Ob odbitku. Odbitek nepremičnine: definicija, pravila oblikovanja in vzorec. Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja. Ali je mogoče pridobiti olajšavo za kreditne obresti, če ste prej koristili le olajšavo za stroške nakupa?

13.04.2024

Odbitek nepremičnine je priložnost, da vrnete del svojih stroškov za nakup ali gradnjo nepremičnine (hiša, stanovanje, zemljišče s hišo), plačate obresti na posojilo, pod določenimi pogoji pa lahko tudi upoštevati stroške popravil.

Kdo je upravičen do odbitka nepremičnine?

Odbitek nepremičnine, popularno odbitek pri nakupu stanovanja, se lahko izda, ko:

  • nakup stanovanja in/ali zemljišča za stanovanja (če je na njem ali po izgradnji stanovanjskega objekta);
  • stanovanjska gradnja;
  • odplačilo obresti na hipotekarna posojila.

Kaj je lahko »predmet nakupa«?

Predmet nakupa (mora biti potrdilo o lastništvu predmeta ali potrdilo o prevzemu) je lahko samo:

  • stanovanje (soba) ali delež v njem;
  • stanovanjski objekt ali delež v njem;
  • zemljiška parcela s kategorijo individualne stanovanjske gradnje - individualna stanovanjska gradnja (vpis odbitka je možen le od leta vpisa lastništva hiše, zgrajene na tem mestu) ali njen delež (postal objekt od 1. januarja 2010) ;
  • zemljišče (ali njegov delež), na katerem se že nahaja stanovanjska stavba (postala objekt od 1. januarja 2010);
  • zemljišče (ali delež na njem) z deležem v lastništvu hiše, ki se nahaja na parceli (postala objekt od 1. januarja 2010).

Odbitek lahko prejmejo:

  • lastnik stanovanja;
  • zakonec lastnika (pod naslednjimi pogoji: zakonec prej ni uporabil odbitka; nakup stanovanja se je zgodil med zakonsko zvezo: zakonska pogodba ni bila sklenjena, po kateri stanovanje pripada samo lastniku);
  • starš mladoletnega otroka/lastnik stanovanja (pod pogojem: starš ni prejel prejšnjega odbitka).

Nasvet:

  1. Upoštevajo se le osebni stroški, t.j. če je bilo plačilo izvedeno na račun delodajalcev ali drugih oseb, materinskega kapitala, plačil iz zveznega proračuna, proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije in lokalnih proračunov, potem od teh zneskov ni treba odtegniti.
  2. Pri nakupu stanovanja od soodvisnih oseb odbitki niso možni v skladu s členom 105.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
  3. Ne podcenjujte zneska transakcije v kupo-prodajni pogodbi, saj Od tega zneska lahko zaprosite za odbitek nepremičnine.

Kako izračunati odbitek nepremičnine?

Odbitek nepremičnine se izračuna kot 13 % od:

  1. stanovanjski stroški;
  2. stroški za:
    • nakup stanovanja (stroški stanovanja po pogodbi);
    • gradbeni in zaključni materiali (za stanovanja in sobe samo zaključni materiali);
    • plačilo za gradbene in zaključne storitve;
    • razvoj projektne in ocenjevalne dokumentacije;
    • priključitev na omrežja ali ustvarjanje avtonomnih virov električne energije, vode, plina in kanalizacije (samo za stanovanjsko stavbo).
  3. izdatki za odplačilo obresti ciljnega kredita (upoštevajo se dejansko nastali stroški do konca obračunskega leta).

Nasvet:

Vse, kar ni na navedenem seznamu, se ne more vključiti v izračun davčne olajšave. Stroški sanacije, stroški za nakup vodovodne in druge opreme niso vključeni. Če jih navedete v izjavi, bo odbitek zavrnjen, kar pomeni, da boste morali ponovno izdati napoved in ponovno predložiti odbitek.

Najvišji znesek odbitka nepremičnine

Največji odbitek od vrednosti nepremičnine po pogodbi je 2 milijona rubljev, tj. davkoplačevalec lahko vrne največ 260 tisoč rubljev (13% od 2 milijonov rubljev).
Pri nakupu nepremičnine s hipoteko je predviden tudi odbitek za stroške plačila hipotekarnih obresti.

Obstajajo številne značilnosti prejemanja odbitka:

  1. Bistvo davčne olajšave je vračilo dohodnine iz naslova nastalih stroškov, zato je v enem letu nemogoče vrniti več kot znesek dohodnine, ki je bila za to leto odtegnjena od plač ali drugih dohodninskih dohodkov. 13 %, z izjemo dividend (13 % letnega prihodka).
  2. Preostanek davčne olajšave ne zapade, ampak se prenese v naslednje leto, dokler ni v celoti prejet (osebe, ki prejemajo pokojnino iz kakršnega koli razloga, imajo pravico do prenosa preostanka olajšave v 3 leta pred letom oblikovanja bilance) .
  3. Če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. 1. 2014 (predajno-lastninsko potrdilo je bilo sestavljeno pred 1. 1. 2014), lahko posameznik uveljavlja pravico do odbitka samo od enega predmeta pridobitve in le od zneska, ki ne presega 2 milijonov rubljev, tj. če je nepremičnina dražja od 2 milijonov rubljev, je odbitek mogoče dobiti le od 2 milijonov rubljev, če pa je cenejša - od dejanskih stroškov (1 predmet pridobitve, ne glede na to, ali ste dosegli mejo 2 milijonov rubljev ali ne), če V tem primeru odbitek od stroškov za plačilo obresti na posojilo (hipoteko) nima nobenih omejitev.
  4. Odbitki za nepremičnine se od leta 2014 izračunavajo drugače. Če je bilo premoženje pridobljeno po 1. januarju 2014 (potrdilo o lastništvu/prenosu in prevzemu je bilo izdano po 1. januarju 2014), lahko posameznik uveljavlja pravico do odbitka zneska, ki ne presega 2 milijonov rubljev, število predmetov pridobitve pa je ni omejeno (posameznik lahko prejme odbitek, dokler skupni stroški predmetov pridobitve ne dosežejo 2 milijona rubljev). Odbitek od stroškov za plačilo obresti na posojilo, katerega pogodba je bila sklenjena po 1. januarju 2014, je omejena na 3 milijone rubljev, tj. 390 tisoč rubljev je najvišji znesek, ki ga je mogoče prejeti od hipotekarnih obresti.

Kdaj lahko zaprosim za odbitek po nakupu stanovanja?

Uveljavljanje olajšave lahko uveljavljate v letu, ki sledi letu, v katerem ste pridobili pravico do olajšave za nepremičnine (preko davčnega urada).

Pravica do odbitka nastane:

  1. od leta vpisa lastništva pri nakupu nepremičnine po prodajni pogodbi;
  2. od leta podpisa potrdila o prevzemu pri nakupu stanovanja po pogodbi o soudeležbi pri gradnji, stanovanjski zadrugi. Po dopisu Ministrstva za finance z dne 29. marca 2018 št. 03-04-05/20082

Če je bilo stanovanje kupljeno na obroke, potem obstajajo značilnosti pridobitve odbitka glede na leto nastanka pravice do odbitka, ki se je pojavilo v zvezi s spremembami davčne zakonodaje z dne 1. januarja 2014:

  1. če je pravica do odbitka nastala pred 1. januarjem 2014, potem morate zaprositi za odbitek v primeru obročnega plačila, potem ko ste plačali celotne stroške ali najmanj 2 milijona rubljev, če je cena nad 2 milijona rubljev. S prijavo pravice do odbitka pred celotnim plačilom stroškov po pogodbi navedete le znesek, ki ste ga dejansko plačali, in s tem izgubite pravico do odbitka od preostalega plačanega zneska po uveljavljanju pravice, ker je nemogoče prilagoditi prijavljeni znesek odbitka;
  2. Če je pravica do odbitka nastala po 1. januarju 2014, potem lahko predložite listine za odbitek pri nakupu nepremičnine na obroke od leta, ki sledi letu, v katerem ste prejeli pravico do odbitka. Vsako leto se bo znesek odbitka povečal glede na znesek, plačan po pogodbi o obrokih.

