Panagrinėkime aktualiausią ir aktualiausią klausimą „kaltintojams“: kas bus UTII norma 2017 metais.

Specialaus režimo ypatybės

Rusijos Federacijos teritorijoje kai kurie mokėtojai, vykdantys tam tikrą verslo veiklą, turi teisę savarankiškai pasirinkti priimtiną apmokestinimo rūšį. Tarp specialių režimų plačiai paplito priskiriamų pajamų mokestis. Kuriame UTII norma optimalus įmonėms ir prekybininkams, kurių verslo pelningumas geras.

Jei anksčiau ji turėjo tik fiksuotą 15 proc. dydį, tai 2015 m. liepos 13 d. Įstatymui Nr. 232-FZ įsigaliojus 2015 m. spalio 1 d., vietos valdžios institucijos galėjo ją sumažinti ir diferencijuoti. Taigi, UTII vertė gali svyruoti nuo 7,5 iki 15 procentų.

Perėjimo prie įskaitymo sąlygos nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyriuje. Jei nėra trukdančių veiksnių, verslininkas ar įmonė turi pateikti atitinkamą prašymą vietinei Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Juridiniams asmenims tai yra forma Nr. UTII-1:

Individualiems verslininkams - UTII-2 forma:

Mokėtojas mokesčio sumą apskaičiuoja savarankiškai. Informacija atsispindi deklaracijoje, kuri kas ketvirtį pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai. Siuntimo terminas yra iki 20 dienos, įskaitant pirmąjį mėnesį po praėjusio ketvirčio.

Mokesčių apskaičiavimas

Kartu su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimais, leidžiančiais vietos valdžios institucijoms nustatyti vertę UTII tarifai Mūsų nuožiūra pakeitimai palietė ir deklaracijos formą. 2015 m. gruodžio 22 d. Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos įsakyme Nr. ММВ-7-3/590 reikalaujama, kad pildant antrą skyrių pateikti UTII norma pagal veiklos rūšį.

Iki 2017 m. Rusijos Federacijoje buvo aktualios 3 OKVED klasifikatoriaus versijos: 029-2001, 029-2007 ir 029-2014 (OKVED 2). 2014 m. sausio 31 d. Rosstandart įsakymas Nr. 14-oji nuspręsta: nuo 2017 m. sausio 1 d. 029-2001 ir 029-2007 versijos netenka galios. Kodavimas turi atitikti OKVED-2 ir OKPD-2.

Veiklos, kurioms vietos valdžios institucijos gali taikyti UTII, sąrašas pateiktas str. 346.26 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. O detalios informacijos reikėtų ieškoti sostinių ar savivaldybių nuostatuose. Taip pat yra specifinis UTII tarifas 2017 m. individualiems verslininkams ir juridiniai asmenys.

Inovacijos

Standartinis UTII norma yra 2017 metais 15 proc. Jei mažiau, tai iki 7,5 proc. K1 dydis, mūsų žiniomis, išlieka toks pat – 1,798. O K2 reikšmė nustatoma vietiniu lygiu. Taigi įmonėms ir individualiems verslininkams negresia pasauliniai UTII pokyčiai 2017 m. Be to, jau žinoma, kad Rusijos Federacijos prezidentas jau pasakė tvirtą NE padidinimui UTII tarifai 2017 m.

Yra keletas specialių mokesčių režimų, o UTII individualiems verslininkams yra plačiai naudojamas. Įstatymų leidėjai bandė jį panaikinti nuo 2012 m., 2014 m. ir 2018 m. Tačiau visiškai pakeisti šį apmokestinimo režimą nerasta. Todėl UTII galiojimo laikas pratęstas iki 2021 m. sausio 1 d. (Finansų ministerijos 2016 m. balandžio 29 d. raštas Nr. 03-11-11/25529). Nuo 2013 m. priskaičiuoto mokesčio naudojimas tapo savanoriškas ir tai nėra neįprasta.

Ar UTII individualiems verslininkams tinka visiems verslininkams?

Terminas " vieningas tam tikrų rūšių veiklos priskiriamų pajamų mokestis“ nurodo specifiką: UTII gali dirbti tik tam tikros veiklos rūšis užsiimantys verslininkai.

