davčna osnova. Kaj je torej davek? To je plačilo:

1. Posameznik.
2. Obvezno.
3. Prost.
4. Nepreklicno.

Zbira se v korist države za opravljanje njenih funkcij. Od koga? Od fizičnih in pravnih oseb.

Davčna osnova je količinska vsota ocene predmeta obdavčitve, tj. dobiček ali dohodek.

Če poznate ta dva koncepta, lahko razumete, kaj je davčna stopnja. Predstavlja znesek davka na enoto davčne osnove.

Kako so razvrščene davčne stopnje?

1. Odvisno od načina namestitve:

• Težko (v rubljih).
• Obresti.
• Mešano.

2. Glede na vrsto dejavnosti davčnega zavezanca:

• Standardno.
• Zmanjšano.
• Povečana.

3. Glede na način oblikovanja davka:

Vrste davkov, davčne stopnje

Dandanes obstaja veliko število davkov. In vsi davki imajo različne stopnje. Kako krmariti po njih? Za vaše udobje smo sestavili tabelo, v kateri so strukturirane vse informacije. Z lahkoto boste razumeli zapletenost davčnih odnosov.

Vrsta davka
1. Davek od dohodkov pravnih oseb
A) dohodnina
B) davek na dohodek iz dividend in delnic
2. Davek na dodano vrednost
A) za določene skupine blaga
B) za vse ostale
3. Davčne stopnje za fizične osebe
A) Davčne stopnje na dohodek
B) Od loterije, dobitkov, raznih promocij
4. Državna dajatev	Stopnje se razlikujejo glede na specifično situacijo

Davek na promet

Vključuje vzdrževanje popolnih davčnih in računovodskih evidenc. Davčna stopnja je 20% in se obračuna od dobička organizacije. Ta sistem obdavčitve je primeren za uporabo, če se ukvarjate s trgovino na debelo. Poleg tega obstajajo organizacije, ki imajo ugodnosti pri dohodnini. Zanje je tudi zelo priročno uporabljati ta sistem obdavčitve.

2. Sistem obdavčitve patentov.

Ni primeren za organizacije. Zasnovan za samostojne podjetnike. Dejansko prejeti dohodek se pri izračunu zneska davka ne upošteva. Odločilni dejavnik je ocenjeni znesek dohodka, ki ga določi vlada. Davek se obračuna od razlike med prihodki in odhodki. Davčna stopnja je 6 %.

3. Poenostavljen sistem obdavčitve.

Ima 2 davčni stopnji. Od dohodka se obračuna 6% davek. Poleg tega se davek obračuna na razliko med prihodki in odhodki. Njegova vrednost je 15 %.

4. Enotni davek na pripisani dohodek.

Tudi davčna stopnja je 15 %. Zelo pomembno je razumeti, da se davek izračuna ne na podlagi dejanskega dobička, temveč na podlagi ocenjenega zneska dohodka. To velikost določi država.

5. Enotni kmetijski davek.

Kot že ime pove, je primeren le za organizacije, ki se ukvarjajo s kmetijskim sektorjem. Omeniti velja, da lahko tisti, ki prejmejo več kot 70% svojega dohodka iz kmetijskega sektorja, preidejo na ta sistem obdavčitve. Preostalih 30% dohodka pa lahko pride z drugih področij. Metoda obračunavanja davka sovpada z metodo obračunavanja davka v patentnem sistemu obdavčitve.

Kaj še morate vedeti o davkih?

Vsaka dajatev ima svoj rok plačila. Če tega ne boste upoštevali, bodo sledile sankcije. To pomeni dodatne stroške. Ali ga potrebujete?

Preden se odločite za davčni sistem, morate skrbno analizirati, kateri vam najbolj ustreza in v katerem primeru bodo vaša plačila davka nižja. Dandanes obstajajo celo podjetja, ki vam bodo pomagala izbrati pravi sistem obdavčitve glede na vrsto vaše dejavnosti, predvidene nasprotne stranke itd.

Sčasoma lahko spremenite davčni sistem. Kako to najbolje storiti, izveste na davčnem uradu. Toda preden spremenite sistem, se prepričajte, da podrobneje preučite vse informacije, ker vam novi sistem morda ne bo všeč. Potem boste morali znova porabiti denar in čas, da se odločite za nov sistem ali se vrnete na starega. Poleg tega bo treba vse dokumente prenoviti, zato se takoj odločite!

Ne pozabite, da vam vlada daje izbiro. Samo vi se odločite, kaj storiti v določeni situaciji. Za pravilno odločitev je bolje, da se obrnete na izkušenega strokovnjaka.

Stopnje prometnega davka v letu 2017 se v različnih regijah močno razlikujejo. Vsakemu lastniku avtomobila bo koristno vedeti, od česa so odvisni in kako se izračunajo.

Preizkušena spletna storitev naših partnerjev, portal "AutoKod", vam bo pomagal pridobiti popolne operativne informacije o zgodovini lastništva in delovanja avtomobila.

V državno blagajno morajo sredstva prispevati tako lastniki kot tudi tisti, ki imajo v garaži avto, ki že vrsto let ni bil v namenski uporabi. Poleg tega ne samo avtomobili, ampak tudi vozila, kot so:

• dvokolesna motorna kolesa;
• skuterji;
• vse vrste tovornega prometa;
• letala in helikopterji;
• vodni skuterji, jahte, jadrnice, čolni;
• motorne sani in motorne sani.

Stopnje prometnega davka v letu 2017 po regijah določijo lokalne oblasti na podlagi naslednjih dejavnikov:

• plače in življenjski standard;
• število registriranih vozil.