V skladu z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. novembra 2014 št. BS-4-11/23354@, dopisom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. junija 2014 št. 03-04-05/28176 .

Kako zaprositi za odbitek nepremičnine?

Davčni zavezanec mora:

Seznam dokumentov za pridobitev odbitka nepremičnine

Splošni dokumenti:

Dodatni dokumenti:

  • kupoprodajna pogodba;
  • Pri nakupu nepremičnine po pogodbi o soudeležbi pri gradnji / pogodbi o odstopu terjatve;
  • Pri nakupu zemljišča;
  • Pri nakupu nepremičnine s hipoteko.

Povezani dokumenti:

  1. Pri nakupu v skupni solastnini:
    • vloga za razdelitev odbitkov;
    • Poročni list.
  2. Pri prejemanju odbitka za mladoletnega otroka:
    • rojstni list otroka;
    • potrdilo o lastništvu otroka.
  3. Pri nakupu nepremičnine kot upokojenec:
    • pokojninsko potrdilo ali drug dokument, ki potrjuje status upokojenca.

Za katera leta lahko dobite odbitek nepremičnine v letu 2019?

  1. Pravica do odbitka nastane z letom vpisa lastništva (pri kupoprodajni pogodbi) oziroma podpisa prevzemno-predajnega lista (pri pogodbi o deležu pri gradnji, stanovanjski zadrugi).
  2. Pravica do odbitka vedno ostane: ne glede na to, koliko let je minilo od dneva nakupa, se odbitek lahko izda, in tudi če je nepremičnina prodana, pravica do odbitka ostane.
    V skladu s pismom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 11. junija 2014 št. 03-04-05/28218.
  3. Letos se lahko odbitek izda za največ tri prejšnja leta, tj. v letu 2019 lahko prejmete odbitke za dohodek za leta 2016, 2017, 2018 tako, da vložite tri izjave (ob upoštevanju 1 točke - to lahko storijo osebe, ki so prejele pravico do odbitka v letu 2016 ali prej). Izjema: osebe, ki prejemajo pokojnine (glej odstavek 5).
  4. Davčna olajšava se izda za pretekla leta (od leta pridobitve pravice do olajšave, vendar ne več kot zadnja 3 leta), tj. Odbitka za leto 2019 prek davčnega urada ni mogoče prejeti tekom leta 2019, ampak šele od začetka leta 2020.
  5. Odbitek za upokojence v letošnjem letu se lahko izda za zadnja štiri leta, tj. v letu 2019 lahko pridobite olajšave za leta 2015, 2016, 2017, 2018 z vložitvijo štirih napovedi oziroma ob nastanku pravice do olajšave v letu 2018 ali prej.

Registracija odbitka lastnine prek delodajalca

Odbitek nepremičnine lahko prejmete na dva načina:

  1. preko davčnega urada. V začetku leta, ki sledi letu, v katerem nastane pravica do odbitka, je treba pridobiti potrdilo 2-NDFL o delu in izpolniti izjavo 3-NDFL na podlagi tega potrdila in dokumentov za stanovanje. Nato celoten paket dokumentov predložite davčnemu uradu. Po preverjanju dokumentov vam bo zagotovljen odbitek nepremičnine, vendar v mejah 13-odstotne dohodnine, odtegnjene za leto od vašega dohodka (brez dividend). Preostanek odbitka je predmet registracije naslednje leto na enak način;
  2. preko delodajalca. Pri davčnem uradu je potrebno pridobiti potrdilo o pravici do odbitka. Na podlagi tega potrdila vam delodajalec ne bo odtegnil 13 % dohodnine od meseca prejema potrdila do konca leta. Naslednje leto je treba pravico do odbitka ponovno potrditi.
    V skladu z odstavkom 8 čl. 220 Davčni zakonik Ruske federacije.

Pri uveljavljanju odbitka prek delodajalca odbitek za najmanj 1 mesec se izgubi, saj delodajalec preneha z davčnim odtegljajem od vaše plače šele z mesecem, ko predložite ustrezno potrdilo davčnega urada. In davčni urad potrdi v 30 dneh od datuma prejema vaše zahteve. Sredi leta lahko vložite zahtevo, kar pomeni, da boste izgubili odbitek za 6 mesecev in tako naprej.
Če se odločite za vrnitev odbitka za izgubljeni 1 mesec, boste morali v začetku naslednjega leta predložiti izjavo 3-NDFL za preteklo leto, kar ustreza prejemu odbitka prek davčnega urada.
V skladu s pismom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 15. julija 2014 št. 03-04-05/34402.

Zadnja sprememba: avgust 2019

Ena izmed najbolj priljubljenih davčnih ugodnosti med državljani naše države je odbitek davka na nepremičnine. Takšno povpraševanje po tem privilegiju je razumljivo: nakup nepremičnine sodi v kategorijo nakupov z visokimi stroški. Zato si ljudje želijo vsaj delno vrniti porabljena sredstva. To še posebej velja za tiste, ki so stanovanje kupili s hipoteko.

Državljani države so dolžni plačati davke na dohodke, ki jih prejmejo v obliki plač ali iz drugih virov. Obrestna mera dohodnine je 13 %. Sredstva, ki jih Zvezna davčna služba prejme v obliki davkov, se ne vrnejo davkoplačevalcu. Vendar pa obstajajo številni privilegiji, ki jih določajo različni zakonodajni akti.

V skladu s tam navedenimi pravili imajo državljani v določenih primerih pravico do vračila (delnega ali celotnega) sredstev, plačanih v obliki davkov. Ta pravica državljanov se imenuje davčna olajšava.
Obračunavanje in plačilo odbitkov davka na nepremičnine ureja člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prednost lahko prejmete le v znesku, ki ga je oseba, ki jo je izdala, plačala v obliki dohodnine v državni proračun. Zato lahko vračilo celotnega zneska, ki ga oseba prejme po vpisanem prejemku, traja več let, dokler ne prejme vsega. Lahko pride celo do prekinitve uveljavljanja prednostne pravice državljana, ki je posledica dejstva, da ni uradno delal in ni plačal dohodnine v državno blagajno.

Pozor!

Za uveljavljanje pravice državljana do odbitka premoženja ni zastaranja. Te vrste ugodnosti ne smemo zamenjevati s tistimi, za katere je rok za predložitev dokumentov za davčno olajšavo omejen na 3 leta.

Davčna olajšava pri nakupu nepremičnine

Davčni zakonik Ruske federacije jasno določa seznam nepremičnin, za nakup katerih se izda prednost.

Vključuje:
  • stanovanja v večnadstropnih stavbah;
  • stanovanje, kupljeno v stanovanjski hiši v gradnji;
  • hiša (vključuje tudi hišo za poletno rezidenco, kočo, stanovanje na vrtu itd.), V kateri je možna registracija državljanov;
  • nedokončana hiša, namenjena stanovanju;
  • ločena soba v stanovanju ali zasebni hiši;
  • pridobljenih deležev v zgoraj navedenih nepremičninah.

Za obresti, plačane na:

  • posojila, ki so bila vzeta za nakup stanovanja od organizacij ali samostojnih podjetnikov s sedežem v Ruski federaciji;
  • posojila, prejeta v kreditni strukturi, ki se uporabljajo za postopek refinanciranja prej izdanih posojil drugih bančnih institucij za nakup stanovanjskih prostorov.
Vredno vedeti! Globe, kazni in druge sankcije, ki jih banka uporabi v zvezi z zamudami pri plačilu hipoteke, ne morejo biti vključene v znesek, za katerega je izdan odbitek.