Išsamus verslumo rūšių sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2 punkte ir apima:

• Mažmeninė prekyba.
• Buitinės ir veterinarinės paslaugos.
• Parkavimo paslaugos.
• Transporto priemonių plovimo, remonto ir priežiūros paslaugos.
• Maitinimas.
• Reklamos platinimo ir talpinimo paslaugos.
• Laikinas apgyvendinimas ir apgyvendinimo paslaugos.
• Prekybos patalpų ir žemės sklypų perleidimo laikinai naudoti paslaugos.

Taigi, UTII 2017 m. bus priimtinas individualiems verslininkams, jei:

1. Režimas galioja savivaldybėje.
2. Vietos įstatymai nurodo verslo tipą.
3. Vidutinis verslininko darbuotojų skaičius nesiekia 100 žmonių.
4. Veikla nesusijusi su dalyvavimu turto patikėjimo sutartyje ar bendrijoje.
5. Paslauga neapima automobilių ir degalinių nuomos.
6. Individualus verslininkas neįgijo patento ir nesinaudojo vieningu žemės ūkio mokesčių režimu.

Jei pažeidžiama sąlyga iš sąrašo dėl priskaitymo, verslininkas netenka teisės į ją ir yra laikomas perkeltu į bendrą mokesčių sistemą nuo ketvirčio, ​​kurį buvo padarytas pažeidimas, pradžios. Mokesčius skaičiuoti ir mokėti teks pagal bendrą sistemą.

Sąskaita pakeičia 3 mokėjimus:

1. Gyventojų pajamų mokestis iš verslo.
2. Nekilnojamojo turto mokestis asmeniui naudojant asmeninį turtą versle.

Kaip pereiti prie UTII 2017 m.?

Kitų dokumentų, išskyrus prašymą registruoti UTII mokesčių mokėtoją, nėra. Vėliau, atlikdamas patikrinimą, Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius tikriausiai paprašys fizinį rodiklį patvirtinančių dokumentų (patalpų techninio paso ir kt.). Jei planuojate dirbti savivaldybėse, kiekvienoje iš jų turite užsiregistruoti UTII. Galite mūsų svetainėje.

Skaičiavimo darbų pradžios data neturi reikšmės, tačiau nuo kitų metų galima pereiti prie kitos apmokestinimo sistemos. Baigiant veiklą, ji pateikiama mokesčių administratoriui ne vėliau kaip per penkias dienas nuo jos užbaigimo. 2017 m. individualus verslininkas turi teisę pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos per metus, jei jis baigia veiklą, kuriai taikoma UTII.

Apskaitos pradžia priskaičiuojant

Ką mes darome pirmiausia?

Individualiems verslininkams 2017 metais apskaita neprivaloma, tačiau privaloma vesti mokėjimų apskaičiavimo rodiklių apskaitą ir laikytis grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos. Rekomenduojama vesti bankinių operacijų apskaitą (jei atidaryta einamoji sąskaita), darbo užmokesčio apskaitą (gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti), personalo apskaitą (vidutiniam darbuotojų skaičiui nustatyti). Jei priskaičiuodami naudojate kelių rūšių veiklą, kiekvienos iš jų įrašai saugomi atskirai.

Kasos aparato naudojimas UTII individualiems verslininkams nėra būtinas, tačiau vietoj čekių pirkėjų prašymu išduodate griežtas ataskaitų formas. Nuo 2018 metų liepos 1 dienos ši nuostata bus panaikinta ir verslininkai privalės naudotis internetiniais kasos aparatais.

Įmokas skaičiuojame pagal priskaičiuotų mokesčių sistemą

UTII tarifas ribojamas iki 15% (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.30 straipsnis). Tačiau savivaldybė, miesto rajonas, Maskvos miestas, Sankt Peterburgas, Sevastopolis turi teisę pagal įstatymą jį sumažinti iki 7,5%. Toks tarifų pokytis gali turėti teigiamos įtakos verslo plėtrai regione.

UTII mokėjimo suma individualiems verslininkams apskaičiuojama kaip mokesčio bazės ir palūkanų normos sandauga. Savo ruožtu mokesčio bazė yra bazinis pelnas, pakoreguotas defliatoriaus koeficientais K1 ir K2, padaugintas iš fizinio rodiklio. Bazinis pelningumas nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje kaip apskaičiuota pajamų suma iš paslaugos teikimo per mėnesį vienam fiziniam rodikliui (vienam darbuotojui, 1 kv.m automobilių stovėjimo aikštelės arba prekybos ploto).