Hkrati ruska zakonodaja določa, da se znesek prometnega davka v letu 2017 po regijah Rusije ne sme razlikovati od osnovne stopnje, določene na državni ravni, za več kot 10-krat. Ni pomembno, ali govorimo o povečanju ali zmanjšanju.

Drugi dejavnik, ki vpliva na višino davka, je moč vozila in njegova kategorija. To pomeni, da več kot je konjskih moči pod pokrovom avtomobila, več bo stal njegov lastnik. Ta ukrep je namenjen spodbujanju državljanov k nakupu majhnih in okolju prijaznejših avtomobilov.

Na končni znesek davka bo pomembno vplivalo tudi obdobje, v katerem je avtomobil v uporabi pri določenem zavezancu. Toda tarifa bo dokončno oblikovana šele po upoštevanju, ki je bilo uvedeno za vozila, vredna več kot 3 milijone rubljev. To merilo se izračuna individualno in ponovno glede na značilnosti regije, v kateri je avtomobil registriran.

Povzemimo: v letu 2017 je strošek davka na avtomobil določen z njegovo močjo, konjskimi močmi in množiteljem, ki velja za drage izdelke avtomobilske industrije.

Kot kaže tabela prometnega davka, lahko v različnih delih Rusije plačate precej različne zneske za avto enake moči. Na primer, stopnja za avtomobil s 151 do 200 konjskimi močmi pod pokrovom je lahko 40 rubljev za vsakega od njih v Adigeji, 50 v regiji Belgorod in le 25 na ozemlju Altai.

Tabela prikazuje davčne stopnje za avtomobile in tovornjake različnih zmogljivosti za vsako regijo Rusije.

Tabela tarif prometnih davkov po regijah

Regija | Stopnja RUR za 1 KM	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Adigeja, republika	10	20	40	70	130
Altajska regija	10	20	25	60	120
Altaj, republika	10	14	20	45	120
Amurska regija	15	21	30	75	150
Arhangelska regija	14	24	50	75	150
Astrahanska regija	14	27	48	71	102
Baškirija, republika	25	35	50	75	150
regija Belgorod	15	25	50	75	150
regija Bryansk	10	18	40	75	130
Burjatija, republika	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Vladimirska regija	20	30	40	75	150
Volgogradska regija	9	20	40	75	150
Vologdska regija	25	35	50	75	150
Voroneška regija	25	35	50	75	150
Dagestan, republika	8	10	35	50	105
Judovska avtonomna regija	8	16	40	60	95
Zabajkalska regija	7	10	20	33	65
regija Ivanovo	10	20	35	60	120
Ingušetija, republika	5	7	10	30	40
Irkutska regija	10.5	14.5	35	52.5	105
Kabardino-Balkarija, republika	7	15	35	65	130
Kaliningrajska regija	2.5	15	35	66	147
Kalmikija, republika	11	22	47	75	150
Regija Kaluga	10	25	50	75	150
Kamčatski kraj	9	24	40	68	130
Karačajsko-Čerkezija, republika	7	14	25	35	95
Karelija, republika	6	30	50	75	150
regija Kemerovo	8	14	45	68	135
Kirovska regija	20	30	44	60	120
Republika Komi	15	20	50	75	150
regija Kostroma	14	26.8	38	60	120
Krasnodarska regija	12	25	50	75	150
Krasnoyarsk regija	5	14.5	29	51	102
Krim, republika	5	7	15	20	50
Kurganska regija	10	27	50	75	150
regija Kursk	15	22	40	70	150
Leningradska regija	18	35	50	75	150
regija Lipetsk	15	28	50	75	150
Regija Magadan	6	8	12	18	36
Mari El, republika	25	35	50		90
Moskva, mesto	12	35	50	75	150
Mordovija, republika	17.3	25.9	37.9	75	150
Moskovska regija	10	34	49	75	150
Murmanska regija	10	15	25	40	80
Nenetsko avtonomno okrožje	0		25		50
Regija Nižni Novgorod	22.5	31.5	45	75	150
Novosibirska regija	6	10	30	60	150
Omska regija	7	15	30	45	90
Orenburška regija	0	15	50	75	150
Orelska regija	15	35	50	75	150
Regija Penza	15 / 21	30	45	75	150
Permska regija	25	30	50	58
Primorski kraj	18	26	43	75	150
Pskovska regija	13 / 15	25	50	75	150
Rostovska regija	12	15	45	75	150
Rjazanska oblast	10	20	45	75	150
Samarska regija	16	20	45	75	150
Sankt Peterburg, mesto	24	35	50	75	150
regija Saratov	14	30	50	75	150
regija Sahalin	10	21	35	75	150
Sverdlovska regija	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Severna Osetija, republika	7	15	20	45	90
Sevastopol, mesto	5	7	25	75	100
Smolenska regija	10	20	40	60	100
Stavropol regija	7	15	36	75	120
Tambovska regija	20	30	50	75	150
Tatarstan, republika	25	35	50	75	150
Tver regija	10	21	30	45	90
Tomska regija	5	8	20	30	75
regija Tula	10	25.4	50	75	150
Tyva, republika	7	11	20	30	70
Tjumenska regija	10	30	34	40	66
Udmurtija, republika	8	20	50	75	100
Uljanovska regija	12	30	45	65	115
Khabarovsk regija	12	16	30	60	150
Khanty-Mansi avtonomno okrožje	5	7	40	60	120
Khakassia, republika	6	15	25	40	75
Čeljabinska regija	7.7	20	50	75	150
Čečenija, republika	7	11	24	48	91
Čuvašija, republika	13	23	50	75	150
Avtonomno okrožje Čukotka	5	7	10	15	30
Jakutija, republika	8	13	17	30	60
Jamalo-Neneško avtonomno okrožje	15	24.5	25	37.5	75
Yaroslavl regija	15.8	28.1	45	68	145

Prometna taksa za tovorna vozila se je v letu 2017 močno znižala. To pa velja samo za težke prevoze – od 12 ton. A to ni ugodnost, ampak izogibanje dvojnemu obdavčevanju: po uvedbi sistema Platon na ruskih cestah lastniki težkih vozil preko njega plačujejo v proračun.