Osebe imajo pravico zaprositi za prednost:

  • ki so rezidenti države;
  • imajo dohodek, od katerega je davčni odtegljaj po 13-odstotni stopnji.

Pojasnila o namenu nepremičninskih preferenc

Dodelitev premoženjskih koristi ureja člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. V letu 2014 je bil v njem narejenih kar nekaj prilagoditev in ker za vpis preference ni zastaralnega roka, je treba pred njegovimi spremembami upoštevati določbe tega člena, torej tiste, ki so veljale pred letom 2014.

Pri izračunu odbitkov za kupljeno nepremičnino je vredno upoštevati naslednje nianse:

  1. Največji znesek, za katerega se izda ugodnost, je 2.000.000 rubljev. 13% jih bo enako 260.000 rubljev. To pomeni, da je največji znesek, ki ga je mogoče vrniti od plačanih davkov z vlogo za prednost, 260.000 rubljev.
  2. V enem letu ni vedno mogoče prejeti celotnega zneska, ki je nastal ob registraciji odbitka, potem bodo sredstva vrnjena v roku, ki je potreben za celotno plačilo denarja.
  3. Do leta 2014 je imel državljan pravico zaprositi za prednostno le 1 kupljeno stanovanjsko površino. Na primer, če je kupil dom za 900.000 rubljev. in mu je bil dodeljen odbitek 900.000 × 0,13 = 117.000 rubljev, potem se je njegova pravica do ugodnosti štela za uresničeno. Če je ista oseba kupila drugo stanovanje, potem ni bilo mogoče dati preference za preostalih 143.000 rubljev do najvišje ravni.

V letu 2014 te omejitve ni bilo več v veljavi in ​​ljudje, ki so kupili več stanovanjskih prostorov, lahko uveljavljajo prednost, dokler ne izberejo največjega možnega zneska v celoti. Če pa je državljan kupil stanovanjske prostore pred letom 2014 in zdaj zaprosi za odbitek, potem zanj veljajo določbe takrat veljavnega zakona.

Namen odbitka pri nakupu stanovanja s hipotekarnim kreditom

Znesek prednostnih obresti na hipotekarno posojilo je 13% največjega zneska 3.000.000 rubljev. Zato lahko vrnete sredstva v največjem znesku, ki je enak 390.000 rubljev.

Pred prilagoditvami davčnega zakonika ni bilo omejitve zneska preplačila hipoteke. Z drugimi besedami, če je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014, potem morate zaprositi za vračilo sredstev v višini 13% celotnega preplačila posojila, od leta 2014 pa od 3.000.000 rubljev.

Prednost pri stroških, povezanih s plačilom obresti za posojilo, se dodeli samo ob nakupu 1 stanovanjske nepremičnine, ne glede na to, kdaj so bile druge nepremičnine kupljene.

Pomembno! Prednost, dodeljena kot odstotek za hipoteko od leta 2014, se lahko dodeli ločeno od glavne ugodnosti, če prej ni bila vključena v njeno sestavo. Pred spremembami je bil privilegij za preplačilo hipotekarnega posojila plačan le, če je bil vključen v glavno prednost. Tega ni bilo mogoče posebej navesti.

Leta 2016 je Radova I. vzela hipotekarno posojilo v višini 2 milijona rubljev. in kupil stanovanje za 3 milijone rubljev.
Znesek preplačila hipoteke v letu 2016 je 220.000 rubljev.
Dohodek vodje pravne službe I. Radove za leto 2016 znaša 90.000 × 12 = 1.080.000 rubljev.
Po dohodnini je plačala 1.080.000 × 0,13 = 140.400 rubljev.
Za nakup življenjskega prostora je Radova I. upravičena do nadomestila v višini 2 milijonov rubljev. in lahko vrnete znesek 260.000 rubljev.
Za preplačilo hipoteke lahko dobite nazaj 220.000 × 0,13 = 28.600 rubljev. To pomeni, da ima Radova I. za leto 2016 pravico vrniti 260.000 + 28.600 = 288.600 rubljev od plačanih davkov.
Plačala pa je le 140.400 rubljev dohodnine. To pomeni, da bo prejel ta znesek. Preostala sredstva v višini 148 200 rubljev. bo lahko prejel v naslednjih letih, če bo plačal dohodnino.

Opomba!

Nato bo Radova I. odplačala hipotekarni kredit. Ker je bilo stanovanje kupljeno po letu 2014, se bo prednost pri preplačilu posojila obračunala, dokler stroški ne presežejo zakonske omejitve 3.000.000 rubljev.

Obračuni ob nakupu nepremičnine v skupni lasti

Če je bilo stanovanje kupljeno v skupni lasti z delnicami pred spremembami davčnega zakonika, se je ugodnost izračunala glede na delež vsakega kupca in je bila dodeljena največjemu znesku 2.000.000 rubljev. Edina izjema je bil nakup stanovanjskih prostorov z deleži v skupnem premoženju z otroki, mlajšimi od 18 let. V tem primeru se registracija ugodnosti po delnicah ne uporablja.

Primer 1 (kliknite za ogled)

Leta 2013 sta V. Kireev in L. Maksimenko kupila hišo za 5 milijonov rubljev. v skupno last v deležih po ½ za oba lastnika.
Dohodek glavnega inženirja Kirejeva V. je 70.000×12=840.000 rubljev. od tega je plačal dohodnino 840.000 × 0,13 = 109.200 rubljev.
Dohodek voznika tovornjaka Maksimenko L. je enak 120.000 × 12 = 1.440.000 rubljev, od tega je plačal davke v višini 187.200 rubljev.
Največji prednostni znesek je 2.000.000 rubljev. To pomeni, da lahko prejmete odbitek v višini 260.000 rubljev. Ker je bila hiša kupljena kot skupna last pred letom 2014, ima vsak lastnik pravico do davčne olajšave v višini 130.000 rubljev.
Kireev bo prejel 109.200 rubljev. v letu 2014, preostali znesek pa 20.800 rubljev. naslednje leto po plačilu dohodnine.
Maksimenko L. bo takoj prejel celoten znesek, ki mu pripada, saj je plačal več davkov od zneska, dodeljenega za ugodnost.

Primer 2 (kliknite za ogled)

Leta 2015 sta V. Kireev in L. Maksimenko kupila hišo za 5 milijonov rubljev. v skupno last v deležih po ½ za oba lastnika.
Dohodek glavnega inženirja V. Kireeva v letu 2015 znaša 70.000×12=840.000 rubljev. od tega je plačal dohodnino 840.000 × 0,13 = 109.200 rubljev.
Dohodek voznika - voznika tovornjaka L. Maksimenka v letu 2015 je enak 120.000 × 12 = 1.440.000 rubljev. od tega je plačal davkov 187.200 rubljev.
Ker je bilo stanovanje kupljeno po letu 2014, ima vsak lastnik pravico do privilegija v višini 2.000.000 rubljev. To pomeni, da lahko vsak od njih zahteva najvišji znesek prednosti, ki je 260.000 rubljev.
Kireev V. bo v letu 2016 prejel sredstva v višini 109.200 rubljev. In preostali znesek je 150.800 rubljev. v naslednjih letih.
Maksimenko L. bo prejel 187.200 rubljev. in stanje je 72.800 rubljev. naslednje leto.