Į ką reikia atsižvelgti apskaičiuojant:

• Regionų ir savivaldybių įstatymų leidėjai turi teisę keisti bazinį pelningumą, atsižvelgiant į vietos sąlygas, naudojant koeficientus. K1 atspindi infliacijos lygį, keičiasi kartą per metus pagal federalinį įstatymą. 2017 metais K1=1,798. K2 galimas nuo 0,005 iki 1, yra nustatytas regioninių įstatymų ir atitinka vietines verslo sąlygas.
• Kai fizinis rodiklis pasikeičia per vieną mokestinį laikotarpį, individualus verslininkas nurodo pokytį nuo mėnesio, kuriame jis įvyko, pradžios.
• Jei individualiems verslininkams UTII buvo naudojamas ne visą mėnesį, tada mokesčiai imami proporcingai darbo laikui.

Norėdami apskaičiuoti mokėjimus, galite naudotis interneto paslaugomis. Pavyzdžiui, individualiems verslininkams per kelias minutes.

Kaip vyksta mokėjimo procesas?

2017 m. individualiems verslininkams skirta UTII deklaracija buvo šiek tiek pakeista. Ataskaitinis ir mokestinis laikotarpis dar ketvirtis. Atsiskaityti turite iki kito mėnesio, pasibaigus ketvirčiui, 20 d., o sumokėti iki to paties mėnesio 25 d. Deklaracija pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai UTII mokėtojo registracijos vietoje.

Vienkartinis priskaičiuotų pajamų mokestis individualiems verslininkams mažinamas draudimo įmokomis. Jei naudojama samdoma darbo jėga, mažinama įmokų ir sumokėtų pašalpų sąskaita. Galite sumažinti mokėjimą iki 50%. Tačiau negalima atsižvelgti į fiksuotus mokėjimus. Bet jei nėra mokėjimų darbuotojų naudai, verslininkas sumažina mokesčius fiksuotų įmokų suma, sumokėta „už save“.

Taikant UTII nėra „nulinės“ deklaracijos sąvokos, nes skaičiuojamos ne faktinės, o sąlyginės pajamos. Individualus verslininkas net ir nedirbdamas privalo skaičiuodamas nurodyti reikiamą fizinį rodiklį ir pervesti mokėjimą.

Kokias baudas gali tekti sumokėti iš mokesčių mokėtojo?

Už įstatymų pažeidimus individualiems verslininkams 2017 m.

• Neteisėtas verslas be registracijos - 10% pajamų, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių.
• Registracijos paraiškos padavimo termino pažeidimas - 10 000 rublių.
• Deklaracijos pateikimo termino pažeidimas - 5% mokesčio, bet ne mažiau kaip 1000 rublių.
• Pavėluotas arba visiškas mokesčio nesumokėjimas - 20% mokesčio (tyčinis - 40% mokesčio).
• Neatvykimas į Federalinę mokesčių tarnybą paskambinus - 1000 rublių.
• Atsisakymas duoti parodymus – 3000 rublių.

UTII individualiems verslininkams yra naudingas tuo atveju, kai vykdoma nuolatinė veikla, yra didelės individualaus verslininko, kuris negali įsigyti patento dėl atitinkamų apribojimų, pajamos.

Ačiū už dėmesį! Užduokite klausimus ir pasidalykite savo patirtimi komentaruose.

Individualių verslininkų UTII taikymas 2017 m atnaujinta: 2018 m. lapkričio 30 d.: Viskas individualiems verslininkams

Laba diena, mieli skaitytojai. Atėjo laikas kalbėti apie verslininkams labai patogaus ir lengvai apskaičiuojamo mokėjimo naudojimą.

Šiandien sužinosite:

1. Ar galite taikyti UTII;
2. Mokesčio panaudojimo apribojimai;
3. UTII apskaičiavimas.

UTII

Tai vienas iš specialiųjų režimų tipų. Mokestis priskiriamas „regioniniam“, nes jis pradeda veikti tik pagal savivaldybių sprendimus (kaip padarė Maskva ir panaikino 14).

Siekiant supaprastinti mažų ir labai mažų įmonių apskaitą, buvo įvestas specialus mokesčių režimas, ypač vienas mokestis. Nuo 2013 m. UTII pasirenkamas paties prekybininko prašymu. Abi įmonės naudoja UTII.

UTII naudojimas atleidžia jus nuo mokėjimo , o kiti mokesčiai ir įmokos mokamos be pakeitimų.