Tudi davčna stopnja prometne dajatve v letu 2017 za pravne osebe se ni spremenila.

Tabela stopenj prometnega davka za tovorna vozila

Vse lastnike avtomobilov zanima vprašanje: ali so se stopnje davka na vozila v letu 2017 spremenile? Do danes ni bilo opaziti nobenih bistvenih novosti. Nasprotno, o ukinitvi te pristojbine se je veliko manj razpravljalo.

Dejstvo je, da je davek sam po sebi eden najpomembnejših virov polnjenja državne blagajne. Zmanjševanje prihodkov v času krize po mnenju vlade ni le nespametno, ampak tudi tvegano.

Poznavalci pravijo, da letos lahko postane realnost diferenciran pristop do določenih tipov vozil. Torej, recimo, to lahko vpliva na avtomobile, ki uporabljajo hibridne motorje ali plinsko gorivo.

V tem času bo koristno vedeti, koliko bo letos stal vaš avto. Te podatke lahko razjasnite pri lokalni davčni službi, zlasti ker zakon zdaj zavezuje lastnike avtomobilov, da se obrnejo na pooblaščeni organ glede plačila davka, ne da bi čakali na obvestilne dokumente. V nasprotnem primeru bo zavezanec kaznovan z globo v višini 20 % zneska davka.

Tabela naraščajočega koeficienta za prometni davek

Stroški osebnega avtomobila, rub.	Število let, ki so pretekla od izdelave vozila (vključno z letom izdelave)	Faktor naraščanja
od 3.000.000 do vključno 5.000.000	ne več kot 1 leto	1.5
	od 1 leta do 2 leti	1.3
	od 2 do 3 let	1.1
od 5.000.000 do vključno 10.000.000	ne več kot 5 let	2
od 10.000.000 do vključno 15.000.000	ne več kot 10 let	3
več kot 15.000.000	ne več kot 20 let	3

Opredelitev "davčne stopnje" se razume kot znesek davkov na 1 enoto. merjenje davčne osnove. Davčna stopnja je eden od glavnih elementov davka in glavno merilo za njegov izračun, skupaj s postopkom za izračun, davčnim obdobjem, davčno osnovo, predmetom, ki se obdavčuje, ipd.

Razvrstitev

Glavne državne davčne stopnje so razdeljene na: tri glavne vrste:

Toda ocenjene stopnje so lahko naslednje:

• 16,67%;
• 9,09%.

Prav tako jih lahko razdelimo v dve drugi skupini:

• stopnje, ki so glavni;
• tiste, ki so pomožni.

Osnovne stopnje so tiste stopnje, ki veljajo za davčno osnovo.

Državne pomožne stopnje se uporabljajo le, če je davčna osnova že povečana za znesek davka. Tako se pri prodaji storitev ali blaga po tarifah in cenah, ki vključujejo DDV po stopnji 20 in 10 %, uporabljata stopnji 16,67 in 9,09 odstotka.

Pri uvozu blaga na rusko carino se uporabljajo stopnje 10 in 20%.

Stave je možno tudi razdeliti z metodo vzpostavitve. To so:

• tarife fiksnega tipa, ko govorimo o stopnji, določeni v absolutnem znesku na 1 enoto. obdavčitev, višina dobička pa se v tem primeru ne upošteva.
• obresti.

Slednji pa so razdeljeni na tri skupine:

• regresivne stopnje, ki so v prvi vrsti odvisne od podlage in se zmanjšujejo, ko sama podlaga raste;
• progresivno– govorimo o stopnji, ki za razliko od progresivne, nasprotno, raste, ko se osnova poveča.

In tukaj trošarinske stopnje imajo naslednjo delitev:

• obrestne mere;
• fiksne stopnje.

Kaj določa postopek ustanovitve

Uvedba davka se razume kot sprejetje odločitve državnih in regionalnih oblasti, da bo določena vrsta davkov dejansko vključena v splošni davčni sistem za nadaljnji prenos v proračunska sredstva.

• odloča se, kdaj in kako se bo plačal davek;
• določeno je, v kakšnem vrstnem redu se bo izračunal;
• kakšna stopnja je sprejeta zanj;
• kakšno je davčno obdobje?
• težava z bazo podatkov je bila rešena;
• odločilo se je, kaj točno bo obdavčeno.

Po določitvi davkov se določijo plačniki.

Osnovne davčne stopnje v Ruski federaciji z velikostmi

Stopnje zveznih pristojbin in davkov:

1. Davek na dodano vrednost. Glavne stopnje dodane vrednosti so 0, 10 in 18 %. Včasih se namesto glavnih stopenj uporabljajo poravnalne stopnje, ki so enake 18 in 10%.
2. Trošarine. Pri tako imenovanem trošarinskem blagu sta določena dva elementa - davčna stopnja in osnova.
3. Obdavčitev dobička fizičnih oseb. Klasična stopnja tega davka je 13 %. Za nekatere vrste blaga pa se lahko uporabljajo druge stopnje - te so 35, 30, 9 in 15%.
4. Davek od dohodkov pravnih oseb. Glavna stopnja dobička je danes 20%. Poleg tega obstajajo posebne stopnje - 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Davčne pristojbine za podjetnike, ki uporabljajo predmete, povezane z divjadjo in vodnimi viri. Zanje ni določene splošne stopnje, zato se vsaka stopnja izračuna posebej za vsak objekt.
6. Vodni davek. Stopnje so odvisne od tega, kateri objekt je predmet davka - morje, jezero ali reka.
7. Državna dolžnost. Ta vrsta davka se pobira bodisi kot fiksen znesek, če se izvajajo določena dejanja, bodisi kot odstotek zneskov.
8. Pristojbina za proizvodnjo PI. Stopnja za pridobivanje mineralnih surovin se določi v fiksnem znesku glede na davčno osnovo ali v odstotku. Pri davčni osnovi se upošteva število izpisanih PI.