Od leta 2014 se ugodnost dodeljuje glede na stroške nakupa bivalnega prostora brez upoštevanja oblike lastnine. Znesek nadomestila je 2.000.000 rubljev. na lastnika. Velikost pridobljenega deleža se ne upošteva. Vsi lastniki lahko zaprosijo za prednostno delnico, ki so jo kupili v višini 2 milijonov rubljev.

Odbitek davka na nepremičnine pri nakupu stanovanja s strani zakoncev

Pri nakupu življenjskega prostora s strani zakoncev je bila pred prilagoditvijo davčnega zakonika dodeljena prednost na podlagi sporazuma med njima, vendar njegova vrednost ne sme preseči 260.000 rubljev.

Primer (kliknite za ogled)

Zakonca Sharshov E. in Sharshova M. sta kupila hišo v vrednosti 5.000.000 rubljev. leta 2013


Ker je bila hiša kupljena pred letom 2014, je prednost dodeljena za največ 2.000.000 rubljev. To pomeni, da lahko vrnete 260.000 rubljev.
Za hitro uveljavitev pravice do ugodnosti sta se zakonca dogovorila, da bosta deleže v kupljeni hiši razdelila 3/4 možu in 1/4 ženi. To pomeni, da lahko mož vrne 1.500.000 × 0,13 = 195.000 rubljev. in žena 500.000 × 0,13 = 65.000 rubljev.
Plačana dohodnina vam omogoča, da zakoncema vrnete le znesek 132.000 + 48.000 = 180.000 rubljev. Stanje je 80.000 rubljev. bodo prejeli v prihodnosti, ob upoštevanju plačila davkov v proračun, ki bodo razdeljeni na ta način: moževo stanje je 62.400 rubljev. in za ženo - 18.200 rubljev.

Če je bila nepremičnina kupljena med zakonsko zvezo, ni pomembno, kateri zakonec jo je plačal ali na čigavo ime je vpisana. Pri predložitvi dokumentacije za registracijo odbitkov morate napisati izjavo, v kateri je navedeno, kako je zakonski par razdelil porabljena sredstva. Vredno je nadaljevati s tem, kako čim hitreje vrniti denar. Porazdelitev sredstev je lahko 0/100, če eden od zakoncev v letu poročanja ni imel dohodka.

V skladu s spremembami davčnega zakonika leta 2014, če sta stanovanje kupila zakonca, ki sta bila v registrirani zakonski zvezi, imata oba pravico zahtevati privilegij. To pomeni, da se bo najvišji znesek, ki jim bo vrnjen v zvezi z nakupom življenjskega prostora, podvojil in znašal 520.000 rubljev. In sam odbitek bo dodeljen 4.000.000 rubljev.

Primer (kliknite za ogled)

Zakonca Sharshov E. in Sharshova M. sta kupila hišo v vrednosti 5.000.000 rubljev. leta 2015
Dohodek glavnega tehnologa E. Sharshova je 85.000 × 12 = 1.020.000 rubljev. Plačal je dohodnino v višini 1.020.000 × 0,13 = 132.600 rubljev.
Dohodek učitelja M. Sharshova je 30.000 × 12 = 360.000 rubljev. Plačala je dohodnino v višini 360.000 × 0,13 = 46.800 rubljev.
Ker je bila hiša kupljena po letu 2014, lahko oba zakonca zahtevata nadomestilo v višini 2.000.000 rubljev.
Za hitro uveljavitev pravice do ugodnosti sta se zakonca dogovorila, da si razdelita stroške nakupa hiše: 3.000.000 za moža in 2.000.000 za ženo. To pomeni, da lahko mož in žena vrneta vsak po 260.000 rubljev.
Plačana dohodnina vam omogoča, da zakoncema vrnete le znesek 132.000 + 48.000 = 180.000 rubljev. Stanje je 340.000 rubljev. bodo prejeli v prihodnosti, ob upoštevanju plačila davkov v proračun, ki bodo razdeljeni na ta način: moževo stanje je 127.400 rubljev. in za ženo - 213.200 rubljev.

Prejemanje odbitkov s strani oseb na pokojnino

Ker pokojnine niso obdavčene, upokojenci, ki prejemajo dohodek le iz naslova mesečne varščine, ne bodo mogli vpisati premoženjske ugodnosti pri nakupu bivalnega prostora. Izjema je pravica upokojenca do prenosa prednosti v prejšnja leta (N 330-FZ z dne 11. novembra 2011). V skladu z določbami tega zakonodajnega akta lahko upokojenec prejme povračilo davkov, plačanih v proračun ob nakupu stanovanja, ne glede na to, kdaj je bilo kupljeno v zadnjih 4 koledarskih letih, na primer, če je stanovanje kupil v letu 2017, nato lahko prejme odbitek za leta 2017, 2016, 2015 in 2014.

Vredno zapomniti ! Za dodelitev ugodnosti je potrebno predložiti dokumentacijo po letu, v katerem je bila nepremičnina kupljena.

Preference ne morete izdati za več kot zgoraj navedeno obdobje. Na primer, če je bila stanovanjska nepremičnina kupljena v letu 2016, potem pri vpisu ugodnosti ne bo mogoče upoštevati davkov, plačanih v letu 2012. Upoštevana bodo le leta 2016, 2015, 2014 in 2013.

Če oseba med obračunskim letom ni imela drugega dohodka razen pokojnine, se ne vrne nič.

Če je imel upokojenec dodatne vire dohodkov, od katerih je plačeval dohodnino, kot npr:

  • dobiček od oddajanja stanovanj v najem po najemni pogodbi;
  • prihodki od prodaje premoženja;
  • dodatna plačila nedržavne organizacije;
  • plača (če bo še naprej delal)

Za plačane davke lahko izda lastninski privilegij. Pred spremembami davčnega zakonika zaposleni upokojenec ni mogel uveljaviti pravice do prenosa prejemkov. Po spremembah ima državljan, ki je dosegel upokojitveno starost, vendar še naprej dela, pravico do uporabe prenosa odbitkov v zadnja 4 leta.

Primer (kliknite za ogled)

A. Efimov se je leta 2014 upokojil, vendar je nadaljeval kariero. Leta 2016 je kupil bivalni prostor za 2 milijona rubljev. V začetku leta 2017 je predložil dokumentacijo za dodelitev nepremičninskih preferenc za leta 2016, 2015, 2014 in 2013, saj ima do tega pravico kot upokojenec. Lahko računa na največji znesek odbitka 260 tisoč rubljev. Leta 2016 je plačal dohodnino - 48.000 rubljev, leta 2015 - 43.000, leta 2014 - 48.000 in leta 2013 - 41.000.
48000+43000+48000+41000=180.000 rub. prejema upokojenec 4 leta. To pomeni, da bo še naprej prejemal vračilo dohodnine v letu 2017 in naslednjih letih, dokler ne prejme celotnega zneska, ki mu pripada v okviru ugodnosti v višini 260.000 rubljev.

Načini registracije in pridobitve lastninskih privilegijev

Za preferenco lahko zaprosite tako, da se obrnete na Zvezno davčno službo v kraju stalnega prebivališča. Algoritem za pridobitev odbitka bo nato naslednji:

  1. Nakup stanovanjskega prostora in vpis lastništva na njem.
  2. Počakajte do konca poročevalskega obdobja (leta).
  3. Zberite potrebno dokumentacijo.
  4. Obiščite teritorialni urad Zvezne davčne službe in napišite vlogo za ugodnost, pri čemer predložite celoten sklop dokumentov.
  5. Počakajte na odločitev davčnih organov glede zagotavljanja odbitka (izvaja se tiskovna revizija podatkov, navedenih v paketu dokumentacije, ki lahko traja do 3 mesece).
  6. Prejmite sredstva, nakazana na vaš račun.

Kakšna dokumentacija je potrebna za dodelitev odbitka davčnemu uradu?