Mokesčio tarifas niekaip nesusijęs su jūsų faktinėmis pajamomis. Tikslus UTII pavadinimas: vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis už tam tikrų rūšių veiklą (kur raktinis žodis yra „atskiras“). Todėl išsiaiškinkime, kokią veiklą verslininkas gali pasirinkti naudodamas UTII.

UTII veiklų sąrašas

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra komercinės veiklos rūšių registras, leidžiantis pasirinkti UTII.

Išvardinkime juos:

1. Namų ūkio paslaugų teikimas;
2. Veterinarijos tarnyba;
3. Transporto priemonių plovimas, remontas ir priežiūra;
4. Mokama automobilių stovėjimo aikštelė (be baudų);
5. Krovinių ir keleivių vežimas keliais (jei ši įmonė turi ne daugiau kaip 20 vienetų technikos);
6. Stacionari mažmeninė prekyba, prekybos salė 150 kv.m.;
7. Mažmeninė prekyba, kurioje nėra prekybos aikštelės, ir mobilioji mažmeninė prekyba;
8. Maitinimas, su sale lankytojams taip pat iki 150 kv.m.;
9. Maitinimo paslauga be salės lankytojams;
10. Gatvės reklamos konstrukcijos;
11. Reklama ant transporto;
12. Nakvynės namai, moteliai, viešbučiai, pensionai (bendras plotas iki 500 kv.m.);
13. Mažmeninės prekybos vietų, skirtų stacionariai mažmeninei prekybai (be prekybos zonos), mobilių mažmeninės prekybos patalpų ir maitinimo įstaigų (be aptarnavimo zonos), nuoma;
14. Žemės nuoma mažmeninei prekybai ir maitinimui.

Žinoma, oficialiai ir išsamiau komercinės veiklos rūšys yra išvardytos visos Rusijos klasifikatoriuje (OKVED 2). Bet pabandykime iššifruoti sąrašą savais žodžiais:

• Tai vadinamoji KBO (vartotojų paslaugų gamykla, veikusi sovietmečiu), apimanti siuvimo ir megztų gaminių taisymą ir gamybą, batų taisymą ir gamybą, kirpyklas, soliariumą, grožio saloną, visų tipų buitinės technikos remontą. ir įranga, saunos ir vonios, skalbykla, nuoma, papuošalai ir laidojimo paslaugos. Dabar sąrašą papildė paslauga „Vyras valandai“ (smulkus remontas name „nuo vinies iki lemputės“). Šiai kategorijai priskiriamas ir balkonų stiklinimas, durų, langų ir metalinių tvorų montavimas. Kita kryptis: meno mokyklos, kuravimas, švenčių ir vakarėlių organizavimas, įvairūs būreliai, sekcijos ir sporto salės. Taip pat auklės, slaugės, guvernantės (kartosiu, sąrašas labai ilgas);
• Veterinarijos klinikos ir vaistinės;
• Taškai nuo trijų iki septynių tikriausiai yra savaime aiškūs;
• Maitinimas apima: kavinės, restoranai, barai, valgyklos, užkandžių barai (bistro), kavinės, kulinarijos parduotuvės, įskaitant kepinius.

Aukščiau pateikiame visą sąrašą, galiojantį Rusijos Federacijoje. Tačiau regioniniu lygmeniu tam tikros pareigybės formuojamos galutinai (savivaldybės sprendimu dėl paaiškinimo reikia kreiptis į savo teritorinę mokesčių inspekciją (ar administraciją).

UTII taikymo sąlygos

Panagrinėkime esmines perėjimo prie UTII režimo sąlygas (tos pačios tiek individualiems verslininkams, tiek įmonėms):

• Šioje teritorijoje naudojamas UTII režimas;
• Darbuotojų skaičius – ne daugiau kaip šimtas žmonių;
• Pateikta veiklos rūšis įtraukta į vietos valdžios sprendimą;
• Jei nenuomojate degalinių;
• Jei dirbate ne pagal paprastą bendrijos ar patikėjimo turto valdymo sutartį.

Įmonei taikomi šie papildomi reikalavimai:

• Tai negali būti įmonė iš didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijos;
• Tai negali būti švietimo, sveikatos ar socialinė įstaiga. nuostata;
• Įnašo į kitas įmones procentas – iki 25 proc.