Odvisnost od odbitkov

Davčne olajšave se delijo na več vrst:

1. Standard (na ali na zavezanca).
2. Socialni (odbitki za naložbeno pokojnino, prostovoljno zavarovanje in zdravila, usposabljanje, dobrodelnost).
3. Nepremičnine (nakup nepremičnin za občinske in državne potrebe, pridobitev zemljišč za stanovanjsko gradnjo ali neposredno stanovanjsko gradnjo, nakup, prodaja).
4. Strokovni (avtorski honorarji, dohodki, prejeti za delo po pogodbah, dohodki, ki jih prejmejo odvetniki ali notarji, dohodki, ki jih prejmejo samostojni podjetniki).
5. Odbitki za prenos izgub.

Obrazci

Davčne ugodnosti v naši državi je mogoče zagotoviti v naslednje oblike:

1. Nekatere kategorije državljanov so lahko oproščene plačila davkov. Na primer, skupine prebivalstva, kot so invalidi in udeleženci velike domovinske vojne, so oproščene dohodnine. Poleg tega je ta skupina prebivalstva trajno oproščena plačila.
2. Določen del davka se lahko odtegne od davčne osnove.
3. Za davek se lahko določi zahtevani minimum.
4. Določeni zneski se lahko odštejejo od davčne osnove. Praviloma govorimo o stroških plačnika.
5. Znižanje stopenj.
6. Vračilo dohodnine.
7. Davčne počitnice ali obročno plačevanje in odlog plačila davka.

Primeri

Zdaj pa si poglejmo stopnje za vsako posamezno skupino blaga.

Trošarinsko blago

Trošarinsko blago vključuje:

• etilni alkohol, ki ga vsebujejo vse vrste surovin, razen alkohola iz konjaka;
• izdelki, ki vsebujejo alkohol, kjer je vsebnost alkohola več kot devet odstotkov;
• kateri koli drugi alkoholni izdelki;
• pivo;
• motorna olja za uplinjače in dizelske motorje;
• direktni bencin;
• gorivo, imenovano dizel;
• bencin za avtomobile;
• motorna kolesa in avtomobili z močjo nad 150 konjskih moči;
• tobak.

Vsaka vrsta trošarinskega blaga ima svojo davčno stopnjo. Torej, če govorimo o cigaretah ali cigaretah, je stopnja zanje sestavljena iz trdno fiksnih in ad valorem (izračunanih v odstotkih) komponent.

Kar zadeva druge stopnje v zvezi s trošarinskim blagom, uporabljajo trdno določene zneske, ki se uporabljajo na enoto obdavčitve. Vse stopnje za trošarinsko blago so navedene v 193. čl.

To predavanje vam bo pomagalo razumeti koncepte, kot so davčne olajšave, mejne in povprečne davčne stopnje.

Organizacija

V primeru organizacij se uporablja stopnja dobička. Torej je osnovna stopnja 20 %, medtem ko:

• 3% se prenese v zvezni proračun, vendar se lahko stopnja zmanjša na 0% v zvezi z nekaterimi prednostnimi skupinami organizacij;
• 17%, potem se uporabijo za proračun sestavnega subjekta Ruske federacije; za nekatere preferencialne skupine organizacij se stopnja lahko zniža na 12,5%.

Stopnja se lahko zniža za naslednje skupine organizacij:

• udeleženci prostih ekonomskih con in posebnih ekonomskih con, ki jih ureja 284. člen;
• udeleženci regionalnih investicijskih projektov v skladu z istim 284. členom.

Po drugi strani pa imajo tudi organizacije posebne stopnje dobička:

• stopnja vrednostnih papirjev je 30%;
• 20% gre v zvezni proračun od dobička, povezanega z ogljikovodiki;
• 15 % stopnja na dohodek v obliki dividend iz;
• stopnja 10 % od tujih oseb, od najema ali uporabe vozil;
• 9-odstotna stopnja za nekatere občinske vrednostne papirje.

Garaža

Za garaže in parkirna mesta je predvidena stopnja, ki ne presega 0,1 %.

avto

Pri izračunu prometne takse se upošteva stopnja. Ker velja za regionalno, je stopnja odvisna od regije, v kateri je avtomobil registriran.

Torej, če moč avtomobila ne presega 100 konjskih moči in je registriran v Moskvi, bo stopnja 12%.

Če je na primer avto registriran v regiji Perm in je moč motorja večja od 150 konjskih moči, bo obrestna mera 15%.

Podrobnejše stopnje prometnih davkov najdete na spletni strani FSS fss.ru.

Hiša

Davčne stopnje za stanovanjsko stavbo so določene z zakonskimi predpisi glede na to, kako natančno je določena davčna osnova, ob upoštevanju 406. člena davčnega zakonika.

Če se kot davčna osnova uporablja katastrska vrednost, bo stopnja za stanovanjske prostore ali hiše znašala največ 0,1 %.

motorno kolo

Ker se prometni davek šteje za regionalnega, bo stopnja v vsaki regiji drugačna. V skladu s tem bo znesek prometnega davka v različnih delih države različen.