Če želite uveljavljati svojo pravico do prejema nepremičninskih preferenc, morate pripraviti naslednji sklop dokumentacije :

  • potrdilo o dohodku, prejetem od računovodstva v kraju zaposlitve v obrazcu 2 - dohodnina;
  • napoved dohodka v obrazcu 3-NDFL, izpolnjena na podlagi zgoraj opisanega dokumenta (potrdilo o dohodku);
  • vloga za ugodnosti;
  • glavni dokument državljana Ruske federacije (potni list)
  • dokument, ki dokazuje lastništvo kupljenega stanovanjskega prostora;
  • kupoprodajna pogodba in papir, sestavljen ob prenosu stanovanja;
  • plačila, ki potrjujejo stroške nakupa nepremičnine.

Če je bil bivalni prostor kupljen s hipotekarnim posojilom, potem dodatno:

  • kreditna pogodba z bančno organizacijo;
  • potrdilo kreditne institucije o plačanem %;
  • dokumenti, ki potrjujejo, da so bila hipotekarno posojilo plačana.

Če sta nepremičnino kupila zakonca, potem dodatno:

  • poročni list;
  • dokument, ki potrjuje rojstvo otrok (če je stanovanje kupljeno z njihovo udeležbo v skupnem lastništvu);
  • vlogo z navedbo razdelitve deležev, če je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014, in z navedbo razdelitve porabljenih sredstev, če je bilo stanovanje po letu 2014.

Vsi zgoraj navedeni dokumenti (razen izkaza poslovnega izida in potrdila v obrazcu 2-NDFL) so na voljo v obliki fotokopij. Ko predložite dokumentacijo Zvezni davčni službi, morate imeti tudi njihove izvirnike za preverjanje.

Za katero obdobje se izda odbitek davka na nepremičnine?

Svojo pravico do ugodnosti lahko uveljavljate kadarkoli, tudi če je bivalni prostor že zdavnaj kupljen. Za izvedbo tega postopka je pomembna le razpoložljivost dokumentacije, ki potrjuje vlagateljevo lastništvo nepremičnine, za katero je izdan odbitek, in stroške sredstev za njen nakup.

Vračate pa lahko samo denar, plačan po dohodnini za zadnja 3 leta. Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2009, vendar ste zaprosili za prednost šele leta 2016, potem lahko računate na povračilo za leta 2015, 2014 in 2013.

Dodelitev ugodnosti prek delodajalca

Če davčni zavezanec ne želi čakati na potek obdobja poročanja, ima pravico takoj po nakupu stanovanja prejeti ugodnost, ki mu pripada prek delodajalca.

Če želite to narediti, morate nadaljevati na naslednji način:

  1. Zberite vso dokumentacijo.
  2. Obiščite davčni urad in napišite vlogo za izdajo obvestila o pravici zavezanca do ugodnosti.
  3. Po mesecu prejmite zahtevano obvestilo.
  4. Predložite ga skupaj z vlogo za odbitek.

Od trenutka, ko so dokumenti predloženi delodajalcu, bodo služili kot podlaga za začasno ustavitev obračuna dohodnine od plače prosilca. Moratorij na plačila davčnega odtegljaja velja do plačila celotnega dolgovanega zneska ugodnosti ali do izteka obdobja poročanja (leto).

Davčna olajšava je ena od oblik državne podpore državljanom pri plačilu davka na nepremičnine. Po zakonu je davčna olajšava pri davku od premoženja določen znesek, ki ga sme davčni zavezanec vrniti od sredstev, plačanih v obliki dohodnine.

Davčne olajšave delimo na poklicne (za zasebna podjetja), socialne (usposabljanje, zdravljenje, dobrodelne dejavnosti) in premoženjske (nakup, prodaja nepremičnin, plačilo posojil). Zadnja vrsta plačila zadeva večino državljanov in zato zahteva podrobno razlago.

Za katere predmete se uporabljajo odbitki?

Davčno osnovo določi lokalni davčni urad. Davčni davek ureja davčni zakonik Ruske federacije, vodstvo mest z zveznim statusom in občin s pripravo regulativne dokumentacije.

Po novem zakonu, sprejetem leta 2016, ugotavljajo katastrsko oziroma tržno vrednost nepremičnin, ki so v njihovi pristojnosti, in določajo enoten rok plačila.

Davčne olajšave se uporabljajo pri plačilu letnih davkov na stanovanjske stavbe, zasebna stanovanja, sobe hotelskega tipa, garažne zgradbe, parkirna mesta, objekte v gradnji, industrijske komplekse s stanovanjskimi prostori, druge zgradbe in prostore, deleže v zgoraj navedenih nepremičninah.

Od leta 2017, v skladu s spremembami zakonodaje, dachas in vrtne hiše, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za kmetovanje, urejanje vrta, zelenjavnega vrta in individualnega razvoja, se štejejo za stanovanjske stavbe. Zdaj so tudi obdavčeni.

Plačila so vzpostavljena za vse stanovanjske nepremičnine v lasti državljanov. Če ima oseba v lasti dve stanovanji, podeželsko hišo ali stalno garažo, prejme ločen odbitek za vsak stanovanjski prostor in zgradbo.

Zneski odbitkov

Po zakonu se davčna osnova ugotavlja v skladu s katastrsko vrednostjo nepremičnine. Podatki so vzeti iz baze katastrskega sistema.

Znesek odbitka za stanovanjske stavbe ali stavbe, ki se nahajajo na zemljiščih, namenjenih za kmetovanje ali individualno stanovanjsko gradnjo, se določi v višini 50 kvadratnih metrov, katerih katastrska vrednost se odšteje od skupne površine stanovanja.

Za stanovanje se odšteje 20 kvadratnih metrov. metrov od površine sobe.

Za sobo hotelskega tipa se znesek zmanjša za strošek 10 kvadratnih metrov skupne bivalne površine.

Za nepremičninski kompleks, ki vključuje stanovanjske zgradbe, se plačila davka zmanjšajo za 1 milijon rubljev. Območje je lahko katero koli.

Če želite izračunati znesek davčne olajšave, morate tržno ceno kvadratnega metra stanovanja pomnožiti s 50, 10 ali 20 kvadratnimi metri. Recimo, da en kvadratni meter stanovanjske površine stane 50 tisoč rubljev. Potem bo davčna olajšava, na primer, za stanovanje enaka milijonu rubljev. Če je cena stanovanja 3 milijone, bo davčna osnova 2 milijona rubljev. Od tega zneska se v tem primeru obračuna davek na nepremičnine.

Če se po uveljavitvi odbitka izkaže, da ima osnova negativno vrednost, se plačilo davka ne pobere.

Pomembno! Lokalne oblasti so pooblaščene, da na podlagi sprejetih odločitev povečajo znesek odtegljajev.

Odbitek za stanovanje je predviden v vsakem primeru v višini tržne cene 20 kvadratnih metrov. metrov bivalne površine, ne glede na to, koliko stanovalcev in lastnikov živi v prostorih. Plačilo se preprosto enakomerno razdeli med vsakega najemnika.

Značilnosti postopka

Izračun davka na osebo ali nepremičnino vključuje samodejno uporabo odbitka.

Davčnim zavezancem za to ni treba pisati vlog ali obiskati davčnega urada.

Pri izračunu davka in izvajanju katastrske cenitve nepremičnine se upoštevajo:

  • lokacija,
  • cenovni segment,
  • površina prostorov,
  • datum zaključka gradnje,
  • drugi parametri.

Kako se izračuna davčna stopnja?