Yra dar vienas apribojimas: negalite taikyti UTII, jei mokate vieną žemės ūkio mokestį.

Apibendrinant galima teigti, kad jeigu Jūsų komercinė veikla patenka į šiuos rėmus, nuo kitų metų sausio 1 d. drąsiai naudokite specialų sąlyginio mokesčio režimą. Tačiau atminkite, kad jūs turite tik penkias darbo dienas (nuo datos) užpildyti prašymą registruoti mokesčius (juk nenorite mokėti baudos).

Jei jūsų įmonė jungia kelių rūšių komercinę veiklą:

• Visoms veiklos rūšims reikalingas UTII, o tai reiškia, kad į fizinius rodiklius atsižvelgiama atskirai vienai veiklos rūšiai;
• Yra komercinės veiklos rūšių, kurios apmokestinamos kitais mokesčiais, vadinasi, reikia vesti atskirą buhalterinę apskaitą skirtingoms.

Jei jūsų įmonė „dirba“ kelių mokesčių inspekcijų pavaldumu, UTII deklaracijos turi būti pateikiamos atskirai visiems patikrinimams.

UTII apskaičiavimas

Mokesčio apskaičiavimo formulė nėra sudėtinga: mokesčio bazė padauginta iš mokesčio tarifo. Tuo pačiu metu mokesčių bazę sudaro fizinis rodiklis, padaugintas iš pagrindinio (sąlyginio) pelningumo.

Mokesčio tarifas yra 15 proc., tačiau 2015 metais įstatymų leidėjai įvedė pataisą, leidžiančią vietos lygmeniu tarifą sumažinti iki 7,5 proc. (tiesą pasakius, negirdėjau, kad kas nors pasinaudotų šia teise). Pagrindinis pelningumas priklauso nuo jūsų verslo veiklos pobūdžio (žr. „Ar galite taikyti UTII?“).

Taip pat tikslinama mokesčių bazė. K1 koeficientas, vadinamas defliatoriumi, patvirtinamas valstybiniu lygiu. K2 koeficientui įtakos turi teikiamų paslaugų tipas, gyventojų skaičius, užimtas plotas, sezoniškumas, sėdimų vietų skaičius, prekių asortimentas ir kt., ir nustatomas vietos lygmens sprendimu.

Skaičiuojant leidžiama sumažinti mokesčio sumą draudimo įmokomis iš darbuotojų, tiesiogiai užsiimančių komercine veikla, už kurią mokate UTII (bet tik 50% mokesčio, net jei įmokų suma yra daug didesnė), darbo užmokesčio.

Iliustracijos yra aiškesnės ir paprastesnės:

1 pavyzdys:

• mažmeninė prekyba alkoholiu;
• prekybos plotas 50 kv.m.;
• Omsko miestas;
• kaupimas iš darbo užmokesčio 12 500 RUB;
• Šiais metais.

Apskaičiuokime ketvirčio mokesčio sumą: UTII =(1800*1,915*1*4*50*15%)- 12500, bendras ataskaitinio laikotarpio mokestis90 640 R.

2 pavyzdys:

• baras;
• prekybos plotas 20 kv.m.;
• Kėdė;
• Šiais metais.

Mokesčių apskaičiavimas: UTII=1000*1,915*0,7*4*20*15%, viso16 086 R.

Taigi, UTII ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis, todėl deklaracijos pateikiamos remiantis ketvirčio rezultatais iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos. Deklaracijos forma yra lengvai suprantama.

Sudėtyje yra šie skyriai:

• „Pavadinimas“ – nurodomi tokie oficialūs įmonės (IP) duomenys, kaip: visas direktoriaus ar verslininko vardas, pavardė, pilnas įmonės pavadinimas, juridinis adresas, kontaktinis telefono numeris, ataskaitinis laikotarpis, mokesčių inspekcijos, kurioje pateikta deklaracija;
• Antrame skyriuje yra pagrindinė informacija apie fizinius jūsų padalinių rodiklius (arba vieną tašką), iš šio skyriaus sužinome įmonės veiklos rūšį (OKVED kodą), visą faktinį padalinio adresą, jo kodą remiantis visos Rusijos klasifikatoriumi (OKTMO), taip pat dydžio baziniu pelningumu, koeficientais K1 ir K2, iš esmės fiziniais rodikliais ir mokesčių apskaičiavimu vienam konkrečiam adresui;
• Pirmoje skiltyje pateikiami apibendrinti apskaičiuoto mokesčio duomenys atskiram OKTMO, jei tai vienintelis taškas šioje srityje, pirmos ir antros skilčių duomenys sutaps;
• Trečiame skyriuje yra informacijos apie visą šiai federalinei mokesčių tarnybai pateiktą deklaraciją santrauka (jei verslas vykdomas tik vienu adresu, mokesčių suma 1, 2 ir 3 skyriuose yra ta pati), šiame skyriuje rodomas visa apskaičiuoto mokesčio suma, draudimo įmokų, mažinančių mokestį, suma ir galutinė mokėtina UTII suma.
• Ketvirtasis skyrius (kurį reikės pildyti nuo 2019 m. pirmojo ketvirčio) yra visiškai skirtas kasos aparatams. Skyriuje pateikiama informacija apie modelio pavadinimą, jo serijos ir registracijos numerį, registracijos mokesčių inspekcijoje datą ir paties įrenginio kainą.

Vienkartinio mokesčio sumokėjimas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Deklaracija su nulinėmis pajamomis

UTII deklaracija niekada nėra „tuščia“ (kuo ji skiriasi). Mokestis nesusijęs su pelno dydžiu, kaip minėta aukščiau. Iš to išplaukia, kad nesvarbu, ar dirbote, ar dėl kokių nors priežasčių nedirbote, šis faktas nepaneigia būtinybės mokėti mokesčius.

Tačiau nenugalimos jėgos aplinkybės egzistuoja. Pavyzdžiui, jūsų prekybos vietoje kilo gaisras. Šį tašką galite pašalinti iš mokesčių apskaitos (neuždarydami atskiro skyriaus). Po remonto registruokitės dar kartą. Bet geriau neleisti taip nutikti jums.

Bus naudinga sužinoti apie baudas už mokesčių režimo nesilaikymą:

• Veiklos vykdymas be registracijos - 10% pajamų sumos, bet ne mažiau kaip 40 000 rublių;
• Pavėluotas registracijos prašymo rašymas – 10 000 rublių;
• Pavėluotai pateikti deklaraciją – 5% mokesčio sumos
• bet ne daugiau kaip 30% ir ne mažiau kaip 1000 rublių;
• Už deklaracijos pateikimą nesilaikant termino, įmonės vadovui gali būti taikomos baudos nuo 300 iki 500 rublių.
• Pavėluotas mokesčių sumokėjimas (jei deklaracija pateikta laiku ir joje yra patikimi duomenys) - baudos skaičiuojamos 1/300 einamosios refinansavimo normos už kiekvieną pavėluotą dieną.
• Mokesčio neįvertinimas (pavyzdžiui, skaičiavimuose padaryta klaida) – 20% bauda nuo nesumokėtos sumos.
• Deklaracijos pateikimo formato pažeidimas (popierinė versija, o ne elektroninė) – 200 rublių.
• Vėlavimas pateikti deklaraciją daugiau nei 10 darbo dienų reiškia verslininkų atsiskaitomų sąskaitų blokavimą.

Dar viena svarbi naujiena „priskirtiesiems“: nuo 2017 metų vasario jie neberegistruojami su seno pavyzdžio kasos (kasos) patikrinimais. Pereinamasis laikotarpis buvo numatytas iki liepos mėnesio, o tada dirbti tik su. Sugriežtėjo ir baudos už kasos drausmės pažeidimą.

Tikimės, kad informacija apie UTII tapo naudinga daugeliui verslininkų, sveriančių šio mokesčio taikymo privalumus ir trūkumus.

Kokie pokyčiai laukia mokesčių mokėtojų ir ar UTII turėtų būti panaikintas 2017 m

Paskutinės naujienos: 2017 metais planuojama ne tik išlaikyti esamą neasmeninę mokesčių sistemą, kuri yra naudinga daugeliui mažų ir vidutinių įmonių, kuriose darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių, bet ir mažinti mokėjimų, kuriuos 2017 m. verslininkas padarė sau asmeniškai. Nuo šiol tai ne gandai, o 2016 metų gegužę Valstybės Dūmos lygmeniu įformintas sprendimas.

Individualūs verslininkai galės naudotis esama UTII sistema, jei neviršys nustatytų ribų:

• Metinės pajamos - 120 milijonų rublių;
• Bendra turto vertė yra 150 milijonų rublių;
• Vidutinis darbuotojų skaičius per metus – 100 žmonių;
• Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos limitas padidintas dvigubai – nuo ​​45 iki 90 mln.