Dajmo primer. V Amurski regiji bo stopnja za motorno kolo od 6 do 30 rubljev na konjsko moč. V skladu s tem, če je moč skuterja 20 konjskih moči, boste morali plačati 120 rubljev letno za prometni davek.

Če govorimo o avtonomnem okrožju Čukotka, bo koeficient tukaj od 2 do 10 rubljev na konjsko moč. Posledično bo moral lastnik vozila plačati le 40 rubljev na leto.

Če boste na ozemlju Krasnoyarsk morali plačati le 437,50 rubljev za bolj ali manj zmogljiv motocikel s 35 konjskimi močmi, potem se bo na ozemlju Arkhangelsk znesek davka začel od 1800 rubljev.

Vsaka regija samostojno izračuna in določi rok plačila TN. Toda v večini primerov morate davek plačati pred 1. oktobrom.

Zmaga

Obdavčeni so tudi dohodki, prejeti iz loterijskih dobitkov oziroma v primeru daril.

Torej, če ste stalno prebivali v Rusiji 183 dni, bo davčna stopnja 13%. Če ste v zadnjem letu živeli v Rusiji manj kot 183 dni, bo davčna stopnja 30%.

Izkazalo se je, da če ste ostali v Ruski federaciji vsaj šest mesecev, bo davčna stopnja le 13%. Če na ozemlju niste bili šest mesecev, se bo obrestna mera več kot podvojila.

Olje

Obdavčene so naslednje vrste nafte: stabilizirana, razsoljena in brezvodna. V tem primeru se davčna stopnja šteje za specifično in se upošteva v rubljih na tono.

Če želite izračunati stroške davka na nafto, morate stopnjo pomnožiti z dinamiko svetovnih cen tega naravnega vira in nato od dobljene številke odšteti indikator, ki označuje način pridobivanja nafte. Zadnji kazalnik je določen v skladu s 342. členom.

Nestanovanjski prostori

Stopnja davka na nepremičnine je določena v 406. členu davčnega zakonika in je odvisna od naslednjih dejavnikov:

• kako natančno se izračuna davek v posamezni regiji - na podlagi popisa ali katastrske vrednosti;
• o kateri vrsti nepremičnine govorimo (stanovanjski objekt, garaža, stanovanje ali nestanovanjski prostor);
• kakšne davčne stopnje so določile lokalne oblasti.

V primeru popisne vrednosti, če je ta nižja od tristo tisočakov, bo davčna stopnja znašala do vključno 0,1 odstotka. Če so stroški višji od 300 tisoč, vendar do vključno 500 tisoč, bo davčna stopnja od 0,1% do vključno 0,3%. Če so stroški nestanovanjskih prostorov višji od petsto tisoč rubljev, bo stopnja od 0,3% do 2%.

Če se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti, potem je obrestna mera za nestanovanjske prostore 2% njegove vrednosti.

Alkoholni izdelki

V skladu s členom 193 davčnega zakonika so stopnje v zvezi z davčnimi proizvodi razdeljene na kombinirane in fiksne. Slednji so v absolutni vrednosti nastavljeni na 1 enoto. davčna osnova. Kar zadeva kombinirano stopnjo, združuje fiksni del ali specifično stopnjo in delež stroškov kazalnika (izračunani stroški).

Za alkoholne izdelke je na voljo označevanje izdelkov, ki vam omogoča doseganje več ciljev. Alkohol z več kot 9 % alkohola mora biti označen kot naslednji zakonodajni red:

• ki se prodaja v Rusiji, je označen s posebnimi zveznimi znamkami;
• ki se uvaža na rusko carino je označen.

Mimogrede, alkoholni izdelki se štejejo naslednjo vrsto izdelka:

• alkohol za pitje, v katerem odstotek etilnega alkohola ne presega 95;
• vodka, v kateri se odstotek alkohola giblje od 38 do 56%;
• vino, v katerem je delež alkohola 22 odstotkov ali manj, ter šampanjec, gazirane in peneče pijače, kjer je delež alkohola 15 odstotkov.

Davčne stopnje DDV so predstavljene v tem videu.

V skladu z veljavno davčno zakonodajo Ruske federacije so davki in pristojbine razdeljeni na: Zvezna

V skladu s členom 12 Davčnega zakonika Ruske federacije so zvezni davki in pristojbine davki in pristojbine, ki jih določa zakonik in so obvezni za plačilo na celotnem ozemlju Ruske federacije, razen če ni drugače določeno v odstavku 7 tega člena.

1. Davek od dohodkov pravnih oseb (25. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Stopnje dohodnine določa čl. 284 Davčni zakonik Ruske federacije.

Osnovna davčna stopnja za dohodnino je določena v višini 20 odstotkov. pri čemer:
- znesek davka, izračunan po davčni stopnji 2 odstotka, se knjiži v dobro zveznega proračuna;
- znesek davka, izračunan po davčni stopnji 18 odstotkov, se knjiži v dobro proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije.

V skladu z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije se lahko davčna stopnja zniža za nekatere kategorije davkoplačevalcev glede na davke, ki se pripišejo proračunom sestavnih subjektov Ruske federacije. V tem primeru navedena stopnja ne more biti nižja od 13,5 odstotka.