Davčne stopnje so določene ob upoštevanju katastrske cene nepremičnine. Za vsako regijo Ruske federacije se razlikujejo. Vendar pa zakon določa njihovo najvišjo mejo. Tako je davčna stopnja 0,1 % predvidena za:

  • stanovanja, stanovanjske zgradbe, hotelske sobe,
  • garaža in parkirni prostor,
  • gospodarska poslopja s površino manjšo od 50 kvadratnih metrov. metrov, zgrajenih na zemljiščih,
  • objekti v gradnji,

2-odstotna stopnja velja za:

  • restavracije, kavarne, bari,
  • nakupovalni in zabaviščni centri,
  • pomožni prostori,
  • proizvodne zmogljivosti,
  • pisarne,
  • predmeti, ocenjeni na 300 milijonov rubljev ali več.

Za stavbe, ki ne spadajo v zgornje kategorije, je stopnja izračunana v višini 0,5 %.

Odstotek za stanovanje, hišo ali stalno garažo se lahko spremeni s sklepom načelnikov posameznih občin. Stopnjo lahko povečate za 1/3 ali zmanjšate na nič.

Za subjekte je možno diferencirati stopnje, ki so odvisne od vrste objektov, njihove vrednosti po katastrskih podatkih, lokacije in vrste cone, kjer je objekt.

Kdo je upravičen do odbitka?

Obdavčitev z davčno olajšavo se izvaja v zvezi z osebami, ki so:

  • državljani Rusije ali davčni rezidenti,
  • uradno delujoči subjekti, katerih delodajalci redno plačujejo davke v proračun.
  • lastniki bivalnih prostorov: podeželska hiša, ločeno stanovanje,
  • kupci ali prodajalci nepremičnin.

Davčne olajšave so ugodne pri nakupu ali prodaji stanovanjskih prostorov, saj vam omogočajo vračilo dela plačanega davka na dohodek, prejet iz transakcije.

Davčna olajšava in njene prednosti

Pri prometu z nepremičninami prodajalci ob zaključku posla plačajo 13-odstotni davek. Izjema je prodaja nepremičnine, ki je v lasti več kot tri leta. Glede na povprečne cene stanovanj v Rusiji lahko z uporabo odbitka prihranite veliko denarja.

Kdaj velja prednostno plačilo?

Oseba lahko delno nadomesti stroške določenega predmeta - hiše ali stanovanja. Davčne olajšave veljajo za stroške, povezane s pridobitvijo hipotekarnega posojila in plačilom obresti, nakupom ali gradnjo stanovanja, nakupom zemljišča skupaj s hišo, pa tudi gradbenim materialom za popravila, namestitvijo in priključitvijo komunalnih omrežij (skupna gradnja).

Davčne olajšave ni mogoče uporabiti, če:

  1. Nepremičnina ni bila kupljena z lastnimi sredstvi, temveč zaradi prejetih subvencij države ali sodelovanja v programih za izboljšanje stanovanjskih razmer.
  2. Transakcija se sklene med medsebojno odvisnimi strankami - nadrejenimi in podrejenimi, varovanci in skrbniki, sorodstveno povezanimi osebami.
  3. Državljan je enkrat že uveljavil pravico do nadomestila. Od leta 2014 je ponovno možno pridobiti olajšavo, vendar vrednost nepremičnine ne sme preseči najvišjega ugotovljenega zneska, od katerega se opravi davčna olajšava za davek na nepremičnine.

Kdo ima še pravico do odbitka?

  1. Zakonec ali zakonec. V ta namen mora biti v listini, ki dokazuje obstoj lastninske pravice, navedena skupna lastnina ali izključna lastnina. Pogosto to priložnost izkoristijo družine, kjer sta mož ali žena že prej prejela plačilo.
  2. Starši, če so kupili stanovanje za svojega mladoletnega otroka in želijo na njem vpisati lastništvo. V tem primeru se bo štelo, da je starš že uveljavil pravico do olajšave, sin ali hči pa to pravico obdržita tudi v prihodnje.
  3. Delovni upokojenci lahko prejemajo davčne olajšave na enaki osnovi kot vsi drugi državljani. Oseba, ki je upokojena ali neuradno zaposlena, bo lahko vrnila davek za zadnja tri leta pred upokojitvijo. Če je seveda ta tri leta delal.

Davčne olajšave se izdajo, če je dohodek državljanov obdavčen po stopnji 13%.

Načini vračila

Danes lahko dobite odbitek davka na nepremičnine na dva načina: na glavnem delovnem mestu in prek davčnih organov.

Če želite zaprositi za odbitek, boste morali zbrati določen seznam dokumentov:

  • potrdilo o plači za leto,
  • lastninske listine za stanovanje ali hišo,
  • kupoprodajno pogodbo z navedbo vrednosti nepremičnine,
  • številko bančnega računa, odprtega na ime prijavitelja.
  • podatki o potnem listu in dodatno poročni listi, če je lastnina skupna.
  • davčna napoved, pri pripravi katere bodite pozorni na kodo OKTMO, slednja mora biti navedena v kraju registracije organizacije, kjer delodajalec plačuje davek za svoje podrejene,
  • položnice, računi, ki potrjujejo nakazilo oz.
  • Dejanje prenosa lastnine z enega lastnika na drugega.

Vlogi so priloženi izvirniki skupaj z notarsko overjenimi kopijami.

Kako delodajalec vrne denar?

Vsak mesec pri izplačilu plače podjetja ali organizacije hkrati zadržijo 13-odstotni davek.

Delodajalec ali računovodja podjetja bo moral predložiti obvestilo davčnega urada, na podlagi katerega bo državljan prejemal plačo v celoti, dokler se mu ne vrne celoten znesek davčne olajšave. To lahko stori samo vodja enega podjetja, ki je z zaposlenim sestavil pogodbo o zaposlitvi.

Pri nakupu nepremičnine je najvišji znesek plačila 2 milijona rubljev. Če je cena stanovanja nižja, se vrne 13%. Najvišji znesek davčne olajšave, ki jo bo državljan prejel osebno, je lahko 260.000 rubljev.

Če je bilo stanovanje kupljeno s hipoteko, se odbitek izvede glede na dejanski znesek obresti, plačanih banki, vendar ne več kot 3 milijone rubljev. Odbitek lahko uveljavite, dokler se plačniku ne vrne najvišji znesek 260.000 rubljev.

Pozor! Zaradi nedavnih sprememb zakonodaje so lahko pravne informacije v tem članku zastarele!

Naš odvetnik vam lahko brezplačno svetuje - zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec:


Pozdravljeni prijatelji! Zadnjič smo se seznanili s splošnimi informacijami o tem vprašanju. Danes si bomo podrobneje ogledali morda enega najbolj priljubljenih - odbitek davka na nepremičnine.

Torej ste lastnik registriranega stanovanja in na vaš dohodek se plača 13% davek. Kaj storiti naprej in kako do vsaj delnega nadomestila stroškov, nastalih pri nakupu stanovanja?

Najprej se pripravimo na vložitev davčne olajšave in začnimo z dokumenti, ki potrjujejo našo pravico do lastništva kupljenega stanovanja:

  • Izvleček iz enotnega državnega registra lastninskih pravic (potrdilo o registraciji lastništva) pri nakupu stanovanja po prodajni pogodbi
  • Prevzemno potrdilo pri vlaganju v novogradnjo in nakupu stanovanja po pogodbi o kapitalski udeležbi.

Če odplačujete hipotekarni kredit, morate pripraviti:

  • Posojilna pogodba
  • Potrdilo (ki ga izda banka) o plačanih obrestih za leto
  • Plan plačila obresti in načrt odplačevanja posojila (če ni v pogodbi)
  • Dokumenti, ki potrjujejo plačilo obresti (izpiski bančnih računov, na podlagi katerih je mogoče spremljati postopek odplačevanja obresti, gotovinski prejemki).

Narediti morate kopije vseh teh dokumentov.