Be to, ateinantys metai nebus paskutiniai, kai individualūs verslininkai galės naudotis šiuo specialiu režimu. Bendrasis apskaičiuotųjų pajamų mokestis pratęstas iki 2021 m. Tiesa, bendras jos augimas 2017 metais planuojamas net 16 proc. Atsižvelgiant į tai, menka paguoda grįžti prie įmokų (mokesčių atskaitymų) mažinimo nuo vieno mokesčio tarifo (draudimo įmokų), kuriuos individualūs verslininkai sumokėjo patys, sistemos. Tačiau šių mokesčių lengvatų dydis negali būti sumažintas daugiau nei 50%. Nesvarbu, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, ar ne.

Šiuo metu draudimo įmokas sumažinti galima tik darbuotojams šiais atvejais:

2017 m. bus galima reikalauti mokesčių atskaitos mokėjimams į privalomąjį pensijų draudimą už pajamas, viršijančias 300 000 rublių, nesibaiminant Federalinės mokesčių tarnybos pretenzijų. 2017 metais jie taip pat pereis į fiksuotų įmokų kategoriją.

Dar viena 2017 metų mokesčių lengvatų naujovė – galimybė sumažinti mokesčių įmokas tos kategorijos individualiems verslininkams, dirbantiems mažmeninės prekybos sektoriuje, kurie iki 2017 m. liepos 1 d. pereis prie naujo tipo kasos aparatų (KKM), leidžia perduoti duomenis mokesčių inspekcijai internetu . Individualiems verslininkams mokesčių atskaitymo suma gali būti naujo tipo kasos aparato kaina, bet ne daugiau kaip 18 000 rublių.

Kaip UTII bus nustatytas 2017 m

Norėdami apskaičiuoti mokėtiną sumą kaip UTII, galite naudoti formulę:

• VD – priskaičiuotos pajamos;
• BD – bazinis pelningumas;
• AF yra fizinis indikatorius.

Reikėtų prisiminti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas apibrėžia šias vertes kiekvienai veiklos rūšiai. Jei individualus verslininkas vykdo kelių rūšių veiklą, tada kiekvienam iš jų mokesčių tarifai bus apskaičiuojami atskirai ir vėliau sumuojami.

Gavus šias VD reikšmes, jis dauginamas iš difliatoriaus koeficientų K1 ir K2.

K1 - nustatytas federaliniais įstatymais, 2017 m. jis išlaikomas einamųjų metų lygyje 1,798, nors (galbūt) bus lygus 2,083.

Šis koeficientas atsižvelgia į infliacijos augimą ir paprastai atitinka prekių ir paslaugų vartotojų kainų indeksavimą.

Infliacijos augimas Rusijos Federacijoje 2013–2016 m

K2 – nustato pagrindinį pelningumą ir priklauso nuo regiono, kuriame vykdoma verslo veikla, nes jį nustato regioninės valdžios institucijos. Jis gali svyruoti nuo 0,01 iki 1.
Taigi: galutinė UTII skaičiavimo formulė bus tokia:

UTII = VD x K1 x K2 x 15 %

Jei verslininkas baigia savo veiklą ir yra pašalintas iš mokesčių registracijos iki ataskaitinio ketvirčio pabaigos, UTII apskaičiuojamas pagal formulę:

UTII (neužbaigta) = DB x FP: N (kalendorinės mėnesio dienos) x N (faktinės dirbtos dienos)

Po to jis vėl koreguojamas dilatatoriaus koeficientais K1 ir K2

UTII ataskaitų teikimo struktūra

UTII apskaičiavimas ir mokėjimas turi savo ypatybes, jo apskaičiavimas orientuotas į pagrindinį pelningumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnis), o faktinės verslininko per ataskaitinį laikotarpį gautos pajamos nevaidina jokio vaidmens. Vadinasi, mokesčių teisės aktuose nustatytas UTII tarifas dauginamas iš tam tikro verslo sektoriaus bazinio pelningumo dydžio. Verslo veiklos sričių, kurios suteikia verslininkui teisę pasirinkti specialų apmokestinimo režimą, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje.