Za organizacije, ki so rezidenti posebne ekonomske cone, lahko zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije določijo znižano davčno stopnjo davka od dohodka, ki je predmet dobropisa v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije, od dejavnosti, ki se izvajajo. na območju posebne ekonomske cone, ob upoštevanju ločenega obračunavanja prihodkov (odhodkov), prejetih (nastalih) iz dejavnosti, ki se izvajajo na območju posebne ekonomske cone, in prihodkov (odhodkov), prejetih (nastalih) pri opravljanju dejavnosti zunaj območje posebne ekonomske cone. V tem primeru višina navedene davčne stopnje ne more biti nižja od 13,5 odstotka.

Davčne stopnje na dohodek tujih organizacij, ki niso povezane z dejavnostmi v Ruski federaciji prek stalnega predstavništva, so določene v naslednjih zneskih (2. odstavek 284. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

1) 20 odstotkov - od vseh dohodkov, razen tistih, ki so navedeni v drugem pododstavku tega odstavka ter tretjih in četrtih odstavkih tega člena, ob upoštevanju določb člena 310 Davčnega zakonika Ruske federacije;

2) 10 odstotkov - od uporabe, vzdrževanja ali najema (čarterja) ladij, letal ali drugih premičnih vozil ali zabojnikov (vključno s priklopniki in pomožno opremo, potrebno za prevoz) v zvezi z mednarodnim prevozom.

Za davčno osnovo, določeno z dohodki, prejetimi v obliki dividend (odstavek 3 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije), se uporabljajo naslednje davčne stopnje:

1) 0 odstotkov - za dohodke, ki jih prejmejo ruske organizacije v obliki dividend, pod pogojem, da ima na dan odločitve o izplačilu dividend organizacija, ki prejema dividende, neprekinjeno vsaj 50 odstotkov vložka (delnic) najmanj 365 koledarskih dni. v odobrenem (delniškem) kapitalu (skladu) organizacije, ki izplačuje dividende ali potrdila o depozitu, ki dajejo pravico do prejema dividend v znesku, ki ustreza najmanj 50 odstotkom skupnega zneska dividend, ki jih izplača organizacija, in pod pogojem, da stroški pridobitve in (ali) prejema v skladu z zakonodajo Ruske federacije, lastništvo vložka (deleža) v odobrenem (delniškem) kapitalu (skladu) organizacije, ki izplačuje dividende ali potrdila o depozitu, ki dajejo pravico do prejmejo dividende, ki presegajo 500 milijonov rubljev.

Poleg tega, če je organizacija, ki izplačuje dividende, tuja, se davčna stopnja, določena s tem pododstavkom, uporablja za organizacije, katerih država stalne lokacije ni vključena na seznam držav in ozemelj, ki jih je odobrilo Ministrstvo za finance Ruske federacije in dajejo preferenčni davek. obravnavo in (ali) ne zagotavljajo razkritja in zagotavljanja informacij pri izvajanju finančnih transakcij (offshore cone);

2) 9 odstotkov - od dohodka, prejetega v obliki dividend od ruskih in tujih organizacij s strani ruskih organizacij, ki niso navedene v prvem odstavku tega odstavka;

3) 15 odstotkov - od dohodka, prejetega v obliki dividend od ruskih organizacij s strani tujih organizacij.

V tem primeru se davek izračuna ob upoštevanju posebnosti, določenih v členu 275 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za davčno osnovo, določeno za transakcije z določenimi vrstami dolžniških obveznosti, se uporabljajo naslednje davčne stopnje (4. člen 284. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

1) 15 odstotkov - od dohodka v obliki obresti na državne in občinske vrednostne papirje (razen vrednostnih papirjev iz pododstavkov 2 in 3 četrtega odstavka 284. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in dohodkov od obresti, ki jih prejmejo ruske organizacije. o državnih in občinskih vrednostnih papirjih, plasiranih zunaj Ruske federacije, razen prihodkov od obresti, ki so jih prejeli primarni lastniki državnih vrednostnih papirjev Ruske federacije, ki so jih prejeli v zameno za državne kratkoročne brezkuponske obveznice na način ki jih je določila vlada Ruske federacije), katerih pogoji izdaje in obtoka predvidevajo prejemanje dohodka v obliki obresti, pa tudi dohodka v obliki obresti na hipotekarne obveznice, izdane po 1. januarju 2007, in dohodki ustanoviteljev skrbniškega upravljanja hipotekarnih zavarovanj, prejeti na podlagi pridobitve hipotekarnih potrdil o udeležbi, ki so jih izdali upravljavci hipotekarnih zavarovanj po 1. januarju 2007;

2) 9 odstotkov - od dohodkov v obliki obresti od občinskih vrednostnih papirjev, izdanih za obdobje najmanj treh let pred 1. januarjem 2007, kot tudi od dohodkov v obliki obresti od hipotekarnih obveznic, izdanih pred 1. januarjem, 2007, in dohodki ustanoviteljev skrbniškega upravljanja hipotekarnih zavarovanj, pridobljeni na podlagi pridobitve potrdil o udeležbi na hipotekarnih zavarovanjih, ki jih je izdal upravljavec hipotekarnih zavarovanj pred 1. januarjem 2007;

3) 0 odstotkov - od dohodka v obliki obresti na državne in občinske obveznice, izdane pred vključno 20. januarjem 1997, kot tudi od dohodka v obliki obresti na obveznice državnega deviznega obvezniškega posojila iz leta 1999, izdane med Novacija obveznic domačega državnega deviznega posojila serije III, izdanih za zagotovitev pogojev, potrebnih za poravnavo notranjega deviznega dolga nekdanje ZSSR ter notranjega in zunanjega deviznega dolga Ruske federacije.

Znesek davka, izračunan po davčnih stopnjah, določenih v odstavkih 2 do 4 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije, je predmet dobropisa zveznega proračuna.