Prav tako je treba zbrati dokumente, ki potrjujejo stroške plačila stanovanja: potrdila, gotovinske in prodajne prejemke, bančne izpiske, plačilne naloge, ki potrjujejo dejstvo prenosa sredstev z računa kupca stanovanja na račun prodajalca, potrdila prodajalca (morda ne notarsko overjen).

V nekaterih posebnih primerih se lahko dodatno zahtevajo drugi dokumenti. Na primer:

  • dokumenti, ki potrjujejo stroške dokončanja stanovanja in nakupa zaključnih materialov, ko so stroški popravil (dokončanja) vključeni v odbitek
  • v primeru skupnega premoženja zakoncev - poročni list, sporazum o razdelitvi odbitkov
  • pri vračilu odbitka za otroka (ali skupno lastnino) - rojstni list otrok
  • pokojninsko potrdilo - pri prenosu odbitkov upokojenca v prejšnja leta
  • pooblastilo, če se dokumenti predložijo za drugo osebo
  • sodna odločba – pri pridobitvi lastninske pravice s sodno odločbo.

Poleg razpoložljivih dokumentov morate pri delu v računovodstvu naročiti potrdilo 2-NDFL, ki vsebuje podatke o obračunani plači za leto in od nje odtegnjenem davku. Po tem ostane le, da napišete vlogo za vračilo davka (ne pozabite navesti podatkov o računu) in izpolnite obrazec izjave 3-NDFL.

Ko zajamemo vse dokumente in njihove kopije, se najpogosteje odpravimo na davčni urad. Lahko pa najprej oddate vlogo in davčno napoved prek državnih služb (čeprav ta metoda ni zelo priročna: še vedno boste morali iti na inšpektorat in izpolniti dolg obrazec na papirju).

Vprašanje vračila davka obravnava Zvezna davčna služba 3 mesece. Če je odločitev pozitivna, bo denar nakazan na vaš račun, ki je bil naveden v vlogi. Poleg tega, če je zavezanec opravljal več del in je plačal 13%, se upoštevajo vsi dohodki, znesek vračila pa bo enak celotnemu davku, plačanemu za leto (seveda ne več kot najvišji znesek).

Odtegljaj lahko uveljavljate tudi pri delodajalcu, vendar boste vseeno morali obiskati davčni urad. Na podlagi obvestila o davku, ki ga izda Zvezna davčna služba, se 13% ne odtegne od dohodka zaposlenega od meseca njegovega zagotavljanja.

Plače bodo izplačane v celoti, dokler ne bo pobran celoten znesek povračila. Če letos tega ne bo mogoče storiti, boste morali prihodnje leto ponovno opraviti celoten postopek registracije in znova prejeti obvestilo davčnega urada.

Roki za prijavo

Za premoženjske olajšave ni zastaranja, prav tako zakon ne določa nobenih omejitev glede rokov za vložitev zahtevka za vračilo davka. Svojo pravico lahko zahtevate kadarkoli, tudi 20 let po nakupu nepremičnine.

Na primer, dom je bil kupljen leta 2006, vendar je njegov lastnik izvedel za odbitek nepremičnine šele leta 2016. Ima vso pravico izdati vračilo s predložitvijo ustreznih dokumentov davčnemu uradu. Ali pa je bilo na primer stanovanje kupljeno leta 2016. In njegov lastnik ne pričakuje, da bo delal v naslednjih 5 letih. Skladno s tem ne bo od česa plačati dohodnine in ne bo mogoče takoj izkoristiti pravice do vračila. Nič pa vas ne ovira, da svojo pravico uveljavljate pozneje, ko etažni lastnik začne delati in plačevati davke.

Pomembno si je zapomniti: pravica do odbitka se ohrani, povračilo dohodka pa se lahko izda le za zadnja tri leta pred vložitvijo vloge, z vložitvijo izjave za to obdobje.

Na primer, če se obrnete na inšpektorat v letu 2016, lahko izdate vračilo davka za 2013–2015, vendar ne za prejšnje obdobje. Ali pa je na primer nakup stanovanja potekal leta 2005. Pritožba – leta 2015. Vračilo davka se lahko izda za 2012-2014. Če v tem času odtegljaja ne morete vrniti v celoti, lahko to storite tudi v naslednjih letih: z oddajo napovedi za leto 2016 v letu 2017, za leto 2017 v letu 2018.

Izjave o vračilu ne morete predložiti Zvezni davčni službi v letu nastanka pravice (potrjeno z datumom registracije lastništva: izpisek iz Enotnega državnega registra ali potrdilo o prenosu in prevzemu) pred koncem, ne glede na mesec nakup nepremičnine in plačilo davkov.

Na primer, dom je bil kupljen leta 2015 in je bil takoj vpisan kot lastništvo. Toda povračilo za leto 2015 lahko izdate šele leta 2016. In če plačani davek ne zadošča za popolno uporabo odbitka, ga lahko prejemate tudi v naslednjih letih.

Ampak! Če za odtegljaj zaprosite prek delodajalca, vam ni treba čakati na konec koledarskega leta.

Mimogrede, ne morete vrniti davkov za leta pred letom nastanka pravice. Izjema je prenos odbitkov na upokojence.

Kdaj oddati napoved za odtegljaj?

Če je cilj izdati le vračilo, lahko napoved oddate kadarkoli med letom. Omejitev tukaj velja samo za 3-letno obdobje. Na primer, če ste predložili dokumente v letu 2017, boste lahko dobili vračilo davka za 2014–2016. Za zgodnejše obdobje ne bo več mogoče pridobiti olajšave.

Rok za predložitev napovedi Zvezni davčni službi do 30. aprila velja samo za tisto kategorijo davkoplačevalcev, ki morajo prijaviti svoje dohodke (na primer od prodaje avtomobila ali stanovanja, od najema stanovanja itd.).

Kolikokrat lahko dobite davčno olajšavo?

Davčni zavezanec lahko uveljavlja pravico do odbitka premoženja enkrat. Lahko pa ga prejemate več let (za vsako leto ne prejmete več, kot je bilo preneseno v obliki davka v proračun - 13% uradne plače), dokler niso izčrpani najvišji zneski plačila: 260 tisoč rubljev - za stanovanje stroški in 390 tisoč rubljev na osebo - za hipotekarne obresti.

Znesek vseh uporabljenih odbitkov ne sme presegati omejitev, določenih z zakonom:

  • 2 milijona rubljev - znesek odbitka za stroške nakupa stanovanja
  • 3 milijone rubljev - za stroške hipotekarnega posojila (plačilo obresti).

V prihodnosti, ne glede na to, koliko stanovanj je kupljenih, državljan izgubi pravico do uveljavljanja davčne olajšave.

Spremembe zakona, uvedene 1. januarja 2014, veljajo za transakcije, ki so bile opravljene od navedenega datuma. Če je davčni zavezanec prej prejel davčno olajšavo (tudi ne v celoti), ne bo mogel ponovno izdati vračila davka.

V skladu z veljavno zakonodajo odbitek davka na nepremičnine ni vezan na stanovanje, temveč na osebo. Vsak davkoplačevalec lahko prejme nadomestilo davka za del stroškov pri nakupu (gradnji) stanovanja, sobe, hiše, koče v višini do 2 milijonov rubljev. Najvišji znesek vračila davka je 260.000 rubljev (13% × 2 milijona rubljev).

Če prva kupljena nepremičnina stane manj kot 2 milijona rubljev in znesek vračila davka ne doseže 260 tisoč rubljev, ima davčni zavezanec pravico, da pri nakupu drugega (tretjega) stanovanja zaprosi za preostali znesek odbitka pri Zvezni davčni službi.