UTII naudojimo ypatybės ir perėjimo sąlygos

Verslininkai, valdantys smulkųjį ar vidutinį verslą, turi teisę savarankiškai pasirinkti jų veiklos rūšiai priimtinesnę apmokestinimo sistemą. Labiausiai paplitęs yra apskaičiuotų pajamų mokestis, o UTII dydis yra optimalus tiek vidutiniam įmonės pelningumo lygiui, tiek įmonėms, turinčioms gana padorią pelno maržą.

Atkreipkime dėmesį, kad 2013 m. specialusis režimas buvo pradėtas savanoriškai, tačiau tam juridinio asmens ar individualaus verslininko verslo sektorius turi atitikti tam tikras sąlygas, tik tada 2017 m. įmonės pajamoms bus taikomas UTII tarifas. Reikalavimai prekybininkams pereiti prie specialaus mokesčių režimo yra pateikti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 straipsnyje:

1. Specialusis režimas taikomas tik teritorijose, kuriose jį leidžiama naudoti įmonėms.
2. UTII naudoti leidžiama įmonėms, veikiančioms vienoje veiklos rūšyje arba keliose srityse (verslumo sritis turi atitikti sąrašą). Vietos administracijos turi teisę savarankiškai iš Sąrašo pasirinkti verslo, kuris veiks jų teritorijoje, rūšį.
3. Visoms organizacijoms, naudojančioms vieną mokestį tam tikroje teritorijoje, UTII tarifas yra vietos valdžios institucijų nustatytas procentas.
4. Verslinis darbas negali būti vykdomas pagal patikėjimo valdymo sutartį arba ūkinės veiklos sutartį.
5. Specialaus režimo mokėtojas negali būti didžiausia organizacija.
6. Kitų įmonių dalyvavimas bendroje akcijoje negali viršyti 25 procentų viso kapitalo.
7. Vidutinis visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.

Jei individualus verslininkas ar organizacija atitinka įstatymų nustatytus reikalavimus pereiti prie UTII, jie turi užpildyti tam tikros formos prašymą:

• individualiems verslininkams – UTII forma-2;
• teisinėms įmonėms - UTII forma-1.

Užpildyta paraiškos forma siunčiama registracijos vietos mokesčių tarnybai. Koks yra UTII tarifas 2017 m. individualiems verslininkams ir organizacijoms? Pakalbėkime apie tai išsamiau vėliau.

UTII norma

Mokėtojas mokesčio dydį nustato savarankiškai. Sumos nurodytos deklaracijoje, kuri kas ketvirtį teikiama reguliavimo institucijai. Dokumento pateikimo terminas – ne vėliau kaip iki ataskaitinio ketvirčio pirmojo mėnesio 20 d. Jei anksčiau mokesčio tarifas buvo fiksuotas procentas (15 proc.), tai UTII tarifas 2017 m. Taip yra todėl, kad 2015 m. spalio 1 d. įsigaliojo 2015 m. liepos 13 d. Federalinis įstatymas Nr. 232 Įsigaliojusio teisės akto dėka vietos valdžios institucijos galėjo savo nuožiūra sumažinti ir diferencijuoti bendrą mokesčio tarifą. Taigi, UTII dydis 2017 m. individualiems verslininkams ir organizacijoms dabar gali svyruoti nuo 7,5 iki 15 procentų.

Kitas svarbus momentas mokesčių teisės aktuose buvo UTII panaikinimo atidėjimas iki 2021 m. sausio 1 d. Tai reiškia, kad per artimiausius kelerius metus smulkusis ir vidutinis verslas vystysis su mažiausiomis mokesčių sąnaudomis.

UTII apskaičiavimas

Vieno mokesčio apskaičiavimas priklauso ne tik nuo to, koks UTII tarifas yra nustatytas individualiems verslininkams ir organizacijoms 2017 m. Tačiau jo dydis taip pat priklauso nuo šių rodiklių:

• veiklos sritis;
• fiziniai parametrai;
• bazinio pelningumo dydis pagal veiklos rūšis;
• defliatoriaus koeficientai (K1 ir K2).

K1 koeficientą kasmet iki lapkričio 20 d. nustato Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerija. 2017 metais išliko 2016 metų lygyje – 1,798. O koeficientą K2 nustato vietos valdžios, siekdamos suvienodinti verslo aktyvumą skirtinguose šalies regionuose. Taigi, UTII norma 2017 m. apskaičiuojama atsižvelgiant į šiuos du defliatoriaus koeficientus.