2. Davek na dodano vrednost (DDV) (21. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Stopnje davka na dodano vrednost določa 2. čl. 164 Davčni zakonik Ruske federacije.

Obdavčitev se izvaja po davčni stopnji 0 odstotkov od prodaje (odstavek 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije):

1) blago, izvoženo pod carinskim režimom izvoza, kot tudi blago, dano pod carinski režim proste carinske cone, pod pogojem, da davčnim organom predloži dokumente iz člena 165 Davčnega zakonika Ruske federacije. ;

2) dela (storitve), ki so neposredno povezana s proizvodnjo in prodajo blaga iz pododstavka 1 tega člena.

Določbe tega pododstavka se nanašajo na dela (storitve) za organizacijo in podporo prevoza, prevoza ali prevoza, organizacijo, podporo, nakladanje in pretovarjanje blaga, izvoženega zunaj ozemlja Ruske federacije ali uvoženega na ozemlje Ruske federacije, ki jih izvajajo (opravljajo) ruske organizacije ali samostojni podjetniki (razen ruskih železniških prevoznikov) in druga podobna dela (storitve), pa tudi dela (storitve) za predelavo blaga, danega pod carinski režim predelave na carinskem območju;

3) dela (storitve), ki so neposredno povezana s prevozom ali prevozom blaga, danega pod carinski režim mednarodnega carinskega tranzita;

4) storitve prevoza potnikov in prtljage, pod pogojem, da se kraj odhoda ali namembni kraj potnikov in prtljage nahaja zunaj ozemlja Ruske federacije, pri obdelavi prevoza na podlagi enotnih mednarodnih prevoznih dokumentov;

5) blago (dela, storitve) na področju vesoljskih dejavnosti.

6) plemenite kovine davkoplačevalcev, ki jih rudarijo ali proizvajajo iz ostankov in odpadkov, ki vsebujejo plemenite kovine, v Državni sklad za plemenite kovine in drage kamne Ruske federacije, sklade za plemenite kovine in drage kamne sestavnih subjektov Ruske federacije, Centralna banka Ruske federacije, banke;

7) blago (dela, storitve) za uradno uporabo tujih diplomatskih in enakovrednih predstavništev ali za osebno uporabo diplomatskega ali administrativnega in tehničnega osebja teh predstavništev, vključno z njihovimi družinskimi člani, ki živijo z njimi.

Postopek za uporabo tega pododstavka določi vlada Ruske federacije;

8) zaloge, izvožene z ozemlja Ruske federacije v okviru carinskega režima za pretok zalog;

9) dela (storitve), ki jih opravljajo ruski prevozniki v železniškem prometu za prevoz ali prevoz blaga, izvoženega zunaj ozemlja Ruske federacije, in izvoz predelanih proizvodov s carinskega območja Ruske federacije na carinsko območje Ruske federacije. , kot tudi delo (storitve), povezano s takim prevozom ali prevozom, vključno z deli (storitvami) za organizacijo prevoza, spremstvo, nakladanje, pretovarjanje;

10) zgrajene ladje, ki so predmet registracije v ruskem mednarodnem ladijskem registru, pod pogojem, da davčnim organom predložijo dokumente iz člena 165 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Obdavčitev se izvaja po davčni stopnji 10 odstotkov od prodaje (odstavek 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije):

1) prehrambeni izdelki, seznam, ki je določen v odst. 1 točka 2 čl. 164 Davčni zakonik Ruske federacije;

2) blago za otroke, katerega seznam določajo odstavki. 2p. 2 žlici. 164 Davčni zakonik Ruske federacije;

3) periodične publikacije, razen periodičnih publikacij oglaševalske ali erotične narave;

4) medicinsko blago domače in tuje proizvodnje, navedeno v odst. 4 str 2 žlici. 164 Davčni zakonik Ruske federacije.

Šifre vrst izdelkov, navedenih v tem odstavku, v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem izdelkov in blagovno nomenklaturo zunanje gospodarske dejavnosti določi vlada Ruske federacije.

Obdavčitev se izvaja po davčni stopnji 18 odstotkov v primerih, ki niso določeni v odstavkih 1, 2 in 4 tega člena (odstavek 3 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po prejemu sredstev, povezanih s plačilom za blago (delo, storitve) iz čl. 162 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi po prejemu plačila, delno plačilo za prihajajoče dobave blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev), prenos lastninskih pravic iz odstavkov 2 - 4 čl. 155 Davčnega zakonika Ruske federacije, ko davek zadržijo davčni zastopniki v skladu s 1.–3. odstavkom čl. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri prodaji premoženja, pridobljenega zunaj in se upošteva z davkom v skladu s 3. odstavkom čl. 154 Davčnega zakonika Ruske federacije pri prodaji kmetijskih proizvodov in predelanih proizvodov v skladu s 4. členom čl. 154 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri prodaji avtomobilov v skladu s klavzulo 5.1 čl. 154 Davčnega zakonika Ruske federacije, pri prenosu lastninskih pravic v skladu z odstavki 2–4 čl. 155 Davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi v drugih primerih, ko je treba v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije znesek davka določiti z metodo izračuna, se davčna stopnja določi kot odstotno razmerje. davčne stopnje iz odstavka 2 ali 3 tega člena na davčno osnovo, vzeto kot 100 in povečano za ustrezno davčno stopnjo (odstavek 4 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pri uvozu blaga na carinsko območje Ruske federacije se davčne stopnje, določene v 2. in 3. odstavku čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 5 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije).

4. Dohodnina (NDFL) (23. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčne stopnje za dohodnino so določene s čl. 224 Davčni zakonik Ruske federacije.

Davčna stopnja je določena v višini 13 odstotkov, če ta člen ne določa drugače.