To je pomembno pri nakupu poceni stanovanj, katerih stroški so precej nižji od določene meje, ko je preprosto nemogoče izkoristiti najvišji znesek odbitka, pa tudi za tiste, ki kupujejo stanovanja v skupni ali deljeni lasti, saj v V tem primeru se stroški stanovanja za vsakega lastnika določijo sorazmerno z deležem in vsak od njih ima pravico prejeti svoj del odbitka v najvišjem znesku.

Toda skupni znesek, s katerim lahko dobite 13%, glede na celoto vseh nakupov za eno osebo, ne sme biti večji od 2 milijonov rubljev. In skupni znesek odškodnine za dve (tri) stanovanja ne sme presegati 260 tisoč rubljev.

Mimogrede, do 1. januarja 2014 je neporabljeno stanje odbitka za stroške stanovanja manj kot 2.000.000 rubljev preprosto »izgorelo«.

Pri nakupu stanovanja v solastnini lahko oba zakonca uveljavljata pravico do odbitka na isti nepremičnini. Če vrednost premoženja ni manjša od 4 milijonov rubljev, bo vsak od njih vrnil sredstva na podlagi najvišjega zneska odbitka 2.000.000 rubljev.

Zakonca pa imata možnost kupiti ne eno, ampak dve nepremičnini v solastnini, če vlogi za vračilo davka dodatno priložita izjavo o delitvi olajšave.

Pri vpisu stanovanja v solastnino več družinskih članov (upoštevajo se tudi otroci do 18. leta starosti, v lasti katerih starši kupijo stanovanje), lahko vsak izmed njih uveljavlja tudi pravico do odbitka.

Če je stanovanje kupljeno s hipoteko

V členu 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen, je bil odbitek davka na nepremičnine razdeljen na dve neodvisni vrsti: odbitek za stroške stanovanja in odbitek za stroške plačila hipotekarnih obresti banki.

Od 1. januarja 2014 je bila določena omejitev za hipotekarne obresti - 3 milijone rubljev. Znesek vračila davka na obresti je znašal 390.000 rubljev.

Hkrati se bančni odbitek obresti lahko uporabi le ob nakupu enega stanovanja s hipoteko in samo enkrat, ne glede na to, ali je bil trimilijonski znesek porabljen v celoti ali ne.

Odtegljaji za plačane obresti se običajno izvajajo v obrokih, saj se obresti banki plačujejo v celotnem obdobju odplačevanja dolga za vsako leto, dokler znesek odtegljaja ni prejet v celoti.

Kdaj ni mogoče dobiti odbitka?

Davčna olajšava po veljavni zakonodaji ne bo zagotovljena, če:

  • transakcija je bila sklenjena med posameznimi soodvisnimi osebami (torej med ožjimi sorodniki: zakonci, otroci, bratje in sestre, starši, skrbniki in oskrbovanci)
  • pravica do odbitka že v celoti izkoriščena
  • občan, ki je kupil nepremičnino, ne plača davka po stopnji 13% (brezposelni, upokojenci)
  • pri nakupu stanovanja so bile za plačilo uporabljene subvencije in materinski kapital
  • kupljena stanovanja (stanovanja, v katera se ne morete prijaviti), ki niso zakonsko priznana kot stanovanja
  • transakcija je bila izvedena na stroške delodajalca.

Torej, če postanete lastnik nepremičnine, ste pod določenimi pogoji upravičeni do odbitka davka na nepremičnine v višini 13% od 2.000.000 rubljev za nakup stanovanja in 13% od 3.000.000 rubljev za plačilo obresti pri nakupu stanovanja z hipoteka. Ostane le še pobrati vsa plačila in potrdila ter iti z njimi na inšpekcijo.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije ima vsak davkoplačevalec v državi pravico do povračila 13% dejanskih stroškov nakupa stanovanja.

Odbitki davka na nepremičnine, zagotovljeni posameznikom pri nakupu stanovanja, vključujejo stroške za:

  • gradnja (nakup) stanovanja ali njegovega dela, nakup zemljišča za njegov nadaljnji razvoj;
  • plačilo obresti na hipoteko, sklenjeno za pridobitev (gradnjo) stanovanjske nepremičnine ali zemljišča;
  • odplačilo obračunanih obresti po posojilnih pogodbah.

Umetnost. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije je dovoljeno vključiti v skupni znesek stroškov stroške popravil, zaključnih in projektantskih del, stroške potrošnega materiala, stroške priključitve nepremičnin na omrežja za oskrbo z električno energijo, plinom in vodo. Toda za vključitev dodatnih stroškov v znesek odbitka mora biti v kupoprodajni pogodbi navedena potreba po njih.

Najvišji znesek odbitka nepremičnine v letu 2018

Najvišji znesek stroškov, nastalih pri nakupu ali gradnji stanovanja, od katerega se izračuna odškodnina, je 2.000.000 rubljev. Zakonsko omejen znesek odbitka je 260.000 rubljev (2.000.000 x 13% = 260.000).

Pri povračilu obresti, odplačanih po posojilnih pogodbah, sklenjenih za gradnjo stanovanj ali za nakup zemljišča za njihovo gradnjo, bo najvišji znesek denarja, ki se upošteva pri izračunu odbitka, 3.000.000 rubljev. Znesek povračila bo 390 tisoč rubljev. (3.000.000 x 13 % = 390.000). Pri kreditih, ki so bili izdani pred 1. januarjem 2014, pa so zneski plačanih obresti vključeni v celoti.

Primer 1

Leta 2016 ste postali lastnik stanovanja, ki ste ga kupili za 3,5 milijona rubljev. V zadnjem letu je skupni znesek prejetega zaslužka znašal 800 tisoč rubljev, davkov je bilo plačanih 104 tisoč rubljev. Najvišji znesek za vračilo je 260 tisoč rubljev. Znesek odbitka nepremičnine pri nakupu stanovanja v letu 2018 bo 104 tisoč rubljev. Preostali znesek je 260 - 104 = 156 tisoč rubljev. boste lahko prejeli v naslednjih letih.

Če je bil nakup stanovanja opravljen pred 1. januarjem 2014, je povračilo stroškov stanovanja možno le enkrat.

Če je bila nepremičnina kupljena po tem obdobju, lahko vaši stroški vključujejo stroške vseh kupljenih nepremičnin.

Primer 2

Maja 2017 ste kupili del hiše za 500 tisoč rubljev, jeseni pa stanovanje za 1,7 milijona rubljev. V letu 2018 boste lahko zaprosili za odbitek za oba nakupa, vendar skupaj ne več kot 2 milijona rubljev.

Če zavezanec ne uveljavi pravice do odbitka v celoti, preostali del ne zapade, ampak se prenese v naslednje obdobje do dokončnega poplačila.

Kdo lahko zahteva odškodnino

Pred uveljavitvijo novih pravil so vsi solastniki nepremičnine prejeli znesek, sorazmeren svojim deležem na pridobljeni nepremičnini. Od začetka leta 2014 lahko vsak lastnik prejme nadomestilo v skladu z višino osebno nastalih denarnih stroškov, vendar v okviru splošno določenih meja. Vsak družinski član ima pravico do vračila davka. Zakonca, ki imata premoženje kot skupno premoženje, ga razdelita po lastni presoji.

Za izračun plačila se obrnite na davčne organe. Tukaj vam bodo pomagali razumeti, kako izpolniti napoved dohodka, in dobili boste tudi seznam vseh dokumentov, ki jih je treba priložiti kot potrditev vaše pravice do odbitka premoženja.

Podobni članki
Vrste
  • Droge
  • Prehrana in diete
  • Naši otroci
  • Za bodočo mamico
  • Dokumentacija
  • Enciklopedija
  • Incidentov
  • Odvisnosti
Priljubljeni članki
Novi članki