Davčna stopnja je določena v višini 35 odstotkov za naslednje dohodke:

vrednost morebitnih dobitkov in nagrad, prejetih na tekmovanjih, igrah in drugih dogodkih za oglaševanje blaga, gradenj in storitev, če presegajo zneske, določene v 28. členu čl. 217 Davčni zakonik Ruske federacije;
obrestni prihodki od depozitov v bankah v obsegu, ki presega zneske, določene v 1. čl. 214.2 Davčni zakonik Ruske federacije;
znesek prihrankov pri obrestih, ko zavezanci prejmejo izposojena (kreditna) sredstva v smislu preseganja zneskov, določenih v 2. odstavku čl. 212 davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčna stopnja je določena v višini 30 odstotkov za vse dohodke, ki jih prejmejo posamezniki, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, razen dohodkov, prejetih v obliki dividend iz kapitalske udeležbe v dejavnostih ruskih organizacij, v zvezi z katerega davčna stopnja je določena v višini 15 odstotkov.

Davčna stopnja je določena v višini 9 odstotkov glede na dohodek od udeležbe v kapitalu v dejavnostih organizacij, ki ga v obliki dividend prejmejo posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije.

Davčna stopnja je določena v višini 9 odstotkov od dohodkov v obliki obresti od hipotekarnih obveznic, izdanih pred 1. januarjem 2007, ter od dohodkov ustanoviteljev skrbniškega upravljanja hipotekarnih zavarovanj, prejetih na podlagi pridobitve potrdila o udeležbi na hipoteki, ki so jih izdali upravljavci hipotekarnega kritja pred 1. januarjem 2007.

V skladu s členom 12 Davčnega zakonika Ruske federacije so regionalni davki davki, ki jih določajo davčni zakonik in zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije o davkih in so obvezni za plačilo na ozemljih ustreznih sestavnih subjektov. Ruske federacije.
Regionalni davki se uvedejo in prenehajo delovati na ozemljih sestavnih subjektov Ruske federacije v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije in zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije o davkih in pristojbinah.

2. Davek na igre na srečo (29. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčne stopnje so določene s čl. 369 Davčni zakonik Ruske federacije

Davčne stopnje so določene z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije v naslednjih mejah:
1) za eno igralno mizo - od 25.000 do 125.000 rubljev;
2) za en igralni avtomat - od 1500 do 7500 rubljev;
3) za eno blagajno stavnice ali eno blagajno stavnice - od 25.000 do 125.000 rubljev.

Če davčne stopnje niso določene z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, se davčne stopnje določijo v naslednjih zneskih:
1) za eno igralno mizo - 25.000 rubljev;
2) za en igralni avtomat - 1500 rubljev;
3) za eno blagajno stavnice ali eno blagajno stavnice - 25.000 rubljev.

3. Davek na premoženje organizacij (30. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčne stopnje so določene s čl. 380 Davčni zakonik Ruske federacije.

Davčne stopnje so določene z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije in ne smejo presegati 2,2 odstotka.

Dovoljeno je določiti diferencirane davčne stopnje glede na kategorije davčnih zavezancev in (ali) premoženje, priznano kot predmet obdavčitve.

Na ozemlju Moskve je stopnja določena na 2,2% (2. člen moskovskega zakona št. 64 z dne 5. novembra 2003 "O davku na lastnino organizacij").

Po čl. 12 Davčnega zakonika Ruske federacije so lokalni davki davki, ki jih določajo davčni zakonik in regulativni pravni akti predstavniških organov občin o davkih in so obvezni za plačilo na ozemlju ustreznih občin.

Lokalni davki se uvedejo in prenehajo delovati na ozemlju občinskih enot v skladu s tem zakonikom in regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občinskih enot o davkih.

1. Zemljiški davek (31. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije)

Davčne stopnje so določene s čl. 394 Davčni zakonik Ruske federacije.

Davčne stopnje so določene z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga) in ne smejo presegati:

1) 0,3 odstotka glede na zemljišča:
uvrščena med kmetijska zemljišča ali zemljišča v conah kmetijske rabe v naseljenih območjih in se uporabljajo za kmetijsko pridelavo;
ki jih zasedajo stanovanjski sklad in objekti inženirske infrastrukture stanovanjskega in komunalnega kompleksa (razen deleža v pravici do zemljiške parcele, ki pripada objektu, ki ni povezan s stanovanjskim skladom, in objekti inženirske infrastrukture stanovanjskega in komunalnega kompleksa) ali pridobljeni (zagotovljeni) za stanovanjsko gradnjo;
kupljeno (zagotovljeno) za osebne pomožne parcele, vrtnarjenje, vrtnarjenje ali živinorejo, pa tudi kmetovanje na poletnih kočah;

2) 1,5 odstotka glede na druga zemljišča.

Dovoljeno je določiti diferencirane davčne stopnje glede na kategorijo zemljišč in (ali) dovoljeno uporabo zemljišča.

2. Davek na premoženje posameznikov (Zakon Ruske federacije z dne 9. decembra 1991 št. 2003-1)

Davčne stopnje so določene z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov lokalne samouprave (zakoni zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga) glede na skupno inventarno vrednost predmetov obdavčitve. Predstavniški organi lokalne samouprave (zakonodajni (predstavniški) vladni organi zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga) lahko določijo diferenciacijo stopenj v določenih mejah glede na skupno inventarno vrednost in vrsto uporabe predmeta obdavčitve. Davčne stopnje so določene v naslednjih mejah:

Davki se pripišejo lokalnemu proračunu na lokaciji (registraciji) predmeta obdavčitve.